Уг. дело № 1-249/2017

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела и уголовного преследования 

«28» сентября 2017 года г. Аксай 

Аксайский районный суд Ростовской области в составе:

председательствующего единолично судьи Рубежанского С.Л., 

с участием государственного обвинителя - помощника прокурора Аксайского района Ростовской области Скрипниковой И.С.,

подсудимого ФИО1,

его защитника Минина А.Д., представившего удостоверение адвоката № 6947 от 02.12.2016 года и ордер № 17825 от 05.07.2017 года,

при секретаре судебного заседания Садовой А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

ФИО1, ... г. года рождения, уроженца ..., ..., зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: ..., ..., не судимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.198 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Органами предварительного следствия ФИО1 обвиняется в следующем.

ФИО1, ... г. года рождения, уроженец ..., № ..., состоящий на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 11 по Ростовской области, зарегистрированный по адресу: ..., уклонился от уплаты налогов с физического лица путем непредставления налоговой декларации и путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере за период с 01.01.2012 по ... г. при следующих обстоятельствах.

Так, межрайонной ИФНС России №11 по Ростовской области проведена выездная налоговая проверка ФИО1 (акт №08-15/26 выездной налоговой проверки ФИО1 ИНН № ... от 22 апреля 2016 года). По результатам проведенной выездной налоговой проверки Межрайонной ИФНС России № 11 по Ростовской области вынесено решение № 08-15/27 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 16 июня 2016 года, которое вступило в законную силу.

Во исполнение решения № 08-15/27 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 16 июня 2016 года, Межрайонной ИФНС России №11 по Ростовской области 26 июля 2016 года в адрес ФИО1 ИНН № ... направлено требование № 1057 об уплате налога, сбора, пени, штрафа в срок до 15 августа 2016 года, которое не исполнено. 

Вступившим в законную силу решением № 08-15/27 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 16 июня 2016 года установлены нарушения налогового законодательства РФ, которые повлекли неуплату ФИО1 ИНН № ... налога на доходы физических лиц за 2012, 2013 и 2014 годы в бюджетную систему РФ.

В соответствии со ст. 207 НК РФ ФИО1 ИНН № ... в период с 1 января 2012 года по 31 декабря 2014 года являлся плательщиком налога на доходы физических лиц.

В силу пункта 1 статьи 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

Согласно ст. 229 НК РФ ФИО1 ИНН № ... обязан был предоставить (либо поручить кому-либо представить) в Межрайонной ИФНС России №11 по Ростовской области налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом - календарный год, и в соответствии со ст. 228 НК РФ осуществить уплату налога на доходы физических лиц в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1 ИНН 

<

***>, зная об этой обязанности, имея умысел на уклонение от уплаты налога на доходы физических лиц, 30 апреля 2013 года, находясь в Ростовской области, составил и подписал налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2012 года по своей предпринимательской деятельности, которую направил по почте в Межрайонную ИФНС России №11 по Ростовской области, по адресу: ... А, где она зарегистрирована за № ....

В данную налоговую декларацию ФИО1 ИНН № ..., в нарушение ст.ст. 23, 45, 208, 210, 221, 223, 228 НК РФ, достоверно зная, что им как агентом по агентскому договору № 1 от 01.06.2012 года с 000 «Молагро» не производилась оплата за должников ЗАО «МИР», СПК «Новодмитриевский», ЗАО «Россошь», СПК «Грековский» их текущих обязательств в размере 7 105 167, 30 руб., умышленно внес заведомо ложные сведения, состоящие в неправомерном включении в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, затраты 7105 167, 30 руб., якобы уплаченные им за должников ЗАО «МИР», СПК «Новодмитриевский», ЗАО «Россошы», СПК «Грёковский», а также достоверно зная, что в 2012 году им получен доход, учитываемый при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в виде перечисления денег от должников ЗАО «МИР», СПК «Новодмитриевский», ЗАО «Россошь», СПК «Грековский» в качестве удовлетворения требований текущего кредитора в размере 49 934 226 руб., умышленно не включил указанную сумму дохода в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, а всего ФИО1 не включил в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц 57 039 393 руб., полученных им в 2012 доходов, что привело к занижению налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и умышленному уклонению от уплаты налога на доходы физических лиц за 2012 года путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2012 год на сумму 7 415 121 рубль, по сроку уплаты 15 июля 2013 года.

Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение отуплаты налога на доходы физических лиц, ФИО1 ИНН № ..., находясь в Ростовской области, зная об обязанности, установленной ст. 229 НК РФ, предоставить (либо поручить кому-либо представить) в Межрайонной ИФНС России № 11 по Ростовской области налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом - календарный год, и в соответствии со ст. 228 НК РФ осуществить уплату налога на доходы физических лиц в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в нарушение ст.ст. 23, 45, 208, 210, 221, 223, 228, 229 НК РФ в период с 1 января 2013 года по 15 июля 2015 года, зная о том, что им в 2013 и 2014 годах реализовано недвижимое имущество и прочее имущество (автомобили), находившееся в его собственности менее трех лет, не представил в Межрайонную ИФНС России №11 по Ростовской области, по адресу: ... А, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2013 год, тем самым не исчислил и не уплатил налог на доходы физических лиц с доходов от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет на общую сумму 227 500 руб., по сроку уплаты 15.07.2014 года, а также налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2014 год, тем самым не исчислил и не уплатил налог на доходы физических лиц с доходов от продажи имущества прочего имущества (автомобилей), находившегося в собственности менее 3-х лет на общую сумму 882 700 руб. по сроку уплаты 15.07.2015 года.

Таким образом, ФИО1 ИНН № ..., находясь в Ростовской области, в период с 01 января 2012 года по 15 июля 2015 года умышленно уклонился от уплаты налога на доходы физических лиц путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2012 года, и путем непредставления налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2013 и 2014 годы на общую сумму 8 525 321 рубль, что является особо крупным размером, поскольку составляет за период в пределах трех финансовых лет подряд более четырех миллионов пятьсот тысяч рублей, и доля неуплаченных налогов составляет 83,56 °/о (превышает 20 °/о) подлежащих уплате сумм налогов и сборов за период в пределах трех финансовых лет подряд.

Преступные действия ФИО1 следствием квалифицированы по ч. 2 ст. 198 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 года № 420-Ф3) как уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, то есть уклонение от уплаты налогов с физического лица путем непредставления налоговой декларации и путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

В судебном заседании подсудимым ФИО1 заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в связи с истечением сроков давности его уголовного преследования. При этом, ФИО1 заявил, что последствия прекращения уголовного дела по указанному основанию ему известны и понятны.

Заявленное подсудимым ходатайство полностью поддержал его защитник.

Государственный обвинитель не возражала против прекращения уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО1 в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

Выслушав в судебном заседании мнения участников процесса, изучив материалы уголовного дела, суд считает необходимым прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1 в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

Из предъявленного ФИО1 обвинения следует, что периодом совершенного подсудимым преступления является - с 01 января 2012 года по 15 июля 2015 года.

В силу положений ч.2 ст.15 УК РФ преступление, предусмотренное ч.2 ст.198 УК РФ, отнесено к категории преступлений небольшой тяжести.

В силу п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Изучением материалов уголовного дела судом установлено, что на момент проведения судебного заседания по данному уголовному делу сроки давности уголовного преследования ФИО1 истекли.

В силу п.3 ч.1 и ч.3 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Прекращение уголовного дела влечет за собой одновременно прекращение уголовного преследования.

В силу ч.1 ст.239 УПК РФ в случаях, предусмотренных пунктами 3-6 части первой, частью второй статьи 24 настоящего Кодекса, судья выносит постановление о прекращении уголовного дела.

Таким образом, суд приходит к выводу, что дальнейшее производство по данному уголовному делу и уголовное преследование ФИО1 подлежат прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования ФИО1 на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ. 

На основании изложенного и руководствуясь п.3 ч.1 и ч.3 ст.24 и ст.239 УПК РФ, 

П О С Т А Н О В И Л :

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.198 УК РФ, по основаниям п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении ФИО1 отменить после вступлению данного постановления в законную силу.

Вещественные доказательства по уголовному делу хранить при материалах уголовного дела.

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Ростовского областного суда через Аксайский районный суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья