Дело № 2а-12835/2025

УИД № 24RS0048-01-2025-006018-94

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

17 декабря 2025 года г. Красноярск

Советский районный суд г. Красноярска в составе:

председательствующего судьи Портных В.Ю.,

при секретаре Фурсовой П.Е.,

рассмотрев открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России (далее – МИФНС) № 1 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском (с учетом уточнений от 06.10.2025 года) к ФИО1 о взыскании:

- налог на транспорт с физических лиц за 2022 год в размере 440 руб.;

- налог на имущество с физических лиц за 2022 год в размере 301 руб.;

- пени за неуплату транспортного налога с физических лиц:

- за 2019 год в размере 47, 59 руб.;

- за 2020 года в размере 47, 59 руб.;

- за 2021 года в размере 47, 59 руб.;

- за 2022 год в размере 39,19 руб.

пени за неуплату налога на имущество:

- за 2019 год в размере 6,49 руб.;

- за 2020 год в размере 12, 98 руб.;

- за 2021 год в размере 14, 28 руб.;

- за 2022 год в размере 26, 81 руб.;

пени за неуплату налога на профессиональный доход:

- за март 2023 в размере 123, 63 руб.;

пени за неуплату страховых взносов на ОПС в фиксированном размере:

- за 2017 год в размере 804, 41 руб.;

- за 2020 год в размере 2 887,09 руб.;

пени за неуплату страховых взносов на ОМС в фиксированном размере:

- за 2017 год в размере 217, 94 руб.

- за 2020 год в размере 425, 21 руб.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС по Советскому району г. Красноярска, является плательщиком налога на имущество, транспортного налога, налога на профессиональный доход, налога на ОПС и ОМС. Неуплата в установленный срок налога, явилась основанием для начисления пени. В добровольном порядке задолженность административным ответчиком не погашена в связи с чем налоговый орган просит взыскать указанную задолженность с административного ответчика.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю в судебное заседание не явился, о слушании дела извещен своевременно и надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в своё отсутствие, о чем указал в административном иске.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного разбирательства извещена своевременно и надлежащим образом, о причине неявки суд не уведомила.

Представитель заинтересованного лица ИФНС России по Советскому району г. Красноярка в судебное заседание не явился, о слушании дела извещен своевременно и надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщил.

Поскольку участие в судебном заседании не явившихся участников административного дела в силу процессуального закона не является обязательным и таковым судом не признавалось, в соответствие со ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд посчитал возможным рассмотреть административное дело в отсутствие не явившихся участвующих в деле лиц, надлежаще извещенных о месте и времени судебного разбирательства, в том числе публично, путем размещения соответствующей информации на официальном сайте суда (http://sovet.krk.sudrf.ru), не сообщивших об уважительных причинах неявки в судебное заседание и не заявивших ходатайств об отложении слушания дела.

Исследовав материалы дела, суд считает требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Налог на профессиональный доход (в порядке эксперимента) согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 18 НК РФ относится к числу специальных налоговых режимов.

В силу статьи 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон N 422-ФЗ) профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. Согласно части 1 статьи 6 названного закона объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

В соответствии с частью 1 статьи 9 Федерального закона N 422-ФЗ налоговым периодом по налогу на профессиональный доход признается календарный месяц, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Вместе с тем уплата налога на профессиональный доход осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком налога на профессиональный доход деятельности (часть 3 статьи 11 Федерального закона N 422-ФЗ).

Статьей 10 Федерального закона N 422-ФЗ установлены налоговые ставки нового специального налогового режима: 4 процента от доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам и 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Размер страховых взносов, порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическими лицами, установлены статьями 430, 432 Налогового кодекса Российской Федерации.

В пункте 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Взносы подлежат уплате не позднее 31 декабря текущего года, а при прекращении деятельности не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя (части 2, 5 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно пункту 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Согласно пункту 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение, т.е. мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налоговом периоде.

В силу пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 указанного Кодекса, к числу которого, в частности относится расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно пункту 1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу части 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа при введении с 01.01.2023 института Единого налогового счета (далее - ЕНС).В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством.

Совокупная обязанность по уплате налогов и сборов - это общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, а также сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации.

Согласно статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом (п. 1).

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (пункт 2).

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности (пункт 3).

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму долга.

Положениями статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 3).

Согласно абзацу 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России по Советскому району г. Красноярска, является плательщиком транспортного налога, налога на имущество, налога на профессиональный доход и налога на ОПС и ОМС.

12.08.2023 налоговым органом в адрес ФИО1 сформировано уведомление № 94615599 об уплате в срок до 01.12.2023 транспортного налога за 2022 г. в размере 440 руб., налога на имущество за 2022 г. в размере 301 руб. (л.д. 14).

Принимая во внимание, что административным ответчиком вышеуказанные налоги добровольно не были уплачены в срок, указанный в уведомлении, в его адрес направлено требование № 38814 от 23.07.2023 о необходимости уплаты в срок до 11.09.2023 транспортного налога в размере 2 200 руб., налога на имущество в размере 312 руб., налога на профессиональный доход в размере 1 143 руб., ОМС в размере 13 679 руб., ОПС в размере 68 745, 26 руб. и пени – 29 057,89 руб. (л.д. 13).

