Дело № 1-46/2026

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Волгоград 30 января 2026 года

Советский районный суд г. Волгограда в составе

председательствующего судьи Тибиловой Э.А.,

при ведении протокола судебного заседания

секретарём Паниной Н.А.,

с участием:

государственного обвинителя Егорова К.М.,

подсудимого ФИО1,

его защитника-адвоката Кулько Ю.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО2, иные данные несудимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

ФИО1 Ф.И.О.5 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере при следующих обстоятельствах.

дата за основным государственным регистрационным номером 

<

***> ООО «СК «Желдорсервис» зарегистрировано в качестве юридического лица и состоит на налоговом учете в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации номер по адрес (далее по тексту МИФНС России номер по адрес), расположенной по адресу: г. Ф.И.О.21, адрес, с присвоением ИНН 

<

***>.

В настоящее время юридический и фактический адрес Общества: г. Ф.И.О.21, адрес, офис 9.

Основной вид деятельности ООО «СК «Желдорсервис» - строительство автомобильных дорог и автомагистралей.

На основании решения единственного учредителя ООО «СК «Желдорсервис» ФИО4 №1 номер от дата директором общества избран ФИО1 Ф.И.О.5, сроком на 3 года с дата.

ФИО1 Ф.И.О.5, являясь директором ООО «СК «Желдорсервис», то есть единоличным исполнительным органом общества, осуществляет руководство текущей деятельностью Общества, без доверенности действует от имени Общества, представляет интересы Общества и совершает сделки от имени Общества, принимает решения по вопросам, связанным с деятельностью Общества, несет ответственность за убытки, причиненные Обществу его виновными действиями, осуществляет прием и увольнение работников Общества.

В ходе ведения финансово-хозяйственной деятельности между ООО «СК «Желдорсервис», в лице директора ФИО1 Ф.И.О.5, и обществом с ограниченной ответственностью «Строительно-монтажный поезд-377» ИНН 

<

***> (далее по тексту ООО «СМП-377»), в лице директора Ф.И.О.25, заключен договор номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Комплексная реконструкция участка Трубная-Верхний Баскунчак-Аксарайская Приволжской железной дороги. Удлинение путей на станции Волжский (Трубная) с включением МПЦ» от дата, согласно которого субподрядчик ООО «СК «Желдорсервис» принимает на себя обязательства по выполнению комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Комплексная реконструкция участка Трубная-Верхний Баскунчак-Аксарайская Приволжской железной дороги. Удлинение путей на станции Волжский (Трубная) с включением МПЦ».

Кроме того, между ООО «СК «Желдорсервис», в лице директора ФИО1 Ф.И.О.5, и ООО «СМП-377», в лице директора Ф.И.О.25, заключено дополнительное соглашение номер от дата к договору номер-СУБ от дата, согласно которому стоимость работ, выполняемых ООО «СК «Желдорсервис» для ООО «СМП-377» на объекте «Комплексная реконструкция участка Трубная-Верхний Баскунчак-Аксарайская Приволжской железной дороги. Удлинение путей на станции Волжский (Трубная) с включением МПЦ» составляет 75 666 948 руб., в связи с чем у ООО «СМП-377» имелись обязательства перед ООО «СК «Желдорсервис» по оплате работ (Ф.И.О.13), стоимость которых согласно заключению экспертов номер от дата составила 75 666 948 руб.

Также, в ходе ведения финансово-хозяйственной деятельности между ООО «СК «Желдорсервис», в лице директора ФИО1 Ф.И.О.5, и ООО «СМП-377», в лице директора Ф.И.О.25, заключен договор номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Комплексная реконструкция участка им. ФИО4 №22 Горького-Котельниково Приволжской железной дороги. Строительство второго пути на участке Тингута-Абганерово (искл.)» от дата, согласно которому субподрядчик ООО «СК «Желдорсервис» принимает на себя обязательства по выполнению комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Комплексная реконструкция участка им. ФИО4 №22 Горького-Котельниково Приволжской железной дороги. Строительство второго пути на участке Тингута-Абганерово (искл.)».

Кроме того, между ООО «СК «Желдорсервис», в лице директора ФИО1 Ф.И.О.5, и ООО «СМП-377», в лице директора Ф.И.О.25, заключено дополнительное соглашение номер от дата к договору номер-СУБ от дата, согласно которому стоимость работ, выполняемых ООО «СК «Желдорсервис» для ООО «СМП-377» на объекте «Комплексная реконструкция участка им. ФИО4 №22 Горького-Котельниково Приволжской железной дороги. Строительство второго пути на участке Тингута-Абганерово (искл.)» в 2023 году составляет 66 080 541 руб., в связи с чем у ООО «СМП-377» имелись обязательства перед ООО «СК «Желдорсервис» по оплате работ (Ф.И.О.13), стоимость которых согласно заключению экспертов номер от дата составила 66 022 138,80 руб.

У ООО «СК Желдорсервис» в период с дата по настоящее время имелись следующие расчетные счета:

- расчетный счет номер, открытый дата в ПАО «Промсвязьбанк» «Южный», расположенном по адресу: 

<

...> адрес «а»;

- расчетный счет номер, открытый дата в АО Банк «Национальный стандарт», расположенном по адресу: адрес, пер. Партийный, адрес, стр. 2,3;

- расчетные счета номер и номер, открытые дата в ПАО «Совкомбанк» «Корпоративный», расположенном по адресу: адрес.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщик обязан уплачивать установленные налоги.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке.

На основании ч. 1 и 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно п. 4 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов.

В соответствии с положением п. 1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в кредитных учреждениях. Пунктом 2 данной статьи установлено, что взыскание налога производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании) путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В соответствии со ст. 31 НК РФ налоговый орган вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банках.

Пункт 1 ст. 76 НК РФ предусматривает, что приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено п. 2 указанной статьи.

В соответствии с положениями ст. 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с НК РФ.

Согласно п. 2 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:

1) денежного выражения совокупной обязанности;

2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

В соответствии с п. 3 ст. 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.

Согласно п. 8 ст. 45 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности:

1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

5) пени;

6) проценты;

7) штрафы.

Согласно ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ) при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору; в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования; в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности у ООО «СК «Желдорсервис» образовалась задолженность в связи с неисполнением своевременной обязанности по уплате обязательных платежей по налогу на прибыль организации, НДС, страховым взносам.

Таким образом, у Общества образовалась недоимка по налогам, страховым взносам, размер которой по состоянию на дата превысил сумму 3 500 000 руб. и составил 3 715 963,64 руб. По состоянию на дата задолженность составила 12 331 559,37 руб.

В связи с отсутствием добровольной оплаты задолженности в установленный налоговым законодательством срок, дата в адрес должника ООО «СК «Желдорсервис» в соответствии со ст. 45 и ст. 69 НК РФ межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы Российской Федерации номер по адрес (далее - МИФНС России номер по адрес, налоговый орган) выставлено требование номер об уплате задолженности по состоянию на дата на сумму недоимки в размере 4 887 659,80 руб., со сроком исполнения дата, которое дата направлено в адрес ООО «СК «Желдорсервис» посредством телекоммуникационного канала связи в электронном виде и получено Обществом дата.

В ходе применения мер принудительного взыскания задолженности по налоговым платежам, в соответствии со ст. 46 НК РФ, МИФНС России номер по адрес вынесено решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств номер от дата на сумму 6 413 887,90 руб., которое дата направлено в адрес ООО «СК «Желдорсервис» посредством телекоммуникационного канала связи в электронном виде, и получено Обществом дата.

В связи с неисполнением требования об уплате задолженности и решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, МИФНС России номер по адрес на основании ст.76 НК РФ дата приостановлены операции по всем расчетным счетам ООО «СК «Желдорсервис», в том числе по расчетному счету номер, открытому в ПАО «Промсвязьбанк» «Южный», расчетному счету номер, открытому в АО Банк «Национальный стандарт», расчетным счетам номер и номер, открытым в ПАО «Совкомбанк» «Корпоративный». Указанная информация получена кредитными организациями дата.

На основании требования об уплате задолженности и решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств и приостановки операций по счетам ООО «СК «Желдорсервис», налоговым органом в период с дата по дата выставлены и направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации на суммы отрицательного сальдо, на расчетный счет номер, открытый дата в ПАО «Промсвязьбанк» «Южный», расположенном по адресу: 

<

...> адрес, на расчетный счет номер, открытый дата в АО Банк «Национальный стандарт», расположенном по адресу: адрес, пер. Партийный, адрес, стр. 2,3, на расчетные счета номер и номер, открытые дата в ПАО «Совкомбанк» «Корпоративный», расположенном по адресу: адрес, которые получены кредитными организациями в указанные даты, а именно:

- поручение номер от дата на сумму 6 413 887,90 руб., поручение номер от дата на сумму 9 780 363,83 руб., поручение номер от дата на сумму 9 705 015,58 руб., поручение номер от дата на сумму 10 590 085,87 руб., поручение номер от дата на сумму 10 607 165 руб., поручение номер от дата на сумму 10 628 513,90 руб., поручение номер от дата на сумму 10 658 402,36 руб., поручение номер от дата на сумму 10 671 211,71 руб., поручение номер от дата на сумму 12 176 065,71 руб., поручение номер от дата на сумму 12 209 681,71 руб., поручение номер от дата на сумму 12 231 116,07 руб., поручение номер от дата на сумму 12 834 292,41 руб.

Помимо указанных мер принудительного взыскания недоимки ООО «СК «Желдорсервис», налоговым органом, в соответствии со ст. 47 НК РФ, вынесены постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени и штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица): постановление номер от дата на общую сумму 10 581 546,31 руб., которое направлено для исполнения в компетентный орган дата и получено последним дата, постановление номер от дата на общую сумму 55 507,15 руб., которое направлено для исполнения в компетентный орган дата и получено последним дата, постановление номер от дата на общую сумму 34 158,25 руб., которое направлено для исполнения в компетентный орган дата и получено последним дата, постановление номер от дата на общую сумму 2 495 111,04 руб., которое направлено для исполнения в компетентный орган дата и получено последним дата, постановление номер от дата на общую сумму 7 842 920,38 руб., которое направлено для исполнения в компетентный орган дата и получено последним дата.

Таким образом, МИФНС России номер по адрес предприняты все меры, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам и страховым взносам.

ФИО1 Ф.И.О.5, будучи осведомленным в силу занимаемой должности директора ООО «СК «Желдорсеервис», что в связи с имеющейся задолженностью по уплате налогов и страховых взносов, МИФНС России номер по адрес вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по всем расчетным счетам Общества, а также к расчетным счетам номер, открытому в ПАО «Промсвязьбанк» «Южный», номер, открытому в АО Банк «Национальный стандарт», номер и номер, открытым в ПАО «Совкомбанк» «Корпоративный», выставлены инкассовые поручения, понимая, что в случае перечисления на расчетные счета Общества контрагентом должником денежных средств, он не сможет распоряжаться указанными денежными средствами ООО «СК «Желдорсервис», и денежные средства, поступившие на расчетные счета Общества номер, номер, номер, номер будут незамедлительно списаны в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам, размер которой по состоянию на дата превысил сумму 3 500 000 руб. и составил 3 715 963,64 руб., примерно в сентябре 2023 года, но не позднее дата, находясь на территории Волгоградской и Саратовской областей, решил сокрыть денежные средства Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в связи с чем у ФИО1 Ф.И.О.5 возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание по налогам и страховым взносам.

В целях сокрытия указанных денежных средств, ФИО1 Ф.И.О.5 принял решение вести финансово-хозяйственную деятельность ООО «СК «Желдорсервис» через расчетный счет третьего лица, а именно подконтрольного ему общества с ограниченной ответственностью «Строительная компания «Желдорстрой» (далее по тексту ООО «СК «Желдорстрой»), учредителем и директором которого является он, путем организации перечисления денежных средств должником ООО «СМП-377» не на расчетные счета ООО «СК «Желдорсервис», а на расчетный счет ООО «СК «Желдорстрой». При этом, задолженность ООО «СМП-377» перед ООО «СК «Желдорсервис» по вышеуказанным договорам на дата составляла 64 878 086,80 руб.

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств ООО «СК «Желдорсервис» в крупном размере, примерно в сентябре 2023 года, но не позднее дата, находясь на территории Волгоградской и Саратовской областей, ФИО1 Ф.И.О.5 в период действия мер принудительного взыскания задолженности по налоговым платежам и страховым взносам, зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и страховые взносы, будучи уведомленным об имеющейся задолженности и об установленном сроке ее погашения, руководствуясь корыстными побуждениями, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджет РФ и желая этого, в нарушение требований ст.ст.45, 46 НК РФ, ст.855 ГК РФ, посредством телефонной связи, обратился к ранее ему знакомому директору ООО «СМП-377» Ф.И.О.25 с просьбой не перечислять причитающиеся ООО «СК «Желдорсервис» денежные средства за выполненные работы (оказанные Ф.И.О.13) на расчетные счета указанного Общества, а перечислить их на расчетный счет подконтрольного ФИО3 А.Г. Ф.И.О.5 ООО «СК «Желдорстрой» номер, открытый дата в АО «АЛЬФА-БАНК» «Ростовский» в адрес, расположенном по адресу: адрес, при отсутствии на то каких-либо оснований, то есть при отсутствии договорных отношений между ООО «СМП-377» и ООО «СК «Желдорстрой».

После этого директор ООО «СМП-377» Ф.И.О.25, не осведомленный о преступных намерениях ФИО1 Ф.И.О.5, направленных на сокрытие денежных средств Общества от уплаты недоимки по налогам и страховым взносам, находясь в неустановленном следствии месте, в период с сентября по декабрь 2023 года, обращался к бухгалтерам ООО «СМП-377», привлеченным Ф.И.О.25 на основании договоров аутсорсинга, и распоряжался перечислять денежные средства, причитающиеся ООО «СК «Желдорсервис» за выполненные работы (оказанные Ф.И.О.13), на расчетный счет ООО «СК «Желдорстрой».

Далее, согласно схеме сокрытия денежных средств ООО «СК «Желдорсервис», разработанной ФИО1 Ф.И.О.5, бухгалтера ООО «СМП-377», не осведомлённые о преступных намерениях ФИО1 Ф.И.О.5, направленных на сокрытие денежных средств Общества от уплаты недоимки по налогам и страховым взносам, в период с дата по дата, осуществили перечисление денежных средств, причитающихся ООО «СК «Желдорсервис» за выполненные работы (оказанные Ф.И.О.13), с расчетного счета ООО «СМП-377» на расчетный счет подконтрольного ФИО3 А.Г. Ф.И.О.5 ООО «СК «Желдорстрой».

Так, согласно заключению экспертов номер от дата за период с дата по дата (после приостановления операций по всем расчетным счетам ООО «СК «Желдорсервис») на расчетный счет ООО «СК «Желдорстрой» номер, открытый дата в АО «АЛЬФА-БАНК» «Ростовский» в адрес, расположенном по адресу: адрес, были перечислены денежные средства, причитающиеся ООО «СК «Желдорсервис», в размере 21 400 000 руб., платежными поручениями: номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 1 000 000 руб., номер от дата на сумму 1 000 000 руб., номер от дата на сумму 1 000 000 руб., номер от дата на 500 000 руб., номер от дата на сумму 1 000 000 руб., номер от дата на сумму 1 000 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 900 000 руб., номер от дата на сумму 1 500 000 руб., номер от дата на сумму 1 000 000 руб., номер от дата на сумму 1 000 000 руб., номер на сумму дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 1 500 000 руб., номер от дата на сумму 1 500 000 руб., номер от дата на сумму 1 000 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 1 500 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., при отсутствии на то каких-либо оснований, то есть при отсутствии договорных отношений между ООО «СМП-377» и ООО «СК «Желдорстрой», которые были отражены в карточке счета 51 «Расчетные счета» ООО «СК «Желдорстрой», как денежные средства, перечисленные ООО «СК «Желдорсервис» в адрес ООО «СК «Желдорстрой».

В результате чего в период с дата по дата ФИО1 Ф.И.О.5, имея реальную возможность осуществить уплату имеющейся у Общества недоимки по налогам и страховым взносам в бюджет Российской Федерации, которая по состоянию на дата составила 12 331 559,37 руб. (основной долг) и, одновременно, располагая денежными средствами в размере 21 400 000 руб., находящимися на расчетных счетах ООО «СМП-377» и принадлежащих ООО «СК «Желдорсервис», организовал их перечисления на расчетный счет подконтрольного ФИО3 А.Г. Ф.И.О.5 ООО «СК «Желдорстрой» с целью расходования денежных средств на иные цели, не связанные с уплатой имеющейся у организации недоимки по налогам и страховым взносам в бюджет Российской Федерации, в том числе на расчеты с кредиторами Общества: ООО «Управлявшая компания «Эко-Координатор», ИП ФИО4 №8, ООО «Альфамобиль», ИП ФИО5 КФХ Ф.И.О.26, ИП ФИО4 №23, ООО «Русэнергосбыт», ПАО «Ростелеком», ИП ФИО4 №9, ООО «Премиум», ООО «Металлинвест», ПАО «Мегафон», ООО «Ф.И.О.1» в общей сумме 12 871 703,66 руб., тем самым сокрыл денежные средства ООО «СК «Желдорсервис» в размере 12 331 559,37 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, что в соответствии с примечанием к ст.170.2 УК РФ, признается крупным размером.

Подсудимый ФИО1 Ф.И.О.5 в судебном заседании вину в совершении инкриминируемого преступления не признал.

Выражая свое отношение к предъявленному обвинению, пояснил что после того как им было получено требование номер от дата, согласно которому сумма недоимки составляла 4 887 000 рублей, при поступлении денежных средств на расчетный счет дата было оплачено 2 373 000 рублей. В связи с чем полагает, что отсутствует состав преступления ввиду уменьшения задолженности, которая составила менее 3 500 000 рублей.

В судебном заседании показал, что является директором ООО «СК «Желдорсервис», учредителем является Ф.И.О.17 А.Н., который предложил ему эту должность в ноябре-декабре 2022 года. Указанная организация занимается строительством железных, магистральных дорог, коммуникаций, водопроводов, канализаций и газопроводов. Основные финансовые вопросы решал Ф.И.О.17 А.Н., поскольку у него было больше опыта, он же договаривался о заключении договоров. ФИО1 Ф.И.О.5 отвечал за строительные работы и руководил финансами только в определенный сфере, за которую он отвечал. В его обязанности как директора ООО «СК «Желдорсервис» входит контроль строительных работ, решение финансовых вопросов, по которым он советовался с учредителем, поскольку он является хозяином организации и все глобальные вопросы он сам решал.

ООО «СК «Желдорсервис» приостановило свою деятельность в связи с большими задолженностями контрагентов. Вся работа приостановилась, поскольку генподрядчики и заказчики не оплатили вовремя работу, в связи с чем образовалась задолженность по налогам. Налоговые органы заблокировали все счета. По вопросам взаимодействия с налоговой разбирался Ф.И.О.17 А.Н., его (ФИО1 Ф.И.О.5) задача состояла в том, чтобы осуществлять строительство, выдавать зарплату, платить за технику.

У ООО «СК «Желдорсервис» в мае 2023 года был заключен контракт с ООО «СМП-377» на вывоз и утилизацию загрязненного грунта после строительства железных дорог. После полной утилизации подписали все акты, заказчик принял работу, претензий не было, но денежных средств от заказчика не поступило. По закону после подписания акта выполненных работ отчет о том, что работы выполнены, сдается в налоговую. Получилось, что были расходы, а доходов нет, в связи с этим образовалась задолженность по НДС. При этом налоговый орган не интересует фактическое поступление денежных средств на счет организации. Были требования от налогового органа, он давал объяснения, пытался заключить соглашение о рассрочке, просил разблокировать счета, в связи с невозможностью совершать какие-то действия, с других объектов заплатить этот налог, а потом уже разбираться с ООО «СМП-377», однако налоговый орган выставил требование уплатить немедленно. В связи с тем, что все счета были заблокированы, работать организация не могла, заключенные контракты с иными организациями, в том числе и государственные, расторгались.

Несмотря на это, до блокировки счетов компанией были выполнены работы. При поступлении денежных средств, около 5 млн. рублей, они были внесены в счет погашении задолженности, на тот момент задолженность составляла около 7 млн. рублей.

Обществу необходимо было дальше осуществлять свою деятельность, чтобы закрывать ФИО4 №22 по иным договорам и поэтому внесение платежей было приостановлено.

Также у него есть своя организация - ООО «СК «Желдорстрой». С 2023 года он одновременно был директором и учредителем ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СК «Желдорстрой».

Коммунальные платежи и арендную плату за ООО «СК «Желдорсервис» осуществляет ООО «СК «Желдорстрой», поскольку собственником ООО «СК «Желдорсервис» является его друг и чтобы оно не обанкротилось, он вынужден был оплачивать от имени своей организации все ФИО4 №22.

