Дело № 

<

№ обезличен>

<

№ обезличен>

П Р И Г О В О Р

 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Химки Московской области 23 июня 2025 года

Химкинский городской суд Московской области в составе: председательствующего судьи Колобродовой И.С., при секретаре судебного заседания Сенаторове К.Ю., с участием подсудимых ФИО1 и ФИО2, их защитников-адвокатов Лебедева А.А. и Грабчак Е.В., представивших, соответственно, удостоверения №№ 15355 и 18886, ордера №№ 222 и 21, государственных обвинителей - старшего помощника Химкинского городского прокурора Московской области Дзыбана К.А. и заместителя Химкинского городского прокурора Московской области Костика И.И., представителя потерпевшего ФИО13, в открытом судебном заседании, в помещении суда, рассмотрев в порядке Главы 40 УПК РФ уголовное дело в отношении

ФИО1, 

<

данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 33, ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, 

ФИО2, 

<

данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил организацию совершения сокрытия денежных средств и имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, то есть сокрытие денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное руководителем организации, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах: 

Общество с ограниченной ответственностью «Аркадес» (далее ООО «Аркадес», Общество, организация) внесено в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве самостоятельного юридического лица 

<

дата> Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 46 по г. Москве за основным государственным регистрационным номером (далее ОГРН) 5077746499232, с присвоенным Обществу идентификационным номером налогоплательщика (далее ИНН) 7726565363, зарегистрировано с 

<

дата> до 

<

дата> но юридическому адресу: 

<

адрес>, а с 

<

дата> по юридическому адресу: 

<

адрес> состояло с 

<

дата> до 

<

дата> на налоговом счете в Инспекции Федеральной налоговой службы России № 26 по г. Москве (далее ИФНС России № 26 по г. Москве), расположенной но адресу: 

<

...>, корп. I, с 

<

дата> - в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 13 по Московской ФИО5 (далее МИФНС России № 13 по Московской облает), расположенной по адpecy: 

<

адрес>, фактически располагалось по адресу: 

<

адрес>, в период 2015-2022 г.г. осуществляло коммерческую деятельность, направленную на систематическое получение прибыли, по производству электромонтажных работ (код ОКВЭД – 43.21), подлежащую налогообложению в установленном законом порядке.

Он (ФИО1) с 

<

дата> является единственным участником ООО «Аркадес», с долей в Уставном капитале в размере 100 %, то есть единственным бенефициарным владельцем, который прямо владел ООО «Аркадес» и имел возможность принимать решения о назначении и досрочном прекращении полномочий единоличного исполнительного органа; участвовать в управлении делами Общества; знакомиться с бухгалтерской и иной документацией, а следовательно, контролировать деятельность данного юридического лица и оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления ООО «Аркадес».

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 19, 23, ч. I ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), ООО «Аркадес» являлось налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 19, 23, ч. I ст. 45 НК РФ, ООО «Аркадес» являлось налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной лея гель пост н должностных тип налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ), ст.ст. 8, 32, 33, 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 

<

дата> № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ, Уставом ООО «Аркадес» от 2014 года с внесенными изменениями, он (ФИО1), являясь единственным участником Общества, то есть бенефициарным владельцем, прямо владеющим Обществом, имел право на участие в управлении делами Общества; на получение информации о деятельности Общества и на ознакомление с его бухгалтерской и иной документацией; на принятие участия в распределении прибыли. Он (ФИО1) являлся единственным высшим органом управления ООО «Аркадес», к исключительной компетенции которого относятся: определение основных направлений деятельности организации; назначение единоличного исполнительною органа Общества (генерального директора), досрочное прекращение его полномочий; принятие решений об утверждении годовых отчетов, годовых бухгалтерских балансов, о распределении прибыли общества; решение но иным вопросам, предусмотренным федеральным законодательством и Уставом.

Таким образом, он (ФИО1), в порядке, установленном Федеральным таковом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 

<

дата> № 14-ФЗ, ГК РФ, Уставом Общества, контролировал деятельность ООО «Аркадес», участвовал в управлении делами Общества, получал информацию о деятельности Общества, знакомился с бухгалтерской отчетностью, принимал участие в распределении прибыли, а, следовательно, оказывал существенное влияние на решения, принимаемые органами управления ООО «Аркадес».

Решением № 1 единственного участника его (ФИО1) от 

<

дата> на должность генерального директора ООО «Аркадес» назначен ФИО2, который приступил к исполнению обязанностей генерального директора Общества с 

<

дата>, решением № 6 единственною участника Общества от 

<

дата> и приказом № 4/13 от 

<

дата> ФИО2 подтвержден в должности генерального директора ООО «Аркадес».

В соответствии со ст. 53 ГК РФ, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 

<

дата> № 14-ФЗ, ст.С"1. 26, 27, 28 НК РФ и Устава ООО «Аркадес», ФИО2, осуществляя полномочия генерального директора (единоличного исполнительного органа) данной организации, был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 НК РФ, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 

<

дата> № 402-ФЗ, с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты но налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

ИФНС России № 26 по г. Москве проведена выездная налоговая проверка в отношении ООО «Аркадес», по результатам которой вынесено решение № 04-15/4263 от 

<

дата> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вступившее в законную силу 13.12.2021 года. 