По истечении установленного в требовании срока, ввиду неуплаты налогов и пени за просрочку уплаты, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 84 в Советском районе г. Красноярска с заявлением о выдаче судебного приказа, требования налогового органа удовлетворены: 18.06.2024 мировым судьей выдан судебный приказ № 2а-753/84/2024 о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России № 1 по Красноярскому краю задолженности за счет имущества физического лица за 2022 г. в размере 10 100,22 руб., в том числе по налогам 741 руб., пени 9 359, 22 руб., который определением того же мирового судьи от 30.10.2024 отменен на основании поданных должником возражений относительно его исполнения (л.д. 30-31).

С настоящим иском административный истец обратился в Советский районный суд г. Красноярска 14.04.2025, то есть в установленный законом шестимесячный срок с момента отмены судебного приказа.

Кроме того, решением Советского районного суда г. Красноярска от 01.12.2025 года с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, проживающей в 

<

адрес>, комн.4, в пользу МИФНС России №1 по Красноярскому краю взысканы в счет уплаты обязательных платежей и санкций в размере 9 781,74 руб., из которых: налог на транспорт с физических лиц: за 2019 год в сумме 440,00 руб.; за 2020 год в сумме 440,00 руб.; за 2021 год в сумме 440,00 руб., Пени за неуплату транспортного налога с физических лиц: за 2019 год с 02.12.2020 по 23.10.2023 в сумме 97,49 руб.; за 2020 год с 02.12.2021 по 23.10.2023 в сумме 68,33 руб.; за 2021 год с 02.12.2022 по 23.10.2023 в сумме 41,32 руб. Налог на имущество с физических лиц: за 2019 год в сумме 60,00 руб.; за 2020 год в сумме 120,00 руб.; за 2021 год в сумме 132,00 руб. Пени за неуплату налога на имущество: за 2019 год с 02.12.2020 по 23.10.2023 в сумме 13,31 руб.; за 2020 год с 02.12.2021 по 23.10.2023 в сумме 18,63 руб.; за 2021 год с 02.12.2022 по 23.10.2023 в сумме 12,40 руб. Налог на профессиональный доход: за март 2023 в сумме 1 143,00 руб. Пени за неуплату налога на профессиональный доход: за февраль 2022 с 26.03.2022 по 24.01.2023 в сумме 22,6 руб.; за апрель 2022 с 26.05.2022 по 24.01.2023 в сумме 7,03 руб.; за апрель 2022 с 26.05.2022 по 24.01.2023 в сумме 30,14 руб.; за май 2022 с 28.06.2022 по 24.01.2023 в сумме 35,78 руб.; за июнь 2022 с 26.07.2022 по 24.01.2023 в сумме 25,20 руб.; за октябрь 2022 с 26.11.2022 по 24.01.2023 в сумме 11,61 руб.; за март 2023 с 29.04.2023 по 23.10.2023 в сумме 65,07 руб.; Пени за неуплату страховых взносов на ОПС в фиксированном размере: за 2020 год с 25.01.2021 по 23.10.2023 в сумме 5 709,68 руб.; Пени за неуплату страховых взносов на ОМС в фиксированном размере: за 2020 год с 25.01.2021 по 23.10.2023 в сумме 848,15 руб.

Ко взысканию в настоящем иске заявлены суммы пени за неуплату транспортного налога за 2019-2021 года за период с 24.10.2023 по 17.05.2024, включенные в сумму пени, учитываемую в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС), которые подлежат взысканию.

Учитывая изложенное, суд, соглашаясь с расчетом задолженности, произведенным налоговым органом, и не оспоренным административным ответчиком, принимает во внимание, что административным ответчиком до настоящего времени требование не исполнено, приходит к выводу, об удовлетворении заявленного МИФНС России № 1 по Красноярскому краю иска.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При таких обстоятельствах суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в доход бюджета в соответствии с требованиями подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 4 000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175 – 181, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Красноярскому краю - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки г. Красноярска (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Красноярскому краю:

- налог на транспорт с физических лиц за 2022 год в размере 440 руб.;

- налог на имущество с физических лиц за 2022 год в размере 301 руб.;

- пени за неуплату транспортного налога с физических лиц:

- за 2019 год в размере 47, 59 руб.;

- за 2020 года в размере 47, 59 руб.;

- за 2021 года в размере 47, 59 руб.;

- за 2022 год в размере 39,19 руб.

пени за неуплату налога на имущество:

- за 2019 год в размере 6,49 руб.;

- за 2020 год в размере 12, 98 руб.;

- за 2021 год в размере 14, 28 руб.;

- за 2022 год в размере 26, 81 руб.;

пени за неуплату налога на профессиональный доход:

- за март 2023 в размере 123, 63 руб.;

пени за неуплату страховых взносов на ОПС в фиксированном размере:

за 2017 год в размере 804,41 руб.;

- за 2020 год в размере 2 887,09 руб.;

пени за неуплату страховых взносов на ОМС в фиксированном размере:

- за 2017 год в размере 217,94 руб.;

- за 2020 год в размере 425, 21 руб., а всего 5 441,81 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Красноярского краевого суда через Советский районный суд г. Красноярска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий В.Ю. Портных

Мотивированное решение изготовлено: 30.01.2026