Уникальный идентификатор дела __

Уголовное дело __ поступило в суд 29.08.2019

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

13 сентября 2019 г. г.Новосибирск 

Заельцовский районный суд г.Новосибирска в составе: 

председательствующего судьи Криницыной А.С. 

при секретаре ИСИ

с участием заместителя прокурора ЯАА

обвиняемого ФИО1, защитника НСВ

рассмотрев в закрытом судебном заседании в порядке предварительного слушания материалы уголовного дела в отношении ФИО1, xx.xx.xxxx года рождения, уроженца ..., зарегистрированного и проживающего по адресу: г.Новосибирск, ... гражданина РФ, со средним образованием, холостого, работающего директором ООО ТД «

<

данные изъяты>», военнообязанного, несудимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ,

установил:

Органами предварительного следствия ФИО1 обвиняется в совершении умышленного преступления в Заельцовском районе г. Новосибирска при изложенных ниже обстоятельствах. 

Общество с ограниченной ответственностью Торговый дом «

<

данные изъяты>» зарегистрировано xx.xx.xxxx за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) – __ в МИФНС России __ по Новосибирской области.

С xx.xx.xxxx по настоящее время ООО ТД «

<

данные изъяты>» состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы России по Заельцовскому району г.Новосибирска, расположенной по адресу: г. Новосибирск, ... с присвоением идентификационного номера налогоплательщика __. 

В период с xx.xx.xxxx местом нахождения ООО ТД «

<

данные изъяты>» являлось: __, Новосибирская область, г. Новосибирск, Заельцовский район, .... 

В период с xx.xx.xxxx местом нахождения ООО ТД «

<

данные изъяты>» являлось: __, Новосибирская область, г. Новосибирск, Заельцовский район, ....

В период с xx.xx.xxxx по настоящее время директором ООО ТД «

<

данные изъяты>», в соответствии с решением __ единственного участника ООО ТД «

<

данные изъяты>» от xx.xx.xxxx является ФИО1, полномочия которого продлевались в установленном законом порядке. 

ООО ТД «

<

данные изъяты>» осуществляло следующие виды деятельности: торговля оптовая пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями (код по ОКВЭД – 46.3). 

В период трех финансовых лет подряд, с xx.xx.xxxx ООО ТД «

<

данные изъяты>» осуществляло оптовую торговлю продуктами питания, напитками, осуществляло покупку по договорам поставок продуктов питания, напитков.

ФИО1, являясь директором ООО ТД «

<

данные изъяты>», в период исполнения обязанностей руководителя указанной организации, в соответствии с учредительными документами и положениями Устава ООО ТД «

<

данные изъяты>», являлся единоличным исполнительным органом общества, лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций в период с xx.xx.xxxx, в обязанности которого входило утверждение отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, а так же нес ответственность за последствия своих действий в соответствии с федеральными законами, иными нормативно правовыми актами РФ.

В период времени по xx.xx.xxxx, в неустановленном в ходе предварительного следствия месте у директора ООО ТД «

<

данные изъяты>» ФИО1, из корыстных побуждений, возник прямой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, в том числе налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, подлежащих уплате с организации – ООО ТД «

<

данные изъяты>» за период с xx.xx.xxxx, в особо крупном размере.

ФИО1, зная об обязанности уплаты ООО ТД «

<

данные изъяты>» установленных законодательством РФ налогов, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 Налогового Кодекса РФ, п. 1 ст. 39 НК РФ, п. 1 ст. 45 НК РФ, п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 2 ст. 153 НК РФ, п.1 ст. 154 НК РФ, ст. 164 НК РФ, п.1 п. 2 ст.169 НК РФ, п. 3 ст. 164 НК РФ, п.2 ст. 171, п.1, ст. 172 НК РФ, п. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ, решил организовать незаконную схему работы посредством создания фиктивного документооборота с целью получения необоснованной налоговой выгоды для ООО ТД «

<

данные изъяты>» путем неправомерного завышения налоговых вычетов по НДС по сделкам с подставными организациями и уклонения от уплаты НДС с ООО ТД «

<

данные изъяты>» в особо крупном размере. 

В соответствии с положениями ст. 57 Конституции РФ, п.1 ч.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать установленные законом налоги и сборы, в установленные законом сроки. 

Согласно п.1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу – на безвозмездной основе.

Согласно п.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 143 НК РФ ООО ТД «

<

данные изъяты>» в период с xx.xx.xxxx являлось плательщиком налога на добавленную стоимость.

Объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.

Согласно п. 2 ст. 153 НК РФ, при определении налоговой базы, выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Согласно п. 1 ст. 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ (с 2012 со ст. 105.3 НК РФ), с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. 

Согласно ст.164 НК РФ установлены налоговые ставки по НДС, применяемые при реализации различных товаров. В соответствии со статьей 164 НК РФ, если иное не установлено положениями п.п. 1,2 и 4 ст. 164 НК РФ, применяется налоговая ставка 18%.

Согласно п. 2 ст. 166 НК РФ, сумма НДС при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, при раздельном учете – как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз (п. 1 ст. 166 НК РФ). Общая сумма НДС при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с порядком, установленным п. 1 ст. 166 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 168 НК РФ установлено, что при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. В случае получения налогоплательщиком сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реализуемых на территории Российской Федерации, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму налога, исчисленную в порядке, установленном п. 4 ст. 164 НК РФ.

Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные п. 1 ст. 171 НК РФ налоговые вычеты. Согласно п. 2 ст. 171 НК РФ, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ. Кроме того, согласно п. 12 ст. 171 НК РФ вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Положениями п. 1 ст. 172 НК РФ установлено, что налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав. Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав и при наличии соответствующих первичных документов. 

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется в соответствии со ст. 173 НК РФ, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

В соответствии со ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом - за 2, 3 кварталы 2014 года и не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом - за 4 квартал 2014 года и за 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года.

В силу ст. 6 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с Федеральным законом. Бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации, до даты прекращения деятельности юридического лица. 

Согласно п. 1 ст. 9 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным – непосредственно после его окончания. 

В период деятельности с xx.xx.xxxx руководителем ООО ТД «

<

данные изъяты>» ФИО1 умышленно использована схема заключения фиктивных сделок, с последующим созданием фиктивного документооборота и производства денежных расчетов в рамках фиктивных сделок с подставными организациями - ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» с целью получения необоснованной налоговой выгоды для ООО ТД «

<

данные изъяты>» за счет неправомерного завышения налоговых вычетов по НДС по фиктивным сделкам с указанными подставными организациями и уклонения от уплаты НДС, подлежащего уплате с ООО ТД «

<

данные изъяты>» за период с xx.xx.xxxx.

Так, между ООО ТД «

<

данные изъяты>» в лице директора ФИО1 и ООО «

<

данные изъяты>», имеющим признаки фирмы-«однодневки», в лице директора КМА заключен фиктивный договор __ от xx.xx.xxxx об оказании ООО «

<

данные изъяты>» для ООО ТД «

<

данные изъяты>» услуг по сопровождению отгрузки товара, приобретаемого ООО ТД «

<

данные изъяты>», со складов поставщиков ООО ТД «

<

данные изъяты>»: ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», и последующей погрузки товаров в транспортные средства для отправки в адрес ООО ТД «

<

данные изъяты>». 