В связи с выявленными недоимками на основании положений ст.ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом в адрес ООО «Аркадес», посредством телекоммуникационного канала связи в электронном виде направлены Требования об уплате налогов, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций):

- № 107452 от 

<

дата> на сумму 308 878 408 рублей 33 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 2 от 

<

дата> на сумму 4 031 311 рублей 34 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 326 от 

<

дата> на сумму 1 168 517 рублей 68 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 8754 от 

<

дата> на сумму 1 558 025 рублей 97 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 10283 от 

<

дата> на сумму 146 420 рублей 69 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 15755 от 

<

дата> на сумму 1 710 790 рублей 87 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 20455 от 

<

дата> на сумму 2 129 262 рублей 59 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 20456 от 

<

дата> на сумму 116 306 рублей 96 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 24446 от 

<

дата> на сумму 1 123 988 рублей 82 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 24450 от 

<

дата> на сумму 18 266 рублей 42 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 29878 от 

<

дата> на сумму 8 702 937 рублей 04 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 31153 от 

<

дата> на сумму 549 835 рублей 62 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 32659 от 

<

дата> на сумму 50 674 рублей 13 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 32660 от 

<

дата> на сумму 17 108 рублей, с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 32973 от 

<

дата> на сумму 13 106 рублей, с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 35779 от 

<

дата> на сумму 495 637 рублей 85 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 37990 от 

<

дата> на сумму 496 328 рублей 75 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 39945 от 

<

дата> на сумму 34 578 рублей 21 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 44070 от 

<

дата> на сумму 497 094 рублей 19 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 48118 от 

<

дата> на сумму 496 509 рублей 96 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 13.10.2022;

- № 49468 от 

<

дата> на сумму 500 рублей, с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 50205 от 

<

дата> на сумму 39 265 рублей 67 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 52163 от 

<

дата> на сумму 364 249 рублей 95 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 53888 от 

<

дата> на сумму 20 259 рублей 30 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 54616 от 

<

дата> на сумму 1 404 рублей, с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 57429 от 

<

дата> на сумму 362 857 рублей 33 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 56306 от 

<

дата> на сумму 1 000 рублей, с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 57898 от 

<

дата> на сумму 1 267 394 рублей 90 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 57904 от 

<

дата> на сумму 121 689 рублей 04 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>.

В связи с неисполнением ООО «Аркадес» указанных требований налогового органа добровольно в установленный в требованиях срок налоговым органом вынесены решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках: 

- № 441 от 

<

дата> по Требованию № 107452 от 

<

дата>;

- № 661 от 

<

дата> по Требованию № 2 от 

<

дата>;

- № 4649 от 

<

дата> по Требованию № 8754 от 

<

дата>;

- № 5205 от 

<

дата> по Требованию № 15755 от 

<

дата>;

- № 6555 от 

<

дата> по Требованию № 20455 от 

<

дата>;

- № 6556 от 

<

дата> по Требованию № 20456 от 

<

дата>;

- № 7513 от 

<

дата> по Требованию № 20455 от 

<

дата>;

- № 7514 от 

<

дата> по Требованию № 20456 от 

<

дата>;

- № 8703 от 

<

дата> по Требованию № 20455 от 

<

дата>;

- № 8852 от 

<

дата> по Требованию № 32659 от 

<

дата>;

- № 9058 от 

<

дата> по Требованию № 31153 от 

<

дата>;

- № 9399 от 13.07.2022 по Требованию № 32973 от 

<

дата>;

- № 10226 от 

<

дата> по Требованию № 35779 от 

<

дата>;

- № 10721 от 

<

дата> по Требованию № 37990 от 

<

дата>;

- № 11022 от 

<

дата> по Требованию № 39945 от 

<

дата>;

- № 11859 от 

<

дата> по Требованию № 44070 от 

<

дата>;

- № 13156 от 

<

дата> по Требованию № 48118 от 

<

дата>;

- № 13456 от 

<

дата> по Требованию № 52163 от 

<

дата>;

- № 14291 от 

<

дата> по Требованию № 53888 от 

<

дата>, которые направлены налогоплательщику посредством телекоммуникационного канала связи, в соответствии с которыми в период с 

<

дата> по 

<

дата> выставлены и направлены в банк 276 поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации.

Кроме того, налоговым органом в соответствии со ст. 31, п. 1 ст. 46, п. 1 ст. 76 НК РФ вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств №№ 3377 от 

<

дата>, 3378 от 

<

дата>, 4202 от 

<

дата>, 4203 от 

<

дата>, 28993 от 

<

дата>, 28994 от 

<

дата>, 30022 от 

<

дата>, 30023 от 

<

дата>, 30181 от 

<

дата>, 30182 от 

<

дата>, 30207 от 

<

дата>, 30208 от 

<

дата>, 31491 от 

<

дата>, 31492 от 

<

дата>, 31460 от 

<

дата>, 31461 от 

<

дата>, 32125 от 13.08.202232126 от 13.08.2022, 32603 от 

<

дата>, 32365 от 

<

дата>, 32366 от 

<

дата>, 32604 от 

<

дата>, 32864 от 

<

дата>, 32865 от 

<

дата>, 33619 от 

<

дата>, 33620 от 

<

дата>, 33976 от 

<

дата>, 33977 от 

<

дата>, 35485 от 

<

дата>, 35486 от 

<

дата>, 39525 от 

<

дата>, 39526 от 

<

дата>, 41058 от 

<

дата>, 41059 от 

<

дата>, на основании которых в связи с имеющейся недоимкой по налогам и сборам и неисполнением требований об уплате налогов и сборов с 

<

дата> движение по расчетным счетам ООО «Аркадес» было приостановлено, в части расходных операций, за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей и платежей, очередность исполнения которых в соответствии ст. 855 ГК РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов. 

