Дело № 2-293/2019

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

13 мая 2019 года п.Ванино

Ванинский районный суд Хабаровского края в составе:

председательствующего Стромиловой Е.А.,

при секретаре Шанауриной Е.С.,

с участием представителя процессуального истца – старшего прокурора Ванинского района Маркина А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску прокурора Ванинского района Хабаровского края к Совместному предприятию «Арким», ФИО1 о возмещении ущерба, причиненного преступлением,

У С Т А Н О В И Л :

Прокурор Ванинского района Хабаровского края обратился в суд с иском к Совместному предприятию «Арким», ФИО1 о возмещении ущерба, причиненного преступлением. В обоснование исковых требований указал, что являясь в период с 14.04.2010 года по 02.11.2016 года последовательно руководителем и лицом, выполняющим управленческие функции, связанные с распоряжением имущества организации - Совместного предприятия «Аркаим» в форме общества с ограниченной ответственностью (далее - ООО СП «Аркаим» или Общество, предприятие), идентификационный номер налогоплательщика 

<

***> (далее - ИНН 

<

***>), зарегистрированного по адресу: р.п. Ванино Ванинского района Хабаровского края, ул. Молодёжная, д. 14, состоящего на налоговом учёте в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Хабаровскому краю, расположенной по адресу: п. Ванино Хабаровского края, ул. Матросова, д. 5 (далее МРИ ФНС России № 5 по Хабаровскому краю), то есть, обладая полномочиями по управлению финансово-хозяйственной деятельностью указанного Общества, находясь по месту его фактического расположения по адресу: пос. Октябрьский Ванинского района Хабаровского края, Копинское шоссе, д. 1, в период с 14.03.2014 по 02.11.2016 умышленно совершил сокрытие денежных средств ООО СП «Аркаим», за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере. 

В отношении руководителя ООО СП «Аркаим» ФИО1 возбуждено уголовное дело № по признакам преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ.

Постановлением Ванинского районного суда от 24.01.2019 года по делу № 1-3/2019 действия ФИО1 переквалифицированы со ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 08.12.2003 № 162-ФЗ) на ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ), уголовное дело в отношении ФИО1 прекращено по нереабилитирующим основаниям в связи с истечением срока давности.

Постановлением суда установлено, что ООО СП «Аркаим» зарегистрировано 21.07.1993 года Ванинским отделением Регистрационной палаты Хабаровского края по государственной регистрации юридических лиц, и 27.01.2006 года поставлено на налоговый учёт в МРИ ФНС России №5 по Хабаровскому краю, по юридическому адресу: р.п. Ванино Ванинского района Хабаровского края, ул. Молодёжная, д. 14.

Согласно Уставу ООО СП «Аркаим», утверждённому решением единственного участника предприятия № 2 от 14.04.2010 года, основными целями Общества является получение прибыли в его интересах и интересах участников, обеспечение стабильности Общества и создание новых рабочих мест.

Для осуществления безналичных расчётов Обществом СП «Аркаим» использовались расчётные счета, открытые в кредитных учреждениях:

- АО Банк «Уссури», расположенном по адресу: 

<

адрес>А;

- ПАО Банк «Возрождение», расположенном по адресу: 

<

адрес>, стр. 1;

- ОАО Дальневосточный коммерческий банк «Далькомбанк», расположенный по адресу: 

<

адрес>;

- АКБ «Авангард» - ПАО, расположенном по адресу: 

<

адрес>, стр. 1;

- Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ПАО), расположенный по адресу: 

<

адрес>;

- АО «Российский Сельскохозяйственный Банк» филиал Хабаровский региональный, расположенный по адресу: 

<

адрес>;

- Банк ВТБ (ПАО) филиал в 

<

адрес>, расположенный по адресу: 

<

адрес>;

- Братский акционерный народный коммерческий Банк (ПАО) филиал Красноярский, расположенный по адресу: 

<

адрес>;

- ПАО Банк «Возрождение» филиал Хабаровский, расположенный по адресу: 

<

адрес>;

- ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК» филиал Дальневосточный, расположенный по адресу: 

<

адрес>;

- ПАО Росбанк филиал «Дальневосточный», расположенный по адресу: 

<

адрес>; 

- ПАО «Сбербанк России» Дальневосточный Банк, расположенный по адресу: 

<

адрес>;

- Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности» (Внешэкономбанк)», расположенный по адресу: 

<

адрес>;

- ПАО «Банк УРАЛСИБ» филиал в 

<

адрес>, расположенный по адресу: 

<

адрес>;

- ПАО «МТС-Банк» филиал Дальневосточный, расположенный по адресу: 

<

адрес>;

- ПАО Банк «Финансовая корпорация Открытие» филиал в 

<

адрес>, расположенный по адресу: 

<

адрес>, Амурский бульвар, 

<

адрес>.

