Дело № 2а-75/2026

УИД № 48RS0005-01-2025-002002-47

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 января 2026 года город Липецк

Липецкий районный суд Липецкой области в составе председательствующего судьи Мартышовой С.Ю.,

при секретаре Царитовой В.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Липецкой области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Управление Федеральной налоговой службы России по Липецкой области обратился в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком в границах городских округов за 2023 год в размере 162 015 руб. 00 коп., земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2023 год в размере 632 руб. 00 коп., транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 7 300 руб. 00 коп., указывая, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика и обязан уплачивать законно установленные налоги; должнику направлено требование об уплате задолженности от 08.12.2023 № на сумму 451967 руб. 95 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС; до настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Представитель административного истца Управления ФНС России по Липецкой области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в установленном законом порядке, не возражал против рассмотрения дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 и его представитель адвокат Андросова М.А. административные исковые требования не признали, пояснив, что имеется двойное начисление налогов; адрес принадлежащего ему земельного участка с кадастровым номером № является не точным относительно указания почтового ориентира, поскольку указанный земельный участок расположен в границах 

<

адрес> и в границах 

<

адрес>.

Выслушав административного ответчика ФИО1 и его представителя Андросову М.А.. исследовав материалы дела, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Такая обязанность должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (статья 23 Налогового кодекса Российской Федерации).

В порядке реализации этого конституционного требования пунктами 1 и 2 статьи 44, пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (здесь и далее в редакции, действовавшей в юридически значимый период) установлено, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных этим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах и возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов обеспечивается способами, перечисленными в главе 11 Налогового кодекса Российской Федерации. Одним из способов обеспечения обязанности по уплате налогов являются пени, порядок начисления которых установлен статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Судом установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Управлении ФНС России по Липецкой области, и в соответствии с п.1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.

Как установлено судом и подтверждается материалами дела, административный ответчик является собственником транспортных средств: автомобиль грузовой 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак №, 1999 года выпуска; автомобиль грузовой 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, 2013 года выпуска, трактор 

<

данные изъяты>, 1986 года выпуска, трактор 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак №, 2007 года выпуска, а также собственником земельных участков: кадастровый номер №, расположенного по адресу: 

<

адрес>; кадастровый номер №, расположенный по адресу: 

<

адрес>.

По сообщению Управления Федеральной налоговой службы по Липецкой области от 26.01.2026 согласно сведениям, поступившим в налоговый орган от регистрирующих органов, представленным в соответствии с п.4 ста.85 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО1 принадлежит на праве собственности земельный участок с кадастровым номером №, адрес объекта по кладру: 

<

адрес>.

Из материалов дела следует, что в информационном ресурсе налогового органа отражены сведения о принадлежности ФИО1 к льготным категориям граждан «Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионными законодательством», «Инвалид 

<

данные изъяты>»; расчет транспортного налога, налога на имущество физических лиц за налоговые периоды 2019-2024 г.г. произведены административным истцом с учетом налоговых льгот, предусмотренных действующим законодательством о налогах и сборах, что подтверждается ответом УФНС России по Липецкой области на обращение ФИО1 № от 16.05.2025.

В соответствии с п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии со ст. 11 НК РФ - задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В пунктах 1,2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Судом установлено, что по состоянию на 02.12.2023 г. сумма задолженности административного ответчика, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 169 947 руб. 00 коп, в том числе: по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком в границах городских округов за 2023 год в размере 162 015 руб. 00 коп., земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2023 год в размере 632 руб. 00 коп., транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 7 300 руб. 00 коп.

Налогоплательщиками транспортного налога, налога на имущество, земельного налога согласно статьям 357, 388, 400 НК РФ признаются физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, обладающие правом собственности на имущество и земельные участки, познаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьями 358, 389, 401 НК РФ. Транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, подлежащие уплате неплательщиками -физическими лицами (далее - имущественные налоги физических лиц в соответствии со статьями 362, 396, 408 НК РФ исчисляются налоговыми органами самостоятельно.

Имущественные налоги физических лиц уплачиваются по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ 15.12.2023 года должнику направлено требование об уплате задолженности от 08.12.2023 №, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

В соответствии с положениями статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации налоговый орган, направивший требование об уплате задолженности, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, и наличных денежных средств, этого физического лица.

Согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме более 10 тысяч рублей.

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ. не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ. в сумме менее 10 тысяч рублей.

Налоговый орган обращался с заявлением к мировому судье судебного участка № 1 Липецкого районного судебного района Липецкой области о выдаче судебного приказа.

27.03.2025 мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика.

30.04.2025 мировым судьей было вынесено определение об отмене судебного приказа от 27.03.2025 года. по заявлению должника.

13 мая 2024 года налоговым органом принято решение № о взыскании с административного ответчика задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти), указанной в требовании об уплате задолженности от 08.12.2023 № в размере 489 820 руб. 95 коп.

Представленный административным истцом расчет проверен судом и является верным, контррасчет административным ответчиком не представлен. Доказательств, свидетельствующих об уплате задолженности административным ответчиком, суду не представлено; сведения об имуществе физического лица представлены налоговому органу в порядке межведомственного взаимодействия. При определении налоговой базы налоговый орган руководствовался сведениями о кадастровой стоимости объектов недвижимости, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, в отсутствие у него права производить какие-либо корректировки кадастровой стоимости самостоятельно до внесения соответствующих изменений.

