Дело №

№

РЕШЕНИЕ

 Именем Российской Федерации

17 апреля 2025 года 

<

адрес>

Ленинградский районный суд Калининграда в составе:

председательствующего судьи Сосновской М.Л.,

при секретаре ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску УФНС России по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по 

<

адрес> обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать с ответчика пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в сумме 13 051,04 руб.

Стороны в судебное заседание не явились, извещены надлежаще. Представитель административного истца просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Исследовав письменные материалы дела, обозрев материалы дела №а-№, суд приходит к следующему. 

В соответствии с частью 3 статьи 62 КАС РФ обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения административного дела, определяются судом в соответствии с нормами материального права, подлежащими применению к спорным публичным правоотношениям, исходя из требований и возражений лиц, участвующих в деле.

При этом, в силу части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Частью 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации) в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы налога (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 422-0).

Как установлено судом, ФИО1, ИНН №, согласно выписке ЕГРИП, зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ, прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ в связи с принятием соответствующего решения.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели.

Ответчик ненадлежащим образом исполнял обязанность по уплате налогов, страховых взносов. В результате несвоевременного исполнения требований законодательства по уплате налогов, страховых взносов, образовалась задолженность по налогу в связи с несвоевременно оплатой страховых взносов на ОМС по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 921,92 руб., ОПС по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 252,13 руб., УСН по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 596 руб., пени в размере 119,82 руб.

Мировым судьей 3-го судебного участка Ленинградского судебного района 

<

адрес> вынесен судебный приказ №а-1305/2022, возбуждено исполнительное производство, которое было окончено ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ФИО1 в налоговом периоде 2018-2021 года являлась налогоплательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы. 

С ДД.ММ.ГГГГ, в связи с внедрением института ЕНС, сальдовые остатки конвертированы в ЕНС, сформировано единое сальдо расчетов с бюджетом по налоговым обязательствам налогоплательщика ФИО1

Сальдо ЕНС на ДД.ММ.ГГГГ формируется на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ данных, в частности, о суммах неисполненных (до ДД.ММ.ГГГГ) обязанностей налогоплательщика по уплате налогов.

Требование об уплате задолженности формируется один раз на отрицательное сальдо Единого налогового счета налогоплательщика и считается действующим до момента перехода сальдо на 0. 

В рамках ЕНС налогоплательщику направляется одно требование, требование является динамичным.

В адрес налогоплательщика в электронном виде через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика (доступ открыт ДД.ММ.ГГГГ) направлено требование об уплате задолженности № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогам в размере 122 592,18 руб., пени в размере 4 899,21 руб., штрафы в размере 4 475 руб., сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщик требование налогового органа не исполнил.

Налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на доходы физических лиц в размере 11 125 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, транспортного налога за 2022 год в размере 145 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1 817 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, пени в размере 3 363,52 руб. 

Судебным приказом мирового судьи 6-го судебного участка Ленинградского судебного района Калининграда от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-№ с ФИО1 взыскана указанная задолженность.

ОСП 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП, согласно сайту УФССП России, задолженность составляет 16 450,52 руб.

Налоговым органом сформировано решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Налоговый орган обратился к мировому судье в заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании пени в размере 13 051,04 руб.

Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа.

Настоящее исковое заявление в порядке электронного документооборота поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ.

В рассматриваемом деле совокупные сроки на обращение в суд по требованию № соблюдены.

Разрешая требования административного иска о взыскании с ФИО1 пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 13 051,04 руб., и удовлетворяя их частично, суд установил, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, на момент формирования сальдо ЕНС, задолженность для начисления пени состояла из: 

УСН:

срок уплаты 

Недоимка для пени

Меры принудит. взыскания

Основания для взыскания пени

11.

29.12.2021

Требование № от 17.01.2022

4 596

Задолженность взыскана на основании с/п №а№, исполнительное производство окончено 01.09.2022

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ в рассматриваемом случае пени подлежат взысканию 

Страховые взносы на ОМС:

срок уплаты 

Недоимка для пени

Меры принудит. взысканияОснования для взыскания пени

11.

