Дело № 1-130/19 

(№)

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Южно-Сахалинск 18 января 2019 года

Судья Южно-Сахалинского городского суда Сахалинской области Крутченко С.А.,

с участием: государственного обвинителя Приступина О.Н.,

подсудимого ФИО1, его защитника - адвоката Рябко Е.В., 

при секретаре Макарычевой Э.И., 

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, 

<

данные изъяты>, не судимого, под стражей по настоящему уголовному делу не содержавшегося,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Органом предварительного расследования ФИО1 обвиняется в том, что он сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки но налогам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>» (далее - ООО «

<

данные изъяты>», Общество) зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ., состоит на налоговом учете в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Сахалинской области, имеет индивидуальный номер налогоплательщика №, основной государственный регистрационный номер №, а также адрес регистрации: Сахалинская область, Южно-Сахалинск, 

<

адрес>.

ООО «

<

данные изъяты>» осуществляет свою деятельность на основании Устава ООО «

<

данные изъяты>», утвержденного решением участника от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Устав), и действующего законодательства Российской Федерации.

Согласно п. 14.3 Устава генеральный директор Общества является единоличным исполнительным органом Общества.

В соответствии с п. 16.1 Устава руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества - генеральный директор.

В соответствии с п. 16.9 Устава генеральный директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; подписывает финансовые документы, имеет первую подпись в банках, организует бухгалтерский учет и отчетность, открывает счета в банках, как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.

На основании п. 16.10 Устава генеральный директор Общества несет ответственность в порядке и размере, предусмотренном действующим законодательством Российской Федерации.

В соответствии с приказом № на основании решения единственного участника ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 назначен на должность генерального директора ООО «

<

данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. 3 должностной инструкции генерального директора ООО «

<

данные изъяты>», утвержденной генеральным директором ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1 17.08.2016 (далее - должностная инструкция), к непосредственным обязанностям генерального директорам относится, в том числе осуществление руководства финансовой и хозяйственной (профессиональной) деятельностью Общества, обеспечение выполнения возложенных на него задач, своевременного и единообразного выполнения нормативных актов законодательства РФ, правил внутреннего документооборота и контроля Общества, внутренних нормативных документов Общества; обеспечение выполнения Обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, заказчиками и кредиторами, включая учреждения банков, а также хозяйственных и трудовых договоров (контрактов) и бизнес-планов.

Таким образом, выполняя в ООО «

<

данные изъяты>» функции единоличного исполнительного органа ФИО1 в период с 08.06.2017г. по 21.07.2017г. являлся руководителем указанной организации.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации и пункту 1 статьи 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с подпунктами 8 и 9 пункта 1 статьи 31 НК РФ (в редакции Федерального закона от 17.12.2009 № 318-ФЗ) налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены НК РФ.

В силу подпунктов 1 и 7 пункта 1 статьи 23 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

Плательщики сборов согласно п. 4 ст. 23 НК РФ обязаны уплачивать законно установленные сборы.

Подпунктом 1 пункта 3 статьи 24 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 09.07.1999г. № 154-ФЗ, от 27.07.2006 № 137-ФЗ) установлено, что налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства.

Согласно пунктов 1-2 статьи 45 НК РФ в редакции Федеральных законов от 16.11.2011г. N 321-ФЗ, от 08.06.2015 № 150-ФЗ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с организации производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ) уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

На основании ч. 6 ст. 226 НК РФ (в редакции Федерального закона от 02.05.2015 N 113-Ф3) налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Как следует из пункта 1 статьи 46 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.06.2011г. N 162-ФЗ) в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации в банках и его электронные денежные средства.

Пунктом 2 статьи 46 НК РФ (в редакциях Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 29.06.2012 N 97-ФЗ) установлено, что взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации.

Как следует из пункта 3 статьи 46 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2010г. N 324-ФЗ) решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

Согласно пункту 4 статьи 46 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.07.2010г. N 229-ФЗ) поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.

На основании части 2 статьи 861 Гражданского кодекса Российской Федерации расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Согласно пункту 4 статьи 4 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России выполняет функции по установлению правил осуществления расчетов в Российской Федерации.