В период времени с xx.xx.xxxx, руководитель ООО ТД «

<

данные изъяты>» ФИО1, реализуя свой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде нарушения системы общественных отношений в сфере уплаты налогов и причинения ущерба федеральному бюджету РФ и бюджету Новосибирской области, и желая наступления указанных последствий, действуя умышленно, целенаправленно, зная о том, что по фиктивной сделке с ООО «

<

данные изъяты>» услуги по сопровождению отгрузки товара, приобретаемого ООО ТД «

<

данные изъяты>», со складов поставщиков ООО ТД «

<

данные изъяты>»: ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» - не оказывались, в целях уклонения от уплаты НДС, умышленно использовал подложные документы по финансово-хозяйственным операциям с ООО «

<

данные изъяты>» в качестве оправдательных для получения необоснованной налоговой выгоды по НДС для ООО ТД «

<

данные изъяты>», указав главному бухгалтеру ООО ТД «Млечный путь» НОМ, не осведомленной о преступном умысле ФИО1, о включении в налоговые декларации за период с xx.xx.xxxx заведомо для него ложных сведений о сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет ООО ТД «

<

данные изъяты>». 

В связи с этим, НДС, указанный в счетах-фактурах на приобретение ООО ТД «

<

данные изъяты>» услуг у ООО «

<

данные изъяты>» по указанию руководителя ООО ТД «

<

данные изъяты>» ФИО1 был неправомерно учтен главным бухгалтером ООО ТД «

<

данные изъяты>» НОМ в составе налоговых вычетов в налоговых декларациях по НДС при исчислении НДС, подлежащего уплате ООО ТД «

<

данные изъяты>» за период с xx.xx.xxxx, по следующим счетам-фактурам:

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 891 458,10 руб., в том числе НДС – 441 069,88 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 168 920,15 руб., в том числе НДС – 483 394,60 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 270 383,75 руб., в том числе НДС – 498 872,10 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 582 301,79 руб., в том числе НДС – 393 910,44 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 630 400,99 руб., в том числе НДС – 553 789,98 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 957 808,39 руб., в том числе НДС – 451 191,11 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 944 026,76 руб., в том числе НДС – 449 088,83 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 843 235,94 руб., в том числе НДС – 433 713,96 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 694 165,80 руб., в том числе НДС – 410 974,44 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 569 354,05 руб., в том числе НДС – 391 935,36 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 899 841,87 руб., в том числе НДС – 442 348,76 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 680 135,98 руб., в том числе НДС – 561 376,67 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 436 400,32 руб., в том числе НДС – 371 654,29 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 817 351,71 руб., в том числе НДС – 429 765,52 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 5 179 258,67 руб., в том числе НДС – 790 056,41 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 124 103,06 руб., в том числе НДС – 476 558,09 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 825 806,66 руб., в том числе НДС – 431 055,25 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 584 628,28 руб., в том числе НДС – 394 265,33 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 703 711,02 руб., в том числе НДС – 412 430,49 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 831 023,72 руб., в том числе НДС – 431 851,08 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 452 692,78 руб., в том числе НДС – 526 681,95 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 376 380,86 руб., в том числе НДС – 515 041,15 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 558 386,23 руб., в том числе НДС – 390 262,31 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 530 109.11 руб., в том числе НДС – 538 491,22 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 762 353,91 руб., в том числе НДС – 421 376,02 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 881 426,60 руб., в том числе НДС – 439 539,65 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 941 759,84 руб., в том числе НДС – 448 743,03 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 331 441,43 руб., в том числе НДС – 355 643,61 руб.

Кроме того, между ООО ТД «

<

данные изъяты>» в лице директора ФИО1 и ООО «

<

данные изъяты>», имеющим признаки фирмы-«однодневки», в лице директора КМА заключен фиктивный договор __ от xx.xx.xxxx об оказании ООО «

<

данные изъяты>» для ООО ТД «

<

данные изъяты>» услуг по сопровождению отгрузки товара, приобретаемого ООО ТД «

<

данные изъяты>», со складов поставщиков ООО ТД «

<

данные изъяты>»: ООО «

<

данные изъяты>», ОАО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», и последующей погрузки товаров в транспортные средства для отправки в адрес ООО ТД «

<

данные изъяты>».

В период времени с xx.xx.xxxx, руководитель ООО ТД «

<

данные изъяты>» ФИО1, реализуя свой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде нарушения системы общественных отношений в сфере уплаты налогов и причинения ущерба федеральному бюджету РФ и бюджету Новосибирской области, и желая наступления указанных последствий, действуя умышленно, целенаправленно, зная о том, что по фиктивной сделке с ООО «

<

данные изъяты>» услуги по сопровождению отгрузки товара, приобретаемого ООО ТД «

<

данные изъяты>», со складов поставщиков ООО ТД «

<

данные изъяты>»: ООО «

<

данные изъяты>», ОАО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» - не оказывались, в целях уклонения от уплаты НДС, умышленно использовал подложные документы по финансово-хозяйственным операциям с ООО «

<

данные изъяты>» в качестве оправдательных для получения необоснованной налоговой выгоды по НДС для ООО ТД «

<

данные изъяты>», указав главному бухгалтеру ООО ТД «

<

данные изъяты>» НОМ, не осведомленной о преступном умысле ФИО1, о включении в налоговые декларации за период с xx.xx.xxxx заведомо для него ложных сведений о сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет ООО ТД «

<

данные изъяты>».

В связи с этим, НДС, указанный в счетах-фактурах на приобретение ООО ТД «

<

данные изъяты>» услуг у ООО «

<

данные изъяты>» по указанию руководителя ООО ТД «

<

данные изъяты>» ФИО1 был неправомерно учтен главным бухгалтером ООО ТД «

<

данные изъяты>» НОМ в составе налоговых вычетов в налоговых декларациях по НДС при исчислении НДС, подлежащего уплате ООО ТД «

<

данные изъяты>» за период с xx.xx.xxxx, по следующим счетам-фактурам: 

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 866 031,14 руб., в том числе НДС – 589 733,56 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 4 053 605,79 руб., в том числе НДС – 618 346,64 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 045 752,21 руб., в том числе НДС – 464 606,27 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 081 401,02 руб., в том числе НДС – 470 044,22 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 5 055 782,30 руб., в том числе НДС – 771 221,03 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 393 049,91 руб., в том числе НДС – 517 583,88 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 5 048 374,41 руб., в том числе НДС – 770 091,01 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 5 467 128,94 руб., в том числе НДС – 833 968,82 руб.

Кроме того, между ООО ТД «

<

данные изъяты>» в лице директора ФИО1 и ООО «

<

данные изъяты>», имеющим признаки фирмы-«однодневки», в лице директора КДВ заключен фиктивный договор __ от xx.xx.xxxx об оказании для ООО ТД «

<

данные изъяты>» услуг по продвижению продукции, реализуемой ООО ТД «

<

данные изъяты>», по поиску и привлечению новых покупателей продукции ООО ТД «

<

данные изъяты>», по взаимодействию с потенциальными покупателями ООО ТД «

<

данные изъяты>», с целью заключения сделок на наиболее выгодных для ООО ТД «

<

данные изъяты>» условиях.

В период времени с xx.xx.xxxx, руководитель ООО ТД «

<

данные изъяты>» ФИО1, реализуя свой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде нарушения системы общественных отношений в сфере уплаты налогов и причинения ущерба федеральному бюджету РФ и бюджету Новосибирской области, и желая наступления указанных последствий, действуя умышленно, целенаправленно, зная о том, что по фиктивной сделке с ООО «

<

данные изъяты>» услуги по продвижению продукции, реализуемой ООО ТД «

<

данные изъяты>», по поиску и привлечению новых покупателей продукции ООО ТД «

<

данные изъяты>», по взаимодействию с потенциальными покупателями ООО ТД «

<

данные изъяты>», с целью заключения сделок на наиболее выгодных для ООО ТД «

<

данные изъяты>» условиях не оказывались, в целях уклонения от уплаты НДС умышленно использовал подложные документы по финансово-хозяйственным операциям с ООО «

<

данные изъяты>» в качестве оправдательных для получения необоснованной налоговой выгоды по НДС для ООО ТД «

<

данные изъяты>», указав главному бухгалтеру ООО ТД «

<

данные изъяты>» НОМ, не осведомленной о преступном умысле ФИО1, о включении в налоговые декларации за период с xx.xx.xxxx заведомо для него ложных сведений о сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет ООО ТД «

<

данные изъяты>». 