ФИО1, на основании решения № 1 от 14.04.2010 единственного участника ООО СП «Аркаим» назначен генеральным директором Общества, и на основании приказа № 12 от 14.04.2010 «О вступлении в должность генерального директора» приступил к исполнению обязанностей генерального директора Общества с 14.04.2010. Он же (ФИО1), с 01.04.2013 наряду с занимаемой им должностью генерального директора без освобождения от последней являлся по внутреннему совместительству на основании приказа № 584-лс/н генерального директора Общества - директором его финансово-бухгалтерской службы.

Определением Арбитражного суда Хабаровского края от 25.01.2016 (резолютивная часть от 21.01.2016) по делу № А73-822/2013 в отношении ООО СП «Аркаим» введено внешнее управление сроком на 18 месяцев, внешним управляющим утверждена ФИО3

На основании приказа внешнего управляющего ФИО3 №лс/н от 11.02.2016 ФИО1 назначен исполнительным директором ООО СП «Аркаим» с 11.02.2016.

Согласно п.п. 7.1 Устава ООО СП «Аркаим», органами управления Общества являются: общее собрание участников; генеральный директор.

Согласно п.п. 6.1, 6.3, 6.4, 6.7 Устава предприятия участниками Общества являются физические и юридические лица, которым принадлежат доли в уставном капитале Общества. Общество может стать обществом с одним участником.

Участники Общества, среди прочего, имеют право участвовать в управлении делами предприятия в порядке, установленном Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом; получать информацию о деятельности Общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией; принимать участие в распределении прибыли; получить в случае ликвидации Общества часть имущества, оставшегося после расчётов с кредиторами или его стоимость; осуществлять иные права, предусмотренные законодательством. Уставом Общества, а также решениями общего собрания участников, принятыми в соответствии с его компетенцией.

По решению общего собрания участников Общества участнику (участникам) могут быть предоставлены дополнительные права.

Помимо обязанностей, предусмотренных Уставом и действующим законодательством, решение общего собрания участников Общества на них могут быть возложены дополнительные обязанности.

В соответствии с п.п. 8.1, 8.2 Устава ООО СП «Аркаим» высшим органом Общества является общее собрание участников, к компетенции которого, среди прочего, относится определение основных направлений деятельности Общества; образование исполнительных органов Общества и досрочное прекращение их полномочий, а также принятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа Общества управляющему; утверждение годовых отчётов и годовых бухгалтерских балансов; принятие решения о распределении чистой прибыли Общества между его участниками; утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность Общества (внутренних документов Общества); решение иных вопросов, предусмотренных Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом.

Согласно п.п. 10.1, 10.3, 10.4 Устава ООО СП «Аркаим» руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом - генеральным директором, избираемым Общим собранием участников Общества, которому генеральный директор подотчётен.

К компетенции генерального директора Общества относятся все вопросы текущей деятельности предприятия, за исключением вопросов, отнесённых к компетенции общего собрания участников Общества.

Так, генеральный директор Общества без доверенности действует от его имени, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; распоряжается имуществом предприятия для обеспечения его текущей деятельности; имеет право первой подписи под финансовыми" документами; выдаёт доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе, доверенности с правом передоверия; утверждает штат работников, издаёт приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; открывает в банках счета Общества; организует ведение бухгалтерского учёта и отчётности Общества; несёт персональную ответственность за обеспечение сохранности и учёта документов по личному составу, обязан передать их в архив и в установленном порядке при реорганизации или ликвидации Общества без правопреемника; обеспечивает организацию, оповещение, защиту работников и их подготовку к действиям в чрезвычайных ситуациях; осуществляет иные полномочия, не противоречащие действующему законодательству, Уставу Общества и его внутренним документам.

