Дело № 1- 131/18

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела

16 октября 2018 года г.Черняховск

Судья Черняховского городского суда Калининградской области Лялякина Ж.Ю., при секретаре Кузнецовой Е.Е., с участием: государственного обвинителя Митряева Д.И., адвоката Мейбуллаевой Н.В., обвиняемого ФИО1

рассмотрев в закрытом судебном заседании на предварительном слушании уголовное дело в отношении:

ФИО1 ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, гражданина 

<

данные изъяты>: 

<

адрес>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 Уголовного Кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия ФИО1 обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, а именно в том, что в соответствии с приказом генерального директора Открытого акционерного общества «Карьероуправление» (далее по тексту - ОАО «Карьероуправление») № № от 01.12.2011, а также трудового договора от 01.12.2011, заключенного с ним председателем Совета директоров ОАО «Карьероуправление», являясь генеральным директором ОАО «Карьероуправление» (ИНН 

<

***>), расположенного по адресу: 

<

...> «г» и, состоящего с 09.08.2005 в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) на налогом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №2 по Калининградской области (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России № 2 по Калининградской области), расположенной по адресу: 

<

...>, в период времени с 01.12.2011 по 04.10.2016 осуществлял фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью организации, связанной с разработкой гравийных и песчаных карьеров и реализацией песка, щебня, гравия, с исполнением организационно-распорядительных функций, заведомо зная, что он, как руководитель, согласно п. 1 ст. 6 и п. 1 ст. 7 Закона РФ от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», является лицом, ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в государственный бюджет, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ, согласно которым, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, ч. 1 ст. 45 НК РФ, обязывающей налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, сокрыл денежные средства, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, путем их перечисления поставщикам, в соответствии с очередностью, предусмотренной ст. 855 Гражданского Кодекса РФ (далее по тексту – ГК РФ).

Так, для осуществления своей деятельности ОАО «Карьероуправление» были открыты счета № в филиале ПАО «БИНБАНК» в Санкт-Петербурге и № в Калининградском отделении №8626 ПАО «Сбербанк России».

В соответствии со ст.ст. 163, 174 НК РФ, уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, которым признается квартал.

В соответствии со ст.ст. 379, 383, 386 НК РФ, ст. 3 Закона Калининградской области от 27.11.2003 N 336 «О налоге на имущество организаций», налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество организаций поквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а уплату налога за истекший налоговый период осуществляют не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым признается календарный год. 

В соответствии со ст.ст. 341 и 344 НК РФ налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых подлежит уплате не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, которым признается календарный месяц.

В соответствии со ст.ст. 360, 363 НК РФ, ст. 9 Закона Калининградской области от 16.11.2002 N 193 «О транспортном налоге», налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу поквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а уплату транспортного налога за истекший налоговый период осуществляют не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым признается календарный год.

В соответствии со ст.ст. 393, 397 НК РФ, п.п. 5, 6 решения городского Совета депутатов Черняховского городского поселения от 29.10.2013 N 101 «Об установлении налоговых ставок на земельные участки муниципального образования «Черняховское городское поселение» и решения городского Совета депутатов Черняховского городского поселения от 23.10.2014 N 64 «О внесении изменений в Решение городского Совета депутатов муниципального образования "Черняховское городское поселение" от 29.10.2013 N 101 «Об установлении налоговых ставок на земельные участки муниципального образования «Черняховское городское поселение», уплата земельного налога производится налогоплательщиками по итогам отчетного периода равными долями не позднее 20-го числа первого месяца следующего отчетного периода, срок уплаты земельного налога – 1 февраля годя, следующего за истекшим налоговым периодом, которым признается календарный год.

Осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью организации, генеральный директор ОАО «Карьероуправление» ФИО1, заведомо зная о требованиях вышеуказанных статей Налогового Кодекса Российской Федерации и нормативно-правовых актов Калининградской области, ненадлежащим образом исполнял обязанности по уплате налогов и сборов, своевременно и в установленный законом срок не оплатил вышеуказанные налоги, в результате чего у ОАО «Карьероуправление» возникла недоимка, которой в соответствии с ч. 2 ст. 11 гл. 1 НК РФ признается сумма налогов и сборов, неуплаченная в установленный законодательством РФ о налогах и сборах срок.

Так, Межрайонной ИФНС России № 2 по Калининградской области у ОАО «Карьероуправление»:

- 29.07.2015 выявлена недоимка по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года в сумме 511 526 рублей 00 копеек, а также недоимка по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых за июнь 2015 года в сумме 46 462 рубля 88 копеек, а всего в сумме 557 988 рублей 88 копеек, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено требование № 17759 от 06.08.2015 (срок исполнения требования к 26.08.2015) за 2 квартал 2015 года по налогу на добавленную стоимость, срок уплаты которого в соответствии со ст. 174 НК РФ составлял 27.07.2015 в сумме 511 526 рублей 00 копеек; за июнь 2015 года по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых, срок уплаты которого в соответствии со ст. 344 НК РФ составлял 27.07.2015 в сумме 46 462 рубля 88 копеек, а всего в сумме 557 988 рублей 88 копеек;

- 04.08.2015 выявлена недоимка по налогу на имущество организаций за 2 квартал 2015 года в сумме 111 221 рубль 00 копеек, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено требование № 17934 от 13.08.2015 (срок исполнения требования к 02.09.2015) за 2 квартал 2015 года по налогу на имущество организаций, срок уплаты которого в соответствии со ст.ст. 383, 386 НК РФ и ст. 3 Закона Калининградской области от 27.11.2003 N 336 «О налоге на имущество организаций» составлял 30.07.2015 в сумме 111 221 рубль 00 копеек;

- 31.08.2015 выявлена недоимка по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года в сумме 511 526 рублей 00 копеек, а также недоимка по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых за июль 2015 года в сумме 47 779 рублей 00 копеек, а всего в сумме 559 305 рублей 00 копеек, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено требование № 18099 от 09.09.2015 (срок исполнения требования к 29.09.2015) за 2 квартал 2015 года по налогу на добавленную стоимость, срок уплаты которого в соответствии со ст. 174 НК РФ составлял 25.08.2015 в сумме 511 526 рублей 00 копеек; за июль 2015 года по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых, срок уплаты которого в соответствии со ст. 344 НК РФ составлял 25.08.2015 в сумме 47 779 рублей 00 копеек, а всего в сумме 559 305 рублей 00 копеек;

- 30.09.2015 выявлена недоимка по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года в сумме 511 526 рублей 00 копеек, а также недоимка по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых за август 2015 года в сумме 56 726 рублей 00 копеек, а всего в сумме 568 252 рубля 00 копеек, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено требование № 18199 от 08.10.2015 (срок исполнения требования к 28.10.2015) за 2 квартал 2015 года по налогу на добавленную стоимость, срок уплаты которого в соответствии со ст. 174 НК РФ составлял 25.09.2015 в сумме 511 526 рублей 00 копеек; за август 2015 года по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых, срок уплаты которого в соответствии со ст. 344 НК РФ составлял 25.09.2015 в сумме 56 726 рублей 00 копеек, а всего в сумме 568 252 рубля 00 копеек;

- 30.10.2015 выявлена недоимка по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года в сумме 512 821 рубль 00 копеек, а также недоимка по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых за сентябрь 2015 года в сумме 58 036 рублей, а всего в сумме 570 857 рублей 00 копеек, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено требование № 37260 от 06.11.2015 (срок исполнения требования к 26.11.2015) за 3 квартал 2015 года по налогу на добавленную стоимость, срок уплаты которого в соответствии со ст. 174 НК РФ составлял 26.10.2015 в сумме 512 821 рубль 00 копеек; за сентябрь 2015 года по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых, срок уплаты которого в соответствии со ст. 344 НК РФ составлял 26.10.2015 в сумме 58 036 рублей 00 копеек, а всего в сумме 570 857 рублей 00 копеек;