У ООО «СК «Желдорсервис» образовалась задолженность около 18 млн. рублей перед ООО «СК «Желдорстрой». У ООО «СК «Желдорстрой» никаких задолженностей не было.

В 2022-2024 годах претензии в адрес ООО «СМП-377» им не направлялись, поскольку сотрудники ООО «СМП-377» убеждали его в том, что скоро все задолженности закроют, в настоящий момент объект не был принят. Однако, потом он узнал, что в 2023 году всё было принято. Имеется об этом переписка, которая велась в неофициальном порядке.

На сегодняшний день они обратились в арбитражный суд с иском о взыскании задолженности с ООО «СМП-377», суд вынес решение о взыскании задолженности с ООО «СМП-377».

Поясняет, что согласно закону при закрытии актов выполненных работ, информация об этом передается бухгалтеру, затем в налоговый орган, который видит, что договор исполнен и требует с заработанных денежных средств выплатить НДС. НДС нет, поскольку прихода денежных средств по факту не было. Общество направило акт, поскольку не знало, что денежные средства не поступят. Сначала акт закрывается, потом деньги приходят. Если бы Общество не сдало эти акты, его могли оштрафовать по договору и требовать неустойку. В результате того, что счета были заблокированы, Общество не смогло исполнять обязанности по другим договорам, деньги пришли по ним на счет и были списаны налоговой.

Задолженность, которая вменяется по обвинительному заключению, была выплачена частично, и следователь изымал подтверждающие документы. Из требований в 6 700 000 рублей почти 5 000 000 рублей было оплачено.

У ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СК «Желдорстрой» имелись финансово-хозяйственные отношения с ООО «СМП-377», были объекты с каждой организацией.

Об имеющихся задолженностях, недоимках у ООО «СК «Желдорсервис» перед налоговым органом в размере 12 331 559,37 руб. ему известно не было. Периодически бывали задолженности из-за задержек в оплатах, но потом денежные средства поступали и все закрывалось.

датаа в адрес ООО «СК «Желдорсервис» от налогового органа выставлялось требование об уплате задолженности. Он узнал о данном требовании позже. Проверок не было, в налоговый орган его не вызывали. О том, что имеется задолженность, он узнал в августе-сентябре 2023 года.

С ООО «СМП-377» у ООО «СК «Желдорстрой» был заключен договор на транспортные Ф.И.О.13, на перевозку грунта. Объект был в адрес. У ООО «СМП-377» был контракт с РЖД на строительство временной дороги. Денежные средства принадлежали ООО «СК «Желдорстрой» и данные денежные средства поступили в счет аванса за перевозку, данная информация была указана в назначении платежа - аренда спецтехники. Планировали работать на объекте в адрес, но они приостановили работу на объекте, техника не поехала туда. ООО «СМП-377» предложило объект в Ф.И.О.21 – строительство путепровода, в котором будет проходить железная дорога. ООО «СК «Желдорстрой» заключило с ним договор по этому объекту и те деньги, которые пришли ранее за спецтехнику авансом, они попросили засчитать за строительство путепровода. ФИО6 подтвердил, что по данному объекту оплата была в полном объеме произведена и не оспаривается им.

Денежные средства, которые поступали от ООО «СМП-377» на расчетный счет ООО «СК «Желдорстрой», погашали дебиторскую задолженность ООО «СК «Желдорсервис» в связи с тем, что образовалась задолженность у организации.

Так как это организация принадлежала ФИО4 №1, с этими контрагентами работал он сам, и не хотел с ними судиться и посчитал нужным закрыть перед ними задолженность. Эти денежные средства принадлежали ООО «СК «Желдорстрой», а не ООО «СК «Желдорсервис».

Также пояснил, что у ООО «СМП 377» образовались крупные задолженности. В данный момент в арбитражном суде открыта процедура банкротства ООО «СМП-377».

ООО «СМП-377» предложило ему построить объект, он отправили всю технику на объект, заключил с ним предварительно договор, пообещали откорректировать смету, поскольку сумма была неверная из-за прошедшего времени. После чего, они обещали заключить с ними основной договор, предоставить смету и произвести выплату. За полгода Общество построило этот объект, потратило более 50 млн. руб., но сметы так и не дождались, по этому поводу он подал заявление в Саратовское ГУ МВД, возбуждается уголовное дело по факту мошенничества в отношении ООО «СМП-377».

Также пояснил, что в платежных поручениях назначение платежа не указывал, что деньги перечисляются в счет ООО «СК «Желдорстрой». В показаниях ФИО6 указывалось, что у него никакого общения с ним не было по поводу перечисления денежных средств в иные организации. Однако, потом он изменил свои показания, и якобы нашел какие-то подтверждающие документы. С ФИО6 никогда финансовые вопросы он не обсуждал, потому что у этой организации есть бенефициар, который решает все финансовые вопросы, ФИО6 был просто прорабом.

На основании п. 1 ч. 1 ст. 276 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания ФИО1 Ф.И.О.5, данные на стадии предварительного расследования, согласно которым он является директором ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СК «Желдорстрой» с 2022 года, то есть руководит финансово-хозяйственной деятельностью указанных обществ. В действительности подконтрольные ему ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СК «Желдорстрой» имели финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «СМП-377» на протяжении нескольких лет, а именно ООО «СМП-377» являлось заказчиком различного вида работ на объектах ОАО «РЖД» на территории Волгоградской, Саратовской и Астраханской областей. На указанных объектах ООО «СМП-377» являлось подрядчиком, а ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СК «Желдорстрой» субподрядчиком. В период с дата по дата на расчетный счет ООО «СК «Желдорстрой» в действительности приходили денежные средства от ООО «СМП-377» с назначением платежей «за транспортные Ф.И.О.13», в рамках договора на оказание транспортных Ф.И.О.13, заключенного между ООО «СМП-377» и ООО «СК «Желдорстрой». Аналогичные договоры заключались между ООО «СМП-377» в ООО «СК «Желдорстрой» либо ООО «СК Желдорсервис», заключались ежегодно, реквизиты договора, заключенного в 2023 году не помнит. В рамках указанного договора были оказаны ООО «СК «Желдорстрой» транспортные Ф.И.О.13 в адрес ООО «СМП-377» на территории адрес и адрес, а именно оказывались транспортные Ф.И.О.13 самосвалом, экскаватором, автокраном, бульдозером, дорожный каток, грунтовый каток, иной специальной техникой Ф.И.О.13 не оказывались. Период оказания Ф.И.О.13 он затрудняется сообщить. Насколько он помнит оплата по договору подразумевала авансовые платежи. Так, в связи с тем, что вышеуказанные Ф.И.О.13 оказывались ООО «СК «Желдорстрой», то и денежные средства перечислялись заказчиком ООО «СМП-377» на расчетный счет ООО «СК «Желдорстрой».

На вопрос о том, если вышеуказанный договор предусматривает авансовые платежи, каким образом ООО «СК «Желдорстрой» подтверждает объемы выполненных работ, пояснил, что объем Ф.И.О.13, оказанных в адрес ООО «СМП-377», подтверждались путевыми листами. Насколько он помнит, Ф.И.О.13 по данному договору было оказано меньше чем перечислено в адрес ООО «СК «Желдорстрой» денежных средств, в связи с чем часть денежных средств, перечисленных в рамках данного договора, были по письму ООО «СМП-377» по взаимозачету учтены в рамках иного договора между ООО «СМП-377» и ООО «CK «Желдорстрой» на строительство путепровода. Учитывая изложенное, им как директором ООО «СК «Желдорсервис» не скрывались денежные средства указанного общества от принудительного взыскания налоговой задолженности ООО «СК «Желдорсервис», которая образовалась, вероятно, летом - осенью 2023 года. ООО «СК «Желдорсервис» осуществляло погашение налоговой задолженности, согласно платежным поручением, которые были представлены им вместе с ходатайством дата. Денежные средства он не скрывал, поскольку денежные средства, перечисленные ООО «СМП-377», не являлись денежными средствами ООО «СК «Желдорсервис», следовательно, он их не мог скрывать. Денежные средства, перечисленные ООО «СМП-377» в адрес ООО «СК «Желдорстрой» в период с дата по дата, являлись денежными средствами ООО «СК «Желдорстрой» по договорам за оказанные транспортные Ф.И.О.13.

По какой причине вышеуказанные денежные средства в базе 1С: «Предприятие» ООО «СК «Желдорстрой» не были учтены, пояснить не смог.

По какой причине вышеуказанными денежными средствами, поступающими на расчетный счет ООО «СК «Желдорстрой» от ООО «СМП-377» в период с дата по дата, гасилась задолженность ООО «СМП-377» перед ООО «СК «Желдорсервис», согласно базе 1С: «Предприятие» ООО «Желдорсервис» не смог пояснить, указав, что это работа бухгалтера.

Также пояснил, что в постановлении о привлечении его в качестве обвиняемого от дата указано, что он обращался посредством телефонной связи к директору ООО «СМП-377» Ф.И.О.25 с просьбой перечислять причитающиеся денежные средства ООО «СК «Желдорсервис» на расчетный счет ООО «СК «Желдорстрой», однако это не соответствует действительности, с данными просьбами он к нему никогда не обращался (т. 11, л.д. 174-177).

После оглашения указанных показаний подсудимый ФИО1 Ф.И.О.5 их подтвердил, пояснил, что к директору ООО «СМП-377» с такими просьбами он не обращался, никогда финансовые вопросы с ним не обсуждал, только технические и строительно-монтажные работы. В 2023 году у них был заключен еще один договор с ООО «СМП-377» на демонтаж здания на железнодорожной станции на Максимке, необходимо было снести здание и несколько гаражей. На тот момент его организация все выполнила, и ООО «СМП-377» должно было им денег по этому объекту. В связи с чем необходимости в просьбах оплатить на счет ООО «СК «Желдорстрой» денежные средства за договоры с ООО «СК «Желдорсервис» у него не было, так как ООО «СМП-377» и так должно было ему деньги по договору с ООО «СК «Желдорстрой». Также пояснил, что оплату по коммунальным Ф.И.О.13 он перечислял в счет другой организации, так как посчитал нужным закрыть задолженность.

Несмотря на непризнание подсудимым ФИО1 Ф.И.О.5 своей вины в совершении инкриминируемого преступления, его виновность подтверждается совокупностью следующих, исследованных в судебном заседании доказательств.