ФИО1, согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», будучи лицом, ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности ООО СП «Аркаим», организацию ведения бухгалтерского учёта, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций и соблюдение налогового законодательства Российской Федерации, в соответствии со ст.ст. 3, 23, 45 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) обязан своевременно и полностью уплачивать в соответствующие бюджеты, а также внебюджетные фонды законно установленные налоги и обязательные платежи с организации. При этом ФИО1 был осведомлён о том, что в соответствии с ч. 1 ст. 45, ч. 1 и ч. 7 ст. 46, ч.1 ст. 47 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путём обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках. При недостаточности или отсутствии денежник средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счёт иного имущества налогоплательщика. В случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате долга, принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке, а согласно ст. 855 ГК РФ определена очерёдность списания денежных средств со счёта предприятий, имеющих задолженность перед бюджетом.

ФИО1, занимая должность генерального директора и директора финансово-бухгалтерской службы Общества, а затем, последовательно, в процедуре банкротства предприятия, должность исполнительного директора, был осведомлён о том, что ООО СП «Аркаим» имеет недоимку по налогам и сборам, образовавшуюся с 06.05.2013 года в размере 32 030 901, 00 рублей, в результате исчисления налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет с осуществляемой Обществом финансово-хозяйственной деятельности, по результатам которой в нарушение действующего налогового законодательства, их уплата производилась не в полном объёме. Указанная задолженность перед бюджетной системой Российской Федерации имела тенденцию к росту и по состоянию на 02.11.2016 (дата окончания внешнего управления в ООО СП «Аркаим») составляла 361 579 935, 44 рублей.

В связи с имеющейся задолженностью по налогам МРИ ФНС России № 5 по Хабаровскому краю в период с 16.05.2013 (дата вынесения первого неисполненного требования № 125110 об уплате налога, сбора, пени, штрафа) до 14.03.2014 (дата осуществления первых платёжных операций через расчётные счета третьих лиц при действующем механизме принудительного взыскания задолженности и имеющейся текущей задолженности по налогам в размере 76 321 222, 22 рублей), а равно и в период с 14.03.2014 по 02.11.2016 по мере возрастания текущей задолженности по налогам в адрес ООО СП «Аркаим», в порядке ст.ст. 45, 69 НК РФ, направлялись требования об их уплате:

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ);

- требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ).

Учитывая, что Обществом указанные требования в установленный срок не исполнялись, в соответствии со ст. 46 НК РФ налоговым органом в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесены решения о взыскании с должника - ООО СП «Аркаим» налогов за счёт денежных средств Общества, находящихся на счетах в банках, в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов, в размере неуплаченных налогов:

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика;

- Решение № о взыскании налога от ДД.ММ.ГГГГ за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика.

В обеспечение действия механизма принудительного взыскания задолженности по налогам, не уплачиваемой в бюджет Обществом СП «Аркаим», в соответствии с п. 2 ст. 46 НК РФ, МРИ ФНС России № по 

<

адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчётные счета, открытые ООО СП «Аркаим»:

- №, в АКБ «Авангард» ПАО;

- №, в «Азиатско-Тихоокеанский Банк (ПАО);

- №, в АО «Российский Сельскохозяйственный банк» филиал Хабаровский региональный;

№, №; №, в Банке ВТБ (ПАО) филиал в 

<

адрес>;

№, № 40№, №, в ПАО Банк «Возрождение» филиал Хабаровский;

№, №, №, №, №, №, №, №, в ПАО «Сбербанк России» Дальневосточный Банк выставлены инкассовые поручения;

№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму в размере 322 191 038, 47 рублей.