ДД.ММ.ГГГГ Требование № от 17.01.2022

2 921,92

Задолженность взыскана на основании с/п №, исполнительное производство окончено 01.09.2022

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ в рассматриваемом случае пени подлежат взысканию 

Страховые взносы на ОПС:

срок уплаты 

Недоимка для пени

Меры принудит. взыскания

Основания для взыскания пени

11.

ДД.ММ.ГГГГ Требование № от 17.01.2022

11 252,13 

Задолженность взыскана на основании с/п №а-№, исполнительное производство окончено 01.09.2022

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ в рассматриваемом случае пени подлежат взысканию 

Налог на имущество физических лиц

срок уплаты 

Недоимка для пени

Меры принудит. взыскания

Основания для взыскания пени

11.

02.12.2019

Налог за 2018 год Требование № от 17.11.2020

345 

Задолженность взыскана на основании с/п №а№, приказ отменен, решением Ленинградского районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №а-№ в удовлетворении требований отказано

отсутствуют. 

по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ истек годичный срок направления требования о взыскании пени, установленный положениями абз.3 п.1 ст. 70 НК РФ (в ред. 374-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ), в этой связи, возможность взыскания пени утрачена

22.

01.12.2020

ОКТМО 27701000

Налог за 2019 год

Требование № от 15.02.2021

1 941

Задолженность взыскана на основании с/п №а-№, приказ отменен, решением Ленинградского районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №а-№ в удовлетворении требований отказано

отсутствуют. 

по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ истек годичный срок направления требования о взыскании пени, установленный положениями абз.3 п.1 ст. 70 НК РФ (в ред. 374-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ), в этой связи, возможность взыскания пени утрачена

33.

01.12.2020

ОКТМО 32725000

Налог за 2019 год требование № от 18.02.2021

4 597

Задолженность взыскана на основании с/п №а-№, приказ отменен, решением Ленинградского районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №а-№ в удовлетворении требований отказано

отсутствуют. 

по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ истек годичный срок направления требования о взыскании пени, установленный положениями абз.3 п.1 ст. 70 НК РФ (в ред. 374-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ), в этой связи, возможность взыскания пени утрачена

44.

01.12.2020

ОКТМО 27734000

Налог за 2019 год требование № от 16.02.2021

3587

Задолженность взыскана на основании с/п №а-№, приказ отменен, решением Ленинградского районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №а-№ в удовлетворении требований отказано

отсутствуют. 

по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ истек годичный срок направления требования о взыскании пени, установленный положениями абз.3 п.1 ст. 70 НК РФ (в ред. 374-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ), в этой связи, возможность взыскания пени утрачена

55.

01.12.2021

ОКТМО 27701000

Налог за 2020 год

Требование 87255 от 21.12.2021

2336

Задолженность взыскана на основании решения Ленинградского районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №а№, ДД.ММ.ГГГГ возбуждено ИП №-ИП

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ в рассматриваемом случае пени подлежат взысканию 

66.

01.12.2021

ОКТМО 32725000

Налог за 2020 год Требование 87255 от 21.12.2021

3479

Задолженность взыскана на основании решения Ленинградского районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №а-№, ДД.ММ.ГГГГ возбуждено ИП №-ИП

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ в рассматриваемом случае пени подлежат взысканию 

77.

01.12.2021

ОКТМО 27734000

Налог за 2020 год Требование 87255 от 21.12.2021

6764

Задолженность взыскана на основании решения Ленинградского районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №а-№, ДД.ММ.ГГГГ возбуждено ИП №-ИП

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ в рассматриваемом случае пени подлежат взысканию 

88.