В судебном заседании свидетель ФИО4 №3 показала, что она состоит в должности начальника правового отдела МИФНС России номер по адрес. В связи со спецификой деятельности ей известно, что ООО СК «Желдорсервис» является должником по оплате обязательных налоговых платежей. С целью установления источника взыскания, налоговым органом проведены контрольные мероприятия в отношении должника, а именно установлено, что в отношении ООО СК «Желдорсервис» налоговым органом в порядке ст. 46, 47 НК РФ приняты меры о взыскании, которые предусмотрены налоговым законодательством. В связи с отсутствием уплаты, налогоплательщику в соответствии со ст. 69 НК РФ было направлено требование об уплате налогов, пени и штрафов от дата на сумму 5 109 353, 86 руб. со сроком уплаты дата. В установленный в требовании срок добровольной уплаты, оно исполнено не было, в связи с чем, налоговым органом в порядке ст. 46 НК РФ было принято решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке и направлено в адрес налогоплательщика.

При поступлении денежных средств на расчетные счета ООО СК «Желдорсервис» они были списаны по поручению налогового органа в счет погашения задолженности. В этот период производится перечисление денежных средств за должника со стороны СК «Желдорстрой».

ООО СК «Желдорсервис» учреждено дата. Юридический адрес: г. Ф.И.О.21, адрес, оф. 9., зарегистрировано в Межрайонной ФНС номер. Основные виды деятельности у организации: строительство автомобильных дорог и автомагистралей. С дата по дата руководителем являлась Ф.И.О.27 С дата по дата – Ф.И.О.4, дата по настоящее время ФИО1 Ф.И.О.5. Учредителем с дата со стопроцентной долей уставного капитала являлся Ф.И.О.2.

Общая заложенность ООО СК «Желдорсервис» по налоговым обязательствам по состоянию на дата - 18 124 136 руб. Из них налог – 15 979 852 руб., пени – 1 947 871 руб., штраф – 196 412 руб. В адрес должника от налогового органа направлено требование в порядке ст. 69 НК РФ от дата номер на сумму 5 109 353, 86 руб. со сроком уплаты дата.

Налоговым органом направлялось решение в порядке ст. 46 НК РФ о взыскании со счетов денежных средств от дата номер на сумму 6 413 887 руб. Также одновременно в банки было направлено поручение о списании номер от дата на аналогичную сумму. дата было принято решение о приостановлении операций по счетам номер. Денежных средств на расчетном счете было недостаточно. В связи с чем, в порядке ст. 47 НК РФ было принято решение о взыскании за счет имущества должника от дата номер на сумму 10 581 546 руб.

Был проанализирован расчетный счет ООО «СК «Желдорстрой», были установлены платежи с назначением «За ООО «СК «Желдорсервис»». Общей суммой 10 581 986 руб. С сентября по декабрь 2023 года начались перечисления «За ООО «СК «Желдорсервис».

ООО «СК «Желдорстрой» (ИНН 

<

***>) зарегистрировано дата по адресу: г. Ф.И.О.21, адрес, оф. 11, основной вид деятельности – строительство автомобильных дорог и автомагистралей. Руководителем данной организации с дата по дата годы – Ф.И.О.2 Ф.И.О.18. С дата руководителем является ФИО1 Ф.И.О.5.

Согласно выписке по операциям по расчетным счетам налоговым органом установлено, что перечисления от имени ООО «СК «Желдорстрой» за ООО «СК «Желдорсервис» были в адрес контрагентов с сентября по декабрь 2023 года на сумму 10 581 986 руб. В случае перечисления средств не в адрес контрагентов, а в адрес бюджета, задолженность в указанном размере была бы погашена.

В настоящее время задолженность не погашена. На дата задолженность составляет 23 458 433, 33 руб. Какая сумма задолженности была по состоянию на дата она не знает.

Также пояснила, что о частичном погашении задолженности ООО «СК «Желдорсервис» на сумму 5 109 353, 86 руб. ей не известно.

На момент возбуждения уголовного дела задолженность в сумме более 3,5 миллионов рублей образовалась в связи с тем, что налогоплательщик осуществляет финансово-хозяйственную деятельность, представляет расчеты и декларации. После требования, в порядке ст. 46, 47 НК РФ было решение на суммы гораздо большие, чем в указанном требовании. Если бы после требования и до вынесения решения по ст. 46, 47 НК РФ поступала оплата, при вынесении указанных мер принудительного взыскания, суммы оплаты были бы учтены. Если и была уплата в каком-то размере, при этом сумма задолженности была значительно больше и на момент направления решения о приостановлении операций по счетам и вынесения решения о взыскании за счет имущества, указанная задолженность была в сумме, указанной в данных документах.

После выставления требования на 5 млн. руб. еще какие-либо требования не выставлялись. Было направлено решение о взыскании в порядке ст. 46 НК РФ. Требования на дополнительно возникшую задолженность с дата не выставляются, т.к. в Налоговый кодекс были внесены изменения, согласно которым упразднен институт единого налогового счета, согласно которому меры принудительного взыскания выставляются один раз. При росте задолженности охватывают полное отрицательное сальдо единого налогового счета. Изменение суммы отрицательного единого налогового счета корректируется путем направления в банки решения об уточнении суммы отрицательного единого налогового сальдо. Сумма оплаченной задолженности в любом случае учитывается налоговым органом. Со стороны налогового органа всегда представляются сведения об оплаченных суммах налогоплательщика, ревизия проводится с их учетом.

О том, сколько составляла недостаточность средств для погашения требований налогового органа не помнит.

Состав преступления был установлен налоговым органом. В данном случае, налоговый орган, обладая полномочиями, исследовал выписки по операциям на счетах, где были установлены платежи за ООО «СК «Желдорсервис». Указанная информация в порядке ст. 86 НК РФ была направлена в адрес правоохранительных органов.

О том, какие платежи удерживаются с единого налогового счета юридического лица пояснила, что любая задолженность, которая имеется у налогоплательщика.

На вопрос о том, почему она считает, что погашение ООО «СК «Желдорстрой» задолженности ООО «СК «Желдорсервис» перед контрагентами является укрывательством ООО «СК «Желдорсервис» денежных средств перед налоговым органом пояснила, что дата на расчетном счете ООО «СК «Желдорсервис» находилось инкассовое поручение. В случае поступления на расчёФ.И.О.13 счет каких-либо денежных средств, они автоматически были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам. Если бы ООО «СК «Желдорстрой» перечислило эти деньги не в адрес контрагентов, а на расчетный счет его организации, деньги бы списались в счет погашения задолженности. В данном случае налоговый орган не является органом, который уполномочен квалифицировать действия по признакам конкретного преступления. Состав преступления был установлен органами предварительного следствия, установлены обстоятельства, когда взаимозависимые организации должника осуществляют перечисления за должника, минуя расчетный счет непосредственно самого должника.

Фактов того, что ООО «СК «Желдорстрой» должно было ООО «СК «Желдорсервис» не прямым перечислением, а покрывая задолженности перед контрагентами ООО «СК «Желдорсервис» налоговым органом не устанавливалось, в данном случае было установлено, что ООО «СК «Желдорстрой» перечисляет денежные средства за ООО «СК «Желдорсервис».

Также пояснила, что налоговое законодательство не запрещает одному юридическому лицу осуществлять платежи за другое юридическое лицо, когда не нарушаются интересы бюджета. В данном случае перечисления осуществлялись взаимозависимыми организациями, которые были подконтрольны одному лицу.

В связи с существенными противоречиями, на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля ФИО4 №3, данные ею на предварительном следствии, согласно которым в налоговых органах она работает с 2010 года, а в должности начальника правового отдела МИФНС России номер по адрес с июня 2019 года. В ее должностные обязанности входит выявление источников взыскания неисполненных налоговых обязательств, в том числе анализ наличия признаков преступления по ст. 199.2 УК РФ. Налоговым органом в рамках проведения контрольных мероприятий установлены обстоятельства, свидетельствующие о противоправных действиях, направленных на сокрытие денежных средств и имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов.

ООО «СК «Желдорсервис» создано дата. Юридический адрес: 400054, адрес, г. Ф.И.О.21, адрес, офис 9. Состоит на учете в Межрайонной ИФНС России номер по адрес. Основной вид деятельности Строительство автомобильных дорог и автомагистралей.

Руководителем с дата по дата являлась Ф.И.О.3, с дата по дата Ф.И.О.4, с дата по настоящее время руководителем выступает ФИО7 О.5. Учредителем с дата с долей участия 100% по настоящее время выступает ФИО4 №1.

Общая задолженность ООО «СК «Желдорсервис» по налоговым обязательствам по состоянию на дата составляет 18 124 136 руб., из них: налог 15 979 852 руб.; пени 1 947 871 руб.; штраф – 196412 руб.

В связи с отсутствием добровольной оплаты текущей задолженности по налогам в установленный налоговым законодательством срок, в соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес должника направлено требование об уплате налогов, пени, штрафов от дата номер на сумму 5109 353.86 руб., срок уплаты по требованию дата.

В соответствии со ст. 46 НК РФ принято решение о взыскании налога (сбора), пени, а также штрафа за счет денежных средств на счете налогоплательщика от дата номер на сумму 6 413 887 руб. В банки направлено поручение номер от дата на списание денежных средств. В соответствии со ст. 76 НК РФ принято решение номер от дата о приостановлении операций по счетам. В связи с недостаточностью денежных средств на расчетном счете должника в порядке, определенном ст. 47 НК РФ, вынесено постановление о взыскании налога (сбора), пени, а также штрафа за счет имущества должника от дата номер на общую сумму 10 581 546 руб.

Требование, выставленное в порядке ст. 69 НК РФ, задолженность по которому превысила сумму 3 500 000 руб. - номер от дата со сроком уплаты до дата. С целью установления признаков состава преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, - сокрытия денежных средств ООО «СК «Желдорсервис» (ИНН 

<

***>) проведен анализ выписок операций по счетам контрагентов ООО «СК «Желдорсервис» за период с дата по дата, в результате которого установлены перечисления за ООО «СК «Желдорсервис», начиная с дата, после того как в отношении налогоплательщика выставлено требование номер со сроком оплаты дата. Денежные средства за ООО «СК «Желдорсервис» в адрес его контрагентов перечисляет ООО «СК «Желдорстрой». ООО «СК «Желдорстрой» (ИНН 

<

***>) зарегистрировано дата, находится по адресу: 400054. адрес, г. Ф.И.О.21, адрес, офис 11. Основной вид деятельности - строительство автомобильных дорог и автомагистралей (42.11). Руководитель с дата по дата Ф.И.О.7, с дата по настоящее время ФИО7 О.5. Учредителем с дата по дата являлась Ф.И.О.8, с дата с долей участия 100% по настоящее время выступает ФИО7 О.5.