Кроме того, в виду имеющейся у ООО СП «Аркаим» недоимки по налогам, имеющей тенденцию к росту, и неисполнения в установленные сроки обязанности по уплате налогов, МРИ ФНС России № 5 по Хабаровскому краю в период с 27.06.2013 по 08.12.2015 вынесены и направлены в указанные кредитные учреждения (банки) для исполнения решения о приостановлении операций по счетам ООО СП «Аркаим»:

- №№, 11301, 11302, 11303, 11304, 11305, 11306, 11307, 11308, 11309, 11310, 11311 от ДД.ММ.ГГГГ;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ;

- №№, 12050, 12051, 12052, 12053, 12054, 12055, 12056, 12057, 12058, 12059, 12060, 12061, 12062 от ДД.ММ.ГГГГ;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ;

- №№, 12415, 12416, 12417, 12418, 12419, 12420, 12421, 12422, 124423, 12424, 12425 от ДД.ММ.ГГГГ;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ;

- №№, 12875, 12876, 12877, 12878, 12879, 12880, 12881, 12882, 12883, 12884, 12885, 12886, 12887, 12779, 12780, 12781, 12782, 12783, 12784, 12785, 12786, 12787, 12788, 12789, 12790, 12791, 12792, 12793, 12794, 12795, 12796, 12797, 12798, 12799, 12800, 12801, 12802, 12803, 12804, 12805, 12806, 12807, 12808, 12809, 12810, 12811, 12812, 12813, 12814, 12815, 12816, 12817 от ДД.ММ.ГГГГ;

- №№, 13087, 13088, 13089, 13090, 13091, 13092, 13093, 13094, 13095, 13096, 13097, 13098, 13099 от ДД.ММ.ГГГГ;

- №№, 13198, 13199, 13200, 13201, 13202, 13203, 13204, 13205, 13206, 13207, 13208, 13209 от ДД.ММ.ГГГГ;

- №№, 13355, 13356, 13357, 13358, 13359, 13360, 13361, 13362, 13363, 13364, 13365 от ДД.ММ.ГГГГ;

- №№, 13789, 13790, 13791, 13792, 13793, 13794, 13795, 13796, 13“97, 13798, 13799 от ДД.ММ.ГГГГ;

- 14324, 14325, 14326, 14327, 14328, 14329, 14330, 14331, 14332, 14333, 14334 от ДД.ММ.ГГГГ;

- №№, 14739, 14740, 14741, 14742, 14743, 14744, 14745, 14746, 14747, 14748 от ДД.ММ.ГГГГ;

- №№, 14945, 14946, 14947, 14948, 14949, 14950, 14951, 14952, 14953, 14954 от ДД.ММ.ГГГГ;

- №№, 15131, 15132, 15133, 15134, 15135, 15136, 15137, 15138, 15139, 15140 от ДД.ММ.ГГГГ;

- №№, 15273, 15274, 15275, 15276, 15277, 15278, 15279, 15280, 15281, 15282, 15283, 15284, 15285, 15286, 15287, 15288, 15289, 15290, 15291, 15292, 15293 от ДД.ММ.ГГГГ;

- №№, 15448, 15449, 15450, 15451, 15452, 15453, 15454, 15455, 15456, 15457, 15458, 15459, 15460, 15461, 15462, 15463, 15464, 15465, 15466, 15467, 15468 от ДД.ММ.ГГГГ;

- №№, 15669, 15670, 15671, 15672, 15673, 15674, 15675, 15676, 15677, 15678 от ДД.ММ.ГГГГ;

- №№, 15882, 15883, 15884, 15885, 15886, 15887, 15888, 15889, 15890, 15891 от ДД.ММ.ГГГГ;

- №№, 16499, 16500, 16501, 16502, 16503, 16504, 16505, 16506 от ДД.ММ.ГГГГ;

- №№, 16607, 16608, 16609, 16610, 16611, 16612, 16613, 16614 от ДД.ММ.ГГГГ;

- №№, 16937, 16938, 16939, 16940, 16941, 16942, 16943, 16944 от ДД.ММ.ГГГГ;

- №№, 17047, 17048, 17049, 17050, 17051, 17052, 17053, 17054 от ДД.ММ.ГГГГ;

- №№, 17078, 17079, 17080, 17081, 17082, 17083, 17084, 17085 от ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, ФИО1, занимая должность генерального директора и директора финансово-бухгалтерской службы Общества, а затем, последовательно, в процедуре банкротства предприятия, должность исполнительного директора, достоверно знал о наличии у ООО СП «Аркаим» задолженности по уплате налогов, о выставленных инкассовых поручениях, о наличии запрета расходных операций по расчётным счетам, то есть о невозможности проведения финансовых перечислений по расчётным счетам Общества до погашения в полном объёме в бюджет Российской Федерации недоимки по налогам.