01.12.2022

ОКТМО 27734000

Налог за 2020 год требование 4733 от 24.05.2023

1881

Задолженность взыскана на основании решения Ленинградского районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №а-№, ДД.ММ.ГГГГ возбуждено ИП №-ИП

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ в рассматриваемом случае пени подлежат взысканию 

99.

01.12.2022

ОКТМО 27701000

Налог за 2020 год требование 4733 от 24.05.2023

2454

Задолженность взыскана на основании решения Ленинградского районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №, ДД.ММ.ГГГГ возбуждено ИП №-ИП

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ в рассматриваемом случае пени подлежат взысканию 

110.

01.12.2022

ОКТМО 32517000

Налог за 2020 год

231

Задолженность взыскана на основании решения Ленинградского районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №а-№, ДД.ММ.ГГГГ возбуждено ИП №-ИП

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ в рассматриваемом случае пени подлежат взысканию

111.

01.12.2023

ОКТМО 27701000

Налог за 2022 год

1806

Задолженность взыскана на основании с/п №а-№, ДД.ММ.ГГГГ возбуждено ИП №-ИП

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ в рассматриваемом случае пени подлежат взысканию 

Земельный налог

срок уплаты 

Недоимка для пени

Меры принудит. взыскания

Основания для взыскания пени

21.

01.12.2020

Налог за 2019 год Требование № от 15.02.2021

11501

Задолженность взыскана на основании с/п №а-№, приказ отменен, решением Ленинградского районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №а-№ в удовлетворении требований отказано

отсутствуют. 

по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ истек годичный срок направления требования о взыскании пени, установленный положениями абз.3 п.1 ст. 70 НК РФ (в ред. 374-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ), в этой связи, возможность взыскания пени утрачена

52.

01.12.2021

Налог за 2020 год Требование 87255 от 21.12.2021

8626

Задолженность взыскана на основании решения Ленинградского районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №а-№, ДД.ММ.ГГГГ возбуждено ИП №-ИП

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ в рассматриваемом случае пени подлежат взысканию 

Транспортный налог

срок уплаты 

Недоимка для пени

Меры принудит. взыскания

Основания для взыскания пени

21.

01.12.2021

Налог за 2020 год Требование 87255 от 21.12.2021

1125

Задолженность взыскана на основании решения Ленинградского районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №а-№, ДД.ММ.ГГГГ возбуждено ИП №-ИП

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ в рассматриваемом случае пени подлежат взысканию 

52.

01.12.2023

Налог за 2022 год

145

Задолженность взыскана на основании с/п №, ДД.ММ.ГГГГ возбуждено ИП №-ИП

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ в рассматриваемом случае пени подлежат взысканию 

Налог на доходы физических лиц

срок уплаты 

Недоимка для пени

Меры принудит. взыскания

Основания для взыскания пени

21.

15.07.2022

Налог за 2021 год требование 4733 от 24.05.2023

84000

Задолженность взыскана на основании решения Ленинградского районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №а№, ДД.ММ.ГГГГ возбуждено ИП №-ИП

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ в рассматриваемом случае пени подлежат взысканию 

52.

20.07.2023

Налог за 2022 год

11125

Задолженность взыскана на основании с/п №, ДД.ММ.ГГГГ возбуждено ИП №-ИП

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ в рассматриваемом случае пени подлежат взысканию 

Таким образом, размер недоимка для расчета пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 123 972 руб.

Таким образом, за заявленный налоговым органом период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 надлежит взыскать пени на сумму 12 070,74 руб.

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ 123972х15%/300х7=433,90;

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ 123972х16%/300х176=11 636,84.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно п.1 ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации в ранее действующей редакции, размер государственной пошлины, подлежащий взысканию с административного ответчика, составит 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд, 

РЕШИЛ:

Административный иск УФНС России по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании пени – удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>, в пользу УФНС России по 

<

адрес> пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 12 070,74 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000,00 рублей.

В остальной части иск УФНС России по 

<

адрес> оставить без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через суд 

<

адрес> Калининграда в течение месяца.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья Сосновская М.Л.