УИД: 36RS0026-01-2025-000944-80 Дело №2а-490/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Острогожск 10 октября 2025 года 

Острогожский районный суд Воронежской области в составе председательствующего судьи Редько О.А., 

при секретаре Исаенко А.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога, налога на имущество физических лиц, пени, подлежащей уплате в бюджетную систему, в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 14 по Воронежской области (далее МИ ФНС №14) обратилась в суд с учетом уточненных требований с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2023 год в размере 26 475 рублей 00 копеек, налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 294 рубля 00 копеек, а также пени, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации, в связи с неисполнением обязанности по оплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 11 343 рубля 86 копеек за период с 11.06.2024 года по 06.12.2024 года, в связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС, а всего на общую сумму 38 112 рублей 86 копеек. 

Также МИ ФНС №14 обратилась в суд административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании пени, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации, в связи с неисполнением обязанности по оплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 10 385 рублей 86 копеек за период с 12.12.2023 года по 10.06.2024 года, в связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС.

В обоснование требований указано, что административный ответчик состоит на учете в качестве налогоплательщика, является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц, имеет задолженность по текущим платежам. В адрес ФИО1 направлялось сводное налоговое уведомление, содержащее расчет имущественных налогов за 2023 год. В установленный срок исчисленные налоги уплачены не были, в связи с чем административным истцом было направлено заявление мировому судье судебного участка № 1 в Острогожском судебном районе Воронежской области о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки. Определением мирового судьи от 02 апреля 2025 года восстановлен срок на подачу возражений относительно исполнения судебного приказа, отменен судебный приказ №2а-59/2025 от 16 января 2025 года. Также определением мирового судьи судебного участка №1 в Острогожском судебном районе Воронежской области от 02 апреля 2025 года восстановлен срок на подачу возражений относительно исполнения судебного приказа, отменен судебный приказ №2а-1729/2024 от 02 октября 2024 года. Обязанность по уплате налогов до настоящего времени не исполнена, в связи с чем просит взыскать с ответчика указанную выше задолженность. Просит взысать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 26 475 рублей 00 копеек, налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 294 рубля 00 копеек, пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации, в связи с неисполнением обязанности по оплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 11 343 рубля 86 копеек за период с 11.06.2024 года по 06.12.2024 года, в связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС; пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации, в связи с неисполнением обязанности по оплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 10 385 рублей 86 копеек за период с 12.12.2023 года по 10.06.2024 года 

Определением Острогожского районного суда от 25 сентября 2025 года административные дела №2а-490/2025 по исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога за 2023 года в размере 26 475 рублей 00 копеек, налога на имущество физических лиц за 2023 год в размере 294 рубля 00 копеек, пени, подлежащей уплате в бюджетную систему в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов в размере 11 343 рубля 86 копеек за период с 11 июня 2024 года по 06 декабря 2024 года, и №2а-497/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании пени, подлежащей уплате в бюджетную систему, в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов в размере 10 385 рублей 86 копеек за период с 12 декабря 2023 года по 10 июня 2024 года, объединены в одно производство. Объединенному административному делу присвоен № 2а-490/2025. 

Представитель МИ ФНС №14 пот Воронежской области, надлежаще извещений о рассмотрении дела, в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

При таких обстоятельствах, в соответствии со ст.150 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п.1 ст.358 НК РФ, объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 401 НК объектом налогообложения признается расположенные в пределах муниципального образования жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

На основании ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативно правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Срок уплаты налога регламентируется в п. 1 ст. 409 НК РФ, согласно которой налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Статьей 408 НК РФ установлено, что сумма налога исчисляется по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных этой статьей. 

С 01.01.2016 года Законом Воронежской области от 19.06.2015 № 105-03 "Об установлении единой даты начала применения на территории Воронежской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц» стоимость имущества определяется исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения.

ФИО1 является собственником автомобилей 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, а также квартиры в 

<

адрес>.

В ходе рассмотрения дела было установлено, что решением Острогожского районного суда Воронежской области от 09 июня 2025 года (с учетом определения судьи Острогожского районного суда Воронежской области от 28 июля 2025 года об исправлении описки) по административному делу №2а-320/2025 года по иску МИ ФНС №14 к ФИО1 заявленные исковые требования удовлетворены, с ФИО1 в пользу МИ ФНС №14 по Воронежской области взыскана задолженность по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2021 год в размере 26 475 рублей 00 копеек, налог за 2022 год в размере 26 475 рублей 00 копеек, налог за 2023 год в размере 26 475, налогу на имущество физических лиц: налог за 2021 год в размере 335 рублей 00 копеек, налог за 2022 год в размере 294 рубля, а также пени подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по оплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 7 024 рублей 41 копеек, в том числе: 1 457 рублей 00 копеек по задолженности по транспортному налогу за период с 22.01.2022 года по 31.12.2022 года, 5 567 рублей 41 копеек, исчисленная за период с 01.01.2023 года по 11.12.2023 года, в связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС, а всего на общую сумму 87 078 рубля 41 копейка.