В период действия инкассовых поручений на расчётных счетах ООО СП «Аркаим», а также решений о приостановлении операций по данным счетам Общества, ФИО1, осознавая необходимость уплаты налогов и сборов, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность Общества, располагая сведениями о том, что ООО СП «Аркаим» имеет задолженность по уплате налогов, и в случае осуществления платёжных операций через расчётные счета организации, поступившие на данные расчётные счета денежные средства будут списаны в счёт погашения недоимки Общества по налогам, решил сокрыть денежные средства, за счёт которых могло быть произведено взыскание недоимки по налогам.

Таким образом, у ФИО1 не позднее 14.03.2014 возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, принадлежащих ООО СП «Аркаим», за счёт которых должно производиться взыскание налогов.

С целью реализации данного умысла, ФИО1 решил использовать механизм сокрытия денежных средств Общества путём осуществления расчётов с контрагентами через счета третьего лица, посредством заключения между ООО СП «Аркаим» и ООО «ЛАН» (ИНН 

<

***>) (являющихся аффилированными организациями, в которых он занимал должность генерального директора и директора соответственно) договора комиссии от 14.05.2013 №КС-2013, в соответствии с которым (в редакции дополнительного соглашения от 15.05.2013 №2) ООО «ЛАН» (комиссионер) фактически может осуществлять деятельность по реализации продукции, произведённой и поставленной ему ООО СП «Аркаим» (комитент), а также может за счёт полученных от указанной деятельности денежных средств, выступать плательщиком по долговым обязательствам ООО СП «Аркаим», путём перечисления денежных средств на счета организаций-кредиторов ООО СП «Аркаим», минуя расчётные счета последнего. В целях осуществления Обществом «ЛАН» перечислений по долговым обязательствам Общества СП «Аркаим», минуя его расчётные счета, в рамках договора комиссии от 14.05.2013 №КС-2013, а равно для конкретизации организаций-кредиторов СОО СП «Аркаим» и сумм денежных платежей, подлежащих перечислению на их расчётные счета, ФИО1 в адрес ООО «ЛАН» были организованы подготовка и направление соответствующих распорядительных писем.

Так, ФИО1, занимая должность генерального директора и директора финансово-бухгалтерской службы Общества, а затем, последовательно, в процедуре банкротства предприятия, должность исполнительного директора Общества, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счёт которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, в период времени с 14.03.2014 по 02.11.2016, находясь в дневное время в помещении ООО СП «Аркаим», расположенном по адресу: пос. Октябрьский Ванинского района Хабаровского края, Копинское шоссе, д. 1, осознавая общественно-опасный характер совершаемого деяния, выражающегося в невыполнении конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде непоступления налогов в бюджет государства, и желая их наступления, вопреки мероприятиям, принятым налоговым органом и направленным на погашение задолженности ООО СП «Аркаим» перед бюджетом посредством принудительного взыскания денежных средств с его расчётных счетов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п.п. 1 п.1 с г. 23, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» в целях осуществления дальнейшей текущей деятельности Общества, обеспечил составление ФИО2, последовательно занимавшей в указанный период должность заместителя директора финансово-бухгалтерской службы ООО СП «Аркаим», а затем ООО «ЛАН», писем (распорядительных), адресованных директору ООО «ЛАН» ФИО1, о перечислениях денежных средств за ООО СП «Аркаим» в счёт взаиморасчётов по договору комиссии от 14.05.2013 №КС-2013, с указанием в каждом из таких писем контрагента (получателя платежа), суммы перечисления, расчётного счёта контрагента и наименования платежа.

Кроме этого, ФИО1 обеспечил исполнение со стороны ФИО4 указанных писем, то есть осуществление в соответствии с ними платёжных операций от имени ООО «ЛАН» в адрес контрагентов за ООО СП «Аркаим».

Так, по мере подготовки ФИО4 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ указанных распорядительных писем, они подписывались ФИО1, как руководителем (генеральным директором) ООО СП «Аркаим». В соответствии с вышеуказанными письмами ФИО4 подготавливались платёжные поручения, на основании которых на расчётные счета контрагентов перечислялись денежные средства, с указанием в назначения платежа, среди прочего - «...по договору комиссии от ДД.ММ.ГГГГ №КС-2013...». Общая сумма денежных средств, перечисленных в соответствии с вышеуказанными письмами и основанием платежа составила 2 172 834 287, 3 рублей.