В соответствии с указанием Центрального банка Российской Федерации от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее - Указание) наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов (индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами) в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.

Осуществляя руководство ООО «

<

данные изъяты>», ФИО1 достоверно знал об указанных выше обязанностях налогоплательщика, плательщика сборов и налогового агента, а также требованиях законодательства, регулирующих финансовую дисциплину в области обращения наличных и безналичных денежных средств, принадлежащих организациям.

С 09 января 2014 года у ООО «

<

данные изъяты>» открыт расчётный счет № № в Дальневосточном банке ПАО «

<

данные изъяты>».

С 23 марта 2015 года у ООО «

<

данные изъяты>» открыт расчётный счет № № в Дальневосточном банке ПАО «

<

данные изъяты>».

В соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о налогах и сборах ООО «

<

данные изъяты>» являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц, суммы которых Обществом уплачивались в бюджетную систему Российской Федерации не в полном объеме, в связи с чем у последнего периодически возникали задолженности (недоимки) по ним, сроки уплаты которых истекли, в том числе у ООО «

<

данные изъяты>» имелись следующие недоимки:

по налогу на добавленную стоимость за 4 кв. 2016 года в размере 1 830 036, срок уплаты которого истек 25.01.2017г.

по налогу на добавленную стоимость за 4 кв. 2016 года в размере 1 830 036 рублей, срок уплаты которого истек 27.02.2017г.;

по налогу на добавленную стоимость за 4 кв. 2016 года в размере 1 830 036 рублей, срок уплаты которого истек 27.03.2017г.;

по налогу на добавленную стоимость за 1 кв. 2017 года в размере 221 925 рублей, срок уплаты которого истек 25.04.2017г.;

по налогу на доходы физических лиц за 1 кв. 2017 года в размере 384 987 рублей, сроки уплаты которого истекли:

по сроку уплаты 09.01.2017 в сумме 142 202 рубля;

по сроку уплаты 31.01,2017 в сумме 3 986 рублей;

по сроку уплаты 08.02.2017 в сумме 104 442 рубля;

по сроку уплаты 09.03.2017 в сумме 120 709 рублей;

по сроку уплаты 31.03.2017 в сумме 13 648 рублей.

В связи с наличием указных недоимок налоговым органом в соответствии со статьей 69 НК РФ в адрес ООО «

<

данные изъяты>» были направлены следующие требования об уплате налогов:

№ от 27.02.2017г., в соответствии с которым налогоплательщику предлагалось погасить задолженность по налогу на добавленную стоимость в сумме 1 830 036 рублей:

№ от 16.03.2017г., в соответствии с которым налогоплательщику предлагалось погасить задолженность по налогу на добавленную стоимость в сумме 1 830 036 рублей;

№ от 25.04.2017г., в соответствии с которым налогоплательщику предлагалось погасить задолженность по налогу на добавленную стоимость в сумме 1 830 036 рублей;

№ от 05.05.2017г., в соответствии с которым налогоплательщику предлагалось погасить задолженность по налогу на добавленную стоимость в сумме 221 925 рублей и по налогу на доходы физических лиц в сумме 384 987 рублей.

В результате неисполнения в добровольном порядке обязанности по уплате в бюджетную систему РФ налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года Межрайонной ИФНС России № 1 по Сахалинской области в адрес ООО «

<

данные изъяты>» направленно требование № по состоянию на 27.02.2017г. об уплате налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года в сумме 1 830 036 рублей.

В связи с истечением 20.03.2017г. установленного требованием № срока исполнения обязанности по уплате сумм страховых взносов Межрайонной ИФНС России № 1 по Сахалинской области принято решение № от 19.04.2017 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств ООО «

<

данные изъяты>».

