Дело № 2а-2000/2019 

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

26 ноября 2019 года г. Воткинск 

Воткинский районный суд Удмуртской Республики в составе:

судьи Станиславского В.В., 

при секретаре Балобановой Е.В.,

с участием представителя административного истца ФИО5 действующей на основании доверенности от 15.01.2019, 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, 

у с т а н о в и л:

Межрайонная ИФНС России №3 по Удмуртской Республике (далее - истец) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 (далее – ответчик), в котором просит взыскать в доход бюджета страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2018 г. и пени, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2018 г. и пени на расчетный счет УФК по Удмуртской Республике – (Межрайонная ИФНС России №3 по Удмуртской Республике) - 40101810200000010001, БИК 049401001, ИНН 

<

***>, КПП 182801001, ОКТМО 94710000, КБК18210202140061110160 - (страховые взносы на ОПС) - 26 188 руб. 21 коп.; ОКТМО 94710000, КБК 18210202140062110160 - (пени по страховым взносам на ОПС) - 2 053 руб. 18 коп.; ОКТМО 94710000, КБК 18210202103081013160 - (страховые взносы на ОМС) - 5 761 руб. 51 коп.; ОКТМО 94710000, КБК 18210202103082013160 - (пени по страховым взносам на ОМС) – 402 руб. 75 коп..

Требования мотивированы тем, что в соответствии со ст. 430 НК РФ размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 кодекса уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в Фиксированном размере 26 545 руб. за расчетный период 2018г. в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 руб. за расчетный период 2018г., плюс 1 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 руб. за расчетный период 2018 г. На 2018 год фиксированный размер страховых взносов составляет 26 545 руб. на ОПС. На 2018 год фиксированный размер страховых взносов составляет 5 840 руб. на ОМС. За период с 01.01.2018 по 26.12.2018: 26 545 :12 х 11 = 24 332.92 + (2 212.08 : 31 х 26) = 26 188,21 руб. (ОПС); 5 840 :12 х 1 = 5353.33 + (486.67 : 31 х 26) = 5 761.51 (ОМС). За 2017 год фиксированный размер страховых взносов составляет: за период с 01.01.2017 до 31.12.2017: 7500 х 26% х 12 - 23 400 руб. (ОПС); 7500 х 5.1% х 12 = 4 590 руб. (ОМС). Страховые взносы в установленный законом срок уплачены не были. На основании ст.75 Налогового Кодекса РФ за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, штрафов, начисляется пеня, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты недоимки по день уплаты недоимки. Сумма пени согласно карточки расчета с бюджетом (КРСБ). Период просрочки по уплате страховых взносов на ОПС в фиксированном размере зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 10.01.2018 -01.01.2019 (357 дн.). Сумма недоимки по налогу в сумме 23 400 руб., требование № 620 на 23.01.19. Сумма пени в размере 2053.18 руб. за 2017 г.. Период просрочки по уплате страховых взносов на ОМС работающего населения в фиксированном размере зачисляемые в бюджет федерального фонда обязательного медицинского страхования с 10.01.2018 -01.01.2019 (357 дн.). Сумма недоимки по налогу в сумме 4 590.00 руб., требование № 620 на 23.01.19. Сумма пени в размере 402.75 руб. за 2017 г.. Задолженность по пене составляет 2 455.93 руб.. Страховые взносы в установленный законом срок уплачены не были. В связи с отсутствием уплаты страховых взносов в соответствии ст.ст. 69,70 Налогового Кодекса РФ должнику направлены требования № 620 на 23.01.19, № 825 на 19.01.18, об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в соответствии с которыми он обязан уплатить в установленный срок исчисленную сумму страховых взносов и пени. До настоящего времени долг перед бюджетом не погашен. В установленном Главой 11.1 КАС РФ порядке Инспекция обращалась с заявлением о выдаче судебного приказа № 2а - 1217/2019г. от 08.05.2019г., который был отменен определением Мирового судьи судебного участка №4 г. ФИО2 от 07.06.2019. 

Представитель административного истца исковые требования поддержала в полном объеме. Пояснила, что каких-либо платежей в счет погашения задолженности после подачи иска не поступало.

Административный ответчик ФИО1 на судебное заседание не явился, извещен о времени и месте судебного заседания надлежащим образом.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие административного ответчика.

Выслушав представителя административного истца, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему. 

В соответствии с ч.1 ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно ч.2 ст.419 НК РФ если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ признается минимальный размер оплаты труда, установленный на начало соответствующего расчетного периода, в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 НК РФ.

В соответствии с ч.2 ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч.2 ст.432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Статья 425 НК РФ устанавливает тарифы страховых взносов.

Статья 430 НК РФ устанавливает размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам

С 01.01.2010 правоотношения в системе обязательного пенсионного страхования регулировались Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон 212-ФЗ) по 2016 год.

Статья 28 Закона 212-ФЗ устанавливает права и обязанности плательщиков страховых взносов.

Статья 14 Закона 212-ФЗ устанавливает Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам

В соответствии с ч.3 ст.75 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 16.11.2011 N 321-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 30.11.2016 N 401-ФЗ) пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Статья 430 НК РФ устанавливает размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.

Как установлено судом ФИО1 с 15.08.2014 по 26.12.2018 являлся индивидуальным предпринимателем, что подтверждается выпиской из ЕГРИП от 22.08.2019.

Истцом выявлено, что ФИО1 имеет непогашенную задолженность по: страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 г. и пени; страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 г. и пени.