Таким образом, ФИО1, являясь в период с 14.04.2010 по 02.11.2016 последовательно руководителем и лицом, выполняющим управленческие функции, связанные с распоряжением имуществом ООО СП «Аркаим», заведомо зная о наличии у Общества недоимки по налогам, о принятых налоговым органом мерах принудительного взыскания недоимки по налогам, действуя в нарушение ст. ст. 3, 23, 45 НК РФ, заключив между двумя принадлежащими ему организациями ООО СП «Аркаим» и ООО «ЛАН» договор комиссии от 14.05.2013 №КС-2013, обеспечив тем самым возможность последнему выступать плательщиком по долговым обязательствам ООО СП «Аркаим», путём перечисления денежных средств на счета организаций-кредиторов ООО СП «Аркаим», минуя расчетные счета последнего и используя распорядительные письма в адрес ООО «ЛАН», имея возможность погашения недоимки по налогам, совершил сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в общей сумме 361 579 935, 44 рублей (сумма недоимки ООО СП «Аркаим» по состоянию на 02.11.2016), что превышает 2 250 000, 00 рублей и является крупным размером.

ФИО1, являясь руководителем ООО СП «Аркаим» обладал полномочиями по управлению финансово - хозяйственной деятельностью организации, по организации ведения бухгалтерского учета и отчетности, предоставлению достоверной бухгалтерской информации и отчетности в налоговые органы, контролировал правильное начисление и перечисление платежей в государственный бюджет, обладал правом подписи налоговых документов.

ФИО1, являясь руководителем организации, совершая противоправные действия, руководствовался преступным умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, реализовав который причинил ущерб бюджету Российской Федерации.

На основании изложенного, ущерб Российской Федерации в виде неуплаченных налогов причинен ФИО1, как физическим лицом, 

В силу ст. 61 ГПК РФ при рассмотрении гражданского дела обстоятельства, установленные постановлением Ванинского районного суда о прекращении уголовного дела, не должны доказываться и не могут оспариваться лицами, если они участвовали в деле, которое было разрешено судом.

Постановление суда о прекращении уголовного дела обязательно для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесено названное постановление суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Вина ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ установлена постановлением Ванинского районного суда о прекращении уголовного дела от 24.01.2019 по делу №, а соответственно обстоятельства, установленные постановлением суда, не подлежат доказыванию вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении данного дела.

Таким образом, действиями бывшего руководителя ООО СП «Аркаим» ФИО1 был причинен ущерб бюджету Российской Федерации в сумме 361 579 935,44 рублей.

Просил взыскать с ФИО1 в пользу Российской Федерации в возмещение ущерба, причиненного преступлением 361 579 935,44 рублей. 

Процессуальный истец старший помощник прокурора Ванинского района Хабаровского края Маркин А.А. в судебном заседании заявленные требования поддержал в полном объеме, по основаниям, изложенным в иске, просит иск удовлетворить.

Представитель ответчика ООО СП «Аркаим» и ФИО1 в судебное заседание не прибыли, неоднократно о времени и месте рассмотрения дела в соответствии со ст. 113 ГПК РФ уведомлялись по месту нахождения юридического лица, указанного в выписке из Единого государственного реестра юридических лиц и по последнему известному месту жительства физического лица, однако, почтовое отправление возвращено обратно в адрес суда с отметкой «истек срок хранения», в связи с чем суд, руководствуясь ст.165.1 и ст. 167 ГК РФ, считает возможным рассмотреть дело в отсутствие ответчиков. 

Представитель заинтересованного лица МРИ ФНС № 5 по Хабаровскому краю в судебное заседание не прибыл, о времени и месте рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом.

Выслушав пояснения процессуального истца, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Судом установлено, что постановлением Ванинского районного суда Хабаровского края от 24.01.2019 года действия ФИО1 по указанным в иске обстоятельствам квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ и уголовное дело в отношении него прекращено по не реабилитирующим основаниям в связи с истечением срока давности уголовного преследования. 