Так, руководитель взаимозависимых организаций ФИО7 О.5 перечислил от имени ООО «СК «Желдорстрой» за ООО «СК «Желдорсервис» в адрес контрагентов последнего с сентября 2023 по декабрь 2023 года сумму и размере 10 581 986 руб. Согласно выписке банка ООО «СК «Желдорсервис» в период с марта 2023 по сентябрь 2023 года от ООО «СК «Желдорстрой» в адрес ООО «СК «Желдорсервис» было перечислено 9 120 000 руб. за строительные материалы.

Изложенные обстоятельства свидетельствуют о действиях по целенаправленному неисполнению налоговых обязательств, сокрытию денежных средств директором ООО «СК «Желдорсервис» (ИНН 

<

***>) ФИО1 Ф.И.О.5 (ИНН 

<

***>), за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов.

Таким образом, Инспекция считает, что ФИО1 Ф.И.О.5 (ИНН 

<

***>) как руководитель ООО «СК «Желдорсервис» (ИНН 

<

***>), игнорируя законные требования налогового органа о погашении задолженности по налогам и сборам, имея реальную возможность погасить имеющуюся задолженность, действуя умышленно с целью сокрытия денежных средств организации и лишения законной возможности налогового органа налогоплательщика принудительно взыскать задолженность в порядке, установленном ст. 46, 47 НК РФ, совершил действия, препятствующие последующему взысканию денежных средств организации с расчетных счетов должника. Зная действующее законодательство и ответственность в соответствии с ним, ФИО1 Ф.И.О.5 (ИНН 

<

***>) совершил сокрытие денежных средств организации в общем размере 10 581 986 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам. По состоянию на сегодняшний день (на дата) задолженность обществом не погашена.

Из показаний свидетеля ФИО4 №3 от дата следует, что в связи с отсутствием добровольной уплаты задолженности в установленный налоговым законодательством срок, в адрес должника в соответствии со ст. 69 НК РФ направлено требование об уплате налогов, пени, штрафов номер по состоянию на дата на сумму отрицательного сальдо ЕНС 5 109 353,86 руб. (налог 4 887 659,80 руб., пени 122 800,76 руб., штраф 98 893,30 руб.) со сроком исполнения дата.

В связи с вступлением в силу дата Федерального закона от дата №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения. В случае изменения суммы задолженности направление налоговыми органами (уточненного) требования об уплате задолженности дополнительного законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено. Таким образом, требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС (с детализированной информацией) и действует до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо равное 0, при этом суммой по требованию является сумма актуального отрицательного сальдо.

В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) организации или индивидуального предпринимателя в банках и сто электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) организации или индивидуального предпринимателя. В соответствии со ст.46 НК РФ взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению о взыскании задолженности налогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерация в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п.2 ст.76 НК РФ.

В период с даты выставления требования об уплате задолженности и по состоянию на дата сальдо ЕНС налогоплательщика не становилось нулевым или положительным.

В соответствии со ст. 46 НК РФ принято решения о взыскании налога (сбора), пени, а также штрафа за счет денежных средств на счете налогоплательщика от дата номер на сумму 6 413 887 руб. - отрицательное сальдо на момент формирования. В Филиал «Корпоративный» ПАО «Совкомбанк» на расчетный счет номер направлено поручение номер от дата на списание денежных средств на сумму 6 413 887,9 руб., в связи с недостаточностью денежных средств на указанном счете в дальнейшем инкассовое поручение было переформировано на иные счета в АО БАНК «НАЦИОНАЛЬНЫЙ СТАНДАРТ», ЮЖНЫЙ Ф-Л ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК»: номер от дата на сумму 9780 363,83 руб. на счёт номер. номер от дата на сумму 9705 015,58 руб. на счёт номер, номер от дата на сумму 10 590 1085,87 руб. на счёт номер, номер от дата на сумму 10607 165 руб. на счёт номер, номер от дата на сумму 10 628 513,90 руб. на счёт номер, номер от дата на сумму 10 658 402,36 руб. на счёт номер, номер от дата на сумму 10671 211,71 руб. на счёт номер, номер от дата на сумму 12 176 065,71 руб. на счёт номер, номер от дата на сумму 12 209 681,71 руб. на счёт номер, номер от дата на сумму 12231 116,07 руб. на счёт 40номер, номер от дата на сумму 12834292,41 на счёт номер.

В случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменения суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета, номер инкассового поручения и дата при этом не меняется. Номер и дата инкассового поручения изменяется в случае переформирования на иной расчетный счет.

Таким образом, действующим законодательством предусмотрен новый порядок уточнения сумм по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности при каждом изменении сальдо ЕНС (до момента формирования «0» или положительного сальдо).

В порядке ст.76 НК РФ были направлены решения о приостановлении операций по счетам должника номер от дата в Филиал «Корпоративный» ПАО «Совкомбанк», номер от дата ЮЖНЫЙ Ф-Л ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК», номер от дата в АО БАНК «НАЦИОНАЛЬНЫЙ СТАНДАРТ», которые поступили в кредитные организации дата.

Согласно п. 4 ст. 76 НК РФ решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств направляется налоговым органом в банк в электронной форме.

В соответствии с п. 1 ст. 47 НК РФ в случае, предусмотренном п. 11 ст. 46 НК РФ, налоговый орган вправе изыскать задолженность за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств, налогоплательщика (налогового агента) организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия постановления о взыскании задолженности, в пределах сумм, не превышающих отрицательное сальдо единого налогового счета, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ.

В связи с недостаточностью денежных средств на расчетном счете должника в порядке, определенном ст. 47 НК РФ, вынесено постановление о взыскании налога (сбора), пени, а также штрафа за счет имущества должника от дата номер на общую сумму 10 581 546 руб., от дата номер на сумму 55 507,15 руб., от дата номер на сумму 34 158,25 руб., от дата номер на сумму 2495 111,04 руб., от дата номер на сумму 7842 920,38 руб., от дата номер на сумму 2541 250,35 руб., которые направлены на исполнение в СОСП по адрес.

Направление постановления о взыскании задолженности судебному приставу-исполнителю для исполнения осуществляется в порядке, предусмотренном Федеральным законом от дата № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Задолженность ООО «СК «Желдорсервис» по состоянию на текущую дату не погашена и составляет 20 215 728,33 руб. (налог 15 489 165,44 руб., пеня 4280 * 740,26 руб., штраф - 445 822,63 руб.).

На вопрос о том, были ли какие-либо списания денежных средств по указанным инкассовым поручениям в 2023 году после выставления инкассовых поручений к расчетным счетам ООО «СК «Желдорсервис», пояснила, что были. дата по инкассовому поручению номер от дата в счет уплаты задолженности по налогам с расчетного счета ООО «СК «Желдорсервис» списано 2 383 741, 52 руб., дата по инкассовому поручению номер от дата списано 5,74 руб., по инкассовому поручению номер от дата с расчетного счета ООО «СК «Желдорсервис» списано 134 350,26 руб. Более в 2023 году погашение задолженности по инкассовым поручением не производилось, ввиду отсутствия денежных средств на расчетных счетах (т. 1, л.д. 210-214, т. 8, л.д. 166-170).

После оглашения указанных показаний свидетель ФИО4 №3 подтвердила их полностью.

В судебном заседании свидетель ФИО4 №5 показала, что она осуществляет свою деятельность в ООО «Русэнергосбыт» с марта 2009 года по настоящее время в должности начальника Волгоградского отдела. ООО «Русэнергосбыт» занимается продажей электроэнергии на розничном и оптовом рынке и располагается в г. Ф.И.О.21, адресА, оф. 315. ООО «СК «Желдорсервис» было потребителем их Ф.И.О.13 по договору номер-Р от дата, в рамках которого поступали суммы на расчетный счет ООО «Русэнергосбыт» дата, дата, дата, дата, дата в размере 149 834,93 руб. от ООО «СК «Желдорстрой» (ИНН 

<

***>). Назначение платежа - оплата от ООО «СК «Желдорстрой» за ООО «СК «Желдорсервис», указаны назначение платежа, номер договора, ИНН, выделяется сумма НДС. Указанные суммы приняты в счет оплаты за ООО «СК «Желдорсервис».

На сегодняшний день ей не известно продолжает ли ООО «СК «Желдорстрой» оплачивать за ООО «СК «Желдорсервис» платежи за электроэнергию.

По какой причине за ООО «СК «Желдорсервис» производило оплату ООО «СК «Желдорстрой» ей не известно. Представитель ООО «СК «Желдорстрой» с заявлением о возврате денежных средств в связи с ошибочным перечислением не обращался.

В связи с существенными противоречиями, на основании части 3 статьи 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля ФИО4 №5, данные ею на предварительном следствии, из которых следует, что она состоит в должности начальника Волгоградского отдела ООО «Русэнергосбыт» Приволжского филиала. ООО «Русэнергосбыт» Приволжский филиал Волгоградский отдел осуществляет деятельности на территории адрес по реализации Ф.И.О.13 энергоснабжения потребителям, а также имеет статус гарантирующего поставщика в регионе, поставляет ресурс как юридическим, так и физическим лицам. Согласно документам, имеющимся в Приволжском филиале ООО «Русэнергосбыт» (Волгоградский отдел) одним из потребителей ресурса является ООО «СК «Желдорсервис». Между ООО «Русэнергосбыт» и ООО «СК «Желдорсервис» заключён договор энергоснабжения номер-Р от дата, согласно которого в адрес ООО «СК «Желдорсервис» осуществлялась поставка электрической энергии. Точка поставки – Временный строительный городок, расположенный по адресу: г. Ф.И.О.21, Советский адрес, ст.им. М. Горький. Согласно данного договора предусмотрена предоплатная система расчетов между ООО «Русэнергосбыт» и потребителем ООО «СК «Желдорсервис», а именно в соответствии с п. 5.3 указанного договора, потребитель обязан самостоятельно оплачивать 30% стоимости электрической энергии до 10-го числа расчёФ.И.О.13 месяца, 40% стоимости электрической энергии до 25-го числа расчёФ.И.О.13 месяца, окончательный расчет до18-го числа месяца, следующего за месяцем, за который осуществляется оплата. Так, в рамках указанного договора дата, дата, дата, дата, дата на расчетный счет ООО «Русэнергосбыт» поступили денежные средства в общей сумме 149 834,93 от ООО «СК «Желдорстрой» с указанием в назначении платежей, что оплата производится по договору номер-Р от дата за ООО «СК «Желдорсервис», в связи с чем, указанные платежи были приняты в счет оплаты ООО «СК «Желдорсервис» за поставленный ресурс. По какой причине оплату за ООО «СК «Желдорсервис» производило ООО «СК «Желдорстрой» ей не известно. У указанных юридических лиц данная информация не выяснялась. ООО «СК «Желдорстрой» не обращалось в ООО «Русэнергосбыт» с заявлением о возврате денежных средств в связи с ошибочным перечислением. (т. 6, л.д. 110-113)

После оглашения указанных показаний свидетель ФИО4 №5 подтвердила их.

