Дело №1-174/2021

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г.Павлово 09 июля 2021 года

Павловский городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Пестова Д.И., при секретаре судебного заседания Машукове А.М., с участием помощника Павловского городского прокурора Нижегородской области Шарова Р.В., подозреваемого ФИО1, защитника в лице адвоката Блохиной Е.М., представившей удостоверение № и ордер №, 

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела с постановлением следователя следственного отдела по Канавинскому району г.Н.Новгород следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Нижегородской области (прикомандированного к третьему отделу по расследованию особо важных дел) старшего лейтенанта юстиции ФИО2 о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении: 

ФИО1 В,В., 

<

данные изъяты>, 

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органом предварительного расследования ФИО1 подозревается в совершении преступления при следующих обстоятельствах:

ФИО1, являясь генеральным директором ООО «СМИ», совершил сокрытие в крупном размере денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, при следующих обстоятельствах.

ООО «СМИ» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером № и поставлено на налоговый учёт в Межрайонной ИФНС России №7 по Нижегородской области (далее – налоговая инспекция), расположенной по адресу: 

<

адрес>, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №. Юридический и фактический адрес ООО «СМИ»: 

<

адрес>

Основным видом деятельности ООО «СМИ» является аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «СМИ» использовало следующие расчетные счета:

№, открытый в ПАО «НБД-Банк» по адресу: 

<

адрес> 

№, открытый в ПАО «НБД-Банк» по адресу: 

<

адрес> 

№, открытый в Волго-Вятском Банке ПАО «Сбербанк России» по адресу: 

<

адрес>

№, открытый в ОАО «Акционерный Сибирский Нефтяной банк» по адресу: 

<

адрес>.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 52 Налогового кодекса РФ на ООО «СМИ» государством возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, кроме того, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах (налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот). 

Начиная с ДД.ММ.ГГГГ у ООО «СМИ» имелась задолженность перед налоговым органом по уплате налоговых обязательств, общая сумма задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 4 615 647, 14 руб.

Заведомо зная, что, в соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, ФИО1, являясь генеральным директором ООО «СМИ», будучи в силу должностных обязанностей обязанным осуществлять своевременное исчисление и уплату налоговых обязательств Общества, меры к исполнению обязанности по уплате налогов в установленный срок не предпринял, тем самым нарушая и умышленно игнорируя вышеуказанные статьи и положения действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. 

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В целях погашения задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами сотрудниками налоговой инспекции в соответствии со ст. 45, 46, 69, 76 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «СМИ» предпринят исчерпывающий перечень мер для принудительного взыскания недоимки по налогам.

Так, Межрайонной ИФНС России №7 по Нижегородской области в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «СМИ» направлены требования об уплате налогов, пеней и штрафов в общей сумме 8 938 759, 42 руб., в том числе:

№ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1344496,24 руб.;

№ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 115078,00 руб.;

№ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 731039,00 руб.;

№ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2064766,92 руб.;

№ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 241858,00 руб.;

№ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 621022,38 руб.;

№ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 209653,00 руб.;

№ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 222982,00 руб.;

№ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 202315,00 руб.;

№ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 386553,04 руб.;

№ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 202315,00 руб.;

№ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 323626,00 руб.;

№ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 176785,00 руб.;

№ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 147403,36 руб.;

№ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 591059,38 руб.;

№ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14192,95 руб.;

№ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10333,00 руб.;

№ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3899,00 руб.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках и его электронные денежные средства. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В соответствии с п. 6 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления.

В связи с неисполнением в установленный срок ООО «СМИ» требований об уплате налогов, пеней и штрафов, Межрайонная ИФНС России №7 по Нижегородской области в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГв соответствии со ст. 46 НК РФ вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в Волго-Вятском банке ПАО «Сбербанк России», в ПАО «НБД-Банк», ОАО «Акционерный Сибирский Нефтяной банк» на общую сумму 8 228 722, 53 руб., в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ.

Также на расчетные счета ООО «СМИ» в период с ДД.ММ.ГГГГпо ДД.ММ.ГГГГ выставлены инкассовые поручения на списание денежных средств в счет взыскания недоимки по налогам и штрафу на общую сумму 8228 722, 53 руб., а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ.

Данные инкассовые поручения остались не исполненными, о чем достоверно знал ФИО1

Кроме того, в соответствии со ст. 76 НК РФ, налоговой инспекцией в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесены решения о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «СМИ»:№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в соответствии со ст. 47 НК РФ, налоговой инспекцией в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесены решения о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «СМИ»:№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ.

Очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам должника определяется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Таким образом, ввиду принятых налоговым органом мер по взысканию с налогоплательщика денежных средств в счет уплаты налогов у ООО «СМИ» отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с контрагентами посредством использования собственных банковских расчетных счетов, так как в случае поступления на них денежных средств, они, в соответствии с требованиями статьи 855 Гражданского кодекса РФ, были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, о чем достоверно было известно ФИО1

В неустановленный период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО1, осведомленного о наличии задолженности у ООО «СМИ» по уплате налогов перед бюджетом Российской Федерации и порядке списания денежных средств с расчетного счета Общества по возникшим у него обязательствам, а также о недопустимости расчетов с контрагентами, минуя расчетные счета Общества, возник преступный умысел на сокрытие денежных средств ООО «СМИ», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, путем осуществления расчетов с контрагентами Общества за счет средств третьих лиц.

Во исполнение возникшего у него преступного умысла в вышеуказанный период времени, находясь в офисе ООО «СМИ» по адресу: 

<

адрес>, ФИО1 решил осуществлять расчеты с контрагентами Общества, минуя расчетные счета, на которые выставлены поручения на списание денежных средств, а также выставлены решения по приостановлению операций по расчетным счетам организации, с расчетного счета взаимозависимой организации – ООО Торговый дом «СМИ» (ИНН: №) (далее – ООО ТД «СМИ»), то есть через расчетные счета третьих лиц.

Далее ФИО1, обладая достаточными полномочиями для согласования первичных учетных документов от имени Общества, действуя из иной личной заинтересованности, выраженной в продолжении осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия и воспрепятствовании законным действиям налогового органа по взысканию с ООО «СМИ» недоимки, достоверно зная, что на расчетные счета Общества выставлены инкассовые поручения, в связи с чем расходные операции по расчетным счетам ООО «СМИ» приостановлены, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов (недоимки), в нарушение требований действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, не имея возможности производить расходные операции по расчетным счетам в банке, умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ инициировал проведение Обществом расчетов с контрагентами, перед которыми у Общества образовалась кредиторская задолженность, минуя расчетный счет ООО «СМИ», что лишило налоговый орган возможности принудительно взыскать с Общества недоимку по налогам и сборам в порядке, предусмотренном законодательством.

Так, на основании сведений об имеющейся перед ООО «СМИ» дебиторской задолженности со стороны ООО ТД «СМИ», в указанный период времени, ФИО1, действуя с прямым умыслом на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, находясь в помещении ООО «СМИ» по адресу: 

<

адрес>, зная о наличии на расчетных счетах Общества инкассовых поручений и приостановлении операций по расчетным счетам, организовал направление писем в адрес ООО ТД «СМИ» о перечислении денежных средств на расчетные счета контрагентов ООО «СМИ», после чего дал указание бухгалтеру ООО ТД «СМИ», не осведомленному о преступном намерении ФИО1, произвести расчеты с контрагентами - ПАО «ТНС энерго НН» (ИНН №), АО «Газпром межрегионгаз Нижний Новгород» (ИНН №), перед которым у Общества имеется дебиторская задолженность.

Бухгалтер ООО ТД «СМИ», не подразумевавшая о преступных намерениях ФИО1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании указания ФИО1 перечислила на расчетные счета вышеуказанных контрагентов денежные средства в общей сумме 2505458,57 руб., в счет оплаты за ООО «СМИ», которых было достаточно для частичного погашения задолженности по налогам ООО «СМИ» в случае их поступления на расчетные счета Общества.

Таким образом, ФИО3 при описанных выше обстоятельствах в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя из иной личной заинтересованности, выраженной в продолжение осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия и воспрепятствовании законным действиям налогового органа по взысканию с ООО «СМИ» недоимки, совершил сокрытие от принудительного взыскания денежных средств в крупном размере в общей сумме 2505458, 57 руб. – в пределах неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации недоимки по налогам (без учета пеней и штрафов), путем перечисления ООО ТД «СМИ», у которого перед ООО «СМИ» образовалась дебиторская задолженность, минуя расчетные счета ООО «СМИ», на расчетные счета вышеуказанного контрагента, перед которым у Общества образовалась задолженность по договорным отношениям по оплате предоставленных услуг. 

