Дело № г. Дзержинск

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

14 января 2020 года Дзержинский городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Батыршиной Г.М., 

при секретаре Асанкине А.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №8 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному по налогам,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России №8 по Нижегородской области обратилась в суд с указанным иском, мотивируя тем, что ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес>, кадастровый номер №, в силу ст. 388 Налогового кодекса РФ является плательщиком земельного налога. 

Кроме того, ФИО1 является собственником жилого дома, расположенного по адресу: 

<

адрес>, кадастровый номер №, в силу ст. 400 Налогового кодекса РФ является плательщиком налога на имущество.

ФИО1 был начислен земельный налог, пени по земельному налогу, налог на имущество, пени по налогу на имущество и направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. и требование № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. с просьбой оплатить исчисленные суммы.

Вышеуказанные требования ФИО1 в установленный срок исполнены не были, задолженность по налогу и пени не погашена.

Межрайонная ИФНС России №8 по Нижегородской области просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 79 руб., в том числе, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 14 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 31 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 34 руб., пени по налогу на имущество в размере 0,43 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., по земельному налогу в размере 2751 руб., в том числе, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 675 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1038 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1038 руб., пени по земельному налогу в сумме 281,48 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., всего в сумме 3111,91 руб. 

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №8 по Нижегородской области в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, причина неявки судом не установлена.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, причина неявки судом не установлена.

Учитывая требования ст.150 КАС РФ, положения ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, гарантирующие равенство всех перед судом, в соответствии с которыми неявка лица в суд есть его волеизъявление, свидетельствующее об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в разбирательстве, а потому не является преградой для рассмотрения дела, суд считает материалы дела достаточными и полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса.

Изучив материалы дела, исследовав и оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, установив юридически значимые обстоятельства, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Согласно ст. 289 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В силу ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с п. 3 ст. 396 Налогового кодекса РФ сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п.4 ст. 397 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Срок уплаты земельного налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, установлен не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ (в редакции, действующей на день выставления налогового уведомления)).

В силу ст.400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

В соответствии со ст.401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом.

В соответствии с ст.408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

Статья 45 Налогового кодекса РФ предусматривает обязанность самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

В соответствии со ст.52 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством РФ и о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В этих случаях, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п.4 ст. 397 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Судом установлено и из материалов дела следует, что ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес>, кадастровый номер №, в силу ст. 388 Налогового кодекса РФ является плательщиком земельного налога. 

Кроме того, ФИО1 является собственником жилого дома, расположенного по адресу: 

<

адрес>, кадастровый номер №, в силу ст. 400 Налогового кодекса РФ является плательщиком налога на имущество.

ФИО1 был начислен земельный налог, пени по земельному налогу, налог на имущество, пени по налогу на имущество и направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. и требование № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. с просьбой оплатить исчисленные суммы.

Вышеуказанные требования ФИО1 в установленный срок исполнены не были, задолженность по налогу и пени не погашена.

Требования налогоплательщиком не оспорены.

В соответствии с п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из материалов дела, ДД.ММ.ГГГГ. мировым судьей судебного участка № Дзержинского судебного района Нижегородской области вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС № 8 по Нижегородской области задолженности по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2751 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 281,48 руб., по налогу на имущество за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ год в размере 79 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 0,43 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № Дзержинского судебного района Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ. вынесенный судебный приказ отменен, в связи с поступившим от ФИО1 возражениями.

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС № 8 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, пени направлено в суд посредством почтовой связи ДД.ММ.ГГГГ., то есть в сроки, установленные п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ.

Процедура и сроки взимания задолженности и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы ст. 48 Налогового Кодекса РФ.

Согласно п. 1 ст. 48 Налогового Кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу п. 2 ст. 48 Налогового Кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с абзацем 2 п. 2 ст. 48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Межрайонная ИФНС России №8 по Нижегородской области в адрес ФИО1 направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. с просьбой оплатить исчисленные суммы.

Сумма задолженности ФИО1 превысила 3000 руб. с выставлением требования № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 1072 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ., следовательно, срок для обращения в суд истекал в августе 2019 года. 

Спорная задолженность была взыскана судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ., который отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ. 

Как следует из абзаца 2 ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, законодатель установил специальный порядок обращения в суд налогового органа, согласно которому требование о взыскании налога за счет имущества физического лица предъявляется им в порядке приказного производства. В порядке искового производства такие требования могут быть предъявлены и при отмене судебного приказа не позднее шести месяцев со дня вынесения соответствующего определения суда.

С настоящим административным исковым заявлением Межрайонная ИФНС России № 2 по Нижегородской области обратилась в суд посредством почтовой связи 23.10.2019г. в связи с чем, с учетом положений ст. 48 Налогового кодекса РФ, срок обращения в суд административным истцом не пропущен.

В соответствии с п.1 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

П.4 ст. 75 Налогового кодекса РФ определено, что пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В соответствии с п. 5 ст. 75 Налогового кодекса РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Поскольку задолженность по налогу на имущество, земельному налогу в установленные законом сроки в полном объеме не оплачена, налоговый орган правомерно начислил за нарушение сроков платежа пени по налогу на имущество в размере 0,43 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., по земельному налогу в размере 2751 руб., в том числе, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 675 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1038 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1038 руб., пени по земельному налогу в сумме 281,48 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 178 КАС РФ

1. Суд принимает решение по заявленным административным истцом требованиям. Суд может выйти за пределы заявленных требований (предмета административного искового заявления или приведенных административным истцом оснований и доводов) в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

2. При принятии решения суд определяет нормы права, подлежащие применению в данном административном деле, устанавливает права и обязанности лиц, участвующих в деле, решает, подлежит ли административный иск удовлетворению; при необходимости устанавливает порядок и срок исполнения решения.

Поскольку доказательства погашения указанной задолженности в материалах дела отсутствуют, требования административного истца нашли свое обоснование, заявлены в течение предусмотренного законом срока давности, а потому подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 103 КАС РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов пропорционально удовлетворенным требованиям.

Исходя из изложенного и положений ст. 333.19 Налогового кодекса РФ размер государственной пошлины, взыскиваемой с ФИО1 в доход местного бюджет, составит 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 14, 62, 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №8 по Нижегородской области - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 79 руб., в том числе, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 14 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 31 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 34 руб., пени по налогу на имущество в размере 0,43 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., по земельному налогу в размере 2751 руб., в том числе, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 675 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1038 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1038 руб., пени по земельному налогу в сумме 281,48 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., всего в сумме 3111,91 руб. 

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в местный бюджет в сумме 400 руб. 

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня изготовления в окончательной форме в судебную коллегию по административным делам Нижегородского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Дзержинский городской суд Нижегородской области.

Судья п/п Г.М. Батыршина

Копия верна. Судья.