- 03.11.2015 выявлена недоимка по налогу на имущество организаций за 9 месяцев 2015 года в сумме 108 019 рублей 00 копеек, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено требование № 37705 от 12.11.2015 (срок исполнения требования к 02.12.2015) за 9 месяцев 2015 года по налогу на имущество, срок уплаты которого в соответствии со ст.ст. 383, 386 НК РФ и ст. 3 Закона Калининградской области от 27.11.2003 N 336 «О налоге на имущество организаций» составлял 30.10.2015 в сумме 108 019 рублей 00 копеек;

- 27.11.2015 выявлена недоимка по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года в сумме 512 821 рубль 00 копеек, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено требование № 38065 от 27.11.2015 (срок исполнения требования к 16.12.2015) за 3 квартал 2015 года по налогу на добавленную стоимость, срок уплаты которого в соответствии со ст. 174 НК РФ составлял 25.11.2015 в сумме 512 821 рубль 00 копеек;

- 30.11.2015 выявлена недоимка по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых за октябрь 2015 года в сумме 46 652 рубля 00 копеек, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено требование № 38134 от 08.12.2015 (срок исполнения требования к 25.12.2015) за октябрь 2015 года по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых, срок уплаты которого в соответствии со ст. 344 НК РФ составлял 25.11.2015 в сумме 46 652 рубля 00 копеек;

- 11.01.2016 выявлена недоимка по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года в сумме 512 823 рубля 00 копеек, а также недоимка по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых за ноябрь 2015 года в сумме 34 212 рублей 00 копеек, а всего в сумме 547 035 рублей 00 копеек, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено требование № 13 от 18.01.2016 (срок исполнения требования к 05.02.2016) за 3 квартал 2015 года по налогу на добавленную стоимость, срок уплаты которого в соответствии со ст. 174 НК РФ составлял 25.12.2015 в сумме 512 823 рубля 00 копеек; за ноябрь 2015 года по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых, срок уплаты которого в соответствии со ст. 344 НК РФ составлял 25.12.2015 в сумме 34 212 рублей 00 копеек, а всего в сумме 547 035 рублей 00 копеек;

- 29.01.2016 выявлена недоимка по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года в сумме 307 353 рубля 00 копеек, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено требование № 265 от 05.02.2016 (срок исполнения требования к 26.02.2016) за 4 квартал 2015 года по налогу на добавленную стоимость, срок уплаты которого в соответствии со ст. 174 НК РФ составлял 25.01.2016 в сумме 307 353 рубля 00 копеек;

- 01.02.2016 выявлена недоимка по транспортному налогу за 2015 год в сумме 266 224 рубля 66 копеек, недоимка по земельному налогу за 2015 год в сумме 31 134 рубля 11 копеек, недоимка по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых за декабрь 2015 года в сумме 25 030 рублей 00 копеек, а всего в сумме 322 388 рублей 77 копеек, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено требование № 511 от 09.02.2016 (срок исполнения требования к 01.03.2016) за 2015 год по транспортному налогу, срок уплаты которого в соответствии со ст. 363 НК РФ и ст. 9 Закона Калининградской области от 16.11.2002 N 193 «О транспортном налоге» составлял 30.04.2015, 31.07.2015, 02.11.2015 в сумме 266 224 рубля 66 копеек; за 2015 год по земельному налогу, срок уплаты которого в соответствии со ст. 397 НК РФ и п. 5 решения городского Совета депутатов Черняховского городского поселения от 29.10.2013 N 101 «Об установлении налоговых ставок на земельные участки муниципального образования «Черняховское городское поселение» и решения городского Совета депутатов Черняховского городского поселения от 23.10.2014 N 64 «О внесении изменений в Решение городского Совета депутатов муниципального образования "Черняховское городское поселение" от 29.10.2013 N 101 «Об установлении налоговых ставок на земельные участки муниципального образования «Черняховское городское поселение» составлял 20.04.2015, 20.07.2015, 20.10.2015 в сумме 31 134 рубля 11 копеек; за декабрь 2015 года по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых, срок уплаты которого в соответствии со ст. 344 НК РФ составлял 25.01.2016 в сумме 25 030 рублей, а всего в сумме 322 388 рублей 77 копеек;

- 05.02.2016 выявлена недоимка по транспортному налогу за 2015 год в сумме 136 279 рублей 00 копеек, а также недоимка по земельному налогу за 2015 год в сумме 12 071 рубль 00 копеек, а всего в сумме 148 350 рублей 00 копеек, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено требование № 975 от 12.02.2016 (срок исполнения требования к 04.03.2016) за 2015 год по транспортному налогу, срок уплаты которого в соответствии со ст. 363 НК РФ и ст. 9 Закона Калининградской области от 16.11.2002 N 193 «О транспортном налоге» составлял 01.02.2016 в сумме 136 279 рублей 00 копеек; за 2015 год по земельному налогу, срок уплаты которого в соответствии со ст. 397 НК РФ и п. 6 решения городского Совета депутатов Черняховского городского поселения от 29.10.2013 N 101 «Об установлении налоговых ставок на земельные участки муниципального образования «Черняховское городское поселение» и решения городского Совета депутатов Черняховского городского поселения от 23.10.2014 N 64 «О внесении изменений в Решение городского Совета депутатов муниципального образования "Черняховское городское поселение" от 29.10.2013 N 101 «Об установлении налоговых ставок на земельные участки муниципального образования «Черняховское городское поселение» составлял 01.02.2016 в сумме 12 071 рубль 00 копеек, а всего в сумме 148 350 рублей 00 копеек;

- 29.02.2016 выявлена недоимка по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года в сумме 307 353 рубля 00 копеек, а также недоимка по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых за январь 2016 года в сумме 4 039 рублей 00 копеек, а всего в сумме 311 392 рубля 00 копеек, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено требование № 1408 от 09.03.2016 (срок исполнения требования к 29.03.2016) за 4 квартал 2015 года по налогу на добавленную стоимость, срок уплаты которого в соответствии со ст. 174 НК РФ составлял 25.02.2016 в сумме 307 353 рубля 00 копеек, за январь 2016 года по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых, срок уплаты которого в соответствии со ст. 344 НК РФ составлял 25.02.2016 в сумме 4 039 рублей 00 копеек, а всего в сумме 311 392 рубля 00 копеек;

- 31.03.2016 выявлена недоимка по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года в сумме 307 353 рубля 00 копеек, а также недоимка по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых за февраль 2016 года в сумме 17 943 рубля 00 копеек, а всего в сумме 325 296 рублей 00 копеек, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено требование № 1721 от 07.04.2016 (срок исполнения требования к 27.04.2016) за 4 квартал 2015 года по налогу на добавленную стоимость, срок уплаты которого в соответствии со ст. 174 НК РФ составлял 25.03.2016 в сумме 307 353 рубля 00 копеек; за февраль 2016 года по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых, срок уплаты которого в соответствии со ст. 344 НК РФ составлял 25.03.2016 в сумме 17 943 рубля 00 копеек, а всего в сумме 325 296 рублей 00 копеек;

- 26.04.2016 выявлена недоимка по налогу на имущество организаций за 2015 год в сумме 82 614 рублей 00 копеек, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено требование № 2530 от 29.04.2016 (срок исполнения требования к 24.05.2016) за 2015 год по налогу на имущество, срок уплаты которого в соответствии со ст.ст. 383, 386 НК РФ и ст. 3 Закона Калининградской области от 27.11.2003 N 336 «О налоге на имущество организаций» составлял 30.03.2016 в сумме 82 614 рублей 00 копеек;

- 30.04.2016 выявлена недоимка по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых за март 2016 года в сумме 23 679 рублей 00 копеек, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено требование № 2880 от 05.05.2016 (срок исполнения требования к 26.05.2016) за март 2016 года по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых, срок уплаты которого в соответствии со ст. 344 НК РФ составлял 25.04.2016 в сумме 23 679 рублей 00 копеек.

