Дело № 2а-731/2025 

36RS0022-01-2025-000746-13

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

с. Новая Усмань 25 июня 2025 года

Новоусманский районный суд Воронежской области в составе председательствующей судьи Чевычаловой Н.Г., 

при секретаре Старенковой Е.Д., 

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда материалы административного дела по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец МИФНС России №15 по Воронежской области в лице своего представителя обратился в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1, с требованиями о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2023 год в размере 28 560,00 рублей, по пени по транспортному налогу за 2023 год за период с 03.12.2024 по 06.12.2024 в размере 79,97 рублей, по налогу на имущество за 2023 год в размере 401,00 рублей, по пени по налогу на имущество за 2023 год за период с 03.12.2024 по 06.12.2024 в размере 1,12 рублей, по пени по транспортному налогу за 2022 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в размере 5 896,69 рублей, по пени по транспортному налогу за 2021 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в размере 5 896,69 рублей, по пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 25.05.2022 по 01.03.2024 в размере 6 137,25 рублей, а всего в общей сумме 46 972,72 рублей.

Административные исковые требования мотивированы тем, что ФИО1 является собственником следующего имущества:

- автомобиль 

<

данные изъяты> г.р.з. №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; 

- ? доля в праве общей долевой собственности на квартиру с кадастровым номером №, расположенную по адресу: 

<

адрес>.

ФИО1, являясь собственником вышеуказанного имущества, в соответствии со ст. ст. 357-358, 400-401 НК РФ является налогоплательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

В установленный срок административный ответчик сумму налога не уплатил, в связи с чем, инспекцией в порядке ст. 75 НК РФ была исчислена пени.

Также в адрес ФИО1 в порядке ст. ст. 69,70 НК РФ было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов, в котором сообщено о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов и пени в указанные сроки.

Налогоплательщик в установленные сроки не исполнил вышеуказанные требования налогового органа.

Таким образом, в настоящее время по вышеуказанному требованию за налогоплательщиком числится задолженность в виде неуплаченных сумм налога и пени в общей сумме 46 972,72 рублей.

Учитывая вышеизложенное, административный истец МИФНС России №15 по Воронежской области обратился с настоящими исковыми требованиями в суд.

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС России №15 по Воронежской области не явился, о дне слушания дела извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в суд не явился, о дне, времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом – повесткой, направленной по месту его регистрации заказным письмом с уведомлением о вручении с отметкой «судебное», сведений о причинах неявки в материалах дела не имеется.

В связи с изложенным, суд определил рассматривать дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы дела, исследовав представленные по делу письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 4 КАС РФ каждому заинтересованному лицу гарантируется право на обращение в суд за защитой нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов, в том числе в случае, если, по мнению этого лица, созданы препятствия к осуществлению его прав, свобод и реализации законных интересов либо на него незаконно возложена какая-либо обязанность, а также право на обращение в суд в защиту прав других лиц или в защиту публичных интересов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

В соответствии со ст. 59 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

В силу ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

С учетом требований ст. 84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств. 

Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы.

Суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности.

В силу ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО1 является собственником следующего имущества:

- автомобиль 

<

данные изъяты>, г.р.з. №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; 

- ? доля в праве общей долевой собственности на квартиру с кадастровым номером №, расположенную по адресу: 

<

адрес>.

Данные обстоятельства подтверждаются распечаткой из электронной базы данных, полученных налоговым органом в ходе электронного документооборота из регистрирующих органов (л.д. 17), не оспорены ответчиком, в связи с чем, являются установленными.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 НК РФ, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

В силу ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с пунктом 2 статьи 52 НК РФ в налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Таким образом, действующим законодательством о налогах и сборах предусмотрена обязанность налогового органа до обращения в суд с иском о взыскании с ответчика обязательных платежей направить ответчику требование об уплате налога. 

Как следует из материалов административного дела, ФИО1, являясь в соответствии с положениями ст. ст. 357-358, 400-401 НК РФ налогоплательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц, в указанные административным истцом в исковом заявлении периоды их уплату не осуществил, в связи с чем налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от 02.08.2024, в котором произведён расчёт вышеуказанных налогов с указанием срока уплаты этих налогов (л.д. 7,8).

В соответствии с ч. 2 ст. 11 НК РФ недоимкой признается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В силу абз. 3 ч. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании ч 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно ч. 6 ст. 69 НК РФ в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Поскольку ФИО1 указанные налоги не уплатил, то налогоплательщику инспекцией выставлено требование № об уплате по состоянию на 23.07.2023 с предоставлением срока для уплаты задолженности до 16.11.2023 (л.д. 10,11).

По смыслу ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В соответствии с ч. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Налогоплательщик в установленный срок не исполнил вышеуказанное требование налогового органа, доказательств обратного ФИО1 суду не предоставил.

В связи с неисполнением данного требования налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по вышеуказанным налогам и пени.

Мировым судьей судебного участка №2 в Новоусманском судебном районе Воронежской области 10.01.2025 вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени, который определением того же мирового судьи от 30.01.2025 отменен, в связи с поступлением от должника возражений относительно его исполнения (л.д. 24).

19.02.2025 Межрайонная ИФНС России №15 по Воронежской области обратилась в Новоусманский районный суд Воронежской области с настоящим административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

Таким образом, налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, уполномоченным государственным органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченной суммы транспортного налога, налога на имущество, а также пени.

Размер суммы задолженности и пени подтверждается расчетом, представленным налоговым органом, имеющимся в материалах дела.

Административный ответчик возражений относительно суммы задолженности по налогам и пени не предоставил.

С учетом изложенного, взысканию подлежит задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени в общей сумме 46 972,72 рублей.

Согласно ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В ч. 1 ст. 114 КАС РФ установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, учитывая, что административный истец согласно п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты госпошлины, что суд пришел к выводу о необходимости удовлетворения заявленных требований в полном объеме, с ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета госпошлина в размере, установленном ст. 333.19 НК РФ, в сумме 4000,00 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: 

<

адрес>, ИНН № в пользу Межрайонной ИФНС России № 15 по Воронежской области недоимку по транспортному налогу за 2023 год в размере 28 560,00 рублей, по пени по транспортному налогу за 2023 год за период с 03.12.2024 по 06.12.2024 в размере 79,97 рублей, по налогу на имущество за 2023 год в размере 401,00 рублей, по пени по налогу на имущество за 2023 год за период с 03.12.2024 по 06.12.2024 в размере 1,12 рублей, по пени по транспортному налогу за 2022 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в размере 5 896,69 рублей, по пени по транспортному налогу за 2021 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в размере 5 896,69 рублей, по пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 25.05.2022 по 01.03.2024 в размере 6 137,25 рублей, а всего взыскать в общей сумме 46 972 (сорок шесть тысяч девятьсот семьдесят два) рубля 72 копейки.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: 

<

адрес>, ИНН № в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек. 

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд через Новоусманский районный суд Воронежской области в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Судья: Чевычалова Н.Г. 

Мотивированное решение изготовлено 09.07.2025.