ФИО4 ФИО4 №6 в судебном заседании показала, что она в рамках поручений следователя составляла справки, исследовала документы в рамках оперативно-розыскных действий и др. в отношении ООО «СК «Желдорсервис». По заключению от дата по поручению следователя УВД по расследованию особо важных дел она проводила исследование по поставленным вопросам с учетом представленных документов. На исследование представлены следующие документы: письмо УФНС России по адрес номер от дата; реестр требований к ООО «СК «Желдорсервис» об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов и сведений об их погашении (с приложением копий требований, в электронном виде); реестр решений о взыскании с ООО «СК «Желдорсервис» налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств (с приложением копий решений, в электронном виде); реестр поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО «СК «Желдорсервис» в бюджетную систему РФ (в части налогов и страховых взносов) с указанием сведений о погашении задолженности за период с дата по дата (с приложением копий поручений, в электронном виде); реестр решений о приостановлении операций по счетам ООО «СК «Желдорсервис» в банке, а также переводов электронных денежных средств (с приложением копий решений, в электронном виде); выписка по расчетному счету ООО «СК «Желдорстрой» (без указания номера счета и банка, в котором он открыт) за период с дата по дата (представлена налоговым органом в электронном виде); выписка по расчетному счету ООО «СК «Желдорсервис» (без указания номера счета и банка, в котором он открыт) за период с дата по дата представлена налоговым органом в электронном виде); копии документов по взаимоотношениям ООО «СК «Желдорсервис» с ООО «СМП-377» (договоров номер-суб от дата, номер-суб от дата частично), акта сверки взаимных расчетов за 2023 год, счетов-фактур, актов о приемке выполненных работ - в электронном виде и на бумажных носителях); копии документов по взаимоотношениям ООО «СК «Желдорстрой» и ООО «СМП-377» (договоров номер-суб от дата (частично), номер-суб от дата, номер от дата, актов выполненных работ, актов приема-передачи техники, актов сверки взаимных расчетов за 2023 и за 2024 годы - на бумажных носителях); копии документов по взаимоотношениям ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СК «Желдорстрой» (актов сверки за 2023 и за 2024 годы, товарных накладных, актов выполненных работ - на бумажных носителях).; электронная копия базы ООО «СК «Желдорсервис» «Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (1C: Предприятие)» (по состоянию на дата); электронная копия базы ООО «СК «Желдорстрой» «Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (1C: Предприятие)» (по состоянию на дата); сведения о задолженности перед бюджетом (данные о сальдо единого налогового счета) ООО «СК Желдорсервис» за период с дата по дата в электронном виде). В ходе анализа представленных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов общества в бюджетную систему РФ, информации об оплате задолженности ООО «СК «Желдорсервис» перед бюджетом за период по дата, а также сведений о задолженности перед бюджетом ООО «СК Желдорсервис» за период с дата по дата установлено, что сумма задолженности ООО «СК «Желдорсервис» превысила 3 500 000 руб. - дата и составила 3 715 963,64 руб.

В ходе исследования выписки по расчетному счету ООО «СК Желдорстрой», представленной налоговым органом, установлено, что ООО «СК Желдорстрой» в период с дата по дата осуществило платежи за ООО «СК Желдорсервис» в адрес его контрагентов на общую сумму 14 968 113,66 рублей. Согласно представленным актам сверки, а также данным бухгалтерского учета, содержащимся в электронной копии базы ООО «СК Желдорсервис» «Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (1С: Предприятие)» стоимость выполненных обществом работ для ООО «СМП-377» за 2023 год составила 141 689 086, 80 рублей.

В ходе исследования представленных документов и данных бухгалтерского учета, содержащихся в электронной копии базы ООО «СК «Желдорсервис» Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (1C: Предприятие)» установлено следующее: 76 811 000 руб. - перечислено ООО «СМП-377» в адрес ООО «СК «Желдорсервис» за выполненные работы в период с дата по дата, в том числе: 75 666 948 руб. - по договору номер-суб от дата; 1 142 052 руб. - по договору номер-суб от дата, 23 900 000 руб. - отражена корректировка ФИО4 №22 путем проведения взаимозачетов в период с дата по дата по договору номер-суб от дата с ООО «СМП-377» как с покупателем по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и по договору номер от дата с ООО «СК «Желдорстрой» как с поставщиком по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - Дт 60.01 - Кт 62.01. Всего погашено обязательств ООО «СМП-377» перед ООО «СК «Желдорсервис» по договорам номер-суб от дата и номер-суб от дата на общую сумму 100 711 000 руб. Задолженность ООО «СМП-377» по договору номер-суб от дата перед ООО «СК «Желдорсервис» по состоянию на дата и 11.06.20241 составляет 40 978 086,80 руб.

В ходе исследования выписки по расчетному счету ООО «СК «Желдорстрой», представленной налоговым органом, установлено, что за период с дата по 04.2024 от ООО «СМП-377» поступили денежные средства в сумме 73 790 000 руб., в том числе: 40 250 000 руб. - в период с дата по дата с основаниями платежей - аванс на выполнение работ по договору номер-СУБ от 02.02.2024г», 7 640 000 руб. - в период с дата 24 по дата с основаниями платежей аванс на выполнение работ по договору номер-СУБ от 27.12.2023г», 21 400 000 руб. - в период с дата по дата с основаниями платежей Оплата за транспортные Ф.И.О.13 по сч. № от 2023г», 2 500 000 руб. - в период с дата по дата с основаниями платежей плата за стройматериалы по сч. номер от 25.12.2023», 2 000 000 руб. - поступило дата с основанием платежа «оплата по договору номер ЛИ от дата. Анализ поступления денежных средств на расчетный счет ООО «СК Желдорстрой» от ООО «СМП-377» представлен в Приложении 5. В ходе исследования карточки и оборотно-сальдовой ведомости ООО «СК «Желдорстрой» по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», сформированной в электронной копии базы ООО «СК «Желдорстрой» «Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (1C: Предприятие)» по контрагенту ООО «СМП-377» за период с дата по дата установлено, что в период с дата по дата отражены поступления денежных средств от ООО «СМП-377» в сумме 77 730 000 руб. по договору номер-СУБ от дата, 7 640 000 руб. по договору номер-СУБ от дата, 1 407 150 руб. по договору номер от дата.

Поступления денежных средств от ООО «СМП-377» в сумме 25 900 000 руб. за период с дата по дата не отражены в бухгалтерском учете ООО «СК Желдострой» по взаимоотношениям с указанным покупателем.

В ходе исследования карточки по счету 51 «Расчетный счет», сформированной в электронной копии базы ООО «СК «Желдорстрой» «Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (1C: Предприятие)» за период с дата по дата, установлено отражение в бухгалтерском учете поступление денежных средств от ООО «СК «Желдорсервис» в сумме 23 900 000 руб., оформленное проводками Дт 51 - Кт 62.02 с указанием в графе «Документ» оснований «СМП-377 оплата за транспортные Ф.И.О.13 по сч.номер от 04.09.2023г», «СМП-377 оплата за стройматериалы по сч.номер от 25.12.2023г в т.ч. НДС 20% - 83 333,33 руб.», «СМП-377 оплата за транспортные Ф.И.О.13 по сч.номер от 10.09.2023г в т.ч. НДС 20% - 166 666,67 руб.» и т.адрес оформления проводок по поступлению денежных средств от ООО «СК «Желдорсервис» совпадают с датами поступления денежных средств от ООО «СМП-377» на счета ООО «СК «Желдорстрой».

По вопросам расчетных счетов 51,60,62 пояснила, что их функция и цель были следующими: на 51 счете отражаются поступления и списания денежных средств по расчетному счету организации, 52 счет служит для расчета с покупателями, 60 - с поставщиками. Это счета бухгалтерского учета, то что отражается в бухгалтерском учете предприятия. Договоры были заключены с ООО «СМП-377», так и с ООО «Желдорсервис», позже с ООО «Желдорстрой», поскольку у ООО «Желдорсервис» начались проблемы с инспекцией. Изначально деньги приходили от ООО «СМП-377» на счет ООО «Желдорсервис», далее денежные средства перестают поступать и поступают на расчетный счет ООО «Желдорстрой».

Сумма от ООО «СМП-377» по 60 или 62 счетам перешли вначале одной компании, потом ООО «Желдорстрой» и ООО «Желдорсервис» произвели взаиморасчет, но не деньгами, деньги приходили на ООО «Желдорсторой».

Пришли ли от ООО «СМП-377» денежные средства на счет ООО «Желдорстрой» или нет, невозможно утверждать по тем проводкам, которые отражены в бухгалтерском учете ООО «Желдорсервис» и ООО «Желдорсторой».

Также пояснила, что у ООО «Желдорсторой» по расчетному счету 51 отражается поступление денежных средств от ООО «Желдорсервис» в сумме 23 000 000 рублей. Это сформированный отчет из базы 1С, которая была изъята 11 июня. Отражается поступление денежных средств у ООО «Желдорсторой» от ООО «Желдорсервис», при этом в документе в основании сделана пометка, что это «СМП-377» оплата за транспортные Ф.И.О.13, но данные денежные средства отражаются как денежные средства, поступившие от ООО «Желдорсервис». Всего на счет ООО «Желдорсервис» с дата по дата поступил 1 191 000 рублей. Возникает вопрос: как могли быть отражены денежные средства в бухгалтерском учете у ООО «Желдорсторой» от ООО «Желдорсервис» в сумме 23 000 000 рублей, если счета ООО «Желдорсервис» были по решению приостановлены. И всего поступил 1 191 000 рублей, из которых 1 000 000 это возврат от ООО «Желдорсторой», в основании указано: «возврат перечисленных денежных средств по счету номер от 10.09.2023» - 191 60 рублей от ГКУ ВО 3 отряд ПС с соответствующим ИНН и 95 копеек от филиала «Корпоративный ПАО «Совкомбанк» с основанием «выплата начисленных процентов». Всего за указный период списано 1 000 000 рублей, из которых 991 418 рублей 20 копеек в адрес СОСП по адрес ГМУ ФССП России с основанием «списание налогов и сбором включая пени на основании постановления», 8 581 рублей в адрес пенсионного фонда с основанием «взыскание недоимки».