В связи с этим, НДС, указанный в счетах-фактурах на приобретение ООО ТД «

<

данные изъяты>» услуг у ООО «

<

данные изъяты>» по указанию руководителя ООО ТД «

<

данные изъяты>» ФИО1 был неправомерно учтен главным бухгалтером ООО ТД «

<

данные изъяты>» НОМ в составе налоговых вычетов в налоговых декларациях по НДС при исчислении НДС, подлежащего уплате ООО ТД «

<

данные изъяты>» за период с xx.xx.xxxx, по следующим счетам-фактурам:

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 11 023 328,00 руб., в том числе НДС – 1 681 524,61 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 10 438 118,00 руб., в том числе НДС – 1 592 255,29 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 1 353 362,93 руб., в том числе НДС – 206 445,19 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 1 310 198,00 руб., в том числе НДС – 199 860,71 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 4 180 000,00 руб., в том числе НДС – 637 627,12 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 832 484,33 руб., в том числе НДС – 584 616,25 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 860 799,70 руб., в том числе НДС – 131 308,43 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 338 756,91 руб., в том числе НДС – 509 301,90 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 562 810,93 руб., в том числе НДС – 543 479,63 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 410 252,92 руб., в том числе НДС – 367 665,70 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 1 802 615,74 руб., в том числе НДС – 274 975,28 руб.;

- счет-фактура __ от xx.xx.xxxx с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 1 688 692,16 руб., в том числе НДС – 257 597,11 руб.

Таким образом, в период времени с xx.xx.xxxx, ФИО1, являясь руководителем ООО ТД «

<

данные изъяты>», реализуя преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО ТД «

<

данные изъяты>», в том числе НДС, в особо крупном размере, зная о фиктивности финансово-хозяйственных отношений с ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» и счетов-фактур, выставленных по несуществующим оказанным услугам в адрес ООО ТД «

<

данные изъяты>» от ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», имеющих признаки фирм-«однодневок», в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п.1 ст. 23 НК РФ, п.1,п.2, п.8 ст. 171, п.1,п.6 ст. 172 НК РФ, п. 1 ст.6 ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 умышленно внес:

- в строки налоговой декларации по НДС ООО ТД «

<

данные изъяты>» за первый квартал 2013 года (уточненная) сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 50 040 899 рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 563 466 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 207 рублей;

- в строки налоговой декларации по НДС ООО ТД «

<

данные изъяты>» за второй квартал 2013 года (уточненная) заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 59 140 804 рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 4 261 685 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 587 рублей;

- в строки налоговой декларации по НДС ООО ТД «

<

данные изъяты>» за третий квартал 2013 года (уточненная) заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 50 139 753 рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 2 793 433 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 3 566 804 рублей;

- в строки налоговой декларации по НДС ООО ТД «

<

данные изъяты>» за четвертый квартал 2013 года (уточненная) заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 55 762 060 рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 1 395 661 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 811 572 рублей;

- в строки налоговой декларации по НДС ООО ТД «

<

данные изъяты>» за первый квартал 2014 года (уточненная) заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 79 009 101 рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 1 770 330 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 1 306 452 рублей;

- в строки налоговой декларации по НДС ООО ТД «

<

данные изъяты>» за второй квартал 2014 года (уточненная) заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 85 917 320 рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 1 390 967 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 1 511 262 рублей;

- в строки налоговой декларации по НДС ООО ТД «

<

данные изъяты>» за третий квартал 2014 года (уточненная) заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 66 738 433 рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 1 495 238 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 1 515 390 рублей;

- в строки налоговой декларации по НДС ООО ТД «

<

данные изъяты>» за четвертый квартал 2014 года (первичная) заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 76 740 545 рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 905 303 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 1 840 227 рублей;

- в строки налоговой декларации по НДС ООО ТД «

<

данные изъяты>» за первый квартал 2015 года (первичная) заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 74 635 062 рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 1 879 501 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 837 982 рублей;

- в строки налоговой декларации по НДС ООО ТД «

<

данные изъяты>» за второй квартал 2015 года (уточненная) заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 80 852 355 рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 1 563 724 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 1 878 528 рублей;

- в строки налоговой декларации по НДС ООО ТД «

<

данные изъяты>» за третий квартал 2015 года (первичная) заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 84 042 155 рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 1 706 540 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 7 585 053 рублей;

- в строки налоговой декларации по НДС ООО ТД «

<

данные изъяты>» за четвертый квартал 2015 года (первичная) заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 98 287 129 рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 2 121 644 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 5 067 414 рублей.

Указанные выше налоговые декларации по НДС ООО ТД «

<

данные изъяты>» за период с xx.xx.xxxx содержащие заведомо для ФИО1 ложные сведения, были представлены им в ИФНС России по Заельцовскому району г.Новосибирска по адресу: г. Новосибирск, ... что привело к занижению налоговой базы по НДС и к уклонению от уплаты НДС с организации ООО ТД «

<

данные изъяты>» в сумме 21 847 492 рублей.

Кроме того, согласно ст. 246 НК РФ ООО ТД «

<

данные изъяты>» в период с xx.xx.xxxx являлось плательщиком налога на прибыль.

ФИО1, зная об обязанности уплаты ООО ТД «

<

данные изъяты>» установленных законодательством РФ налогов, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ), п. 1 ст. 247 НК РФ, ст. 248 НК РФ, п. 2 ст. 249 НК РФ, ст. 252 НК РФ, п.п. 1 и 6 п.1 ст.253 НК РФ, п.п.1 п.2 ст.253 НК РФ, п.п.6 п.1 ст. 254 НК РФ, ст. 271 НК РФ, п. 1 ст. 272 НК РФ, ст. 273 НК РФ, ст. 285 НК РФ, ст. 287 НК РФ, ст. 289 НК РФ, ст. 313 НК РФ, (с изменениями и дополнениями), решил организовать незаконную схему работы посредством создания фиктивного документооборота с целью получения необоснованной налоговой выгоды для ООО ТД «

<

данные изъяты>» за счет неправомерного завышения суммы расходов по сделкам с подставными организациями, уменьшения размера прибыли и уклонения от уплаты налога на прибыль, подлежащего уплате с ООО ТД «

<

данные изъяты>» в особо крупном размере.

В соответствии с п. 1 ст. 247 НК РФ, объектом налогообложения по налогу на прибыль ООО ТД «

<

данные изъяты>», признается прибыль в виде полученных доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов.

В соответствии со ст.248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав. При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.

В соответствии с п. 2 ст. 249 НК РФ, выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей исчисления налога на прибыль в соответствии со ст. 271 НК РФ или ст. 273 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 272 НК РФ расходы при методе начисления признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы их оплаты.

В соответствии со ст. 252 НК РФ, расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Согласно п.п. 1 и 6 п.1 ст.253 НК РФ, расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя: расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав); прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

Согласно п.п.1 п.2 ст.253 НК РФ, расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются, в том числе, на материальные расходы.