Всего за вышеуказанные периоды задолженность ОАО «Карьероуправление» перед налоговым органом по налогу на добавленную стоимость, налогу на имущество организаций, налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых, транспортному налогу, земельному налогу составила 5 103 223 рубля 65 копеек. 

В результате неисполнения генеральным директором ОАО «Карьероуправление» ФИО1 обязанности, предусмотренной ст. 57 Конституции РФ, своевременно исчислять и уплачивать законно установленные налоги и сборы, Межрайонной ИФНС №2 по Калининградской области в порядке ст.ст. 45, 69 НК РФ в период с 06.08.2015 по 26.05.2016 в ОАО «Карьероуправление» были направлены требования об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов (далее по тексту - требование), а по истечении сроков исполнения требований и добровольной неуплате в срок указанных в требованиях налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, в порядке ст.ст. 31, 46 НК РФ в период с 02.09.2015 по 14.06.2016 в адрес ОАО «Карьероуправление» были направлены решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств (далее по тексту - решение), поступившие в ОАО «Карьероуправление»:

- требование № 17759 от 06.08.2015 на сумму недоимки в размере 557 988 рублей 88 копеек к сроку уплаты 26.08.2015, по результатам рассмотрения которого принято решение № 4374 от 02.09.2015 на сумму задолженности по налогам в размере 394 471 рублей 78 копеек, в связи с частичной уплатой ОАО «Карьероуправление» на момент 02.09.2015 недоимки на сумму 163 517 рублей 10 копеек. По состоянию на 07.06.2016 размер задолженности ОАО «Карьероуправление» по налогам в связи с ее частичной уплатой составил 46 462 рубля 88 копеек. 

- требование № 17934 от 13.08.2015 на сумму недоимки в размере 111 221 рубль 00 копеек к сроку уплаты 02.09.2015, по результатам рассмотрения которого принято решение № 4723 от 07.09.2015 на сумму задолженности по налогам в размере 111 221 рубль 00 копеек. 

- требование № 18099 от 09.09.2015 на сумму недоимки в размере 559 305 рублей 00 копеек к сроку уплаты 29.09.2015, по результатам рассмотрения которого принято решение № 5100 от 01.10.2015 на сумму задолженности по налогам в размере 559 305 рублей 00 копеек. По состоянию на 07.06.2016 размер задолженности ОАО «Карьероуправление» по налогам в связи с ее частичной уплатой составил 363 607 рублей 20 копеек.

- требование № 18199 от 08.10.2015 года на сумму недоимки в размере 568 252 рубля 00 копеек к сроку уплаты 28.10.2015, по результатам рассмотрения которого принято решение № 5318 от 02.11.2015 на сумму задолженности по налогам в размере 568 252 рубля 00 копеек. По состоянию на 07.06.2016 размер задолженности ОАО «Карьероуправление» по налогам в связи с ее частичной уплатой составил 538 252 рубля 00 копеек.

- требование № 37260 от 06.11.2015 на сумму недоимки в размере 570 857 рублей 00 копеек к сроку уплаты 26.11.2015, по результатам рассмотрения которого принято решение № 6187 от 03.12.2015 на сумму задолженности по налогам в размере 570 857 рублей 00 копеек. По состоянию на 07.06.2016 размер задолженности ОАО «Карьероуправление» по налогам в связи с ее частичной уплатой составил 387 013 рублей 85 копеек.

- требование № 37705 от 12.11.2015 на сумму недоимки в размере 108 019 рублей 00 копеек к сроку уплаты 02.12.2015, по результатам рассмотрения которого принято решение № 6410 от 09.12.2015 на сумму задолженности по налогам в размере 108 019 рублей 00 копеек; 

- требование № 38065 от 27.11.2015 на сумму недоимки в размере 512 821 рубль 00 копеек к сроку уплаты 16.12.2015, по результатам рассмотрения которого принято решение № 6564 от 22.12.2015 на сумму задолженности по налогам в размере 512 821 рубль 00 копеек;

- требование № 38134 от 08.12.2015 на сумму недоимки в размере 46 652 рубля 00 копеек к сроку уплаты 25.12.2015, по результатам рассмотрения которого принято решение № 6723 от 29.12.2015 на сумму задолженности по налогам в размере 46 652 рубля 00 копеек; 

- требование № 13 от 18.01.2016 на сумму недоимки в размере 547 035 рублей 00 копеек к сроку уплаты 05.02.2016, по результатам рассмотрения которого принято решение № 363 от 11.02.2016 на сумму задолженности по налогам в размере 547 035 рублей 00 копеек; 

- требование № 265 от 05.02.2016 на сумму недоимки в размере 307 353 рубля 00 копеек к сроку уплаты 26.02.2016, по результатам рассмотрения которого принято решение № 969 от 10.03.2016 года на сумму задолженности по налогам в размере 307 353 рубля 00 копеек;

- требование № 511 от 09.02.2016 на сумму недоимки в размере 322 388 рублей 77 копеек к сроку уплаты 01.03.2016, по результатам рассмотрения которого принято решение № 970 от 10.03.2016 на сумму задолженности по налогам в размере 322 388 рублей 77 копеек; 

- требование № 975 от 12.02.2016 на сумму недоимки в размере 148 350 рублей 00 копеек к сроку уплаты 04.03.2016, по результатам рассмотрения которого принято решение № 1086 от 16.03.2016 на сумму задолженности по налогам в размере 148 350 рублей 00 копеек;

- требование № 1408 от 09.03.2016 на сумму недоимки в размере 311 392 рубля 00 копеек к сроку уплаты 29.03.2016, по результатам рассмотрения которого принято решение № 1593 от 05.04.2016 на сумму задолженности по налогам в размере 311 392 рубля 00 копеек; 

- требование № 1721 от 07.04.2016 на сумму недоимки в размере 325 296 рублей 00 копеек к сроку уплаты 27.04.2016, по результатам рассмотрения которого принято решение № 2147 от 16.05.2016 на сумму задолженности по налогам в размере 325 296 рублей 00 копеек;

- требование № 2530 от 29.04.2016, на сумму недоимки в размере 82 614 рублей 00 копеек к сроку уплаты 24.05.2016, по результатам рассмотрения которого принято решение № 2592 от 31.05.2016 на сумму задолженности по налогам в размере 82 614 рублей 00 копеек;

- требование № 2880 от 05.05.2016 на сумму недоимки в размере 23 679 рублей 00 копеек к сроку уплаты 26.05.2016, по результатам рассмотрения которого принято решение № 2801 от 07.06.2016 на сумму задолженности по налогам в размере 23 679 рублей 00 копеек.

Таким образом, получив вышеперечисленные требования и решения о взыскании, ФИО1 заведомо знал о необходимости уплаты недоимки по налогам и сборам.