По состоянию на 

<

дата> общая задолженность ООО «Аркадес», по уплате налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, и пени, составила 311 644 109 руб. 88 коп.

Таким образом, в отношении ООО «Аркадес» в период времени с 

<

дата> по 

<

дата> налоговым органом в соответствии со ст.ст. 46, 76 НК РФ применен весь комплекс мер принудительного взыскания задолженности. 

Он (ФИО1) являясь единственным фактическим выгодоприобретателем деятельности ООО «Аркадес», заинтересованный в получении Обществом необоснованной налоговой выгоды, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетной системой Российской Федерации, в неустановленном следствием месте, организовывая совершение преступления, не позднее 

<

дата>, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств и имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, в особо крупном размере, разработал преступную схему суть которой сводилась к совершению сделок по отчуждению принадлежащего ООО «Аркадес» имущества сторонним лицам, с целью избежать на него взыскания в связи с неуплатой налогов.

Во исполнение разработанной преступной схемы, он (ФИО1), в нарушение вышеуказанных норм законодательства, являясь организатором преступления, фактически руководя его совершением и осознавая, что своими преступными действиями причинит ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией ООО «Аркадес», в особо крупном размере, при неустановленных точно следствием месте, времени и обстоятельствах, но не позднее 

<

дата> дал указания генеральному директору ООО «Аркадес» ФИО2, находящемуся от него (ФИО1) в служебной зависимости, подыскать лиц для приобретения имущества находящего в собственности ООО «Аркадес», организовав впоследствии создание и подписание документов (договоров, актов приема-передачи, иных документов), по совершению от имени ООО «Аркадес» сделок купли-продажи указанного имущества, после чего вырученные от их реализации денежные средства передать в его (ФИО1) пользование.

ФИО2, во исполнение указаний его (ФИО1), которые в силу подчиненности и фактической зависимости ФИО2, как единоличного исполнительного органа от него (ФИО1), как фактического выгодоприобретателя от деятельности ООО «Аркадес», были обязательны для исполнения, являясь исполнителем преступления, занимая должность генерального директора и осуществляя на основе единоначалия руководство деятельностью ООО «Аркадес», в том числе бухгалтерией, и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, будучи достоверно осведомленным о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации и стремлении максимально длительное время оставаться в занимаемой оплачиваемой должности генерального директора ООО «Аркадес», с целью сокрытия денежных средств и имущества принадлежащего ООО «Аркадес», за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, в особо крупном размере, вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, и осознавая, что указанные действия направлены на отчуждение принадлежащего ООО «Аркадес» имущества, за счет которого должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым случаям, в особо крупном размере, находясь на своем рабочем месте по адресу: 

<

адрес> в период времени с 

<

дата> по 

<

дата> заключил договора с покупателями, не осведомленными о преступной деятельности, совершив следующие сделки по купле-продажи принадлежащего ООО «Аркадес» имущества:

- 

<

дата> на самоходную машину на пневматическом гусеничном ходу KOMATSU RUS PC 220-8M0 (ЭО-4227) VIN 

<

***>, 

<

№ обезличен>, государственный регистрационный 

<

№ обезличен>, год выпуска 2016 года, с мощностью двигателя 164 лошадиных сил, рыночная стоимость которой согласно заключению товароведческой экспертизы № 09/24 от 

<

дата> составляет 7 946 306 руб. 81 коп.

- 

<

дата> на транспортное средство KIA K5, идентификационный номер 

<

№ обезличен>, государственный регистрационный номер 

<

***>, 2021 года выпуска, с мощностью двигателя 193.9 лошадиных сил, рыночная стоимость которого согласно заключению товароведческой экспертизы № 09/24 от 

<

дата> составляет 3 137 999 руб. 80 коп.:

- 

<

дата> на транспортное средство МЕРСЕДЕС-БЕНЦ АМG G63 (легковой универсал), идентификационный номер 

<

№ обезличен>, государственный регистрационный номер 

<

***>, 2019 года выпуска, с мощностью двигателя 585 лошадиных сил, рыночная стоимость которого согласно заключению товароведческой экспертизы № 09/24 от 

<

дата> составляет 22 499 400 руб.; а всего имущества на общую сумму 33 583 706 руб. 61 коп. Вырученные от реализации указанного имущества ООО «Аркадес» денежные средства, на расчетные счета Общества не вносились, а переданы покупателями и ФИО2 в распоряжение его (ФИО1), которым в последствии использованы в личных целях и на финансово-хозяйственную деятельность Общества. 