Из п.п.6 п.1 ст. 254 НК РФ следует, что к материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями.

В соответствии со ст. 285 НК РФ, налоговый период по налогу на прибыль – календарный год.

Согласно ст. 287 НК РФ, налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период. 

В соответствии со ст. 289 НК РФ, срок представления налоговой декларации по налогу на прибыль не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 313 НК РФ, налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основании данных налогового учета.

В период деятельности с xx.xx.xxxx руководителем ООО ТД «

<

данные изъяты>» ФИО1 умышленно использована схема заключения фиктивных сделок, с последующим созданием фиктивного документооборота и производство денежных расчетов в рамках фиктивных сделок с подставными организациями - ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» с целью получения необоснованной налоговой выгоды для ООО ТД «

<

данные изъяты>» за счет неправомерного завышения суммы расходов по сделкам с подставными организациями, уменьшения размера прибыли и уклонения от уплаты налога на прибыль, подлежащего уплате с ООО ТД «

<

данные изъяты>» за период с xx.xx.xxxx.

Так, между ООО ТД «

<

данные изъяты>» в лице директора ФИО1 и ООО «

<

данные изъяты>», имеющим признаки фирмы-«однодневки», в лице директора КМА заключен фиктивный договор __ от 02.09.2012 об оказании ООО «

<

данные изъяты>» для ООО ТД «

<

данные изъяты>» услуг по сопровождению отгрузки товара, приобретаемого ООО ТД «

<

данные изъяты>», со складов поставщиков ООО ТД «

<

данные изъяты>»: ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты> ООО «

<

данные изъяты>», и последующей погрузки товаров в транспортные средства для отправки в адрес ООО ТД «

<

данные изъяты>».

Кроме того, между ООО ТД «

<

данные изъяты>» в лице директора ФИО1 и ООО «

<

данные изъяты>», имеющим признаки фирмы-«однодневки», в лице директора КМА заключен фиктивный договор __ от 05.05.2015 об оказании ООО «

<

данные изъяты>» для ООО ТД 

<

данные изъяты>» услуг по сопровождению отгрузки товара, приобретаемого ООО ТД «

<

данные изъяты>», со складов поставщиков ООО ТД «

<

данные изъяты>»: ООО «

<

данные изъяты>», ОАО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», и последующей погрузки товаров в транспортные средства для отправки в адрес ООО ТД «

<

данные изъяты>».

Кроме того, между ООО ТД «

<

данные изъяты>» в лице директора ФИО1 и ООО «

<

данные изъяты>», имеющим признаки фирмы-«однодневки», в лице директора КДВ заключен фиктивный договор __ от 24.05.2012 об оказании для ООО ТД «

<

данные изъяты>» услуг по продвижению продукции, реализуемой ООО ТД «

<

данные изъяты>», по поиску и привлечению новых покупателей продукции ООО ТД «

<

данные изъяты>», по взаимодействию с потенциальными покупателями ООО ТД «

<

данные изъяты>», с целью заключения сделок на наиболее выгодных для ООО ТД «

<

данные изъяты>» условиях.

При этом в период времени с xx.xx.xxxx, руководитель ООО ТД «

<

данные изъяты>» ФИО1, реализуя свой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде нарушения системы общественных отношений в сфере уплаты налогов и причинения ущерба федеральному бюджету РФ и бюджету Новосибирской области, и желая наступления указанных последствий, действуя умышленно, целенаправленно, включил в состав расходов ООО ТД «

<

данные изъяты>» услуги, отраженные в учете ООО ТД «

<

данные изъяты>», как фактически предоставленные:

- ООО «

<

данные изъяты>» осуществило продвижение продукции ООО ТД «

<

данные изъяты>», выявление потенциальных клиентов ООО ТД «

<

данные изъяты>» среди лиц (организаций и индивидуальных предпринимателей), занимающихся реализацией товаров, аналогичных реализуемым ООО ТД «

<

данные изъяты>», и в период с xx.xx.xxxx провело переговоры, согласовало положения договоров и содействовало заключению с указанными клиентами сделок;

- ООО «

<

данные изъяты>» за период с xx.xx.xxxx сопроводил отгрузки товара со склада поставщиков ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», представлял интересы ООО ТД «

<

данные изъяты>» перед поставщиками, производил предварительный осмотр товара непосредственно перед его отгрузкой со склада поставщиков, осуществлял проверку товара на соответствие заявленному количестве и ассортименту, а также внешним признакам качестве, в момент его отгрузки со склада поставщиков и погрузки на транспорт, при выявлении недостатков и несоответствий товара по качеству, количеству и ассортименту принимал оперативные меры по замене соответствующего товара, в т.ч. проводил переговоры с сотрудниками поставщиков в месте отгрузки товара, соблюдал правильность ведения сопроводительной документации на товар;

- ООО «

<

данные изъяты>» за период с xx.xx.xxxx сопроводил отгрузки товара со склада поставщиков ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ОАО «

<

данные изъяты>», представлял интересы ООО ТД «

<

данные изъяты>» перед поставщиками, производил предварительный осмотр товара непосредственно перед его отгрузкой со склада поставщиков, осуществлял проверку товара на соответствие заявленному количестве и ассортименту, а также внешним признакам качестве, в момент его отгрузки со склада поставщиков и погрузки на транспорт, при выявлении недостатков и несоответствий товара по качеству, количеству и ассортименту принимал оперативные меры по замене соответствующего товара, в т.ч. проводил переговоры с сотрудниками поставщиков в месте отгрузки товара, соблюдал правильность ведения сопроводительной документации на товар.

В период с xx.xx.xxxx, руководитель ООО ТД «

<

данные изъяты>» ФИО1, реализуя свой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде нарушения системы общественных отношений в сфере уплаты налогов и причинения ущерба федеральному бюджету РФ и бюджету Новосибирской области, и желая наступления указанных последствий, действуя умышленно, целенаправленно, зная о том, что по фиктивным сделкам с ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», имеющим признаки фирм-«однодневок», услуги не оказывались и указанные выше услуги фактически были выполнены работниками ООО ТД «

<

данные изъяты> путь» и работниками ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ОАО «

<

данные изъяты>», в целях уклонения от уплаты налога на прибыль умышленно использовал подложные документы по финансово-хозяйственным операциям с вышеуказанными организациями, а именно акты приема-сдачи оказанных услуг и акты сдачи-приемки оказанных услуг в качестве оправдательных для получения необоснованной налоговой выгоды по налогу на прибыль для ООО ТД «

<

данные изъяты>», указав главному бухгалтеру НОМ, не осведомленной о преступном умысле ФИО1, о включении в налоговые декларации по налогу на прибыль за период с xx.xx.xxxx для него ложных сведений о сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет ООО ТД «

<

данные изъяты>».