Далее, в соответствии со ст. ст. 31, 76 НК РФ, по истечении сроков исполнения генеральным директором ОАО «Карьероуправление» ФИО1 установленных в выставленных в период с 06.08.2015 по 26.05.2016 требованиях об уплате налогов, Межрайонной ИФНС № 2 по Калининградской области в период с 02.09.2015 по 07.06.2016 приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) ОАО «Карьероуправление» в банке, а также переводов электронных денежных средств:

- № 4917, № 4918 от 02.09.2015 о приостановлении операций по счетам №, открытому в Калининградском отделении № 8626 ПАО «Сбербанк России», №, открытому в филиале ПАО «БИНБАНК» в Санкт-Петербурге, соответственно, вынесенные в связи с частичным неисполнением требования № 17759 от 06.08.2015, в соответствии с решением о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках № 4374 от 02.09.2015 задолженности по налогам в размере 394 471 рубль 78 копеек;

- № 5207, 5208 от 07.09.2015 о приостановлении операций по счету №, открытому в Калининградском отделении № 8626 ПАО «Сбербанк России», №, открытому в филиале ПАО «БИНБАНК» в Санкт-Петербурге, соответственно, вынесенное в связи с неисполнением требования № 17934 от 13.08.2015, в соответствии с решением о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках № 4723 от 07.09.2015 задолженности по налогам в размере 111 221 рубль 00 копеек;

- № 5554, № 5555 от 01.10.2015 о приостановлении операций по счету №, открытому в Калининградском отделении № 8626 ПАО «Сбербанк России», №, открытому в филиале ПАО «БИНБАНК» в Санкт-Петербурге, соответственно, вынесенное в связи с частичным неисполнением требования № 18099 от 09.09.2015, в соответствии с решением о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках № 5100 от 01.10.2015 задолженности по налогам в размере 559 305 рублей 00 копеек;

- № 5823, № 5824 от 02.11.2015 о приостановлении операций по счету №, открытому в Калининградском отделении № 8626 ПАО «Сбербанк России», №, открытому в филиале ПАО «БИНБАНК» в Санкт-Петербурге, соответственно, вынесенное в связи с частичным неисполнением требования № 18199 от 08.10.2015, в соответствии с решением о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках № 5318 от 02.11.2015 задолженности по налогам в размере 568 252 рубля 00 копеек;

- № 6699, № 6700 от 03.12.2015 о приостановлении операций по счету №, открытому в Калининградском отделении № 8626 ПАО «Сбербанк России», №, открытому в филиале ПАО «БИНБАНК» в Санкт-Петербурге, соответственно, вынесенное в связи с частным неисполнением требования № 37260 от 06.11.2015, в соответствии с решением о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках № 6187 от 03.12.2015 задолженности по налогам в размере 570 857 рублей 00 копеек;

- № 6939, № 6940 от 09.12.2015 о приостановлении операций по счету №, открытому в Калининградском отделении № 8626 ПАО «Сбербанк России», №, открытому в филиале ПАО «БИНБАНК» в Санкт-Петербурге, соответственно, вынесенные в связи с неисполнением требования № 37705 от 12.11.2015, в соответствии с решением о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках № 6410 от 09.12.2015 задолженности по налогам в размере 108 019 рублей 00 копеек;

- № 7256, № 7257 от 22.12.2015 о приостановлении операций по счету №, открытому в Калининградском отделении № 8626 ПАО «Сбербанк России», №, открытому в филиале ПАО «БИНБАНК» в Санкт-Петербурге, соответственно, вынесенные в связи с неисполнением требования № 38065 от 27.11.2015, в соответствии с решением о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках № 6564 от 22.12.2015 задолженности по налогам в размере 512 821 рубль 00 копеек;

- № 7371, № 7372 от 29.12.2015 о приостановлении операций по счету №, открытому в Калининградском отделении № 8626 ПАО «Сбербанк России», №, открытому в филиале ПАО «БИНБАНК» в Санкт-Петербурге, соответственно, вынесенные в связи с неисполнением требования № 38134 от 08.12.2015, в соответствии с решением о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках № 6723 от 29.12.2015 задолженности по налогам в размере 46 652 рубля 00 копеек;

- № 337, № 338 от 11.02.2016 о приостановлении операций по счету №, открытому в Калининградском отделении № 8626 ПАО «Сбербанк России», №, открытому в филиале ПАО «БИНБАНК» в Санкт-Петербурге, соответственно, вынесенные в связи с неисполнением требования № 13 от 18.01.2016, в соответствии с решением о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках № 363 от 11.02.2016 задолженности по налогам в размере 547 035 рублей 00 копеек;

- № 802, № 803 от 10.03.2016 о приостановлении операций по счету №, открытому в Калининградском отделении № 8626 ПАО «Сбербанк России», №, открытому в филиале ПАО «БИНБАНК» в Санкт-Петербурге, соответственно, вынесенные в связи с неисполнением требования № 265 от 05.02.2016, в соответствии с решением о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках № 969 от 10.03.2016 задолженности по налогам в размере 307 353 рубля 00 копеек;

- № 804, № 805 от 10.03.2016 о приостановлении операций по счету №, открытому в Калининградском отделении № 8626 ПАО «Сбербанк России», №, открытому в филиале ПАО «БИНБАНК» в Санкт-Петербурге, соответственно, вынесенные в связи с неисполнением требования № 511 от 09.02.2016, в соответствии с решением о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках № 970 от 10.03.2016 задолженности по налогам в размере 322 388 рублей 77 копеек;

- № 1101, № 1102 от 16.03.2016 о приостановлении операций по счету №, открытому в Калининградском отделении № 8626 ПАО «Сбербанк России», №, открытому в филиале ПАО «БИНБАНК» в Санкт-Петербурге, соответственно, вынесенные в связи с неисполнением требования № 975 от 12.02.2016, в соответствии с решением о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках № 1086 от 16.03.2016 задолженности по налогам в размере 148 350 рублей 00 копеек;

- № 1562, № 1563 от 05.04.2016 о приостановлении операций по счету №, открытому в Калининградском отделении № 8626 ПАО «Сбербанк России», №, открытому в филиале ПАО «БИНБАНК» в Санкт-Петербурге, соответственно, вынесенные в связи с неисполнением требования № 1408 от 09.03.2016, в соответствии с решением о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках № 1593 от 05.04.2016 задолженности по налогам в размере 311 392 рубля 00 копеек;

- № 2233, № 2234 от 16.05.2016 о приостановлении операций по счету №, открытому в Калининградском отделении № 8626 ПАО «Сбербанк России», №, открытому в филиале ПАО «БИНБАНК» в Санкт-Петербурге, соответственно, вынесенные в связи с неисполнением требования № 1721 от 07.04.2016, в соответствии с решением о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках № 2147 от 16.05.2016 задолженности по налогам в размере 325 296 рублей 00 копеек;

- № 2856, № 2857 от 31.05.2016 о приостановлении операций по счету №, открытому в Калининградском отделении № 8626 ПАО «Сбербанк России», №, открытому в филиале ПАО «БИНБАНК» в Санкт-Петербурге, соответственно, вынесенные в связи с неисполнением требования № 2530 от 29.04.2016, в соответствии с решением о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках № 2592 от 31.05.2016 задолженности по налогам в размере 82 614 рублей 00 копеек;

- № 3740, № 3741 от 07.06.2016 о приостановлении операций по счету №, открытому в Калининградском отделении № 8626 ПАО «Сбербанк России», №, открытому в филиале ПАО «БИНБАНК» в Санкт-Петербурге, соответственно, вынесенные в связи с неисполнением требования № 2880 от 05.05.2016, в соответствии с решением о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках № 2801 от 07.06.2016 задолженности по налогам в размере 23 679 рублей 00 копеек.

Таким образом, задолженность по налогам и сборам у ОАО «Карьероуправление», после истечения сроков, установленных в вышеуказанных требованиях об уплате налогов и сборов, по состоянию на 07.06.2016 составила 4 182 156 рублей 70 копеек.