Иных перечислений денежных средств со счетов ООО «Желдорсервис» в адрес контрагентов за период с дата по дата не было. Даты оформления проводок по поступлению денежных средств ООО «Желдорсервис» совпадают с поступлением денежных средств от «СПМ-377», сумма 23 900 000 рублей за указанный период. Согласно выписке налогового органа на счет ООО «Желдорстрой» поступил 1 191 000 рублей, далее ООО «Желдорстрой» переводило за ООО «Желдорсервис» тем контрагентам, которые указаны в 1 приложении. Анализ перечисления денежных средств с расчетных счетов ООО «Желдорстрой» в адрес контрагентов ООО «Желдорсервис» в период с дата по дата переведено 14 968 113 рублей 66 копеек.

По базе бухгалтерский учет (корректировка ФИО4 №22) была отражена корректировка ФИО4 №22 ООО «Желдорсервис» в сумме 23 900 000 рублей в период с дата по дата по договору номер-суб от дата и договора 1-1-22 от дата путем проведения взаимозачетов с «СМП-377» по 62 счету и «Желдорстрой» по 60 счету путем проведения взаимозачета. ООО «СМП-377» как покупатель должно было денежные средства ООО «Желдорсервис», при корректировке как с покупателем оно было должно, его долг уменьшился перед ООО «Желдорстрой».

Также пояснила, что с учетом того, что денежных средств на расчетных счетах ООО «Желдорсервис» не было и указанные денежные средства в указанном объеме не могли поступить от ООО «Желдорсервис» в адрес ООО «Желдорстрой» в указанный период, нарушение конечно было, поскольку отражены неверные данные. Между тем, расчеты через третьих лиц не запрещены.

Кроме того, пояснила, что она не делает выводов о причинно-следственной связи, она поясняет обстоятельства на тот момент. Платежное поручение является документом, который подтверждает перевод денежных средств от одной организации другой. Она расписала все, что было отражено в бухгалтерии, в том числе, взяла данные, которые были представлены налоговым органом, а также была представлена выписка по расчетному счету ООО «Желдорсервис».

С точки зрения бухгалтерского учета и с точки зрения отражения денежных средств она не делала выводы, а просто констатировала факт. Она исследовала выписку, которая была представлена налоговым органом, налоговому органу эти выписки выгружают банки, точную технологию она не знает.

По всем платежам, которые поступили от ООО «СМП-377» в ООО «Желдорстрой» было указано назначение этих платежей: в отношении 86 777 000 рублей, было отражено 77 730 000 по договору 002суб, 7 640 000 рублей по договору 32суб, 1 407 000 рублей и 150 рублей по договору 15/042024, но денежные средства, которые поступили в сумме 23 900 000 руб. от ООО «СМП-377» в ООО «Желдорстрой» в бухгалтерском учете были проведены как денежные средства, поступившие от ООО «Желдорсервис», в указанной сумме 23 900 000 рублей за период с дата по дата.

Бухгалтерский учет - это отражение хозяйственной операции в электронном виде. Все хозяйственные операции, которые фиксируются на бумажном носителе, так же аккумулируются в базе 1С. В этот же период с дата на счет «Желдорсервис» поступило 23 000 000 рублей, как они могли перевести деньги, если были счета приостановлены, и всего поступило на их счет 1 191 000 рублей.

Налоговым органом для расчета задолженности ей предоставляли требование в электронном виде, возможно и не одно. По заключениям всегда считаются только налоги, пени и штрафы откидываются, справочно они указывают и пени со штрафами. Задолженность считается уже по тем поручениям, которые выставлены по расчетным счетам организации. Когда сроки добровольной оплаты по требованию номер прошли, счета приостановлены. К ним выставлены инкассовые поручения и ее таблица «динамика задолженности» была уже составлена по инкассовым поручениям, то есть когда началось принудительное взыскание. В первую очередь гасятся недоимки по налогам физических лиц, потом налог на доход физических лиц, потом недоимки по налоговым сборам. По инкассовым поручениям сумма была больше с учетом текущей задолженности. Сумма по инкассовому поручению практически не равняется сумме, выставленной по требованию. С дата также выставляется 1 требование, 1 инкассовое и по этому одному инкассовому требованию сумма может меняться в сторону увеличения или уменьшения. В ее заключении от дата есть сведения о задолженности перед бюджетом, данные о сальдо единого налогового счета, все исследовалось. Требование они не рассматривают, потому что требование - это добровольное погашение, та сумма, которая изначально была ему выставлена. По новому законодательству требование выставляется одно. До 2023 года на каждое инкассовое поручение выставлялось требование, сейчас нет, в связи с тем, что ввели единый налоговый счет выставляется одно требование. Та сумма, которую она указала в качестве задолженности в сумме 3 715 руб. по состоянию на дата указана в рамках принудительного взыскания, в рамках инкассового, номер инкассового поручения номер, сумма 6413 рублей. Она отталкивалась от инкассового поручения, в том числе, у нее была разбивка по налогам. Чтобы понять какие суммы были в инкассовом поручении, для выявления налога, пени и штрафов, запрашивались данные о налоговом счете.

Также указала, что 51-й счет отражается в бухгалтерском учете. И в назначении платежа, были указаны «СМП-377» оплата за транспортные Ф.И.О.13 номер от дата, «СМП-377» оплата за транспортные Ф.И.О.13 номер. «Желдорсервис» оплачивает за «СМП-377» «Желдорстрою», хотя по финансово-хозяйственным правоотношениям «СМП-377» должна было «Желдорстрою» сама перевести в сумме 23 900 000 рублей с назначением платежа «СМП-377» оплата за транспортные Ф.И.О.13. Это отражено в бухгалтерском учете по 51 расчетному счету. Который связан с расчетным счетом, который находится в банке на который налоговый орган накладывает взыскание. 60 и 62 эти расчеты для поставщиков и покупателей, где отражается если денежные средства поступают от покупателя.

В судебном заседании свидетель ФИО4 №2 показала, что она является бухгалтером ООО «СК «Желдорстрой» и ООО «СК «Желдорсервис». При последнем выполнении работ с ООО «СМП-377» образовалась задолженность на 60 млн. руб. На эту сумму был начислен большой НДС после подписания документов о выполнении работ, денежные средства на счет не поступили. На сегодняшний день никакой суммы не поступало. Ей известно о том, что руководитель подал в суд на ООО «СМП-377» по этой задолженности. Случаев, когда денежные средства должны были быть перечислены на счет ООО «СК «Желдорсервис» и поступали на счет ООО «СК «Желдорстрой» не было. Поступления были за работы по ООО «СК «Желдорстрой», ООО «СК «Желдорсервис» были поступления за свои работы.

На основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания свидетеля ФИО4 №2, данные на предварительном следствии, согласно которым примерно с 1990 года она работает бухгалтером в различных организациях и учреждениях. В 2021 году она устроилась работать в ООО «СК «Желдорсервис» на должность бухгалтера. В ее обязанности как бухгалтера входило внесение первичных данных в программу «1С Бухгалтерия», формирование бухгалтерской и налоговой отчетности. дата ООО «СК «Желдорсервис» зарегистрировано в качестве юридического лица, с присвоением основного государственного регистрационного номера и поставлено на учет в межрайонная ИФНС России номер по адрес. Основной вид деятельности ООО «СК «Желдорсервис» - строительство автомобильных дорог и автомагистралей. ООО «СК «Желдорсервис» применяет общую систему налогообложения.

С дата по настоящее время руководителем организации (директором) является ФИО1 Ф.И.О.5. С момента образования дата должность директора ООО «СК «Желдорсервис» занимала Ф.И.О.4

ООО «СК «Желдорсервис» имеет несколько расчетных счетов, открытых в филиале «Южный» ПАО «Промсвязьбанк», в АО Банк «Национальный стандарт», в филиале «Корпоративный» ПАО «Совкомбанк».

В штате организации в настоящее время числится не более 3 человек, что связано с приостановкой деятельности организации за последние несколько лет. Так, в организация работают: она, директор ФИО1, Ф.И.О.9 в должности заведующей склада. Так как с дата деятельность организации фактически не ведется, Ф.И.О.9 фактически трудовые обязанности не выполняет и находится дома. С момента ее трудоустройства в ООО «СК «Желдорсервис» и до сентября 2023 года работало примерно от 10 до 15 человек. В их числе были водители, операторы бурильной установки, мастер, прораб. Ф.И.О. данных людей она не помнит, их можно посмотреть в документах ООО «СК «Желдорсервис». В ходе финансово-хозяйственной деятельности у ООО «СК «Желдорсервис» по состоянию на дата образовалась задолженность перед бюджетом по налогам, сборам и страховым взносам в общей сумме 5 109 353,86 руб., в том числе основной долг - 4 887 659,80 руб., пени 122 800,76 руб., штраф - 98 893,30 руб.

В связи с отсутствием оплаты задолженности в установленный налоговый законодательством срок, межрайонная ИФНС России номер по адрес в адрес ООО «СК «Желдорсервис» выставлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов пени, штрафа, процентов: номер от дата на сумму 5 109 353,86 руб., в том числе сумма недоимки 4 887 659,80 руб., которые поступили в офис ООО «СК «Желдорсервис» посредством программы «СБИС» и почтовой корреспонденцией. Указанные уведомления получала она и в тот же день относила их директору ФИО1, при этом отдавала ему напечатанные варианты, а также пояснила суть проблемы. Далее межрайонная ИФНС России номер по адрес приняла решение о взыскании с ООО «СК «Желдорсервис» налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика за номер от дата на общую сумму 6413 887,90 руб.

На основании требований об уплате налога и решения о взыскании налогов за счет денежных средств налогоплательщика межрайонной ИФНС России номер по адрес приняты решения о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «СК «Желдорсервис», открытым в филиале «Южный» ПАО «Промсвязьбанк», АО Банк «Национальный стандарт», филиале «Корпоративный» ПАО «Совкомбанк». После этого, к указанным расчетным счетам ООО «СК «Желдорсервис» номер, номер, открытым и филиале «Корпоративный» ПАО «Совкомбанк», номер, открытом в АО Банк «Национальный стандарт», номер, открытом в филиале «Южный» ПАО «Промсвязьбанк», направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ. В связи с изложенным осуществление операций по расчетным счетам было невозможно. В этой связи, в период с сентября 2023 года по декабрь 2023 года ФИО1 Ф.И.О.5 как руководитель ООО «СК «Желдорстрой» решил оплачивать задолженности ООО «СК «Желдорсервис» перед контрагентами последнего за выполненные работы и Ф.И.О.13, что оформлялось по его указанию ею в бухгалтерском учете как предоставление займа от ООО «СК «Желдорстрой» в адрес ООО «СК «Желдорсервис». У обществ никаких обязательств перед друг другом до этого момента не имелось. В настоящее время у ООО «СК «Желдорсервис» имеется задолженность перед налоговым органом в размере около 18 млн. рублей, половина из которой составляют пени.