В связи с этим, в составе расходов ООО ТД «

<

данные изъяты>» по указанию руководителя ООО ТД «

<

данные изъяты>» ФИО1, в налоговых декларациях по налогу на прибыль, подлежащих уплате с ООО ТД «

<

данные изъяты>» за период с 01xx.xx.xxxx были неправомерно учтены главным бухгалтером ООО ТД «

<

данные изъяты>» НОМ услуги, подтвержденные следующими актами приема-сдачи оказанных услуг и актами сдачи-приемки оказанных услуг, утвержденных со стороны ООО ТД «

<

данные изъяты>» директором ФИО1:

- акт приема-сдачи оказанных услуг от 31.03.2013 к договору __ об оказании информационных услуг от 24.05.2012, на общую сумму 11 023 328,00 рублей, в том числе НДС 1 681 524,61 рублей;

- акт приема-сдачи оказанных услуг от 30.06.2013 к договору __ об оказании информационных услуг от 24.05.2012, на общую сумму 10 438 118,00 рублей, в том числе НДС 1 592 255,29 рублей;

- акт приема-сдачи оказанных услуг от 30.09.2013 к договору __ об оказании информационных услуг от 24.05.2012, на общую сумму 1 353 362,93 рублей, в том числе НДС 206 445,19 рублей;

- акт приема-сдачи оказанных услуг от 31.12.2013 к договору __ об оказании информационных услуг от 24.05.2012, на общую сумму 1 310 198 рублей, в том числе НДС 199 860,71 рублей;

- акт приема-сдачи оказанных услуг от 31.03.2014 к договору __ об оказании информационных услуг от 24.05.2012, на общую сумму 4 180 000 рублей, в том числе НДС 637 627,12 рублей;

- акт приема-сдачи оказанных услуг от 30.06.2014 к договору __ об оказании информационных услуг от 24.05.2012, на общую сумму 3 832 484,33 рублей, в том числе НДС 584 616,25 рублей;

- акт приема-сдачи оказанных услуг от 30.09.2014 к договору __ об оказании информационных услуг от 24.05.2012, на общую сумму 4 199 556,61 рублей, в том числе НДС 640 610,33 рублей;

- акт приема-сдачи оказанных услуг от 31.12.2014 к договору __ об оказании информационных услуг от 24.05.2012, на общую сумму 3 562 810,93 рублей, в том числе НДС 543 479,63 рублей;

- акт приема-сдачи оказанных услуг от 31.03.2015 к договору __ об оказании информационных услуг от 24.05.2012, на общую сумму 2 410 252,92 рублей, в том числе НДС 367 665,70 рублей;

- акт приема-сдачи оказанных услуг от 30.06.2015 к договору __ об оказании информационных услуг от 24.05.2012, на общую сумму 1 802 615,74 рублей, в том числе НДС 274 975,28 рублей;

- акт приема-сдачи оказанных услуг от 30.09.2015 к договору __ об оказании информационных услуг от 24.05.2012, на общую сумму 1 688 692,16 рублей, в том числе НДС 257 597,11 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.01.2013 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 891 458,10 рублей, в том числе НДС 441 069,88 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 28.02.2013 к договору __ об оказании информационных услуг от 02.09.2012, на общую сумму 3 168 920,15 рублей, в том числе НДС 483 394,60 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.03.2013 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 3 270 383,75 рублей, в том числе НДС 498 872,10 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 30.04.2013 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 582 301,79 рублей, в том числе НДС 393 910,44 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.05.2013 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 3 630 400,99 рублей, в том числе НДС 553 789,98 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 30.06.2013 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 957 808,39 рублей, в том числе НДС 451 191,11 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.07.2013 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 944 026,76 рублей, в том числе НДС 449 088,83 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.08.2013 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 843 235,94 рублей, в том числе НДС 433 713,96 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 30.09.2013 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 694 165,80 рублей, в том числе НДС 410 974,44 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.10.2013 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 569 354,05 рублей, в том числе НДС 391 935,36 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 30.11.2013 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 899 841,87 рублей, в том числе НДС 442 348,76 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.12.2013 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 3 680 135,98 рублей, в том числе НДС 561 376,67 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.01.2014 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 436 400,32 рублей, в том числе НДС 371 654,29 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 28.02.2014 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 817 351,71 рублей, в том числе НДС 429 765,52 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.03.2014 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 5 179 258,67 рублей, в том числе НДС 790 056,41 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 30.04.2014 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 3 124 103,06 рублей, в том числе НДС 476 558,09 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.05.2014 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 825 806,66 рублей, в том числе НДС 431 055,25 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 30.06.2014 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 584 628,28 рублей, в том числе НДС 394 265,33 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.07.2014 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 703 711,02 рублей, в том числе НДС 412 430,49 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.08.2014 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 831 023,72 рублей, в том числе НДС 431 851,08 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 30.09.2014 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 3 452 692,78 рублей, в том числе НДС 526 681,95 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.10.2014 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 3 376 380,86 рублей, в том числе НДС 515 041,15 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 30.11.2014 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 558 386,23 рублей, в том числе НДС 390 262,31 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.12.2014 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 3 530 109,11 рублей, в том числе НДС 538 491,22 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.01.2015 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 762 353,91 рублей, в том числе НДС 421 376,02 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 28.02.2015 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 881 426,60 рублей, в том числе НДС 439 539,65 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.03.2015 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 941 759,84 рублей, в том числе НДС 448 743,03 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 30.04.2015 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 331 441,43 рублей, в том числе НДС 355 643,61 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.05.2015 к договору __ от 05.05.2015, на общую сумму 3 866 031,14 рублей, в том числе НДС 589 733,56 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 30.06.2015 к договору __ от 05.05.2015, на общую сумму 4 053 605,79 рублей, в том числе НДС 618 346 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.07.2015 к договору __ от 05.05.2015, на общую сумму 3 045 752,21 рублей, в том числе НДС 464 606,27 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.08.2015 к договору __ от 05.05.2015, на общую сумму 3 081 401,02 рублей, в том числе НДС 470 044,22 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 30.09.2015 к договору __ от 05.05.2015, на общую сумму 5 055 782,30 рублей, в том числе НДС 771 221,03 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.10.2015 к договору __ от 05.05.2015, на общую сумму 3 393 049,91 рублей, в том числе НДС 517 583,88 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 30.11.2015 к договору __ от 05.05.2015, на общую сумму 5 048 374,41 рублей, в том числе НДС 770 091,01 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.12.2015 к договору __ от 05.05.2015, на общую сумму 5 467 128,94 рублей, в том числе НДС 833 968,82 рублей.

Таким образом, в период времени с xx.xx.xxxx, ФИО1, являясь руководителем ООО ТД «

<

данные изъяты>», реализуя преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО ТД «

<

данные изъяты>», в том числе налога на прибыль, в особо крупном размере, зная о фиктивности финансово-хозяйственных отношений с ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» и актов приема-сдачи оказанных услуг (актов сдачи-приемки оказанных услуг) от имени указанных организаций, имеющих признаки фирм-«однодневок», по несуществующему оказанию услуг, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 1 ст. 247, п.п. 1, 6 п.1 ст.254 НК РФ, п. 1 ст. 6 ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996, умышленно внес:

- в налоговую декларацию по налогу на прибыль ООО ТД «

<

данные изъяты>» за 2013 год (уточненная) заведомо ложные сведения о расходах, уменьшающих сумму доходов от реализации, в размере 1 588 883 795 рублей, завысив при этом расходы на 9 472 533 рублей, в результате чего сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет, составила 3 600 897 рублей;

- в налоговую декларацию по налогу на прибыль ООО ТД «

<

данные изъяты>» за 2014 год (первичная) заведомо ложные сведения о расходах, уменьшающих сумму доходов от реализации в размере 1 899 922 469 рублей, завысив при этом расходы на 6 124 145 рублей, в результате чего сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет, составила 2 802 769 рублей;

- в налоговую декларацию по налогу на прибыль ООО ТД «

<

данные изъяты>» за 2015 год (первичная) заведомо ложные сведения о расходах, уменьшающих сумму доходов от реализации в размере 2 220 277 985 рублей, завысив при этом расходы на 8 052 237 рублей, в результате чего сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет, составила 8 402 183 рублей.