Реализуя данный преступный умысел, ФИО1 осознавал противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в крупном размере в федеральный бюджет денежных средств ООО «СМИ» в счет погашения недоимки по налоговых обязательствам Общества, и желал их наступления.

Таким образом, в действиях ФИО1 усматриваются признаки преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, – сокрытие в крупном размере денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

В ходе предварительного расследования подозреваемый ФИО1 заявил ходатайство о прекращении уголовного дела и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа на основании ст.76.2 УК РФ. 

Данное ходатайство следователем следственного отдела по Канавинскому району г.Н.Новгород следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Нижегородской области (прикомандированным к третьему отделу по расследованию особо важных дел) старшим лейтенантом юстиции ФИО2 удовлетворено и постановление о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении подозреваемого ФИО1 вместе с уголовным делом направлено в Московский районный суд г.Н.Новгорода для рассмотрения.

Постановлением Московского районного суда г.Н.Новгорода от ДД.ММ.ГГГГ года уголовное дело в отношении ФИО1 В,В., подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч.1 УК РФ, с постановлением следователя СО по Канавинскому району г.Н.Новгород СУ СК РФ по Нижегородской области (прикомандированного к третьему отделу по расследованию особо важных дел) старшего лейтенанта юстиции ФИО2 с согласия и.о. руководителя следственного отдела ФИО4 о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела с назначением подозреваемому ФИО1 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа- направлено по подсудности в Павловский городской суд Нижегородской области.

В судебном заседании подозреваемый ФИО1 поддержал свое ходатайство, заявленное на следствии, просил суд прекратить уголовное дело с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, пояснил, 

<

данные изъяты>.

Защитник поддержал позицию подозреваемого ФИО1

Помощник прокурора не возражал против прекращения уголовного дела в отношении ФИО1 по данному основанию. 

Рассмотрев постановление следователя о возбуждении перед судом ходатайство о прекращении уголовного дела и применения меры уголовного -правового характера в виде судебного штрафа, выслушав мнение сторон, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 446.2 УПК РФ, если в ходе предварительного расследования будет установлено, что имеются предусмотренные ст. 25.1 настоящего Кодекса основания для прекращения уголовного дела или уголовного преследования в отношении подозреваемого, обвиняемого, следователь с согласия руководителя следственного органа или дознаватель с согласия прокурора выносит постановление о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела или уголовного преследования в отношении подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести и назначении этому лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, которое вместе с материалами уголовного дела направляется в суд.

В соответствии со ст.25.1 УПК РФ, суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно ст.76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

ФИО1 

<

данные изъяты>

Обоснованность подозрения в причастности ФИО1 к совершению преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что имеются предусмотренные законом основания для применения ст.76.2 УК РФ - прекращения уголовного дела и уголовного преступления подозреваемого ФИО1, с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, не противоречит основополагающему принципу уголовно-процессуального законодательства, предусмотренному ст.6 УПК РФ, которое имеет своим назначением защиту прав и законных интересов потерпевшего.

С учетом наличия материального ущерба, установленного в рамках предварительного расследования и дальнейшего его возмещения, оснований для отказа в удовлетворении ходатайства о прекращении уголовного дела с назначением судебного штрафа не имеется.

В рамках предварительного расследования следственными органами установлении материальный ущерб, причиненный преступлением, что с учетом сформулированного в ст.76.2 УК РФ альтернативного условия о возможности прекращения уголовного дела в случае полного возмещения ущерба, причиненного преступлением, дает основания полагать, что с учетом конкретных обстоятельств совершенного преступления, а также обстоятельств, связанных с возмещением ущерба, имеются основания для применения к ФИО1 ст.76.2 УК РФ и ст.25.1 УПК РФ.

Другие действия, направленные на заглаживание вреда, допустимы в качестве основания для освобождения лица от уголовной ответственности с назначением штрафа как альтернатива возмещению материального ущерба и данные два основания могут применяться судом как в совокупности, так и отдельно каждое.

На основании изложенного суд приходит к выводу о возможности прекращения уголовного дела в отношении ФИО1 с назначением судебного штрафа.

В соответствии с ч.2 ст. 104.5 УК РФ судом при определении размера судебного штрафа, учитываются тяжесть преступления, в совершении которого подозревается ФИО1, его семейное положение.

