№ 2а-159/2024

64RS0036-01-2024-000126-27

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 апреля 2024 года р.п. Татищево Саратовской области

Татищевский районный суд Саратовской области в составе:

председательствующего судьи Д.В. Храмушина,

при секретаре судебного заседания Кирбабиной Д.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, 

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 12 по Саратовской области (далее по тексту – МРИ ФНС № 12 по Саратовской области) обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с ФИО1 (ИНН №) задолженность за период с 2015 года по 2022 год по пеням по транспортному налогу с физических лиц в общей сумме 814 рублей 13 копеек; по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в общей сумме 9 251 рубль 35 копеек; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в общей сумме 547 рублей 70 копеек, а всего 10 613 рублей 18 копеек. Заявленные требования мотивированы тем, что в адрес ФИО1 налоговым органом направлены уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых указано о необходимости уплаты задолженности по транспортному налогу с физических лиц, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц. Поскольку данные уведомления остались без исполнения, налоговой инспекцией в соответствии с положениями ст. 75 НК РФ налогоплательщику были начислены пени за каждый день просрочки, а также направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о необходимости уплаты образовавшейся налоговой задолженности по уплате пени в общей сумме 10 613 рублей 18 копеек в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование также осталось без исполнения.

Ссылаясь на вышеизложенные обстоятельства, а также на то, что по настоящее время вышеуказанная задолженность перед бюджетом ответчиком в полном объеме не погашена, а судебный приказ мирового судьи судебного участка № 2 Татищевского района Саратовской области по заявлению налогоплательщика отменен определением суда от 23 ноября 2023 года, административный истец просит суд взыскать в свою пользу с ФИО1 недоимку по уплате пени в общей сумме 10 613 рублей 18 копеек. 

Представитель административного истца - МРИ ФНС № 12 по Саратовской области, в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в административном исковом заявлении содержится ходатайство о рассмотрении дела без его участия.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещался своевременно и надлежащим образом, причина неявки суду не известна.

Суд, руководствуясь ст. 150 КАС РФ, принял решение о рассмотрении дела в отсутствие неявившихся участников процесса.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

В силу положений ст. 123 Конституции Российской Федерации и ст. 62 КАС РФ правосудие по административным делам осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии с ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно п. 1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (ст. 45 НК РФ).

При наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога в соответствии с положениями ст. 69 НК РФ, которое должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

По смыслу ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (ч. 4 ст. 75 НК РФ).

Положениями главы 28 НК РФ закреплено взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.

В соответствии со ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 358 НК РФ).

На территории Саратовской области транспортный налог установлен и введен в действие Законом Саратовской области от 25 ноября 2002 года № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога», статьей 2 которого закреплены ставки данного налога с каждой лошадиной силы в зависимости от наименования объектов налогообложения и мощности двигателя.

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ). 

Пунктом 1 статьи 362 НК РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Судом установлено и следует из материалов дела, что ФИО1 в период с 2015 года по 2018 год являлся собственником транспортного средства ДЭУ NEXIA, государственный регистрационный знак № в связи с чем, налоговым органом ему исчислен транспортный налог за 2015 год в сумме 1 190 рублей, за 2016 год – 1 190 рублей, за 2017 год в общей сумме – 1 190 рублей, за 2018 год – 1 091 рубль. 

ФИО1, как владельцу вышеуказанного транспортного средства, в соответствии с действующим законодательством не позднее 30 дней до наступления срока платежа МРИ ФНС № 12 по Саратовской области сформированы и направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога.

В связи с неуплатой ФИО1 в установленный срок исчисленных налогов налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об их уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ, однако оно осталось без исполнения.

Направление, как налоговых уведомлений, так и требования подтверждается скриншотами из программы АИС Налог-3 ПРОМ, согласно которым направленное через личный кабинет налогоплательщика требование получено ответчиком ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством сроки, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ были начислены пени по транспортному налогу за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 330 рублей 66 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 295 рублей 54 копейки, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 187 рублей 93 копейки, а всего в общей сумме 814 рублей 13 копеек.

Земельный налог относится к местным налогам и сборам и регламентирован главой 31 НК РФ.

В силу ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с положениями ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

На основании положений ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Судом установлено, что ФИО1 в период с 2017 года по 2020 год являлся собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 

<

адрес>, в связи с чем, налоговым органом ФИО1 был начислен земельный налог за 2015 год – 2 008 рублей, за 2016 год – 2 008 рублей, за 2017 год – 2 008 рублей, за 2018 год – 2 008 рублей, за 2020 год - 664 рубля 05 копеек.

ФИО1, как владельцу указанного выше земельного участка, в соответствии с действующим законодательством, налоговой инспекцией сформированы и направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты указанных в них обязательных платежей, однако данные налоговые уведомления остались без исполнения.

В связи с неуплатой ФИО1 в установленные налоговыми уведомлениями сроки обязанности по уплате обязательных платежей, в адрес ФИО1 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии задолженности по налоговым обязательствам, однако данные требования остались без исполнения, недоимка по налогам и пени налогоплательщиком не погашена.

Направление, как налоговых уведомлений, так и требования подтверждается скриншотами из программы АИС Налог-3 ПРОМ, согласно которым направленное через личный кабинет налогоплательщика требование получено ответчиком ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством сроки, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ были начислены пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 303 рубля 74 копейки, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 213 рублей 32 копейки, за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 30 рублей 64 копейки, а всего на общую сумму 547 рублей 70 копеек.