Указанные выше налоговые декларации по налогу на прибыль ООО ТД «

<

данные изъяты>» за период с xx.xx.xxxx, содержащие заведомо для ФИО1 ложные сведения, в период времени с xx.xx.xxxx были представлены им в ИФНС России по Заельцовскому району г. Новосибирска по адресу: г. Новосибирск, ... что привело к завышению расходов ООО ТД «

<

данные изъяты>», занижению прибыли и к уклонению от уплаты налога на прибыль за период с xx.xx.xxxx, подлежащего уплате с организации ООО ТД «

<

данные изъяты>» в сумме 23 648 915 рублей.

Таким образом, ФИО1, являясь руководителем ООО ТД «

<

данные изъяты>», в период с xx.xx.xxxx путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с ООО ТД «

<

данные изъяты>» за период в пределах трех финансовых лет подряд, то есть за период с xx.xx.xxxx в общей сумме 45 496 407 рублей, что признается особо крупным размером. 

Факт уклонения от уплаты налогов на добавленную стоимость и налога на прибыль ООО ТД «

<

данные изъяты>» за период с xx.xx.xxxx в общей сумме 45 496 407 рублей установлен актом налоговой проверки от 29.05.2017 __ решением по апелляционной жалобе ООО ТД «

<

данные изъяты>» от 07.11.2017 __ согласно которым сумма налоговой недоимки составляет 45 496 407 рублей, а начисленные в связи с указанной недоимкой штраф составляет 1 735 591 рублей, пеня составляет 14 150 924,47 рублей, которые в настоящее время не погашены. Факт уклонения от уплаты налогов ООО ТД «

<

данные изъяты>» за период с xx.xx.xxxx в общей сумме 45 496 407 рублей подтверждается также заключением эксперта __ от 27.02.2018.

Действия ФИО1 органами предварительного следствия квалифицированы по п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

В адрес суда от обвиняемого ФИО1 поступило ходатайство о признании недопустимым доказательством по делу заключения эксперта __ которое ФИО1 на стадии предварительного слушания не поддержал.

Кроме этого, на стадии предварительного слушания обвиняемый ФИО1 заявил ходатайство о прекращении уголовного преследования, поскольку ущерб, причинный бюджету Российской Федерации в результате преступления, им возмещен обвиняемым в полном объеме, уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в соответствии с Налоговым кодексом РФ. 

При этом ФИО1 пояснил, что последствия прекращения уголовного преследования по основаниям, предусмотренным ст.28.1 УПК РФ, ему разъяснены и поняты, он не возражает против прекращения уголовного преследования в отношении него по не реабилитирующим основаниям. 

Защитник НСВ поддержал заявленное обвиняемым ходатайство, просив о прекращении уголовного преследования в отношении ФИО1 

Заместитель прокурора ЯАА не возражал против удовлетворения ходатайства обвиняемого о прекращении уголовного преследователя по указанному обвиняемым основанию. 

Выслушав мнения сторон и исследовав материалы уголовного дела, имеющие значение для рассмотрения заявленного ходатайства, суд приходит к выводу о возможности прекращения уголовного дела в отношении ФИО1

Согласно ч.1 ст.76.1 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст.199 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

В соответствии со ст.28.1 УПК РФ, суд, прекращает уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.ст.198-199.1 УК РФ, при наличии оснований, предусмотренных ст.ст.24 и 27 УПК РФ или ч.1 ст.76.1 УК РФ, в случае, если до назначения судебного заседания ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

Под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации, понимается уплата в полном объеме недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно, представленного в судебного заседания реестру платежей по выездной проверке __ от 29.05.2017 ООО ТД «

<

данные изъяты>» уплачены налоги НДС и на прибыль в размере 45 469 407 рублей, пени в размере 14 150 924 рубля 47 копеек и штрафы в размере 867 796 рублей, что в свою очередь подтверждается платежными поручениями, приложенными к реестру. 

Согласно ответу из ИФНС России по Заельцовскому району г.Новосибирска у ООО ТД «

<

данные изъяты>» __ от 10.09.2019 по решению Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Новосибирской области __ от 02.08.2017 задолженность отсутствует. 

С учетом указанных обстоятельств, данных о личности обвиняемого, который не судим и до назначения судебного заседания по настоящему уголовному делу возместил в полном объеме ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, суд считает возможным заявленное ходатайство удовлетворить, прекратив уголовное преследование в отношении обвиняемого на основании ч.1 ст.28.1 УПК РФ и освободив от уголовной ответственности.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 76.1 УК РФ, ст.ст.28.1, 239 УПК РФ, суд

постановил:

Прекратить уголовное преследование и освободить от уголовной ответственности ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ, на основании ст.28.1 УПК РФ.

Вещественные доказательства по делу: 

- договор оказания услуг __ от 05 мая 2015 г.;

- договор об оказании информационных услуг __ от 24 мая 2012 г.;

- счет-фактура __ от 31.03.2013 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 11 023 328,00 руб., в том числе НДС – 1 681 524,61 руб.;

- счет-фактура __ от 30.06.2013 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 10 438 118,00 руб., в том числе НДС – 1 592 255,29 руб.;

- счет-фактура __ от 30.09.2013 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 1 353 362,93 руб., в том числе НДС – 206 445,19 руб.;

- счет-фактура __ от 31.12.2013 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 1 310 198,00 руб., в том числе НДС – 199 860,71 руб.;

- счет-фактура __ от 31.03.2014 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 4 180 000,00 руб., в том числе НДС – 637 627,12 руб.;

- счет-фактура __ от 30.06.2014 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 832 484,33 руб., в том числе НДС – 584 616,25 руб.;

- счет-фактура __ от 30.09.2014 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 860 799,70 руб., в том числе НДС – 131 308,43 руб.;

- счет-фактура __ от 15.10.2014 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 338 756,91 руб., в том числе НДС – 509 301,90 руб.;

- счет-фактура __ от 31.12.2014 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 562 810,93 руб., в том числе НДС – 543 479,63 руб.;

- счет-фактура __ от 31.03.2015 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 410 252,92 руб., в том числе НДС – 367 665,70 руб.;

- счет-фактура __ от 30.06.2015 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 1 802 615,74 руб., в том числе НДС – 274 975,28 руб.;

- счет-фактура __ от 30.09.2015 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 1 688 692,16 руб., в том числе НДС – 257 597,11 руб.;

- счет-фактура __ от 31.05.2015 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 866 031,14 руб., в том числе НДС – 589 733,56 руб.;

- счет-фактура __ от 30.06.2015 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 4 053 605,79 руб., в том числе НДС – 618 346,64 руб.;

- счет-фактура __ от 31.07.2015 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 045 752,21 руб., в том числе НДС – 464 606,27 руб.;

- счет-фактура __ от 31.08.2015 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 081 401,02 руб., в том числе НДС – 470 044,22 руб.;

- счет-фактура __ от 30.09.2015 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 5 055 782,30 руб., в том числе НДС – 771 221,03 руб.;

- счет-фактура __ от 31.10.2015 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 393 049,91 руб., в том числе НДС – 517 583,88 руб.;

- счет-фактура __ от 30.11.2015 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 5 048 374,41 руб., в том числе НДС – 770 091,01 руб.;

- счет-фактура __ от 31.12.2015 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 5 467 128,94 руб., в том числе НДС – 833 968,82 руб.;

- счет-фактура __ от 31.01.2013 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 891 458,10 руб., в том числе НДС – 441 069,88 руб.;

- счет-фактура __ от 28.02.2013 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 168 920,15 руб., в том числе НДС – 483 394,60 руб.;

- счет-фактура __ от 31.03.2013 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 270 383,75 руб., в том числе НДС – 498 872,10 руб.;