Так, у ОАО «Карьероуправление» по состоянию на 07.06.2016 отсутствовала возможность осуществления безналичных расчетов с поставщиками и покупателями посредством использования расчетных счетов №, открытом в Калининградском отделении № 8626 ПАО «Сбербанк России», и №, открытом в филиале ПАО «БИНБАНК» в Санкт-Петербурге, так как в случае поступления на указанные счета денежных средств, последние, в соответствии с требованиями ст. 855 ГК РФ, были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам и сборам, о чем достоверно было известно генеральному директору ОАО «Карьероуправление» ФИО1, в связи с чем, у последнего возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

Реализуя свой преступный умысел, генеральный директор ОАО «Карьероуправление» ФИО1, зная о своих должностных обязанностях и требованиях ст. 75 Конституции РФ, ч. 1 ст. 23 НК РФ по своевременному исчислению и уплате налогов и сборов, будучи извещенным о наличии недоимки по налогам у ОАО «Карьероуправление» и о принятых Межрайонной ИФНС № 2 по Калининградской области мерах принудительного исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, умышленно, во избежание списания денежных средств с расчетных счетов №, открытом в филиале ПАО «БИНБАНК» в Санкт-Петербурге, и №, открытом в Калининградском отделении №8626 ПАО «Сбербанк России», осознавая, что непоступление в бюджет и государственные внебюджетные фонды налоговых платежей причиняет вред государству и обществу, поскольку затрудняет реализацию государственных социально-экономических программ, тем самым ущемляет законные интересы граждан, меры к погашению недоимки по налогам не предпринял, при этом имея реальную возможность ее погашения, и осуществлял расчеты с контрагентами посредством направления писем в их адреса с просьбой оплаты существующей задолженности перед организацией в адрес поставщиков, устных договоренностей и заключения письменных соглашений о зачете взаимных требований, минуя расчетные счета ОАО «Карьероуправление».

Так, в период с 01.06.2015 по 07.06.2016 директор ОАО «Карьероуправление» ФИО1, достоверно зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и перечислять, установленные законом налоги и сборы, и о том, что налоговым органом, приняты все меры, направленные на взыскание недоимки по налогам и сборам, а также, достоверно зная о том, что на расчетных счетах организации имеются неоплаченные картотеки, в соответствии с которыми поступающие на расчетные счета денежные средства будут направлены на погашение соответствующей задолженности по налогам и сборам, умышлено игнорируя их, по мотиву ложного понимания интересов возглавляемой им организации, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью скрыть от принудительного взыскания со стороны налогового органа денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, являясь единоличным распорядителем денежных средств, понимая необходимость своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, осознавая общественную опасность – нанесение экономического ущерба государству и невыполнение конституционной обязанности по уплате налогов и сборов, противоправность и наказуемость своего деяния, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления законно установленных налогов в бюджеты различных уровней, желая наступления этих последствий, находясь по месту расположения ОАО «Карьероуправление», расположенного по адресу: 

<

...> «г» – понимая, что при поступлении на расчетные счета ОАО «Карьероуправление» в связи с приостановлением операций по счетам №, открытом в филиале ПАО «БИНБАНК» в Санкт-Петербурге, и №, открытом в Калининградском отделении №8626 ПАО «Сбербанк России», денежных средств от дебиторов организации, они будут списаны на погашение задолженности по налогам и сборам, принял незаконное решение об осуществлении расчетов с поставщиками через расчетные счета контрагентов. 

Реализуя свой преступный умысел, ФИО1 в период с 01.06.2015 по 07.06.2016, находясь в офисном помещении ОАО «Карьероуправление», расположенного по адресу: 

<

...> «г», давал указание главному бухгалтеру ОАО «Карьероуправление» ФИО5, обязательное для исполнения, подготавливать и направлять распорядительные письма в адрес руководителей организаций-дебиторов ООО «Стройресурс Запад», ОАО «Гусевский «Райавтодор», ООО «ДЭП 39» с указанием о необходимости перечисления денежных средств, которые должны были поступить на расчетные счета ОАО «Карьероуправление» в связи с приостановлением операций по счетам №, открытом в филиале ПАО «БИНБАНК» в Санкт-Петербурге, и №, открытом в Калининградском отделении №8626 ПАО «Сбербанк России», за ранее оказанные услуги по заключенным договорам поставки, в счет будущих платежей, для совершения расчетов с контрагентами по текущей финансово-хозяйственной деятельности предприятия, минуя расчетные счета ОАО «Карьероуправление», а также лично обращался в устной форме с просьбой аналогичного характера к руководству ОАО «Неманский «Райавтодор», не ставя при этом ФИО5 в известность о незаконном характере своих действий.

Во исполнение вышеуказанных распоряжений ФИО1 главный бухгалтер ОАО «Карьероуправление» ФИО5 в период времени с 01.06.2015 по 07.06.2016 подготавливала письма с просьбой о перечислении денежных средств в счет взаиморасчетов за ОАО «Карьероуправление» на счета организаций-контрагентов ООО «Транспортная Компания «Карьероуправление» и ООО «Торговый Дом «Карьероуправление», которые направляла в адрес руководителей ООО «Стройресурс Запад», ОАО «Гусевский «Райавтодор», ООО «ДЭП 39».

На основании поступивших в адрес генерального директора ООО «Стройресурс Запад» вышеуказанных писем и заключенных между руководством ОАО «Карьероуправление», ООО «Стройресурс Запад» и ООО «Транспортная Компания «Карьероуправление» соглашений о зачете взаимных требований, бухгалтерией ООО «Стройресурс Запад» были подготовлены платежные поручения, на основании которых посредством электронных банковских платежей с использованием глобальной информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» с расчетного счета вышеуказанной организации были списаны и перечислены за ОАО «Карьероуправление» на счет контрагентов в счет взаиморасчетов ОАО «Карьероуправление», минуя расчетные счета ОАО «Карьероуправление», денежные средства на общую сумму 655 600 рублей 00 копеек, а именно:

- на основании письма № 15 от 25.01.2016, подписанного генеральным директором ОАО «Карьероуправление» ФИО1, адресованного генеральному директору ООО «Стройресурс Запад», согласно которому ФИО1 за ОАО «Карьероуправление» просит в счет оплаты за поставленную продукцию (счет №) перечислить ООО «Транспортная Компания «Карьероуправление» сумму в размере 250 000 рублей за поставленный щебень по договору поставки № от 25.11.2015 за ОАО «Карьероуправление», а также заключенного в связи с этим трехстороннего соглашения о зачете взаимных требований от 31.01.2016, бухгалтерией ООО «Стройресурс Запад» было подготовлено платежное поручение № от 26.01.2016 (получатель ООО «Транспортная Компания «Карьероуправление» назначение платежа «оплата счета № за товар по письму ОАО «Карьероуправление» в том числе НДС (18%) 38135-59»), на основании которого посредством электронных банковских платежей с расчетного счета ООО «Стройресурс Запад» были списаны и перечислены за ОАО «Карьероуправление» на счет ООО «Транспортная Компания «Карьероуправление» в счет взаимозачетов, минуя расчетные счета ОАО «Карьероуправление», денежные средства на сумму 250 000 рублей 00 копеек;

- на основании письма №18 от 11.02.2016, подписанного генеральным директором ОАО «Карьероуправление» ФИО1, адресованного генеральному директору ООО «Стройресурс Запад», согласно которому ФИО1 за ОАО «Карьероуправление» просит в счет оплаты за поставленную продукцию (счет № перечислить ООО «Транспортная Компания «Карьероуправление» сумму в размере 15 600 рублей 00 копеек за поставленный щебень по договору поставки № от 25.11.2015 за ОАО «Карьероуправление», а также заключенного в связи с этим трехстороннего соглашения о зачете взаимных требований от 29.02.2016, бухгалтерией ООО «Стройресурс Запад» было подготовлено платежное поручение № от 12.02.2016 (получатель ООО «Транспортная Компания «Карьероуправление» назначение платежа «оплата счета № от 12.02.2015 года за товар по письму ОАО «Карьероуправление» в том числе НДС (18%) 2379-66»), на основании которого посредством электронных банковских платежей с расчетного счета ООО «Стройресурс Запад» были списаны и перечислены за ОАО «Карьероуправление» на счет ООО «Транспортная Компания «Карьероуправление» в счет взаимозачетов, минуя расчетные счета ОАО «Карьероуправление», денежные средства на сумму 15 600 рублей 00 копеек;