Положениями главы 32 НК РФ закреплено взыскание налога на имущество физических лиц.

В силу ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На основании положений ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Ставка налога на имущество физических лиц в отношении жилых домов, квартир, комнат за 2019 и 2020 года была установлена решением Совета депутатов Татищевского МО Татищевского муниципального района от 24 октября 2017 года № 46/197-3 (ред. от 27 октября 2020 года) «О налоге на имущество физических лиц в Татищевском муниципальном образовании Татищевского района Саратовской области» (вместе с «Положением о налоге на имущество физических лиц в Татищевском муниципальном образовании Татищевского муниципального района Саратовской области»).

На территории Саратовской области единая дата начала применения на территории Саратовской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, установлена Законом Саратовской области от 26 октября 2017 года № 81-ЗСО – 01 января 2018 года.

Судом установлено, что в период с 2015 года по 2020 год ФИО1 являлся собственником жилого дома, с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 

<

адрес>. 

Налоговым органом ФИО1, как собственнику вышеуказанного объекта недвижимости, был начислен налог на имущество физических лиц за 2015 год – 9 879 рублей, за 2016 год – 17 170 рублей, за 2017 год – 18 410 рублей, за 2018 год – 2 214 рублей, за 2020 год - 2 214 рублей. 

ФИО1, как владельцу указанного выше объекта недвижимости, в соответствии с действующим законодательством, налоговой инспекцией сформированы и направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты указанных в них обязательных платежей, однако данные налоговые уведомления остались без исполнения.

В связи с неуплатой ФИО1 в установленные налоговыми уведомлениями сроки обязанности по уплате обязательных платежей, в адрес ФИО1 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии задолженности по налоговым обязательствам, однако данные требования остались без исполнения, недоимка по налогам и пени налогоплательщиком не погашена.

Направление, как налоговых уведомлений, так и требования подтверждается скриншотами из программы АИС Налог-3 ПРОМ, согласно которым направленное через личный кабинет налогоплательщика требование получено ответчиком ДД.ММ.ГГГГ.

На основании п. 3 ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату вышеуказанной недоимки налоговым органом были начислены пени по налогу на имущество за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 4 781 рубль 11 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 990 рублей 56 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 381 рубль 41 копейка, за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 98 рублей 27 копеек.

Сведения о том, что указанный объект налогообложения, прекратил свое существование в связи с его гибелью или уничтожением, в материалах дела отсутствуют.

Согласно административному иску расчет подлежащих взысканию обязательных платежей произведен налоговым органом на основании сведений, представленных регистрирующим органом, в соответствии с положениями действующего налогового законодательства, его правильность сомнений у суда не вызывает. Представленный расчет административным ответчиком не оспорен.

В установленный срок недоимка по налогам и пени налогоплательщиком не погашена.

В соответствии с положениями ст. 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей. 

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Как следует из материалов дела, в целях взыскания указанной задолженности МРИ ФНС № 12 по Саратовской области обратилось к мировому судье судебного участка № 2 Татищевского района Саратовской области с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении ответчика, однако определением суда от 23 ноября 2023 года судебный приказ от 19 декабря 2022 года № 2а-4069/2022 на основании ст. 123.7 КАС РФ был отменен.

С настоящим административным иском МРИ ФНС № 12 по Саратовской области обратилась в Татищевский районный суд Саратовской области 13 февраля 2024 года, что свидетельствуют о соблюдении налоговым органом срока предъявления в суд требования о взыскании с ФИО1 задолженности по начисленным пеням в порядке искового производства, предусмотренного положениями п. 3 ст. 48 НК РФ, ч. 2 ст. 286 КАС РФ.

Административным ответчиком не представлено суду ни мотивированных возражений, ни доказательств оплаты задолженности по начисленным пени в полном объеме.

Согласно ст. 84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств.

Анализируя представленные сторонами доказательства, и исходя из вышеуказанных норм материального права, учитывая конкретные обстоятельства дела, суд приходит к выводу о том, что заявленные исковые требования административного истца о взыскании с административного ответчика недоимки по начисленным пеням на общую сумму 10 613 рублей 18 копеек, подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход государства, исходя из требований п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, в размере 424 рубля 53 копейки.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 290, 293 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (ИНН №) в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Саратовской области (ОГРН №) задолженность по пеням в общей сумме 10 613 рублей 18 копеек, из которых задолженность:

- по пеням по транспортному налогу за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 330 рублей 66 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 295 рублей 54 копейки, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 187 рублей 93 копейки, а всего в общей сумме 814 рублей 13 копеек;

- по пеням по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 303 рубля 74 копейки, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 213 рублей 32 копейки, за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 30 рублей 64 копейки, а всего на общую сумму 547 рублей 70 копеек;

- по пеням по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 303 рубля 74 копейки, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 213 рублей 32 копейки, за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 30 рублей 64 копейки, а всего на общую сумму 547 рублей 70 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (ИНН №) государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 424 рубля 53 копейки.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Саратовский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, путем подачи апелляционной жалобы через Татищевский районный суд.

Мотивированное решение изготовлено 22 апреля 2024 года.

Председательствующий Д.В. Храмушин