- счет-фактура __ от 30.04.2013 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 582 301,79 руб., в том числе НДС – 393 910,44 руб.;

- счет-фактура __ от 31.05.2013 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 630 400,99 руб., в том числе НДС – 553 789,98 руб.;

- счет-фактура __ от 30.06.2013 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 957 808,39 руб., в том числе НДС – 451 191,11 руб.;

- счет-фактура __ от 31.07.2013 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 944 026,76 руб., в том числе НДС – 449 088,83 руб.;

- счет-фактура __ от 31.08.2013 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 843 235,94 руб., в том числе НДС – 433 713,96 руб.;

- счет-фактура __ от 30.09.2013 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 694 165,80 руб., в том числе НДС – 410 974,44 руб.;

- счет-фактура __ от 31.10.2013 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 569 354,05 руб., в том числе НДС – 391 935,36 руб.;

- счет-фактура __ от 30.11.2013 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 899 841,87 руб., в том числе НДС – 442 348,76 руб.;

- счет-фактура __ от 31.12.2013 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 680 135,98 руб., в том числе НДС – 561 376,67 руб.;

- счет-фактура __ от 31.01.2014 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 436 400,32 руб., в том числе НДС – 371 654,29 руб.;

- счет-фактура __ от 28.02.2014 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 817 351,71 руб., в том числе НДС – 429 765,52 руб.;

- счет-фактура __ от 31.03.2014 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 5 179 258,67 руб., в том числе НДС – 790 056,41 руб.;

- счет-фактура __ от 30.04.2014 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 124 103,06 руб., в том числе НДС – 476 558,09 руб.;

- счет-фактура __ от 31.05.2014 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 825 806,66 руб., в том числе НДС – 431 055,25 руб.;

- счет-фактура __ от 30.06.2014 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 584 628,28 руб., в том числе НДС – 394 265,33 руб.;

- счет-фактура __ от 31.07.2014 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 703 711,02 руб., в том числе НДС – 412 430,49 руб.;

- счет-фактура __ от 31.08.2014 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 831 023,72 руб., в том числе НДС – 431 851,08 руб.;

- счет-фактура __ от 30.09.2014 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 452 692,78 руб., в том числе НДС – 526 681,95 руб.;

- счет-фактура __ от 31.10.2014 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 376 380,86 руб., в том числе НДС – 515 041,15 руб.;

- счет-фактура __ от 30.11.2014 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 558 386,23 руб., в том числе НДС – 390 262,31 руб.;

- счет-фактура __ от 31.12.2014 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 530 109.11 руб., в том числе НДС – 538 491,22 руб.;

- счет-фактура __ от 31.01.2015 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 762 353,91 руб., в том числе НДС – 421 376,02 руб.;

- счет-фактура __ от 28.02.2015 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 881 426,60 руб., в том числе НДС – 439 539,65 руб.;

- счет-фактура __ от 31.03.2015 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 941 759,84 руб., в том числе НДС – 448 743,03 руб.;

- счет-фактура __ от 30.04.2015 с указанием продавца ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 331 441,43 руб., в том числе НДС – 355 643,61 руб.;

- акт приема-сдачи оказанных услуг от 31.03.2013 к договору __ об оказании информационных услуг от 24.05.2012, на общую сумму 11 023 328,00 рублей, в том числе НДС 1 681 524,61 рублей;

- акт приема-сдачи оказанных услуг от 30.06.2013 к договору __ об оказании информационных услуг от 24.05.2012, на общую сумму 10 438 118,00 рублей, в том числе НДС 1 592 255,29 рублей;

- акт приема-сдачи оказанных услуг от 30.09.2013 к договору __ об оказании информационных услуг от 24.05.2012, на общую сумму 1 353 362,93 рублей, в том числе НДС 206 445,19 рублей;

- акт приема-сдачи оказанных услуг от 31.12.2013 к договору __ об оказании информационных услуг от 24.05.2012, на общую сумму 1 310 198 рублей, в том числе НДС 199 860,71 рублей;

- акт приема-сдачи оказанных услуг от 31.03.2014 к договору __ об оказании информационных услуг от 24.05.2012, на общую сумму 4 180 000 рублей, в том числе НДС 637 627,12 рублей;

- акт приема-сдачи оказанных услуг от 30.06.2014 к договору __ об оказании информационных услуг от 24.05.2012, на общую сумму 3 832 484,33 рублей, в том числе НДС 584 616,25 рублей;

- акт приема-сдачи оказанных услуг от 30.09.2014 к договору __ об оказании информационных услуг от 24.05.2012, на общую сумму 4 199 556,61 рублей, в том числе НДС 640 610,33 рублей;

- акт приема-сдачи оказанных услуг от 31.12.2014 к договору __ об оказании информационных услуг от 24.05.2012, на общую сумму 3 562 810,93 рублей, в том числе НДС 543 479,63 рублей;

- акт приема-сдачи оказанных услуг от 31.03.2015 к договору __ об оказании информационных услуг от 24.05.2012, на общую сумму 2 410 252,92 рублей, в том числе НДС 367 665,70 рублей;

- акт приема-сдачи оказанных услуг от 30.06.2015 к договору __ об оказании информационных услуг от 24.05.2012, на общую сумму 1 802 615,74 рублей, в том числе НДС 274 975,28 рублей;

- акт приема-сдачи оказанных услуг от 30.09.2015 к договору __ об оказании информационных услуг от 24.05.2012, на общую сумму 1 688 692,16 рублей, в том числе НДС 257 597,11 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.01.2013 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 891 458,10 рублей, в том числе НДС 441 069,88 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 28.02.2013 к договору __ об оказании информационных услуг от 02.09.2012, на общую сумму 3 168 920,15 рублей, в том числе НДС 483 394,60 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.03.2013 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 3 270 383,75 рублей, в том числе НДС 498 872,10 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 30.04.2013 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 582 301,79 рублей, в том числе НДС 393 910,44 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.05.2013 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 3 630 400,99 рублей, в том числе НДС 553 789,98 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 30.06.2013 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 957 808,39 рублей, в том числе НДС 451 191,11 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.07.2013 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 944 026,76 рублей, в том числе НДС 449 088,83 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.08.2013 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 843 235,94 рублей, в том числе НДС 433 713,96 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 30.09.2013 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 694 165,80 рублей, в том числе НДС 410 974,44 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.10.2013 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 569 354,05 рублей, в том числе НДС 391 935,36 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 30.11.2013 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 899 841,87 рублей, в том числе НДС 442 348,76 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.12.2013 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 3 680 135,98 рублей, в том числе НДС 561 376,67 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.01.2014 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 436 400,32 рублей, в том числе НДС 371 654,29 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 28.02.2014 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 817 351,71 рублей, в том числе НДС 429 765,52 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.03.2014 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 5 179 258,67 рублей, в том числе НДС 790 056,41 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 30.04.2014 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 3 124 103,06 рублей, в том числе НДС 476 558,09 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.05.2014 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 825 806,66 рублей, в том числе НДС 431 055,25 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 30.06.2014 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 584 628,28 рублей, в том числе НДС 394 265,33 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.07.2014 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 703 711,02 рублей, в том числе НДС 412 430,49 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.08.2014 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 831 023,72 рублей, в том числе НДС 431 851,08 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 30.09.2014 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 3 452 692,78 рублей, в том числе НДС 526 681,95 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.10.2014 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 3 376 380,86 рублей, в том числе НДС 515 041,15 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 30.11.2014 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 558 386,23 рублей, в том числе НДС 390 262,31 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.12.2014 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 3 530 109,11 рублей, в том числе НДС 538 491,22 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.01.2015 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 762 353,91 рублей, в том числе НДС 421 376,02 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 28.02.2015 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 881 426,60 рублей, в том числе НДС 439 539,65 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.03.2015 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 941 759,84 рублей, в том числе НДС 448 743,03 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 30.04.2015 к договору __ от 02.09.2012, на общую сумму 2 331 441,43 рублей, в том числе НДС 355 643,61 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.05.2015 к договору __ от 05.05.2015, на общую сумму 3 866 031,14 рублей, в том числе НДС 589 733,56 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 30.06.2015 к договору __ от 05.05.2015, на общую сумму 4 053 605,79 рублей, в том числе НДС 618 346 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.07.2015 к договору __ от 05.05.2015, на общую сумму 3 045 752,21 рублей, в том числе НДС 464 606,27 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.08.2015 к договору __ от 05.05.2015, на общую сумму 3 081 401,02 рублей, в том числе НДС 470 044,22 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 30.09.2015 к договору __ от 05.05.2015, на общую сумму 5 055 782,30 рублей, в том числе НДС 771 221,03 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.10.2015 к договору __ от 05.05.2015, на общую сумму 3 393 049,91 рублей, в том числе НДС 517 583,88 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 30.11.2015 к договору __ от 05.05.2015, на общую сумму 5 048 374,41 рублей, в том числе НДС 770 091,01 рублей;