- на основании письма № 21 от 14.02.2016, подписанного генеральным директором ОАО «Карьероуправление» ФИО1, адресованного генеральному директору ООО «Стройресурс Запад», согласно которому ФИО1 за ОАО «Карьероуправление» просит в счет оплаты за поставленную продукцию (счет №) перечислить ООО «Транспортная Компания «Карьероуправление» сумму в размере 46 800 рублей 00 копеек за поставленный щебень по договору поставки № от 25.11.2015 за ОАО «Карьероуправление», а также заключенного в связи с этим трехстороннего соглашения о зачете взаимных требований от 29.02.2016, бухгалтерией ООО «Стройресурс Запад» было подготовлено платежное поручение № от 15.02.2016 (получатель ООО «Транспортная Компания «Карьероуправление» назначение платежа «оплата счета № от 15.02.2016 года за товар по письму ОАО «Карьероуправление» в том числе НДС (18%) 7138-98»), на основании которого посредством электронных банковских платежей с расчетного счета ООО «Стройресурс Запад» были списаны и перечислены за ОАО «Карьероуправление» на счет ООО «Транспортная Компания «Карьероуправление» в счет взаимозачетов, минуя расчетные счета ОАО «Карьероуправление», денежные средства на сумму 46 800 рублей 00 копеек;

- на основании письма № 25 от 20.02.2016, подписанного генеральным директором ОАО «Карьероуправление» ФИО1, адресованного генеральному директору ООО «Стройресурс Запад», согласно которому ФИО1 за ОАО «Карьероуправление» просит в счет оплаты за поставленную продукцию (счет №) перечислить ООО «Транспортная Компания «Карьероуправление» сумму в размере 343 200 рублей 00 копеек за поставленный щебень по договору поставки № от 25.11.2015 за ОАО «Карьероуправление», а также заключенного в связи с этим трехстороннего соглашения о зачете взаимных требований от 29.02.2016, бухгалтерией ООО «Стройресурс Запад» было подготовлено платежное поручение № от 20.02.2016 (получатель ООО «Транспортная Компания «Карьероуправление» назначение платежа «оплата счета № от 20.02.2016 года за товар по письму ОАО «Карьероуправление» в том числе НДС (18%) 52352-54»), на основании которого посредством электронных банковских платежей с расчетного счета ООО «Стройресурс Запад» были списаны и перечислены за ОАО «Карьероуправление» на счет ООО «Транспортная Компания «Карьероуправление» в счет взаимозачетов, минуя расчетные счета ОАО «Карьероуправление», денежные средства на сумму 343 200 рублей 00 копеек.

На основании поступивших в адрес генерального директора ОАО «Гусевский «Райавтодор» вышеуказанных писем и заключенных между руководством ОАО «Карьероуправление», ОАО «Гусевский «Райавтодор» и ООО «Торговый Дом «Карьероуправление» и ООО «Транспортная Компания «Карьероуправление» соглашений о зачете взаимных требований бухгалтерией ОАО «Гусевский «Райавтодор» были подготовлены платежные поручения, на основании которых посредством электронных банковских платежей с использованием глобальной информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» с расчетного счета вышеуказанной организации были списаны и перечислены за ОАО «Карьероуправление» на счет контрагентов в счет взаиморасчетов ОАО «Карьероуправление», минуя расчетные счета ОАО «Карьероуправление», денежные средства на общую сумму 820 200 рублей 00 копеек, а именно: 

- на основании письма без номера и даты, подписанного генеральным директором ОАО «Карьероуправление» ФИО1, адресованного генеральному директору ОАО «Гусевский «Райавтодор», согласно которому ФИО1 за ОАО «Карьероуправление» просит в счет оплаты за поставленную продукцию (счет №) перечислить ООО «Торговый Дом «Карьероуправление» сумму в размере 290 100 рублей 00 копеек за поставленный щебень и песок по договору поставки № от 09.01.2013 за ОАО «Карьероуправление», а также заключенного в связи с этим трехстороннего соглашения о зачете взаимных требований от 15.07.2015, бухгалтерией ОАО «Гусевский «Райавтодор» было подготовлено платежное поручение № от 16.07.2015 (получатель ООО «Торговый Дом «Карьероуправление» назначение платежа «оплата по счету № от 15.07.2015 за щебень, песок. Сумма 290100-00, в том числе НДС (18%) 44252-54»), на основании которого посредством электронных банковских платежей с расчетного счета ОАО «Гусевский «Райавтодор» были списаны и перечислены за ОАО «Карьероуправление» на счет ООО «Торговый Дом «Карьероуправление» в счет взаиморасчетов, минуя расчетные счета ОАО «Карьероуправление», денежные средства на сумму 290 100 рублей 00 копеек;

- на основании письма без номера и даты, подписанного генеральным директором ОАО «Карьероуправление» ФИО1, адресованного директору ОАО «Гусевский «Райавтодор», согласно которому ФИО1 за ОАО «Карьероуправление» просит в счет оплаты за поставленную продукцию (счет № перечислить ООО «Торговый Дом «Карьероуправление» сумму в размере 230 100 рублей за поставленный щебень по договору поставки № от 09.01.2013 за ОАО «Карьероуправление», а также заключенного в связи с этим генеральным директором ОАО «Карьероуправление» ФИО1 с генеральным директором ОАО «Гусевский «Райавтодор» соглашения о зачете взаимных требований от 06.08.2015, бухгалтерией ОАО «Гусевский «Райавтодор» было подготовлено платежное поручение № от 07.08.2015 (получатель ООО «Торговый Дом «Карьероуправление» назначение платежа «оплата по счету № от 06.08.2015 за щебень. Сумма 230100-00, в том числе НДС (18%) 35100-00»), на основании которого посредством электронных банковских платежей с расчетного счета ОАО «Гусевский «Райавтодор» были списаны и перечислены за ОАО «Карьероуправление» на счет ООО «Торговый Дом «Карьероуправление» в счет взаиморасчетов, минуя расчетные счета ОАО «Карьероуправление», денежные средства на сумму 230 100 рублей 00 копеек;

- на основании письма без номера и даты, подписанного генеральным директором ОАО «Карьероуправление» ФИО1, адресованного директору ОАО «Гусевский «Райавтодор», согласно которому ФИО1 за ОАО «Карьероуправление» просит в счет оплаты за поставленную продукцию (счет №) перечислить ООО «Транспортная Компания «Карьероуправление» сумму в размере 300 000 рублей 00 копеек за поставленный песок по договору поставки № от 09.01.2013 за ОАО «Карьероуправление», а также заключенного в связи с этим трехстороннего соглашения о зачете взаимных требований от 29.02.2016, бухгалтерией ОАО «Гусевский «Райавтодор» было подготовлено платежное поручение № от 05.02.2016 (получатель ООО «Транспортная Компания «Карьероуправление» назначение платежа «оплата по счету № от 03.02.2016 за песок. Сумма 300000-00, в том числе НДС (18%) 45762-71»), на основании которого посредством электронных банковских платежей с расчетного счета ОАО «Гусевский «Райавтодор» были списаны и перечислены за ОАО «Карьероуправление» на счет ООО «Транспортная Компания «Карьероуправление» в счет взаиморасчетов, минуя расчетные счета ОАО «Карьероуправление», денежные средства на сумму 300 000 рублей 00 копеек.