Суд приходит к выводу, что Межрайонной ИФНС России №3 по УР верно произведено исчисление задолженности по: страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 г. и пени; страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 г. и пени.

ФИО1 имеет задолженность: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - 26 188 руб. 21 коп.; по пеням на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование - 2 053 руб. 18 коп.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование - 5 761 руб. 51 коп.; по пеням на страховые взносы на обязательно медицинское страхование – 402 руб. 75 коп..

В деле имеются следующие доказательства, подтверждающие взыскание с ФИО1 страховых взносов, пеней и штрафов. 

Решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) от 21 февраля 2018 г.. Постановление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) от 21 февраля 2018 г..

Расчет задолженности по страховым взносам и пени, указанный административным истцом в иске, проверен судом и признан верным. Расчет соответствует сведениям, указанным в Карточках «Расчеты с бюджетом» местного уровня по налогу (сбору, взносу).

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ административным истцом в адрес административного ответчика направлялись: Требование №825 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 19.01.2018, в котором указано, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01.01.2017 составляют 23400 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС с 01.01.2017 составляет 4590 руб.. Требование было направлено ФИО1 31.01.2018, что подтверждается Реестром почтовых отправлений со штампом Почты России. Требование №620 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 23.01.2019, в котором указано, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01.01.2017 составляют 26188 руб. 21 коп., пеня 2053 руб. 18 коп.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС с 01.01.2017 составляет 5761 руб. 51 коп, пеня 402 руб. 75 коп.. Требование было направлено ФИО1 23.01.2019, что подтверждается Реестром почтовых отправлений со штампом Почты России.

В установленный законом срок (07.05.2019) истцом было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ответчика в доход бюджета: страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01.01.2017 в размере 26188 руб. 21 коп., пени 2053 руб. 18 коп.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС с 01.01.2017 - 5761 руб. 51 коп, пени 402 руб. 75 коп.

08 мая 2019 г. мировым судьей судебного участка №4 г.ФИО2 вынесен судебный приказ №2а-1217/19 о взыскании с ФИО1 в доход бюджета указанных сумм. 07 июня 2019 года мировым судьей судебного участка №4 г.ФИО2 был отменен указанный судебный приказ. 02 октября 2019 г. административный истец обратился с иском в суд.

Указанные обстоятельства дела подтверждены в судебном заседании исследованными доказательствами. 

Суд приходит к выводу, что административное исковое заявление к ФИО1, поступившее в Воткинский районный суд УР 02 октября 2019 года, подано налоговым органом с соблюдение установленного ст.48 НК РФ срока. 

В соответствии с п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки.

Срок направления требования об уплате задолженности по налогам и пеням административным истцом не нарушен, поскольку в соответствии с п. 4 ст. 397 НК РФ, п. 3 ст. 409 НК РФ налоговый орган вправе направить уведомление налогоплательщику об уплате налога и пени не более чем за три налоговых периода. 

В установленные законом сроки суммы налогов и пени налогоплательщиком не уплачены.

Как установлено в суде, в связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате налогов и пени в добровольном порядке, налоговым органом по месту жительства налогоплательщика направлены требования об уплате налогов и пени. 

Поскольку законные требования налогового органа налогоплательщиком не исполнены, налоговый орган правомерно обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением.

В соответствии с ч.1 ст.14 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. 

Согласно ч.1 ст.62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Административный ответчик не представил свой расчет размера страховых взносов на ОПС и ОМС, пени по страховым взносам на ОПС и ОМС, иных возражений по существу заявленных требований в суд также не представил. Расчеты сумм страховых взносов на ОПС и ОМС и пени, представленные истцом, подтверждены документально, являются правильными. Данные расчеты не опровергнуты административным ответчиком. Основания для освобождения административного ответчика от уплаты налогов и пени в судебном заседании не установлены, доказательства наличия у административного ответчика льгот по налогам материалы дела не содержат.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административное исковое заявление обоснованно и подлежит удовлетворению.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку на основании п.п.19 п.1 ст.333.36 НК РФ налоговой орган освобожден от уплаты государственной пошлины за подачу административного искового заявления, с учетом размера взысканных налогов, пени и в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1232 руб. 17 коп..

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290, 293, 294 КАС РФ, суд

р е ш и л :

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №3 по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2018 г. и пени, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2018 г. и пени на расчетный счет УФК по Удмуртской Республике – (Межрайонная ИФНС России №3 по Удмуртской Республике) - 40101810200000010001, БИК 049401001, ИНН 

<

***>, КПП 182801001, 

- ОКТМО 94710000, КБК18210202140061110160 - (страховые взносы на ОПС) - 26 188 руб. 21 коп.; 

- ОКТМО 94710000, КБК 18210202140062110160 - (пени по страховым взносам на ОПС) - 2 053 руб. 18 коп.; 

- ОКТМО 94710000, КБК 18210202103081013160 - (страховые взносы на ОМС) - 5 761 руб. 51 коп.; 

- ОКТМО 94710000, КБК 18210202103082013160 - (пени по страховым взносам на ОМС) – 402 руб. 75 коп..

Взыскать с ФИО1 в бюджет муниципального образования «город Воткинск» государственную пошлину в размере 1232 руб. 17 коп..

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Удмуртской Республики в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Воткинский районный суд Удмуртской Республики.

Мотивированное решение суда составлено 27 ноября 2019 года. 

Судья В.В.Станиславский