Мера пресечения или процессуальное принуждение в отношении ФИО1 не избиралась (не применялась).

Судьбу вещественных доказательств надлежит разрешить в соответствии со ст.81 УПК РФ.

Судьба процессуальных издержек разрешена отдельным постановлением.

На основании изложенного и руководствуясь ст.76.2 УК РФ, ст.ст.25.1, 446.2 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Ходатайство следователя следственного отдела по Канавинскому району г.Н.Новгород следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Нижегородской области (прикомандированного к третьему отделу по расследованию особо важных дел) старшего лейтенанта юстиции ФИО2 о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 В,В., подозреваемого по ч.1 ст.199.2 УК РФ, и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа удовлетворить. 

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 В,В., подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, по основанию, предусмотренному ст.76.2 УК РФ и ст.25.1 УПК РФ, и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 70 000 (семьдесят тысяч) рублей.

Обязать ФИО1 В,В. оплатить штраф единовременным платежом в течение 60 суток со дня вступления данного постановления в законную силу.

Разъяснить ФИО1, что копию документа, свидетельствующего об уплате судебного штрафа, он должен представить судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного судом для его уплаты.

Разъяснить ФИО1, что в случае неуплаты судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, в установленный судом срок постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа будет отменено, а ФИО1 будет привлечен к уголовной ответственности.

Вещественные доказательства после вступления постановления в законную силу: 

документы о принудительном взыскании задолженности налоговым органом с ООО «СМИ», а именно требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, поручения на списание и перечисление денежных средств, решения о взыскании налоговой задолженности, решения о приостановлении операций по расчетным счетам налогоплательщика, постановления о взыскании налоговой задолженности за счет имущества налогоплательщика; CD-диск, предоставленный УЭБиПК ГУ МВД России по Нижегородской области, содержащей ответы на запросы из ПАО «ТНС энерго НН», АО «Газпром межрегионгаз НН», платежные поручения о перечислении денежных средств с расчетного счета ООО ТД «СМИ»; документы, предоставленные Межрайонной ИФНС России №7 по Нижегородской области (копии из регистрационного дела ООО «СМИ», ООО ТД «СМИ»); DVD-диск, предоставленный Межрайонной ИФНС России №7 по Нижегородской области, содержащий сведения – выписки по расчетным счетам ООО «СМИ», ООО ТД «СМИ»; документы, предоставленные ООО «СМИ» в рамках ответа на запрос, поступившего из УЭБ и ПК ГУ МВД России по Нижегородской области, в том числе распорядительные письма, договора между ООО «СМИ» и ООО ТД «СМИ», между ООО «СМИ» и АО «Газпром межрегионгаз Нижний Новгород», между ООО «СМИ» и ПАО «ТНС энерго Нижний Новгород»; документы, предоставленные Межрайонной ИФНС России №7 по Нижегородской области, в которых содержатся сведения о расчетных счетах ООО «СМИ» и ФИО1; документы, предоставленные Межрайонной ИФНС России №7 по Нижегородской области, в которых содержатся сведения о расчетных счетах ООО ТД «СМИ», хранящиеся в материалах дела, в соответствии с п.5 ч.3 ст.81 УПК РФ – хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего. 

Реквизиты для оплаты штрафа:

получатель денежных средств: УФК по Нижегородской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Нижегородской области л/с 

<

***>)

ИНН 

<

***>

КПП 525901001

ОКТМО 22701000

КБК 417 116 03122 01 6000 140 «Штрафы, установленные Главой 22 Уголовного кодекса Российской Федерации, за преступления в сфере экономической деятельности (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации)».

л/с 

<

***>

в УФК по Нижегородской области 

Р/С 

<

***>

Банк получателя: Волго-Вятское ГУ Банка России г. Нижний Новгород 

БИК 042202001.

Копию настоящего постановления вручить лицу, в отношении которого уголовное дело прекращено по основаниям, предусмотренным статьей 25.1 УПК РФ, прокурору, защитнику, лицу, возбудившему ходатайство и судебному приставу-исполнителю.

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным судам Нижегородского областного суда через Павловский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения. 

В случае подачи апелляционной жалобы ФИО1 в течение 10 суток со дня вручения ему копии постановления, а в случае принесения апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы, в тот же срок со дня вручения ему копии апелляционного представления или апелляционной жалобы вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья: Д.И. Пестов