- акт сдачи-приемки оказанных услуг от 31.12.2015 к договору __ от 05.05.2015, на общую сумму 5 467 128,94 рублей, в том числе НДС 833 968,82 рублей;

- декларация по НДС от 21.01.2014, вид документа – расчет налога уточненный, за 1 квартал 2013 года;

- декларация по НДС от 21.01.2014, вид документа – расчет налога уточненный, за 2 квартал 2013 года;

- декларация по НДС от 12.02.2014, вид документа – расчет налога уточненный, за 3 квартал 2013 года;

- декларация по НДС 30.04.2014, вид документа – расчет налога уточненный, за 4 квартал 2013 года;

- декларация по НДС от 04.02.2015, вид документа – расчет налога уточненный, за 1 квартал 2014 года;

- декларация по НДС от 11.02.2015, вид документа – расчет налога уточненный, за 2 квартал 2014 года;

- декларация по НДС от 21.03.2015, вид документа – расчет налога уточненный, за 3 квартал 2014 года;

- декларация по НДС от 26.01.2015, вид документа – расчет налога первичный, за 4 квартал 2014 года;

- декларация по НДС от 27.04.2015, вид документа – расчет налога первичный, за 1 квартал 2015 года;

- декларация по НДС от 03.09.2015, вид документа – расчет налога уточенный, за 2 квартал 2015 года;

- декларация по НДС от 26.10.2015, вид документа – расчет налога первичный, за 3 квартал 2015 года;

- декларация по НДС от 25.01.2016, вид документа – расчет налога первичный, за 4 квартал 2015 года;

- декларация по налогу на прибыль организации (3.__) без местного бюджета от 30.04.2014, вид документа – расчет налога уточненный, за 12 месяцев 2013 года;

- декларация по налогу на прибыль организации (3.__) без местного бюджета от 30.03.2015, вид документа – расчет налога первичный, за 12 месяцев 2014 года;

- декларация по налогу на прибыль организации (3.__) без местного бюджета от 28.03.2016, вид документа – расчет налога уточненный, за 12 месяцев 2015 года;

- ответ на требование с исходящим __ от 10.04.2017 от ОАО «

<

данные изъяты>»;

- ответ на требование с исходящим __ от 03.04.2017 от ООО «

<

данные изъяты>»;

- выписка о движении денежных средств по расчетному счету ООО «

<

данные изъяты>» на бумажном носителе;

- выписка о движении денежных средств по расчетному счету ООО «

<

данные изъяты>» на бумажном носителе;

- компакт-диск с информацией о движении денежных средств по расчетному счету ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО ТПД «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>»;

- компакт-диск с информацией о движении денежных средств по расчетному счету ООО ТД «

<

данные изъяты>»;

- компакт-диск с информацией о движении денежных средств по расчетному счету ООО «

<

данные изъяты>»;

- компакт-диск с информацией о движении денежных средств по расчетному счету ООО «

<

данные изъяты>»;

- компакт-диск с информацией о движении денежных средств по расчетному счету ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>»;

- компакт-диск с информацией о движении денежных средств по расчетному счету ООО «

<

данные изъяты>»;

- сопроводительное письмо от 29.08.2017 на 1 л., подписанное директором ООО ТД «

<

данные изъяты>» ФИО1, изготовленное на листе бумаги формата А4;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.01 за январь 2013 года – декабрь 2015 года на 1 л. бумаги формата А4;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.01 за январь 2013 года – декабрь 2015 года на 1 л. бумаги формата А4;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.01 за январь 2013 года – декабрь 2015 года на 1 л. бумаги формата А4;

- анализ счета 60 за январь 2013 года – декабрь 2015 года, изготовленный на одном листе бумаги формата А4;

- анализ счета 60 за январь 2013 года – декабрь 2015 года, изготовленный на двух листах бумаги формата А4;

- анализ счета 60 за январь 2013 года – декабрь 2015 года, изготовленный на трех листах бумаги формата А4;

- анализ счета 68.02 за первый квартал 2013 года, изготовленный на одном листе бумаги формата А4;

- анализ счета 68.02 за второй квартал 2013 года, изготовленный на одном листе бумаги формата А4;

- анализ счета 68.02 за третий квартал 2013 года, изготовленный на одном листе бумаги формата А4;

- анализ счета 68.02 за четвертый квартал 2013 года, изготовленный на одном листе бумаги формата А4;

- анализ счета 68.02 за первый квартал 2014 года, изготовленный на одном листе бумаги формата А4;

- анализ счета 68.02 за второй квартал 2014 года, изготовленный на одном листе бумаги формата А4;

- анализ счета 68.02 за третий квартал 2014 года, изготовленный на одном листе бумаги формата А4;

- анализ счета 68.02 за четвертый квартал 2014 года, изготовленный на одном листе бумаги формата А4;

- анализ счета 68.02 за первый квартал 2015 года, изготовленный на одном листе бумаги формата А4;

- анализ счета 68.02 за второй квартал 2015 года, изготовленный на одном листе бумаги формата А4;

- анализ счета 68.02 за третий квартал 2015 года, изготовленный на одном листе бумаги формата А4;

- анализ счета 68.02 за четвертый квартал 2015 года, изготовленный на одном листе бумаги формата А4;

- сведения о купле-продаже ООО ТД «

<

данные изъяты>» с контрагентом «

<

данные изъяты>», изготовленный на одном листе бумаги формата А4;

- сведения о купле-продаже ООО ТД «

<

данные изъяты>» с контрагентом «

<

данные изъяты>», изготовленный на одном листе бумаги формата А4;

- сведения о купле-продаже ООО ТД «

<

данные изъяты>» с контрагентом «

<

данные изъяты>», изготовленный на одном листе бумаги формата А4;

- флэш-накопитель – «

<

данные изъяты>» с базой данной «1 С: Бухгалтерия» ООО ТД «

<

данные изъяты>»

после вступления постановления в законную силу, хранить в материалах дела.

Апелляционные жалоба, представление на настоящее постановление могут быть поданы в судебную коллегию по уголовным делам Новосибирского областного суда через Заельцовский районный суд г. Новосибирска в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья /подпись/ А.С. Криницына 

Подлинник постановления находится в материалах уголовного дела __ Заельцовского районного суда г.Новосибирска.