Доводы административного ответчика о неверном указании адреса принадлежащего ему земельного участка с кадастровым номером № не является основанием к отказу в удовлетворении административных исковых требований. Расчет земельного налога представлен в налоговом уведомлении № от 29.08.2023; в том же налоговом уведомлении указан кадастровый номер земельного участка, позволяющий однозначно идентифицировать объект налогообложения, в связи с чем, доводы административного ответчика о неверном указании Инспекцией адреса земельного участка в любом случае не ставят под сомнение правомерность взыскания земельного налога и не могут повлечь иного исхода дела, поскольку не свидетельствует о неосведомленности административного ответчика, владеющего объектами налогообложения и несущего в связи с этим бремя собственника, об обязанности по уплате законно установленных налогов и не влечет ее прекращение.

Доводы административного ответчика о том, что он обращался в УФНС России по Липецкой области с заявлениями о приведении в соответствие записи почтового ориентира в отношении земельного участка с кадастровым номером № суд считает не состоятельными.

На основании пункта 1 части 2 статьи 14 Федерального закона N 218-ФЗ основаниями для осуществления государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав являются, в том числе, акты, изданные органами государственной власти или органами местного самоуправления в рамках их компетенции и в порядке, который установлен законодательством, действовавшим в месте издания таких актов на момент их издания, и устанавливающие наличие, возникновение, переход, прекращение права или ограничение права и обременение объекта недвижимости.

Отношения, возникающие в связи с ведением государственного адресного реестра, осуществлением эксплуатации федеральной информационной адресной системы, а также отношения по использованию содержащихся в государственном адресном реестре сведений об адресах, регулируются Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. N 443-ФЗ "О федеральной информационной адресной системе и о внесении изменений в Федеральный закон "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ.

К вопросам местного значения муниципального округа относится присвоение адресов объектам адресации (пункт 27 части 1 статьи 16 Федерального закона от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации").

Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 ноября 2014 г. N 1221 "Об утверждении Правил присвоения, изменения и аннулирования адресов" утверждены правила присвоения, изменения и аннулирования адресов, согласно пункту 26 которых датой присвоения объекту адресации адреса, изменения или аннулирования его адреса признается дата внесения сведений об адресе объекта адресации в государственный адресный реестр.

Внесение в ЕГРН сведений об утверждении, изменении адреса с 01 января 2017 г. допустимо лишь на основании полученной от оператора ФИАС информации о внесении таких сведений в ФИАС, либо на основании межевого плана, технического плана, карты-плана территорий, в состав приложения которых включена заверенная выписка из государственного адресного реестра о присвоении (изменении) в установленном порядке адреса (в том числе в электронном виде).

Присвоение объекту адресации адреса, изменение и аннулирование такого адреса осуществляется органами местного самоуправления, органами государственной власти субъектов Российской Федерации - городов федерального значения или органами местного самоуправления внутригородских муниципальных образований городов федерального значения, уполномоченными законами указанных субъектов Российской Федерации на присвоение объектам адресации адресов с использованием федеральной информационно адресной системы (пункт 6 Правил присвоения, изменения и аннулирования адресов).

Таким образом, к полномочиям УФНС России по Липецкой области в данном случае не относятся вопросы о присвоении (изменении) адреса местоположения земельного участка с кадастровым номером №.

Неисполнение налогоплательщиками в добровольном порядке обязанности по уплате обязательных платежей и санкций влечет их принудительное взыскание в порядке, предусмотренном нормами Налогового кодекса Российской Федерации и Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Суд приходит к выводу о том, что требования налогового органа являлись обоснованными, доказательств уплаты недоимки по земельному налогу, по транспортному налогу административным ответчиком в материалы дела не представлено, расчет налоговой задолженности является правильным, порядок и срок принудительного взыскания соблюдены.

При изложенных обстоятельствах, поскольку налоговый орган выполнил свои обязанности, предусмотренные действующим налоговым законодательством, а налогоплательщиком обязанность по уплате транспортного налога и пени не исполнена, административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Липецкой области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, транспортному налогу, подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст.114 КАС РФ, издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. Соответственно с административного ответчика подлежит взысканию госпошлина в размере 4 000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (паспорт гражданина РФ 

<

данные изъяты>) недоимку: земельный налог на имущество физических лиц в границах городских округов за 2023 год в размере 162 015 руб. 00 коп., земельный налог на имущество физических лиц в границах муниципальных округов за 2023 год в размере 632 руб. 00 коп., транспортный налог за 2023 год в размере 7 300 руб. 00 коп. Взыскать c ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (паспорт гражданина РФ 

<

данные изъяты>) государственную пошлину в размере 6 098 руб. 41 коп. в доход бюджета администрации Липецкого муниципального округа Липецкой области.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Липецкий областной суд через Липецкий районный суд Липецкой области в течение одного месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Судья С.Ю.Мартышова

Мотивированное решение изготовлено

в окончательной форме: 09.02.2026 года