На основании решения № от 19.04.2017 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств Межрайонной ИФНС России № 1 по Сахалинской области на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» № №, открытый в Дальневосточном банке ПАО «

<

данные изъяты>», направлено поручение № от 19.04.2017г. на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ в сумме 1 830 036 рублей, учтенное в картотеке кредитной организации 21.04.2017, в соответствии с которым при поступлении на данный счет денежных средств последние подлежали бесспорному перечислению кредитными организациями в бюджетную систему Российской Федерации в соответствующих суммах в счет погашения имевшихся у Общества недоимок.

Поручение № от 19.04.2017 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ исполнено 23.05.2017 в сумме 41 625,93 рублей, 26.05.2017 в сумме 14 685,17 рублей, 06.06.2017 в сумме 500 000 рублей.

В результате неисполнения в добровольном порядке обязанности по уплате в бюджетную систему РФ налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года Межрайонной ИФНС России № 1 по Сахалинской области в адрес ООО «

<

данные изъяты>» направленно требование № по состоянию на 16.03.2017 об уплате налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года в сумме 1 830 036 рублей.

В связи с истечением 05.04.2017 установленного требованием № срока исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, Межрайонной ИФНС России № 1 по Сахалинской области принято решение № от 27.04.2017 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств ООО «

<

данные изъяты>».

На основании решения № от 27.04.2017 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств Межрайонной ИФНС России № 1 по Сахалинской области на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» № №, открытый в Дальневосточном банке ПАО «

<

данные изъяты>», направлено поручение № от 27.04.2017 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ в сумме 1 830 036 рублей, учтенное в картотеке кредитной организации 02.05.2017, в соответствии с которым при поступлении на данный счет денежных средств последние подлежали бесспорному перечислению кредитными организациями в бюджетную систему Российской Федерации в соответствующих суммах в счет погашения имевшихся у Общества недоимок.

Поручение № от 27.04.2017 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ на 09.08.2017 не исполнено.

В результате неисполнения в добровольном порядке обязанности по уплате в бюджетную систему РФ налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года Межрайонной ИФНС России № 1 по Сахалинской области в адрес ООО «

<

данные изъяты>» направленно требование № по состоянию на 25.04.2017 об уплате налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года в сумме 1 830 036 рублей.

В связи с истечением 18.05.2017 установленного требованием № срока исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, Межрайонной ИФНС России № 1 по Сахалинской области принято решение № от 25.05.2017 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств ООО «

<

данные изъяты>».

На основании решения № от 25.05.2017 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств Межрайонной ИФНС России № 1 по Сахалинской области на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» № №, открытый в Дальневосточном банке ПАО «

<

данные изъяты>», направлено поручение № от 25.05.2017 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ в сумме 1 830 036, рублей, учтенное в картотеке кредитной организации 30.05.2017, в соответствии с которым при поступлении на данный счет денежных средств последние подлежали бесспорному перечислению кредитными организациями в бюджетную систему Российской Федерации в соответствующих суммах в счет погашения имевшихся у Общества недоимок.

Поручение № от 25.05.2017г. на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ на 09.08.2017 не исполнено.

В результате неисполнения в добровольном порядке обязанности по уплате в бюджетную систему РФ налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года Межрайонной ИФНС России № 1 по Сахалинской области в адрес ООО «

<

данные изъяты>» направленно требование № по состоянию на 05.05.2017 об уплате налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года в сумме 221 925 рублей.

В связи с истечением 19.05.2017 установленного требованием № срока исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, Межрайонной ИФНС России № 1 по Сахалинской области принято решение № от 25.05.2017 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств ООО «

<

данные изъяты>».

На основании решения № от 25.05.2017 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств Межрайонной ИФНС России № 1 по Сахалинской области на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» № №, открытый в Дальневосточном банке ПАО «

<

данные изъяты>», направлено поручение № от 25.05.2017 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ в сумме 221 925 рублей, учтенное в картотеке кредитной организации 30.05.2017, в соответствии с которым при поступлении на данный счет денежных средств последние подлежали бесспорному перечислению кредитными организациями в бюджетную систему Российской Федерации в соответствующих суммах в счет погашения имевшихся у Общества недоимок.

Поручение № от 25.05.2017 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ на 09.08.2017 не исполнено.