На основании поступивших в адрес генерального директора ООО «ДЭП 39» вышеуказанных писем и заключенного между руководством ОАО «Карьероуправление», ООО «ДЭП 39» и ООО «Транспортная Компания «Карьероуправление» соглашения о зачете взаимных требований бухгалтерией ООО «ДЭП 39» были подготовлены платежные поручения, на основании которых посредством электронных банковских платежей с использованием глобальной информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» с расчетного счета ООО «ДЭП 39» были списаны и перечислены за ОАО «Карьероуправление» на счет контрагентов в счет взаиморасчетов ОАО «Карьероуправление», минуя расчетные счета ОАО «Карьероуправление», денежные средства на общую сумму 958 750 рублей 00 копеек, а именно:

- на основании письма № 1/02 от 08.02.2016, подписанного генеральным директором ОАО «Карьероуправление» ФИО1, адресованного директору ООО «ДЭП 39», согласно которому ФИО1 за ОАО «Карьероуправление» просит в счет оплаты за поставленную продукцию (счет от № перечислить ООО «Транспортная Компания «Карьероуправление» сумму в размере 191 750 рублей 00 копеек за поставленный щебень по договору поставки № от 25.01.2016 за ОАО «Карьероуправление», а также заключенного в связи с этим трехстороннего соглашения о зачете взаимных требований от 29.02.2016, бухгалтерией ООО «ДЭП 39» было подготовлено платежное поручение № от 09.02.2016 (получатель ООО «Транспортная Компания «Карьероуправление» назначение платежа «платеж за ОАО «Карьероуправление» за продукцию по сч. 7 от 8.02.2016г. Сумма 191750-00, в т.ч. НДС (18%) 29250-00»), на основании которого посредством электронных банковских платежей с расчетного счета ООО «ДЭП 39» были списаны и перечислены за ОАО «Карьероуправление» на счет ООО «Транспортная Компания «Карьероуправление» в счет взаиморасчетов, минуя расчетные счета ОАО «Карьероуправление», денежные средства на сумму 191 750 рублей 00 рублей;

- на основании письма без номера и даты, подписанного генеральным директором ОАО «Карьероуправление» ФИО1, адресованного директору ООО «ДЭП 39», согласно которому ФИО1 за ОАО «Карьероуправление» просит в счет оплаты за поставленную продукцию (счет от № перечислить ООО «Транспортная Компания «Карьероуправление» сумму в размере 767 000 рублей 00 копеек за поставленный щебень по договору поставки № от 25.01.2016 за ОАО «Карьероуправление», а также заключенного в связи с этим трехстороннего соглашения о зачете взаимных требований от 29.02.2016, бухгалтерией ООО «ДЭП 39» было подготовлено платежное поручение № от 18.02.2016 (получатель ООО «Транспортная Компания «Карьероуправление» назначение платежа «платеж за ОАО «Карьероуправление» за продукцию по сч. 9 от 18.02.2016г. Сумма 767000-00, в т.ч. НДС (18%) 117000-00»), на основании которого посредством электронных банковских платежей с расчетного счета ООО «ДЭП 39» были списаны и перечислены за ОАО «Карьероуправление» на счет ООО «Транспортная Компания «Карьероуправление» в счет взаиморасчетов, минуя расчетные счета ОАО «Карьероуправление», денежные средства на сумму 767 000 рублей 00 копеек.

На основании устного обращения генерального директора ОАО «Карьероуправление» ФИО1 к генеральному директору ОАО «Неманский «Райавтодор» и заключенного между руководством ОАО «Карьероуправление», ОАО «Неманский «Райавтодор» и ООО «Торговый Дом «Карьероуправление» соглашения о зачете взаимных требований, бухгалтерией ОАО «Неманский «Райавтодор» было подготовлено платежное поручение, на основании которого посредством электронного банковского платежа с использованием глобальной информационно- телекоммуникационной сети «Интернет» с расчетного счета ОАО «Неманский «Райавтодор» были списаны и перечислены за ОАО «Карьероуправление» на счет контрагентов в счет взаиморасчетов ОАО «Карьероуправление», минуя расчетные счета ОАО «Карьероуправление», денежные средства на сумму 116 527 рублей 95 копеек.

А именно: на основании устной договоренности генерального директора ОАО «Карьероуправление» ФИО1 с генеральным директором ОАО «Неманский «Райавтодор» и заключенного в связи с этим трехстороннего соглашения о зачете взаимных требований от 17.07.2015 бухгалтерией ОАО «Неманский «Райавтодор» было подготовлено платежное поручение № от 28.07.2015 (получатель ООО «Торговый Дом «Карьероуправление» назначение платежа «оплата по соглашению о зачете взаимных требований от 17.07.2015 г. за щебень 3/15. Сумма 116527-95, в т.ч. НДС (18%) – 17775-45»), на основании которого с расчетного счета ОАО «Неманский «Райавтодор» были списаны и перечислены за ОАО «Карьероуправление» на счет ООО «Торговый Дом «Карьероуправление» в счет взаиморасчетов, минуя расчетные счета ОАО «Карьероуправление», денежные средства на сумму 116 527 рублей 95 копеек.

Таким образом, в период с 01.06.2015 по 07.06.2016 посредством направления писем в адрес руководителей организаций-дебиторов ООО «Стройресурс Запад», ОАО «Гусевский «Райавтодор», ООО «ДЭП 39» с просьбой оплаты существующей задолженности перед организацией в адрес поставщиков, устной договоренности с руководителем ОАО «Неманский «Райавтодор» и заключения письменных соглашений с указанными организациями о зачете взаимных требований, минуя расчетные счета ОАО «Карьероуправление», директором ФИО1 умышленно были произведены расчеты с контрагентами, относящиеся установленной ст. 855 ГК РФ к 4-5 очередности списания денежных средств, минуя расчетные счета ОАО «Карьероуправление», на общую сумму 2 551 077 рублей 95 копеек, что является крупным размером, которые согласно ст. 46 НК РФ являлись денежными средствами, за счет которых производится взыскание недоимки по налогам, и которые на оплату имеющейся недоимки направлены не были. Тем самым, директор ОАО «Карьероуправление» ФИО1 умышленно сокрыл денежные средства ОАО «Карьероуправление», за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме 4 182 156 рублей 70 копеек.

ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 N 250-ФЗ). 

Обвиняемый ФИО1 заявил ходатайство о прекращении уголовного преследования в связи с деятельным раскаянием, так как полностью признал свою вину в предъявленном обвинении, осознал общественную опасность деяния, дал отрицательную оценку содеянному. В период работы гендиретором ОАО «Карьероуправление» принимал меры к частичному погашению суммы задолженности, неоднократно обращался к собственникам предприятия об инвестировании для погашения задолженности по налогам. С июля 2016 года он был уволен и не мог самостоятельно принять меры к погашению задолженности предприятия по налогам и сборам, на его обращения собственники предприятия не реагировали, мер к полному погашению долга не приняли.

Судом были разъяснены обвиняемому основания прекращения уголовного дела в соответствии со ст. 28 УПК РФ, и право возражать против прекращения уголовного преследования.

Адвокат Мейбуллаева Н.В. поддержала ходатайство обвиняемого о прекращении производства по делу в связи с деятельным раскаянием, так как в ходе расследования ФИО1 активно способствовал раскрытию и расследованию преступления, дал явку с повинной, вину признал, раскаялся в содеянном, положительно характеризуется, работает. Представленные обвиняемым документы о обращении к собственникам предприятия об инвестировании и погашении задолженности предприятия по налогам и сборам, свидетельствуют о том, что он вследствие деятельного раскаяния перестал быть общественно опасным.

Выслушав пояснения сторон, заключение прокурора, возражавшего против прекращения производства по делу, суд пришел к следующему выводу.