Таким образом, он (ФИО1), выступая организатором преступления, совершенного ФИО2, являющегося непосредственным исполнителем преступления, действуя во исполнение преступного умысла направленного на сокрытие денежных средств и имущества ООО «Аркадес», за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, в период времени с 

<

дата> по 

<

дата> организовал и руководил исполнением сокрытия денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно и могло быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, умышленно сокрыл от погашения недоимки по налогам и сборам имущество и денежные средства организации в сумме 33 583 706 руб. 61 коп., что согласно примечанию к ст. 170.2 Уголовного кодекса Российской Федерации является особо крупным размером. 

ФИО2 совершил сокрытие денежных средств и имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, то есть сокрытие денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное руководителем организации, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах: 

Общество с ограниченной ответственностью «Аркадес» (далее ООО «Аркадес», Общество, организация) внесено в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве самостоятельного юридического лица 

<

дата> Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 46 по г. Москве за основным государственным регистрационным номером (далее ОГРН) 5077746499232, с присвоенным Обществу идентификационным номером налогоплательщика (далее ИНН) 7726565363, зарегистрировано с 

<

дата> до 

<

дата> но юридическому адресу: 

<

адрес> а с 

<

дата> по юридическому адресу: 

<

адрес> состояло с 

<

дата> до 

<

дата> на налоговом счете в Инспекции Федеральной налоговой службы России № 26 по г. Москве (далее ИФНС России № 26 по г. Москве), расположенной но адресу: 

<

адрес> - в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 13 по Московской ФИО5 (далее МИФНС России № 13 по Московской ФИО5), расположенной по адpecy: 

<

адрес>, фактически располагалось по адресу: 

<

адрес>, в период 2015-2022 г.г. осуществляло коммерческую деятельность, направленную на систематическое получение прибыли, по производству электромонтажных работ (код ОКВЭД – 43.21), подлежащую налогообложению в установленном законом порядке.

ФИО1 с 

<

дата> является единственным участником ООО «Аркадес», с долей в Уставном капитале в размере 100 %, то есть единственным бенефициарным владельцем, который прямо владел ООО «Аркадес» и имел возможность принимать решения о назначении и досрочном прекращении полномочий единоличного исполнительного органа; участвовать в управлении делами Общества; знакомиться с бухгалтерской и иной документацией, а следовательно, контролировать деятельность данного юридического лица и оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления ООО «Аркадес».

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 19, 23, ч. I ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), ООО «Аркадес» являлось налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 19, 23, ч. I ст. 45 НК РФ, ООО «Аркадес» являлось налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной лея гель пост н должностных тип налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ), ст.ст. 8, 32, 33, 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 

<

дата> № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ, Уставом ООО «Аркадес» от 2014 года с внесенными изменениями, ФИО1, являясь единственным участником Общества, то есть бенефициарным владельцем, прямо владеющим Обществом, имел право на участие в управлении делами Общества; на получение информации о деятельности Общества и на ознакомление с его бухгалтерской и иной документацией; на принятие участия в распределении прибыли. ФИО1 являлся единственным высшим органом управления ООО «Аркадес», к исключительной компетенции которого относятся: определение основных направлений деятельности организации; назначение единоличного исполнительною органа Общества (генерального директора), досрочное прекращение его полномочий; принятие решений об утверждении годовых отчетов, годовых бухгалтерских балансов, о распределении прибыли общества; решение по иным вопросам, предусмотренным федеральным законодательством и Уставом.

Таким образом, ФИО1, в порядке, установленном Федеральным таковом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 

<

дата> № 14-ФЗ, ГК РФ, Уставом Общества, контролировал деятельность ООО «Аркадес». участвовал в управлении делами Общества, получал информацию о деятельности Общества, знакомился с бухгалтерской отчетностью, принимал участие в распределении прибыли, а, следовательно, оказывал существенное влияние на решения, принимаемые органами управления ООО «Аркадес».

Решением № 1 единственного участника ФИО1 от 

<

дата> на должность генерального директора ООО «Аркадес» назначен он (ФИО2), который приступил к исполнению обязанностей генерального директора Общества с 

<

дата>, решением № 6 единственною участника Общества от 

<

дата> и приказом № 4/13 от 

<

дата> он (ФИО2) подтвержден в должности генерального директора ООО «Аркадес».

В соответствии со ст. 53 ГК РФ, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 

<

дата> № 14-ФЗ, ст.С"1. 26, 27, 28 НК РФ и Устава ООО «Аркадес», он (ФИО2), осуществляя полномочия генерального директора (единоличного исполнительного органа) данной организации, был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 НК РФ, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 

<

дата> № 402-ФЗ, с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты но налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

ИФНС России № 26 по г. Москве проведена выездная налоговая проверка в отношении ООО «Аркадес», по результатам которой вынесено решение № 04-15/4263 от 

<

дата> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вступившее в законную силу 13.12.2021 года. 