В результате неисполнения в добровольном порядке обязанности по уплате в бюджетную систему РФ налога на доходы физических лиц Межрайонной ИФНС России № 1 по Сахалинской области в адрес ООО «

<

данные изъяты>» направленно требование № по состоянию на 05.05.2017 об уплате налога на доходы физических лиц в сумме 384 987 рублей.

В связи с истечением 19.05.2017 установленного требованием № срока исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, Межрайонной ИФНС России № 1 по Сахалинской области принято решение № от 25.05.2017 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств ООО «

<

данные изъяты>».

На основании решения № от 25.05.2017 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств Межрайонной ИФНС России № 1 по Сахалинской области на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» № №, открытый в Дальневосточном банке ПАО «

<

данные изъяты>», направлено поручение № от 25.05.2017 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ в сумме 384 987 рублей, учтенное в картотеке кредитной организации 30.05.2017, в соответствии с которым при поступлении на данный счет денежных средств последние подлежали бесспорному перечислению кредитными организациями в бюджетную систему Российской Федерации в соответствующих суммах в счет погашения имевшихся у Общества недоимок.

Поручение № от 25.05.2017 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ на 09.08.2017 не исполнено.

При этом налоговым органом были вынесены следующие решения, в соответствии с которыми приостановлены все расходные операции, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации:

№ от 27.04.2017, № от 25.05.2017, № от 19.04.2017, в отношении счетов № №, № № в Дальневосточном банке ПАО «

<

данные изъяты>».

Таким образом, сумма денежных средств ООО «

<

данные изъяты>», в отношении которой налоговым органом осуществлялось принудительное взыскание недоимки, составила с 06.06.2017 по 09.08.2017 - 5 540 708,90 рублей.

С 19.04.2017 года по 08.06.2017 года, ФИО1, осуществляя управление ООО «

<

данные изъяты>», достоверно зная об установленных статьей 57 Конституции Российской Федерации, подпунктами 1 и 7 пункта 1 ст. 23 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ), пунктом 4 статьи 23 НК РФ и подпунктом 1 пункта 3 статьи 24 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ, от 27.07.2006 № 137-ФЗ) публично-правовых обязанностях налогоплательщика, плательщика сбора и налогового агента, а кроме этого, достоверно зная о наличии у Общества недоимки и принятых Межрайонной ИФНС России № 1 по Сахалинской области мерах по её принудительному взысканию, стремясь повысить эффективность хозяйственной деятельности Общества и не желая решать указанные вопросы способом, предусмотренным действующим законодательством, решил вывести принадлежащие Обществу денежные средства из-под механизма принудительного взыскания недоимки по налогам и направить их на текущую финансово-хозяйственную деятельность ООО «

<

данные изъяты>».

Так, осознавая, что характер деятельности ООО «

<

данные изъяты>» предполагает расчеты с контрагентами в суммах, значительно превышающих 100 тысяч рублей, в связи с чем, последние в соответствии с частью 2 статьи 861 Гражданского кодекса Российской Федерации и Указанием могут быть произведены исключительно в безналичном порядке, что предполагает зачисление денежных средств на счета Общества, где они в условиях принятия Налоговым органом мер по принудительному взысканию недоимки будут бесспорно списаны в счет погашения имеющейся недоимки, ФИО1, в период с 08.06.2017 по 21.07.2017 года, преследуя цель избежать указанных последствий, в нарушение подпунктов 1 и 7 пункта 1 статьи 23 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.07.2006г. № 137-Ф3), пункта 4 статьи 23 НК РФ и подпункта 1 пункта 3 статьи 24 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ, от 27.07.2006 № 137-Ф3), находясь с 09:00 до 18:00 по адресу: Южно-Сахалинск, 

<

адрес>, принимал незаконные решения об искусственном создании ситуации отсутствия денежных средств на расчётных счетах Общества, что исключало возможность осуществления налоговым органом принудительного взыскания недоимки, путём дачи письменных поручений органам управления ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) о перечислении денежных средств в счет имеющейся задолженности перед ООО «

<

данные изъяты>» не на расчётные счета последнего, где они неизбежно были бы взысканы в счет погашения недоимки, а непосредственно контрагенту Общества - ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), выступающему кредитором по отношению к ООО «

<

данные изъяты>» по договору (поставки железобетонных изделий) № от 22.12.2015; по договору займа № от 14.06.2017; по договору займа № от 06.04.2017; по договору займа б/н от 27.07.2016г.