В соответствии со статьей 71 (пункт "о") Конституции Российской Федерации уголовное и уголовно-процессуальное законодательство находится в ведении Российской Федерации. Федеральный. Законодатель, реализуя принадлежащие ему полномочия, правомочен как устанавливать в законе ответственность за правонарушения, так и устранять ее, а также определять, какие меры государственного принуждения подлежат использованию в качестве средств реагирования на те или иные деяния и при каких условиях возможен отказ от их применения.

Статьей 76.1 УПК РФ предусмотрены основания освобождения от уголовной ответственности по делам о преступлениях в сфере предпринимательской деятельности.

В соответствии с п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 19 от 27.06.13 "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности" для освобождения от уголовной ответственности за преступления, указанные в ч. 2 ст. 76.1 УК РФ, возмещение ущерба, а также перечисление в федеральный бюджет дохода и денежных возмещений должны быть произведены в полном объеме.

Вместе с тем, согласно п. 15.1 вышеуказанного постановления Пленума Верховного Суда РФ, в случаях выполнения не всех или не в полном объеме действий, предусмотренных статьей 76.1 УК РФ, лицом, совершившим преступление небольшой или средней тяжести в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, его ходатайство о прекращении уголовного преследования по основаниям, предусмотренным статьями 75, 76 или 76.2 УК РФ, может быть удовлетворено судом при условии выполнения содержащихся в указанных нормах требований.

Аналогичные положения содержатся и в п. 16 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 15 ноября 2016 г. N 48 "О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности", согласно которому разъяснено, что в случаях выполнения не всех или не в полном объеме действий, предусмотренных ст. 76.1 УК РФ, лицом, совершившим преступление небольшой или средней тяжести в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, его ходатайство о прекращении уголовного преследования по основаниям, предусмотренным ст. 75, 76 или 76.2 УК РФ, может быть удовлетворено судом при условии выполнения содержащихся в указанных нормах требований".

Статья 28 УПК РФ предусматривает возможность прекращения уголовного дела в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести в случаях, предусмотренных ст. 75 УК РФ.

В соответствии со ст.75 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если после совершения преступления добровольно явилось с повинной, способствовало раскрытию преступления, возместило причиненный ущерб или иным образом загладило вред, причиненный в результате преступления, и вследствие деятельного раскаяния перестало быть общественно опасным.

Анализируя положения 75 УК, ст.28, 76.1 УПК РФ, а также разъяснения, изложенные в пунктах 15.1 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 года N 19 (ред. от 29.11.2016) "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности", и 16 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 15.11.2016 года N 48 "О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности", у суда имеются все законные основания для прекращения уголовного дела по основаниям, указанным в ст.75 УК РФ.

ФИО1 обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, вину признал полностью, чистосердечно раскаивается в содеянном, в ходе предварительного следствия дал явку с повинной и последовательные, правдивые показания, оказывал содействие органам предварительного расследования, чем способствовал раскрытию и расследованию преступления, принял меры к частичному погашению суммы задолженности по налогам и сборам (справка №81 от 22.06.2016 об исследовании документов ОАО «Карьероуправление», том № 5, л.д. 101-131), а также принял меры к заглаживанию вреда, направленные на восстановление нарушенных в результате преступления интересов государства, путем обращения к собственникам предприятия с просьбами о погашении задолженности по налогам и сборам, образовавшейся до 07.06.2016, что привело к частичному погашению суммы долга предприятия по налогам и сборам. 

Деятельное раскаяние обвиняемого выражено полным признанием своей вины, осознанием общественной опасности деяний, критической оценкой своего поведения, осознанием и пониманием ответственности за совершенное преступление, уважением к общественным правилам поведения и нормам права. 

Данные обстоятельства суд признает исключительными и свидетельствующими о том, что указанное лицо перестало быть общественно опасным.

Обвиняемый ФИО1 после совершения преступления проявил свое раскаяние и своими активными действиями доказал, что утратил опасность для общества.

С учетом оценки личности обвиняемого, который ранее не судим, положительно характеризуется по месту жительства и работы, принимая во внимание фактические обстоятельства дела и общественную опасность совершенного преступления, суд считает, что имеются основания для прекращения уголовного преследования в отношении ФИО1 и освобождения его от уголовной ответственности в связи с деятельным раскаянием в соответствии со ст.28 УПК РФ, ст.75 УК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.236 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное преследование в отношении ФИО1 ФИО8, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, в связи с деятельным раскаянием, на основании ст.28 УПК РФ, ст.75 УК РФ.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО1 отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу 

- документы, изъятые 17.05.2016 при проведении оперативно-розыскных мероприятий сотрудниками УЭБ и ПК УМВД России по Калининградской области упакованные в конверт белого цвета, а также выписки о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Стройресурс Запад», ОАО «Неманский «Райавтодор», ОАО «Гусевский «Райавтодор», ООО «ДЭП39», полученным в ходе следствия по запросам от 18.10.2016 и от 09.11.2016 ( в трех конвертах), флеш-карту черного цвета, содержащую электронную информацию по счетам бухгалтерии ОАО «Карьероуправление»: №; главную книгу за 2013, 2014, 2015, по 17.05.2016 г.г.; ведомость амортизации основных средств за период с 01.01.2013 по 17.05.2016; - копии платежных поручений № от 09.02.2016 и № от 18.02.2016; копии писем генерального директора ОАО «Карьероуправление» ФИО1 в адрес ООО «Стройресурс Запад» от 25.01.2016 №, от 11.02.2016 №, от 14.02.2016 №, от 20.02.2016 №; CD-R диск, содержащий выписку о движении денежных средств по счету ОАО «Карьероуправление» № за период с 01.01.2013 года по 26.05.2016; «CD-R» диск с содержащейся на нем выпиской отделения №8626 Сбербанка России г. Калининграда по расчетному счету ОАО «Карьероуправление» № за период с 01.01.2013 по 06.06.2016 - хранить при материалах уголовного дела

- документы, изъятые в ходе обыска 11.08.2016 в ООО «Торговый Дом «Карьероуправление», возвратить ООО «Торговый Дом «Карьероуправление»

- документы, изъятые в ходе обыска 11.08.2016 в ООО «Транспортная компания «Карьероуправление», - возвратить ООО «Транспортная компания «Карьероуправление»

- документы, изъятые 11.08.2016 в ходе обыска в ООО «ДЭП 39» - возвратить ООО «ДЭП 39»

- документы, изъятые 11.08.2016 в ходе обыска в ОАО «Неманский «Райавтодор» - возвратить ОАО «Неманский «Райавтодор»

- документы, изъятые 11.08.2016 в ходе обыска в ОАО «Гусевский «Райавтодор» - возвратить ОАО «Гусевский «Райавтодор»

- документы, изъятые 27.10.2016 в ходе обыска в ООО «Стройресурс Запад» - возвратить ООО «Стройресурс Запад»

- тетради входящей корреспонденции ОАО «Карьероуправление» за 2015 и 2016 года, изъятые 17.05.2016 – возвратить ОАО «Карьероуправление»

- решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств в отношении ОАО «Карьероуправление (ИНН 

<

***>), изъятые 07.10.2016 в ходе выемки в Межрайонной ИФНС России № 2 по Калининградской области, регистрационное дело ОАО «Карьероуправление» с находящимися в нем документами, изъятые в ходе выемки 22.08.2016 – возвратить Межрайонной ИФНС России № 2 по Калининградской области

- документы, изъятые 29.08.2016 в ходе выемки в операционном офисе в г. Калининграде ПАО «БинБанк» - возвратить ПАО «БинБанк» оперативный офис г. Калининграда.

- документы, изъятые 05.09.2016 в ходе выемки в Отделении № 8626 ПАО Сбербанка России г. Калининграда, - возвратить в Отделение № 8626 ПАО Сбербанк России г. Калининграда.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Черняховский городской суд в течение 10 суток со дня вынесения.

Судья Лялякина Ж.Ю.