Дело № 2а-761/2020

УИД 23RS0039-01-2020-001124-66

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ст. Павловская 19 октября 2020 года

Судья Павловского районного суда Краснодарского края Марченко О.В., 

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску МРИ ФНС России № 1 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании налогов,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> обратилась в Павловский районный суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании налогов и просит суд взыскать с административного ответчика: налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации): налог за 2019 г. в размере 49810 руб., пеня за 2019 г. в размере 55.62 руб. Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2017, 2018 г. в размере 156 руб., пеня за 2019 г. в размере 0.24 руб. Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2016,2018 г. в размере 418 руб., пеня за 2019 г. в размере 1.88 руб. На общую сумму 50441.74 рублей.

В обоснование административного искового заявления, указывает, что в соответствии со ст. 388 НК РФ ФИО2 является плательщиком земельного налога, так как является собственником, владельцем земельных участков: по адресу, адрес: 352040, России, 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 1100, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Земельный участок по адресу: 352040, Россия, 

<

адрес>, Кадастровый №, площадь 721, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Земельный участок по адресу: 352040, Россия, 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 1231, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

Земельные участки, принадлежащие физическому лицу согласно ст. 388 НК РФ и находящиеся в собственности ФИО2, являются объектами налогообложения. Частью 1 ст. 397 НК РФ предусмотрено, что земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО2 имеет льготу по уплате земельного налога на 1 объект по адресу: 

<

адрес>.

На 1 земельный участок по адресу: 

<

адрес> имеет налоговый вычет. 

В соответствии со ст. 400 НК РФ ФИО2 является плательщиком налога на имущество. Согласно ст. 401 НК РФ имущество, принадлежащее физическому лицу и находящееся в собственности ФИО2: Жилой дом, адрес: 352040, Россия, 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 335,40, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Жилой дом по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 79,70, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ. Жилой дом по адресу: 352040, 

<

адрес>, р-н. Павловский, 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 43,50, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ, является объектом налогообложения. 

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог на имущество уплачивается не позднее 1 декабря года следующего за годом, за который исчислен налог.

Начиная с налогового периода 2018 г. физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, вправе уменьшить налоговую базу по налогу на имущество на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры (площади части квартиры, комнаты) и 7 кв. м общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Данный вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (п. 6.1 ст. 403 НК РФ; ч. 6 ст. 3 Закона от ДД.ММ.ГГГГ N 63-ФЗ).

ФИО2 имеет льготу по уплате налога на имущество на один объект недвижимости жилой дом, по адресу: 352040, Россия, 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 335,40, дата регистрации права 26.01.2018г.

Данный вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида. Следовательно, льгота на жилой дом по адресу: 

<

адрес> не распространяется.

ФИО2 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Ответчик применял специальный налоговый режим - упрощенная система налогообложения (избранный объект налогообложения «доход» минус «расход»).

В качестве объекта по УСН Должник выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов. При определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на расходы, перечисленные в статье 346.16 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Согласно ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом по УСН признается один календарный год, отчетным периодом первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Согласно п. 2 ст. 346.20 НК РФ, случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

На основании ст. 346.21 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя). Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период.

На основании налоговой декларации по УСН за 2019 г., представленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее ДД.ММ.ГГГГ составила 49810 руб.

На основании данных налоговой инспекции за период деятельности Ответчик не исполнил свои обязательства по своевременной уплате УСН за 2019 г.

В связи с тем, что в установленные сроки налог уплачен не был, на сумму налога начислена пеня. В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязательства по уплате налога, начиная со дня, следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной (общей) суммы налога. Процентная ставка принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в соответствии со ст. 69 НК РФ является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69 НК РФ Инспекция направила Должнику требования об уплате налога и пени от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 69 НК РФ). В случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика (п.4 ст. 31 НК РФ). 

Просит суд, рассмотреть дело в порядке упрощенного производства.