При таких обстоятельствах, заявленные исковые требования о взыскании транспортного налога за 2023 год в размере 26 475 рублей, удовлетворению не подлежат.

Подлежат удовлетворению требования административного истца о взыскании с ФИО1 налога на имущество физических лиц за 2023 год в размере 294 рубля 00 копеек.

Согласно ч. 5 ст. 11.3 НК РФ, совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица. Исполнение обязанности, числящейся на едином налоговом счете осуществляется с использованием единого налогового платежа.

Согласно ч. 3 указанной статьи, сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В адрес ФИО1 направлялось налоговое уведомление № 22389032 от 01 сентября 2021 года, а также требование № 73008 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, по состоянию на 23 июля 2023 года со сроком исполнения до 16 ноября 2023 года, на сумму 32 594 рубля 81 копейка.

Налогоплательщик в установленный срок не исполнил требование налогового органа. 

В соответствии с методологией ведения единого налогового счета, требование об уплате задолженности формируется единожды при возникновении отрицательного сальдо единого налогового счета и является действующим, пока у налогоплательщика имеется отрицательное сальдо. При возникновении новой задолженности у налогоплательщика, имеющего отрицательное сальдо, новое требование об уплате задолженности не направляется. 

16 января 2025 года мировым судьей судебного участка № 1 в Острогожском судебном районе Воронежской области выдан судебный приказ №2а-59/2025 о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени в размере 38 112 рублей 86 копеек.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 в Острогожском судебном районе Воронежской области от 02 апреля 2025 года ФИО1 восстановлен срок на подачу возражений относительно исполнения судебного приказа, судебный приказ от 16 января 2025 года по делу №2а-59/2025 отменен. 

Кроме того 02 октября 2024 года исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка №1 в Острогожском судебном районе Воронежской области мировым судьей судебного участка №4 в Острогожском судебном районе Воронежской области выдан судебный приказ №2а-1729/2025 о взыскании с ФИО1 ПА. задолженности по пени, подлежащей уплате в бюджетную систему Российской Федерации, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов и сборов в размере 10 385 рублей 86 копеек.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 в Острогожском судебном районе Воронежской области от 02 апреля 2025 года ФИО1 восстановлен срок на подачу возражений относительно исполнения судебного приказа, судебный приказ от 02 октября 2024 года по делу №2а-1729/2024 отменен.

На основании п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления, требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. 

Согласно п. 6 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно ч. 4 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный ответчик ФИО1 не представил доказательства, подтверждающие исполнение обязанности по уплате налога в установленный законом срок.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно положениям ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В силу ч. 6 ст. 11.3 НК РФ, сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

Расчет пени, представленный Федеральной налоговой инспекцией ответчиком не оспаривался.

Подлежащая взысканию в рамках настоящего гражданского дела пеня в размере 10 385 рублей 86 копеек исчислена, в связи с наличием отрицательного сальдо единого налогового счета у налогоплательщика в период с 12 декабря 2023 года по 10 июня 2024 года в размере 107 255 рублей 00 копеек. Подлежащая взысканию в рамках настоящего административного дела пеня в размере 11 343 рубля 86 копеек исчислена, в связи с наличием отрицательного сальдо единого налогового счета у налогоплательщика в период с 11 июня 2024 года по 06 декабря 2024 года в общем размере от 107 255 рублей 00 копеек до 107 272 рубля 00 копеек.

Таким образом сумма основной задолженности, в связи с наличием которой в период с 12 декабря 2023 года по 06 декабря 2024 года, начислена подлежащая взысканию пеня, составляет 107 272 рубля 00 копеек. Данная сумма основной задолженности, на которую была начислена пеня, обеспечена мерами взыскания, а именно заявлено к взысканию в рамках административного дела №2а-490/2025, находящегося в производстве Острогожского районного суда Воронежской области в размере 26 796 рублей, сумма 80 054 рубля 00 копеек подлежит взысканию на основании решения Острогожского районного суда Воронежской области от 09 июня 2025 года по административному делу №2а-320/2025. 

В силу пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ налоговый орган освобожден от уплаты государственной пошлины. 

Как следует из ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, с учетом положений ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ с административно ответчика в доход бюджета Острогожского муниципального района Воронежской области подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб. 00 коп.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175 – 180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, проживающего по адресу: 

<

адрес>, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2023 года в размере 294 (двести девяносто четыре) рубля 00 копеек, а также пени подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по оплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 11 343 (одиннадцать тысяч триста сорок три) рубля 86 копеек, исчисленная за период с 11 июня 2024 года по 06 декабря 2024 года, с наличием отрицательного сальдо ЕНС, пени подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по оплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 10 385 (десять тысяч триста восемьдесят пять) рублей 86 копеек, исчисленная за период с 12 декабря 2023 года по 10 июня 2024 года.

В остальной части в удовлетворении заявленных исковых требований отказать.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Острогожского муниципального района Воронежской области государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд в месячный срок со дня принятия решения в окончательной форме через районный суд.

Председательствующий подпись О.А.Редько

Мотивированное решение изготовлено 24 октября 2025 года.