Дело № 1-162/2019 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

20 сентября 2019 года г. Смоленск

Промышленный районный суд г.Смоленска в составе председательствующего судьи Новиковой С.М., с участием государственных обвинителей – Калугина В.Н., Хмелевского А.И., Шелкова Д.А., защитника – адвоката Мишина С.С., подсудимой ФИО1, при секретаре Журавлевой Е.П., 

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении 

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, гражданки России, со средним образованием, не замужней, иждивенцев не имеющей, не работающей, зарегистрированной и проживающей по адресу: 

<

адрес>, не судимой,

избрана мера процессуального принуждения в виде обязательства о явке (в порядке ст.ст.91,92 УПК РФ не задерживалась), обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ, суд 

у с т а н о в и л:

Подсудимая ФИО1 виновна в уклонении от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации, совершенном в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

В период с 01 января 2017 года по 30 апреля 2017 года у ФИО1, зарегистрированной 28 июля 2016 года в качестве индивидуального предпринимателя, с постановкой на учет в ИФНС России по г.Смоленску, по месту регистрации по адресу: 

<

адрес>, с присвоением ИНН № и ОГРНИП №, осуществляющей деятельность без образования юридического лица, сформировался преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДФЛ за 2016 год, то есть умышленное получение необоснованной налоговой выгоды с целью сохранения и использования данных денежных средств в своей предпринимательской деятельности для извлечения прибыли, а также на личные нужды.

В 2016 году основным видом деятельности ИП ФИО1 являлась рекламная деятельность, при осуществлении которой она применяла общую систему налогообложения. В указанный период ФИО1 имела зарегистрированные в налоговом органе расчетные счета: №, открытый в филиале № 3652 Банка ВТБ (ПАО); №, открытый в АО «Райффайзенбанк»; №№, №, открытые в Ярославском филиале ПАО «Промсвязьбанк»; №, открытый в Смоленском отделении № 8609 ПАО Сбербанк.

Для реализации своего преступного умысла ФИО1 достоверно зная о том, что в 2016 году она являлась плательщиком НДФЛ, налоговой базой по которому являются доходы, уменьшенные на суммы фактически произведенных ею и документально подтвержденных расходов, и об отсутствии у нее документального подтверждения таких расходов, руководствуясь мотивом необоснованного получения налоговой выгоды, в нарушение статей 209, 210, 221, 227 НК РФ, НДФЛ, подлежащий исчислению и уплате в бюджет за 2016 год, не исчислила, налоговую декларацию, подлежащую обязательному предоставлению по данному налогу по месту своего учета, не представила и налог в бюджет не уплатила.

Так, ИП ФИО1, достоверно зная о полученных ею от осуществления финансово-хозяйственной деятельности в 2016 году доходах на общую сумму 11 243 359, 90 рублей и, ввиду отсутствия документального подтверждения фактически произведенных расходов за 2016 год, профессионального налогового вычета в размере 20 % в сумме 2 248 671, 98 рублей, сумме налоговой базы по данному виду налога в размере 8 994 687, 92 рубля и сумме налога, подлежащего исчислению к уплате в бюджет - 1 169 309 рублей, осознавая необходимость подачи налоговой отчетности и уплаты в бюджет указанной суммы, умышленно уклонилась от ведения надлежащего бухгалтерского и налогового учета, НДФЛ, подлежащий исчислению и уплате за 2016 год, в сумме 1 169 309 рублей не исчислила, налоговую декларацию по НДФЛ за 2016 год, подлежащую обязательному предоставлению по месту налогового учета индивидуального предпринимателя в ИФНС России по г. Смоленску, по адресу: 

<

...>, по установленному сроку подачи - до 30 апреля 2017 года не представила и налог в сумме 1 169 309 рублей к установленному сроку уплаты до 17 июля 2017 года, в бюджет не уплатила.

Позднее, ФИО1 в целях сокрытия оконченного ею 17 июля 2017 года преступления, связанного с уклонением от уплаты налогов в крупном размере, осознавая, что ее финансово-хозяйственная деятельность может быть проверена в ходе налоговой проверки, для введения налогового органа в заблуждение относительно объемов, характера и результатов фактически осуществляемой ею в 2016 году, как индивидуальным предпринимателем финансово-хозяйственной деятельности, после истечения установленного законом срока уплаты НДФЛ за 2016 год, 14 декабря 2017 года, представила в ИФНС России по г. Смоленску, по адресу: 

<

...>, налоговую декларацию по НДФЛ за 2016 год, в которую включила заведомо ложные сведения о сумме доходов - 1 214 632 рубля, о сумме произведенных расходов - 1 094 717 рублей, сумме налоговой базы - 119 915 рублей, и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 2016 год - 15 589 рублей.

В результате своих умышленных преступных действий ИП ФИО1, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, статей 23, 41, 45, 209, 210, 221, 227, 229 НК РФ, в период с 01 января 2017 года по 17 июля 2017 года, путем непредставления налоговой декларации по НДФЛ за 2016 год уклонилась от уплаты налога на доходы физических лиц в крупном размере, в сумме 1 169 309 рублей.

Органами предварительного расследования действия подсудимой ФИО1 квалифицированы по ч. 1 ст.198 УК РФ, как уклонение физического лица от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании подсудимая ФИО1 и ее защитник заявили ходатайство о прекращении уголовного дела по ч.1 ст. 198 УК РФ ввиду истечения сроков давности уголовного преследования.

Преступление, предусмотренное ч.1 ст. 198 УК РФ относятся к преступлениям небольшой тяжести.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 обвиняется органами предварительного расследования в уклонении от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации, совершенном в крупном размере, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ за налоговый период 2016 год по сроку уплаты до 17 июля 2017 года.

28 мая 2019 года производство по уголовному делу было приостановлено за розыском подсудимой, после чего, 31 июля 2019 года в связи с установлением ее местанохождения следствие было возобновлено.

Следовательно, срок давности привлечения к уголовной ответственности за данное преступление истек 19 сентября 2019 года. 

Подсудимая настаивала на прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, осознавая нереабилитирующий характер прекращения уголовного дела по данному основанию.

Усматривая в данном случае основания, предусмотренные ст. 78 УК РФ, суд полагает возможным и целесообразным прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 в соответствии с п.3 ч.1 ст. 24 и п.1 ст. 254 УПК РФ.

Гражданский иск прокурора Смоленской области необходимо оставить без рассмотрения, разъяснить гражданскому истцу право на обращение в суд с иском в порядке гражданского судопроизводства.

Вопрос о вещественных доказательствах суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

Руководствуясь ст.ст. 24 ч.1 п.3, ст. 254 п.1 УПК РФ, ст. 78 ч.1 п. «а» УК РФ, суд

п о с т а н о в и л :

Уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ, прекратить по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке, до вступления постановления в законную силу, оставить без изменения.

Гражданский иск прокурора Смоленской области – оставить без рассмотрения.

Разъяснить гражданскому истцу его право на обращение в суд с иском в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства: папка-скоросшиватель с материалами налоговой проверки; сшивка налоговых деклараций ИП ФИО1 на 18 листах; сшивка – налоговая декларация за 2016 год на 5 листах, находящиеся в материалах дела - хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Смоленский областной суд через Промышленный райсуд г.Смоленска в течение 10 суток. 

Судья С.М. Новикова