В силу ч. 2 ст. 61 ГПК РФ указанное постановление имеет преюдициальное значение для разрешения настоящего спора.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В целях обеспечения исполнения налогоплательщиками данной конституционной обязанности и восполнения потерь, понесенных казной в случае ненадлежащего исполнения налогоплательщиком налоговой обязанности, федеральный законодатель в соответствии со статьями 57, 71 (пункты «в», «ж», «з», «о»), 72 ( пункты «б», «и» части 1), 76 (части 1 и 2) Конституции Российской Федерации устанавливает систему налогов, взимаемых в бюджет, и общие принципы налогообложения, а также предусматривает меры государственного принуждения, в том числе право восстановительного характера (погашение и возмещение ущерба от несвоевременной и неполной уплаты налога, в частности, в виде пени), направленные на понуждение налогоплательщика к полной и своевременной уплате причитающихся государству сумм налога.

По смыслу ст. 57 Конституции Российской Федерации налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом.

Согласно ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно, то есть своего имени и за счет своих собственных средств, уплатить соответствующую сумму налога в бюджет, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщиками, как следует из содержания ст. 19 НК РФ, признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность плачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Статьей 143 НК РФ предусматривается, что налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации и индивидуальные предприниматели.

Согласно ч. 1 ст. 27 НК РФ законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

В силу ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

По смыслу ст. 1064 ГК РФ вред рассматривается как всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага, любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе, которое может быть, как имущественным, так и неимущественным (нематериальным).

Причинение имущественного вреда порождает обязательство между причинителем вреда и потерпевшим, вследствие которого на основании ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

В силу п. 2 ст. 15 ГК РФ РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

В соответствии с разъяснениями, данными в Постановлении Пленума Верховного суда Российской Федерации от 28.12.2006 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», общественная опасность уклонения от уплаты ш и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в не поступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

С учетом изложенного, неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет ущерб Российской Федерации в виде неполученных бюджетной системой денежных средств.

Из представленных истцом в материалы дела документов: требований об уплате налогов, сборов, пени, штрафа, решений налогового органа о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, инкассовых поручений, выставленных ООО СП «Аркаим», заключения эксперта № 66 от 31.05.2018 г., расчетов истца следует, что на момент разрешения настоящего спора, размер ущерба причиненного преступлением, совершенным ФИО1, составляет 361 579 395,44 коп., которая состоит из задолженности по уплате налога на добавленную стоимость, пени по налогу на добавленную стоимость; задолженности по транспортному налогу, пени по транспортному налогу; пени по налогу на доходы физических лиц.

Согласно определению Арбитражного суда Хабаровского края от 11.11.2016 г. по делу NА73-822/2013 в отношении ООО СП «Аркаим», открыто конкурсное производство. 

Из материалов дела усматривается, что до настоящего времени указанная сумма задолженности в размере 361 579 935,44 руб. в бюджет не поступила.

При установленных обстоятельствах, суд, приходит к выводу о том, что Российской Федерации в результате противоправных действий ФИО1, причинен ущерб в размере 361 579 935,44 руб. (не полученных в бюджет денежных средств в виде недоимки по налогам и соответствующей пени). Поскольку возникновение у ООО СП «Аркаим» задолженности перед бюджетом по обязательным платежам обусловлено виновными действиями ответчика, при этом средства для возмещения причиненного ущерба казне Российской Федерации у общества отсутствуют, требования истца о возложении обязанности по возмещению ущерба на ответчика являются законными и обоснованными и подлежащими удовлетворению. 

В соответствии с ч. 1 ст. 103 ГПК РФ, пп. 8 п. 1 ст. 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

Поскольку истец при подаче иска освобожден от уплаты госпошлины, указанные расходы подлежат возмещению в доход местного бюджета с ответчика ФИО1 в сумме 60 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.197-199 Гражданского процессуального кодекса РФ, суд,

Р Е Ш И Л :

Исковые требования прокурора Ванинского района Хабаровского края к Совместному предприятию «Арким», ФИО1 о возмещении ущерба, причиненного преступлением удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1 в пользу Российской Федерации в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением в размере 361 579 935,44 рублей.

Взыскать с ФИО1 в местный бюджет государственную пошлину в сумме 60 000 руб. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, в Хабаровский краевой суд, через Ванинский районный суд Хабаровского края.

Судья Ванинского районного суда 

Хабаровского края Стромилова Е.А.

Мотивированное решение

изготовлено 13.05.2019 го