В связи с выявленными недоимками на основании положений ст.ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом в адрес ООО «Аркадес», посредством телекоммуникационного канала связи в электронном виде направлены Требования об уплате налогов, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций):

- № 107452 от 

<

дата> на сумму 308 878 408 рублей 33 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 2 от 

<

дата> на сумму 4 031 311 рублей 34 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 326 от 

<

дата> на сумму 1 168 517 рублей 68 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 8754 от 

<

дата> на сумму 1 558 025 рублей 97 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 10283 от 

<

дата> на сумму 146 420 рублей 69 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 15755 от 

<

дата> на сумму 1 710 790 рублей 87 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 20455 от 

<

дата> на сумму 2 129 262 рублей 59 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 20456 от 

<

дата> на сумму 116 306 рублей 96 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 24446 от 

<

дата> на сумму 1 123 988 рублей 82 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 24450 от 

<

дата> на сумму 18 266 рублей 42 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 29878 от 

<

дата> на сумму 8 702 937 рублей 04 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 31153 от 

<

дата> на сумму 549 835 рублей 62 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 32659 от 

<

дата> на сумму 50 674 рублей 13 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 32660 от 

<

дата> на сумму 17 108 рублей, с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 32973 от 

<

дата> на сумму 13 106 рублей, с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 35779 от 

<

дата> на сумму 495 637 рублей 85 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 37990 от 

<

дата> на сумму 496 328 рублей 75 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 39945 от 

<

дата> на сумму 34 578 рублей 21 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 44070 от 

<

дата> на сумму 497 094 рублей 19 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 48118 от 

<

дата> на сумму 496 509 рублей 96 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 13.10.2022;

- № 49468 от 

<

дата> на сумму 500 рублей, с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 50205 от 

<

дата> на сумму 39 265 рублей 67 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 52163 от 

<

дата> на сумму 364 249 рублей 95 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 53888 от 

<

дата> на сумму 20 259 рублей 30 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 54616 от 

<

дата> на сумму 1 404 рублей, с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 57429 от 

<

дата> на сумму 362 857 рублей 33 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 56306 от 

<

дата> на сумму 1 000 рублей, с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 57898 от 

<

дата> на сумму 1 267 394 рублей 90 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>;

- № 57904 от 

<

дата> на сумму 121 689 рублей 04 коп., с установленным сроком уплаты по 

<

дата>, которое получено налогоплательщиком 

<

дата>.

В связи с неисполнением ООО «Аркадес» указанных требований налогового органа добровольно в установленный в требованиях срок налоговым органом вынесены решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках: 

- № 441 от 

<

дата> по Требованию № 107452 от 

<

дата>;

- № 661 от 

<

дата> по Требованию № 2 от 

<

дата>;

- № 4649 от 

<

дата> по Требованию № 8754 от 

<

дата>;

- № 5205 от 

<

дата> по Требованию № 15755 от 

<

дата>;

- № 6555 от 

<

дата> по Требованию № 20455 от 

<

дата>;

- № 6556 от 

<

дата> по Требованию № 20456 от 

<

дата>;

- № 7513 от 

<

дата> по Требованию № 20455 от 

<

дата>;

- № 7514 от 

<

дата> по Требованию № 20456 от 

<

дата>;

- № 8703 от 

<

дата> по Требованию № 20455 от 

<

дата>;

- № 8852 от 

<

дата> по Требованию № 32659 от 

<

дата>;

- № 9058 от 

<

дата> по Требованию № 31153 от 

<

дата>;

- № 9399 от 13.07.2022 по Требованию № 32973 от 

<

дата>;

- № 10226 от 

<

дата> по Требованию № 35779 от 

<

дата>;

- № 10721 от 

<

дата> по Требованию № 37990 от 

<

дата>;

- № 11022 от 

<

дата> по Требованию № 39945 от 

<

дата>;

- № 11859 от 

<

дата> по Требованию № 44070 от 

<

дата>;

- № 13156 от 

<

дата> по Требованию № 48118 от 

<

дата>;

- № 13456 от 

<

дата> по Требованию № 52163 от 

<

дата>;

- № 14291 от 

<

дата> по Требованию № 53888 от 

<

дата>, которые направлены налогоплательщику посредством телекоммуникационного канала связи, в соответствии с которыми в период с 

<

дата> по 

<

дата> выставлены и направлены в банк 276 поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации.

Кроме того, налоговым органом в соответствии со ст. 31, п. 1 ст. 46, п. 1 ст. 76 НК РФ вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств №№ 3377 от 

<

дата>, 3378 от 

<

дата>, 4202 от 

<

дата>, 4203 от 

<

дата>, 28993 от 

<

дата>, 28994 от 

<

дата>, 30022 от 

<

дата>, 30023 от 

<

дата>, 30181 от 

<

дата>, 30182 от 

<

дата>, 30207 от 

<

дата>, 30208 от 

<

дата>, 31491 от 

<

дата>, 31492 от 

<

дата>, 31460 от 

<

дата>, 31461 от 

<

дата>, 32125 от 13.08.202232126 от 13.08.2022, 32603 от 

<

дата>, 32365 от 

<

дата>, 32366 от 

<

дата>, 32604 от 

<

дата>, 32864 от 

<

дата>, 32865 от 

<

дата>, 33619 от 

<

дата>, 33620 от 

<

дата>, 33976 от 

<

дата>, 33977 от 

<

дата>, 35485 от 

<

дата>, 35486 от 

<

дата>, 39525 от 

<

дата>, 39526 от 

<

дата>, 41058 от 

<

дата>, 41059 от 

<

дата>, на основании которых в связи с имеющейся недоимкой по налогам и сборам и неисполнением требований об уплате налогов и сборов с 

<

дата> движение по расчетным счетам ООО «Аркадес» было приостановлено, в части расходных операций, за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей и платежей, очередность исполнения которых в соответствии ст. 855 ГК РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов. 