После этого, в период с 08.06.2017г. по 21.07.2017г. ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на воспрепятствование налоговому органу в осуществлении процедуры принудительного взыскания недоимки, в целях искусственного создания ситуации отсутствия на счетах Общества денежных средств, достаточных для погашения просроченной задолженности по налогам, находясь на территории Южно-Сахалинска Сахалинской области, используя полномочия, предоставленные ему Уставом, должностной инструкцией и действующим законодательством Российской Федерации, обеспечил передачу органам управления ООО «

<

данные изъяты>» письменных распоряжений о перечислении причитающихся ООО «

<

данные изъяты>» денежных средств непосредственно контрагенту Общества - ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), минуя при этом расчетные счета Общества, то есть совершил преднамеренные действия по выведению денежных средств вверенной ему организации из-под механизма принудительного взыскания недоимки.

Так, согласно письма № от 08.06.2017г., генеральный директор ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1 дал распоряжение ООО «

<

данные изъяты>» перечислить на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» аванс на приобретение материалов в сумме 4 000 000 рублей. Платежным поручением № от 13.06.2017 со стороны ООО «

<

данные изъяты>» перечислено на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» 4 000 000 рублей.

Согласно письма № от 10.07.2017г., генеральный директор ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1 дал распоряжение ООО «

<

данные изъяты>» перечислить на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» аванс на материалы. Платежным поручением № от 10.07.2017г. со стороны ООО «

<

данные изъяты>» перечислено на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» 3 000 000 рублей.

Согласно письма № от 20.07.2017г., генеральный директор ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1 дал распоряжение ООО «

<

данные изъяты>» перечислить на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» аванс на приобретение материалов в сумме 7 000 000 рублей. Платежным поручением № от 21.07.2017г. со стороны ООО «

<

данные изъяты>» перечислено на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» 7 000 000 рублей.

Таким образом, по письмам ООО «

<

данные изъяты>» перечислено поставщикам и подрядчикам 14 000 000 рублей в том числе:

- 13.06.2017 года перечислено поставщикам и подрядчикам 3 000 000 рублей, суммы недоимки ООО «

<

данные изъяты>», на которые налоговым органом было обращено принудительное взыскание, согласно поручениям налогового органа, с зачетом денежных средств, списанных по ним, составила 5 540 708,90 рублей;

- 10.07.2017 года перечислено поставщикам и подрядчикам 4 000 000 рублей, суммы недоимки ООО «

<

данные изъяты>», на которые налоговым органом было обращено принудительное взыскание, согласно поручениям налогового органа, с зачетом денежных средств, списанных по ним, составила 5 540 708,90 рублей;

- 21.07.2017 года перечислено поставщикам и подрядчикам 7 000 000 рублей, суммы недоимки ООО «

<

данные изъяты>», на которые налоговым органом было обращено принудительное взыскание, согласно поручениям налогового органа, с зачетом денежных средств, списанных по ним, составила 5 540 708,90 рублей.

Учитывая изложенное, в результате описанных выше умышленных действий ФИО1, направленных на избежание взыскания налоговым органом денежных средств ООО «

<

данные изъяты>», в нарушение требований пунктов 1 и 7 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 27.07.2006г. № 137-ФЗ), путём дачи письменных поручений органам управления ООО «

<

данные изъяты>» о перечислении причитающихся ООО «

<

данные изъяты>» денежных средств непосредственно контрагенту Общества - ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), минуя при этом расчетные счета последнего, в период с 08.06.2017 по 21.07.2017, из-под механизма принудительного взыскания недоимки по налогам были выведены принадлежащие последнему денежные средства в общей сумме 14 000 000 рублей, что достаточно для погашения имевшейся у организации недоимки, которая по состоянию на 21.07.2017 составила 5 540 708,90 рублей.