По ходатайству административного истца административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного п. 2 ст. 291 КАС РФ, по указанному адресу административного ответчика в установленном порядке направлено определение Павловского райсуда от ДД.ММ.ГГГГ, где разъяснено право представить в течение 10 дней со дня получения копии определения возражения относительно упрощенного порядка производства по административному делу, указанных возражений от административного ответчика в установленный срок не поступило, то есть имеются основания для рассмотрения дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав доказательства, представленные в письменной форме, суд считает административные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела и установлено судом в соответствии со ст. 388 НК РФ ФИО2 является плательщиком земельного налога, так как является собственником, владельцем земельных участков: по адресу, адрес: 352040, России, 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 1100, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Земельный участок по адресу: 352040, Россия, 

<

адрес>, Кадастровый №, площадь 721, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Земельный участок по адресу: 352040, Россия, 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 1231, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

Земельные участки, принадлежащие физическому лицу согласно ст. 388 НК РФ и находящиеся в собственности ФИО2, являются объектами налогообложения. Частью 1 ст. 397 НК РФ предусмотрено, что земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО2 имеет льготу по уплате земельного налога на 1 объект по адресу: 

<

адрес>.

На 1 земельный участок по адресу: 

<

адрес> имеет налоговый вычет. 

В соответствии со ст. 400 НК РФ ФИО2 является плательщиком налога на имущество. Согласно ст. 401 НК РФ имущество, принадлежащее физическому лицу и находящееся в собственности ФИО2: Жилой дом, адрес: 352040, Россия, 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 335,40, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Жилой дом по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 79,70, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ. Жилой дом по адресу: 352040, 

<

адрес>, р-н. Павловский, 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 43,50, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ, является объектом налогообложения. 

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог на имущество уплачивается не позднее 1 декабря года следующего за годом, за который исчислен налог.

Начиная с налогового периода 2018 г. физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, вправе уменьшить налоговую базу по налогу на имущество на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры (площади части квартиры, комнаты) и 7 кв. м общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Данный вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (п. 6.1 ст. 403 НК РФ; ч. 6 ст. 3 Закона от ДД.ММ.ГГГГ N 63-ФЗ).

ФИО2 имеет льготу по уплате налога на имущество на один объект недвижимости жилой дом, по адресу: 352040, Россия, 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 335,40, дата регистрации права 26.01.2018г.

Данный вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида. Следовательно льгота на жилой дом по адресу: 

<

адрес> не распространяется.

ФИО2 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Ответчик применял специальный налоговый режим - упрощенная система налогообложения (избранный объект налогообложения «доход» минус «расход»).

В качестве объекта по УСН Должник выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов. При определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на расходы, перечисленные в статье 346.16 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Согласно ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом по УСН признается один календарный год, отчетным периодом первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Согласно п. 2 ст. 346.20 НК РФ, случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

На основании ст. 346.21 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя). Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период.

На основании налоговой декларации по УСН за 2019 г., представленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее ДД.ММ.ГГГГ составила 49810 руб.

На основании данных налоговой инспекции за период деятельности Ответчик не исполнил свои обязательства по своевременной уплате УСН за 2019 г.

В связи с тем, что в установленные сроки налог уплачен не был, на сумму налога начислена пеня. В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязательства по уплате налога, начиная со дня, следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной (общей) суммы налога. Процентная ставка принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в соответствии со ст. 69 НК РФ является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69 НК РФ Инспекция направила Должнику требования об уплате налога и пени от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 69 НК РФ). В случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика (п.4 ст. 31 НК РФ).

В соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговые органы освобождены от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика сумму государственной пошлины, исходя из суммы удовлетворенных судом исковых требований, в размере 1713,25 рублей.

На основании руководствуясь ст.15, ст.358, ст.48 НК РФ, ст. 114, 291-293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать в пользу МРИ ФНС России № по 

<

адрес> с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца ССР респ.Грузия 

<

адрес>, ИНН 

<

***>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, задолженность по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации): налог за 2019 г. в размере 49810 руб., пеня за 2019 г. в размере 55.62 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2017, 2018 г. в размере 156 руб., пеня за 2019 г. в размере 0.24 руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2016,2018 г. в размере 418 руб., пеня за 2019 г. в размере 1.88 руб. На общую сумму 50441,74 рублей.

Взыскать с ФИО2 в доход федерального бюджета сумму государственной пошлины в размере 1713,25 рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Павловского районного суда О.В. Марченко