По состоянию на 

<

дата> общая задолженность ООО «Аркадес», по уплате налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, и пени, составила 311 644 109 руб. 88 коп.

Таким образом, в отношении ООО «Аркадес» в период времени с 

<

дата> по 

<

дата> налоговым органом в соответствии со ст.ст. 46, 76 НК РФ применен весь комплекс мер принудительного взыскания задолженности. 

ФИО1 являясь единственным фактическим выгодоприобретателем деятельности ООО «Аркадес», заинтересованный в получении Обществом необоснованной налоговой выгоды, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетной системой Российской Федерации, в неустановленном следствием месте, организовывая совершение преступления, не позднее 

<

дата>, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств и имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, в особо крупном размере, разработал преступную схему суть которой сводилась к совершению сделок по отчуждению принадлежащего ООО «Аркадес» имущества сторонним лицам, с целью избежать на него взыскания в связи с неуплатой налогов.

Во исполнение разработанной преступной схемы, ФИО1, в нарушение вышеуказанных норм законодательства, являясь организатором преступления, фактически руководя его совершением и осознавая, что своими преступными действиями причинит ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией ООО «Аркадес», в особо крупном размере, при неустановленных точно следствием месте, времени и обстоятельствах, но не позднее 

<

дата> дал указания ему (ФИО2), являющимся генеральным директором ООО «Аркадес» и находящемуся от ФИО1 в служебной зависимости, подыскать лиц для приобретения имущества находящего в собственности ООО «Аркадес», организовав впоследствии создание и подписание документов (договоров, актов приема-передачи, иных документов), по совершению от имени ООО «Аркадес» сделок купли-продажи указанного имущества, после чего вырученные от их реализации денежные средства передать в его (ФИО1) пользование.

Он (ФИО2), во исполнение указаний ФИО1, которые в силу подчиненности и фактической зависимости его (ФИО2), как единоличного исполнительного органа от ФИО1, как фактического выгодоприобретателя от деятельности ООО «Аркадес», были обязательны для исполнения, являясь исполнителем преступления, занимая должность генерального директора и осуществляя на основе единоначалия руководство деятельностью ООО «Аркадес», в том числе бухгалтерией, и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, будучи достоверно осведомленным о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации и стремлении максимально длительное время оставаться в занимаемой оплачиваемой должности генерального директора ООО «Аркадес», с целью сокрытия денежных средств и имущества принадлежащего ООО «Аркадес», за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, в особо крупном размере, вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, и осознавая, что указанные действия направлены на отчуждение принадлежащего ООО «Аркадес» имущества, за счет которого должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым случаям, в особо крупном размере, находясь на своем рабочем месте по адресу: 

<

адрес> в период времени с 

<

дата> по 

<

дата> заключил договора с покупателями, не осведомленными о преступной деятельности, совершив следующие сделки по купле-продажи принадлежащего ООО «Аркадес» имущества:

- 

<

дата> на самоходную машину на пневматическом гусеничном ходу KOMATSU RUS PC 220-8M0 (ЭО-4227) VIN 

<

№ обезличен> 

<

№ обезличен>, государственный регистрационный 

<

№ обезличен> год выпуска 2016 года, с мощностью двигателя 164 лошадиных сил, рыночная стоимость которой согласно заключению товароведческой экспертизы № 09/24 от 

<

дата> составляет 7 946 306 руб. 81 коп.

- 

<

дата> на транспортное средство KIA K5, идентификационный номер 

<

№ обезличен>, государственный регистрационный номер 

<

***>, 2021 года выпуска, с мощностью двигателя 193.9 лошадиных сил, рыночная стоимость которого согласно заключению товароведческой экспертизы № 09/24 от 

<

дата> составляет 3 137 999 руб. 80 коп.;

- 

<

дата> на транспортное средство МЕРСЕДЕС-БЕНЦ АМG G63 (легковой универсал), идентификационный номер 

<

№ обезличен>, государственный регистрационный номер 

<

***>, 2019 года выпуска, с мощностью двигателя 585 лошадиных сил, рыночная стоимость которого согласно заключению товароведческой экспертизы № 09/24 от 

<

дата> составляет 22 499 400 руб.; а всего имущества на общую сумму 33 583 706 руб. 61 коп. Вырученные от реализации указанного имущества ООО «Аркадес» денежные средства, на расчетные счета Общества не вносились, а переданы покупателями и им (ФИО2) в распоряжение ФИО1, которым в последствии использованы в личных целях и на финансово-хозяйственную деятельность Общества. 

Таким образом, он (ФИО2), являющийся непосредственным исполнителем преступления, исполняя указания ФИО1, выступающего организатором преступления, действуя во исполнение преступного умысла направленного на сокрытие денежных средств и имущества ООО «Аркадес», за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, в период времени с 

<

дата> по 

<

дата> совершил сокрытие денежных средств и имущество организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно и могло быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, умышленно сокрыв от погашения недоимки по налогам и сборам имущество и денежные средства организации в сумме 33 583 706 руб. 61 коп., что согласно примечанию к ст. 170.2 Уголовного кодекса Российской Федерации является особо крупным размером.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 виновным себя в совершении преступления, предусмотренного по ч. 3 ст. 33, ч. 2 ст. 199.2 УК РФ признал в полном объёме, показав, что с предъявленным ему обвинением он согласен.