Таким образом, в период с 08.06.2017 по 21.07.2017 ФИО1, являясь руководителем ООО «

<

данные изъяты>», выполняя в связи с этим в данной организации управленческие функции и распоряжаясь ее имуществом, в том числе денежными средствами, действуя умышленно, совершая в указанный период однородные действия, объединённые одной целью, грубо нарушая требования статьи 57 Конституции Российской Федерации, подпунктов 1 и 7 пункта 1 ст. 23 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ), пункта 4 статьи 23 НК РФ и подпункта 1 пункта 3 статьи 24 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 09.07.1999г. № 154-ФЗ, от 27.07.2006г. № 137-ФЗ), сокрыл денежные средства Общества, за счет которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в сумме 5 540 708,90 рублей, превышающей 2 250 000 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ образует крупный размер.

Указанные действия ФИО1 органом предварительного расследования квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки но налогам, в крупном размере.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 с предъявленным ему обвинением согласился полностью и заявил ходатайство, поддержанное его защитником, о прекращении уголовного дела и применении в отношении него меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Выслушав мнение участников процесса, исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Так, обвинение, с которым согласился ФИО1, обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу. 

Исходя из положений ст. 76.2 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно ч. 2 ст. 25.1 УПК РФ суд по результатам рассмотрения заявленного ходатайства, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Судом установлено, что ФИО1 обвиняется в совершении преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, полностью признал свою вину, сообщив правдивые сведения об обстоятельствах его совершения, не препятствовал проведению предварительного следствия, причиненный вред им возмещен.

Из изученных судом данных о личности подсудимого ФИО1 следует, что он 

<

данные изъяты>

Учитывая приведенные положения уголовного и уголовно-процессуального законодательства, а также данные о личности подсудимого ФИО1, который впервые привлекается к уголовной ответственности за совершение преступления небольшой тяжести, способствовал его расследованию, сообщив правдивые сведения об обстоятельствах его совершения, не препятствовал проведению предварительного следствия, признал свою вину и раскаялся в содеянном, характеризуется положительно, возместил причиненный вред, то есть проанализировав всю совокупность обстоятельств, характеризующих, в том числе, поведение ФИО1 после совершения преступления, в котором он обвиняется, суд считает, что перечисленные обстоятельства являются достаточными для соблюдения необходимых условий для прекращения уголовного дела в отношении последнего с назначением ему судебного штрафа.

Суд определяет размер судебного штрафа с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения ФИО1, освобождаемого от уголовной ответственности, и его семьи, а также с учетом возможности получения последним заработной платы или иного дохода.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 25.1, 446.2, 446.5 УПК РФ, ст. 76.2, 104.4 УК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Ходатайство подсудимого ФИО1 о прекращении уголовного дела и применении в отношении него меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа - удовлетворить.

Уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ на основании ст. 25.1 УПК РФ и ст. 76.2 УК РФ – прекратить. 

Назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 200 000 рублей, который в течение 10 дней с момента вступления настоящего постановления в законную силу, необходимо перечислить на счёт органа, осуществлявшего предварительное расследование уголовного дела по следующим реквизитам:

Получатель: УФК по Сахалинской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Сахалинской области л/с 

<

***>)

ИНН 

<

***>, 

КПП 650101001,

ОКТМО 64701000,

ОГРН 

<

***>,

ОКПО 81623912

Банк получателя: Отделение Южно-Сахалинск

БИК 046401001

Р/счет 

<

***>

КБК 41711621010016000140

Назначение платежа: денежный штраф по уголовному делу №.

Разъяснить ФИО1, что в соответствии с положениями ч. 2 ст. 104.4 УК РФ в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется, производство по делу возобновляется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ, а также о необходимости представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке ФИО1 отменить после вступления постановления в законную силу. 

Вещественные доказательства: оригинал письма ООО 

<

данные изъяты> - хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в Сахалинский областной суд посредством подачи апелляционной жалобы и (или) апелляционного представления через Южно-Сахалинский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья 

Южно-Сахалинского городского суда С.А. Крутченко