В судебном заседании подсудимый ФИО2 виновным себя в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ признал в полном объёме, показав, что с предъявленным ему обвинением он согласен.

Кроме того, подсудимые ФИО1 и ФИО2 поддержали ранее заявленное ими ходатайства о постановлении в отношении них приговора без проведения судебного разбирательства, то есть в соответствии с главой 40 УПК РФ.

Государственный обвинитель, а также представитель потерпевшего ФИО3 не возражали против постановления приговора в отношении подсудимых без проведения судебного разбирательства.

Поскольку уголовное дело в отношении ФИО1 и ФИО2 относится к делам о преступлениях, наказание за которые, предусмотренные Уголовным кодексом Российской Федерации, не превышают 5-ти лет лишения свободы, по нему возможно применение особого порядка принятия судебного решения.

После удостоверения судом того обстоятельства, что подсудимыми заявлены указанные ходатайства добровольно, после проведения консультации с защитниками и осознают характер и последствия заявленного ими ходатайств, они были удовлетворены.

Обвинение, с которым согласились подсудимые, обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Квалификацию содеянного ФИО1 по ч. 3 ст. 33, ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, суд признает верной и доказанной, поскольку он совершил организацию совершения сокрытия денежных средств и имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, то есть сокрытие денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное руководителем организации, в особо крупном размере. 

Квалификацию содеянного ФИО11 по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, суд признает верной и доказанной, поскольку он совершил сокрытие денежных средств и имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, то есть сокрытие денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное руководителем организации, в особо крупном размере. 

При определении вида и размера наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного подсудимыми, данные о их личности, обстоятельства смягчающие наказания, влияние назначенного наказания на исправление осужденных и на условия жизни их семьи.

К обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимого ФИО1, суд, в соответствии с ч. 2 ст. 61УК РФ, относит: полное признание вины, раскаяние в содеянном; состояние здоровья ФИО1; наличие на иждивении несовершеннолетнего ребёнка ДД.ММ.ГГГГ г. рождения; состояние здоровья ребёнка; оказание материальной помощи матери пенсионного возраста; состояние здоровья матери; оказание благотворительной помощи.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого ФИО1, судом не установлено.

В то же время достаточных оснований к применению к подсудимому ФИО1 положений, предусмотренных ч. 1 ст. 62 УК РФ, равно как и положений, регламентированных ст.ст. 15, 64, 73, 82 УК РФ, суд по делу не усматривает, поскольку исключительных обстоятельств, а также обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного, не имеется.

Суд также учитывает, что подсудимый ФИО1 ранее не судим, на учетах у врачей нарколога и психиатра не состоит, имеет источник дохода.

С учетом всех обстоятельств дела, характера, тяжести и степени общественной опасности совершенного ФИО1 преступления, данных о личности подсудимого, влияния назначенного наказания на его исправление, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд считает возможным назначить ФИО1 наказание в виде штрафа, полагая, что данная мера наказания будет достаточной для его исправления.

При определении размера наказания подсудимому ФИО1, суд руководствуется требованиями, предусмотренными ч. 3 ст. 60 УК РФ.

К обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимого ФИО2, суд, в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ, относит: полное признание вины, раскаяние в содеянном; его состояние ФИО2; оказание благотворительной помощи.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО2, судом не установлено.

В то же время достаточных оснований к применению к подсудимому ФИО2 положений, предусмотренных ч. 1 ст. 62 УК РФ, равно как и положений, регламентированных ст.ст. 15, 64, 73, 82 УК РФ, суд по делу не усматривает, поскольку исключительных обстоятельств, а также обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного, не имеется.

Суд также учитывает, что подсудимый ФИО2 ранее не судим, на учетах у врачей нарколога и психиатра не состоит, имеет источник дохода.

С учетом всех обстоятельств дела, характера, тяжести и степени общественной опасности совершенного ФИО2 преступления, данных о личности подсудимого, влияния назначенного наказания на его исправление, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд считает возможным назначить ФИО2 наказание в виде штрафа, полагая, что данная мера наказания будет достаточной для его исправления.

При определении размера наказания подсудимому ФИО2, суд руководствуется требованиями, предусмотренными ч. 3 ст. 60 УК РФ.

Рассматривая исковые требования представителя потерпевшего Межрайонной ИФНС России № 13 по Московской ФИО5 - ФИО3 о взыскании солидарно с ООО «АРКАДЕС» в лице арбитражного управляющего ФИО4, ФИО1, ФИО2 материального ущерба в бюджет Российской Федерации в размере 33 583 706 (тридцать три миллиона пятьсот восемьдесят три тысячи семьсот шесть) рублей 61 копейки, поскольку для разрешения гражданского иска по существу требуется привлечение третьих лиц, а также производство дополнительных расчётов, что в свою очередь требует отложения судебного разбирательства, суд, согласно ч. 2 ст. 309 УК РФ, признает за гражданским истцом право на удовлетворения гражданского иска и передаёт вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Постановлениями Химкинского городского суда от 

<

дата> (т. 7 л.д. 203-207, 219) в целях обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, взыскания штрафа, других имущественных взысканий или возможной конфискации имущества, указанного в части первой статьи 104.1 УК РФ, был наложен арест на имущество, принадлежащее на праве собственности ФИО1 и на имущество, принадлежащее на праве собственности ФИО2 

Учитывая, что судом принято решение о признании за гражданским истцом - представителем потерпевшего Межрайонной ИФНС России № 13 по Московской ФИО5 ФИО3 права на удовлетворения гражданского иска и передачи вопроса о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, суд, руководствуясь требованиями ст. 115 УПК РФ, считает необходимым сохранить ранее наложенный арест на имущество ФИО1 и ФИО2 до принятия решения по гражданскому иску.

Судьбу вещественных доказательств по делу суд разрешает в порядке ст.ст. 81-82 УПК РФ. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 307, 308, 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 33, ч. 2 ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 600 000 (шестьсот тысяч) рублей.

Разъяснить, что штраф должен быть уплачен в течение 60 суток с момента вступления приговора в законную силу по следующим реквизитам: УФК по Московской области (ГСУ СК России по Московской области л/с 

<

***>); ИНН/КПП: 

<

***>/771001001; номер казначейского счета: 03100643000000014800; наименование банка: ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ г. Москва; ЕКС: 40102810845370000004; БИК ТОФК: 004525987; ОКТМО: 46000000; УИН: 41700000000012355490; КБК: 41711603130019000140.

ФИО2, признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 700 000 (семьсот тысяч) рублей.

Разъяснить, что штраф должен быть уплачен в течение 60 суток с момента вступления приговора в законную силу по следующим реквизитам: УФК по Московской области (ГСУ СК России по Московской области л/с 

<

***>); ИНН/КПП 

<

***>/771001001; номер казначейского счета: 03100643000000014800; наименование банка: ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ г. Москва; ЕКС: 40102810845370000004; БИК ТОФК: 004525987; ОКТМО: 46000000; УИН: 41700000000012355466; КБК 41711603130019000140.

Осужденные ФИО1 и ФИО2 вправе обратиться за рассрочкой выплаты штрафа.

Признать за гражданским истцом - представителем потерпевшего Межрайонной ИФНС России № 13 по Московской ФИО5 ФИО3 право на удовлетворение гражданского иска о взыскании солидарно с ООО «АРКАДЕС» в лице арбитражного управляющего ФИО4, ФИО1, ФИО2 материального ущерба в бюджет Российской Федерации в размере 33 583 706 (тридцать три миллиона пятьсот восемьдесят три тысячи семьсот шесть) рублей 61 копейки, и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства. 

Меру процессуального принуждения в виде наложенного ареста на имущество, принадлежащее осужденному ФИО1:

- земельный участок, общей площадью 6 519 кв.м, имеющий кадастровый 

<

№ обезличен>, расположенной по адресу: 

<

адрес>

- земельный участок, общей площадью 10 013 кв.м, имеющий кадастровый 

<

№ обезличен>, расположенной по адресу: 

<

адрес>

- земельный участок, общей площадью 2 951 кв.м, имеющий кадастровый 

<

№ обезличен>, расположенной по адресу: 

<

адрес>

- иное строение, помещение, сооружение, общей площадью 3189.50 кв.м, имеющее кадастровый 

<

№ обезличен>, расположенное по адресу: 

<

адрес>

- иное строение, помещение, сооружение, общей площадью 623.60 кв.м, имеющее кадастровый 

<

№ обезличен>, расположенное по адресу: 

<

адрес>

- иное строение, помещение, сооружение, общей площадью 168.20 кв.м, имеющее кадастровый 

<

№ обезличен>, расположенное по 

<

адрес>

- иное строение, помещение, сооружение, общей площадью 836.80 кв.м, имеющее кадастровый 

<

№ обезличен>, расположенное по адресу: 

<

адрес>

- иное строение, помещение, сооружение, общей площадью 325.90 кв.м, имеющее кадастровый 

<

№ обезличен>, расположенное по адресу: 

<

адрес>

- иное строение, помещение, сооружение, общей площадью 582.50 кв.м, имеющее кадастровый 

<

№ обезличен>, расположенное по адресу: 

<

адрес>

- автомобиль Ленд Ровер Рейндж Ровер, 2015 года выпуска, имеющий идентификационный номер VIN 

<

№ обезличен>, государственный регистрационный знак 

<

№ обезличен>

- автомобиль ГАЗ 3302, 2013 года выпуска, имеющий идентификационный номер VIN 

<

№ обезличен> государственный регистрационный знак 

<

***> - сохранить до принятия решения по гражданскому иску;

- на имущество, принадлежащее осужденному ФИО2: автомобиль Хендэ Санта Фе, 2017 года выпуска, имеющий идентификационный номер VIN 

<

№ обезличен>, государственный регистрационный знак 

<

№ обезличен> – сохранить до принятия решения по гражданскому иску.

По вступлении приговора в законную силу избранную ФИО1 и ФИО2 по делу меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский областной суд через Химкинский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционных жалоб или представления, осужденные вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья: И.С. Колобродова