В результате финансово-хозяйственных отношений между ООО «CK «Желдорсервис» и ООО «СМП-377» у последнего по договорным отношениям на сумму 141 689 086,80 руб. образовалась задолженность перед ООО «СК «Желдорсервис» по договорам номер-суб от дата, номер-суб от дата в размере около 60 000 000 руб.

ФИО1 Ф.И.О.5 примерно в сентябре 2023 года, являясь директором ООО «СК «Желдорсервис», будучи уведомленным ею и налоговым органом об имеющейся задолженности и о необходимости в установленный срок ее погасить, получил перечисление контрагентом ООО «СМП-377» денежных средств за выполненные работы ООО «СК «Желдорстрой». В последующем, в период с дата по дата ООО «СМП-377» перечислило по договорам, заключенным ФИО1 Ф.И.О.5 с ООО «СК «Желдорстрой» денежные средства в сумме 23 900 000 руб. В настоящее время ООО «СМП-377» еще должно ООО «СК «Желдорсервис» примерно 60 000 000 рублей.

На вопрос о том, имеется ли в настоящее время либо имелась ли на сентябрь 2023 года задолженность у ООО «СК «Желдорстрой» перед ООО «СК «Желдорсервис», и по каким договорам ответить затрудняется. Насколько она помнит, ООО «СК «Желдорстрой» доставляло в адрес ООО «СК «Желдорсервис» в аренду технику, однако суммы по договору были небольшие. ООО «СК «Желдорсервис» никогда никаких Ф.И.О.13 и работ в адрес ООО «СК «Желдорстрой» не оказывало, работ для указанного общества не выполняло. Основным заказчиков ООО «СК «Желдорсервис» было ООО «СМП-377».

ООО «СК «Желдорсервис» для ООО «СМП-377» оказывало Ф.И.О.13 по вывозу мусора со строительных объектов, в связи с чем между обществами было заключено два говора, а именно: номер-суб от дата, номер-суб от дата. На указанную дату по договору номер-суб от дата у ООО «СМП-377» имелась задолженность перед ООО «СК Желдорсервис» в размере около 60 000 000 руб.

Между ООО «СК «Желдорстрой» и ООО СМП-377» имелись и имеются договорные отношения, заключен договор на выполнение работ, связанных со строительством железнодорожного моста. Дату заключения договора не помнит, но это был 2023 год. Она не помнит была ли задолженность на сентябрь 2023 года. ООО «СМП-377» в адрес ООО «СК «Желдорстрой» осуществляло авансовые платежи согласно договору.

Также пояснила, что в период с дата по дата ООО «СМП-377» перечисляло в адрес ООО «СК «Желдорстрой» денежные средства, которые являлись оплатой Ф.И.О.13 (работ) ООО «СК «Желдорстрой».

ООО «СМП-377» не перечислило в указанный период денежные средства, причитающиеся ООО «СК «Желдорсервис» в адрес ООО «СК «Желдорстрой».

ООО «СК «Желдорстрой» осуществляло расчеты с контрагентами ООО «СК «Желдорсервис» в период с дата по дата. Оплата производилась по письмам ООО «СК «Желдорсервис» с просьбой произвести оплату задолженности ООО «СК «Желдорсервис перед рядом контрагентов. Оплату ООО «СК «Желдорстрой» осуществляло своими денежными средствами, в связи с чем у ООО «СК «Желдорсервис» имеется задолженность перед ООО «СК «Желдорстрой».

На вопрос о том, по какой причине в даты перечисления денежных средств от ООО «СМП-377» в адрес ООО «СК «Желдорстрой» в бухгалтерском учете ООО «СМП-377» отражено погашение задолженности перед ООО «СК «Желдорсервис» затрудняется ответить. В программе «1С» отражены сведения о взаимоотношениях между ООО «СК «Желдорстрой» и ООО «СК «Желдорсервис», а именно о перечислении денежных средств ООО «СМП-377» в адрес ООО «СК «Желдорстрой» и взаимозачеты оплаты ООО «СК «Желдорстрой» за ООО «СК «Желдорсервис». Но на самом деле перечисления в адрес ООО «СК «Желдорстрой» производились напрямую по договорам, заключенным между ООО «СМП-377» и ООО СК «Желдорстрой». Вышесказанные сведения отражались в программе «1С» правильно, но впоследствии из-за несвоевременного поступления договора от ООО «СМП-377» ею были сделаны проводки без полученного договора, так как ООО «СК «Желдорсервис» имеет задолженность перед ООО «СК «Желдорстрой».

Одним из заказчиков ООО «СК «Желдорсервис» являлось ООО «СМП-377», взаимоотношения с которым начались только в 2023 году, а именно между обществами было заключено несколько договоров: договор номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Комплексная реконструкция участка Трубная-Верхний Баскунчак-Аксарайская Приволжской железной дороги. Удлинение путей на станции Волжский (Трубная) с включением МПЦ» от дата и договор номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Комплексная реконструкция участка им. М. Горького-Котельниково Приволжской железной дороги. Строительство второго пути на участке Тингута Абганерово (искл)» от дата, работы по указанным договорам были выполнены в 2023 году. Расчеты заказчика ООО «СМП-377» с заказчиком ООО «СК «Желдорсервис» происходили только безналичным способом, а именно путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «СК «Желдорсервис». В настоящее время у ООО «СМП-377» имеется задолженность перед ООО «СК «Желдорсервис» по договору номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Комплексная реконструкция участка им. М. Горького-Котельниково Приволжской железной дороги. Строительство второго пути на участке Тингута-Абганерово (искл)» от дата.

Кроме того, ООО «СМП-377» является контрагентом-заказчиком ООО «СК «Желдорстрой», между указанными обществами были заключены следующие договоры: номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Строительство санитарно-бытового корпуса на производственной базе ПМС номер ст. М. Горького» от дата, договор номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Комплексная реконструкция станции им. М. Горького Приволжской железной дороги» от дата, а также в 2024 году был заключен договор номер от дата на оказание транспортных Ф.И.О.13. Кроме того, между ООО «СК «Желдорстрой» и ООО «СМП-377» был заключен договор номер-У от дата, в рамках которого ООО «СК «Желдорстрой» должно было оказывать для ООО «СМП-377» вышеуказанные транспортные Ф.И.О.13, при этом, фактически данные Ф.И.О.13 не оказывались, однако на расчетный счет ООО «СК «Желдорстрой» поступали денежные средства от ООО «СМП-377» в качестве авансов в счет оказанных в будущем транспортных Ф.И.О.13, указанные денежные средства учитывались на данном договоре, это она делала, опираясь на слова ФИО1 Ф.И.О.5, так как сама с какими-либо представителями заказчика ООО «СМП-377» никогда не общалась. В дальнейшем, уже в 2024 году указанные денежные средства, поступившие от ООО «СМП-377», были учтены в счет оплаты ООО «СМП-377» по договору номер-СУБ от дата, по письму о взаимозачёте, поступившему ООО «СМП-377». Когда это было сделано, она не помнит, но точно может сказать, что после июня 2024 года. В назначении платежей указывалось, что оплата производится по ряду счетов за транспортные Ф.И.О.13 и строительные материалы.

Кроме того, между ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СК «Желдорстрой» также были заключены договоры в 2023 году, согласно которым ООО «СК «Желдорстрой» предоставляло в аренду ООО «СК «Желдорсервис» автомобили марки «МАЗ», которые ООО «СК «Желдорсервис» использовало при утилизации отходов по договорам с ООО «СМП-377». Общую стоимость договоров пояснить затрудняется.

Между ООО «СМП-377» и ООО «СК «Желдорстрой» не был заключен договор номер ЛИ от дата.

Денежные средства по договору номер от дата между ООО «СМП-377» и ООО «СК «Желдорстрой», поступающие на расчетный счет ООО «СК «Желдорстрой», учитывались на ООО «СК «Желдорстрой». Далее, так как у нее не было подписанного договора номер от дата, она попробовала отразить это в бухгалтерском учете проведением по закрытию ФИО4 №22 ООО «СК «Желдорсервиса» перед ООО «СК «Желдорстрой». После того, как у нее появился подписанный договор номер от дата данные проведения были возвращены на ООО «СК «Желдорстрой». Указанный договор она получила либо в мае, либо в июне 2024 года, при этом никаких работ по данному договору ООО «СК «Желдорстрой» по факту для ООО «СМП-377» не выполняло. После чего ею были внесены поправки в бухгалтерский учет. Задолженность ООО «СМП-377» перед ООО «СК «Желдорсервис» составляет 64 000 000 руб.

В настоящее время ООО «СМП-377» не осуществляет оплату задолженности перед ООО «СК «Желдорсервис», при этом осуществляет оплату в адрес ООО «СК «Желдорстрой» по действующим договорам.

На вопрос о том, на каком основании ООО «СК «Желдорстрой» осуществляло платежи в адрес кредиторов ООО «СК «Желдорсервис» с сентября 2023 года пояснила, что вышеуказанные платежи в действительности осуществлялись в счет задолженности ООО «СК «Желдорсервис» перед ООО «СК «Желдорстрой» за предоставление техники по договору, который в настоящее время уже не действует.

В настоящее время между ООО «СК «Желдорстрой» и ООО «СМП-377» имеются взаимоотношения, по договору номер-СУБ от дата ведутся работы. Договор не закрыт, но при этом ООО «СМП-377» нет задолженности перед ООО «СК «Желдорстрой». Возможно, со стороны ООО «СК «Желдорстрой» имеется задолженность по авансовым платежам в незначительной сумме, точную сумму не знает.

Директор ООО «СК «Желдорсервис» ФИО1 Ф.И.О.5 был уведомлен о налоговой задолженности у общества и о мерах принудительного взыскания со стороны налогового органа, об этом его уведомляла она, а также он сам получал все уведомления налогового органа. О том, что к расчетным счетам общества были выставлены инкассовые поручения, ему также достоверно было известно.

На вопрос о том, по какой причине все расчеты у ООО «CK «Желдорсервис» с ООО «СМП-377» проходили по расчетному счету, открытому в филиале «Корпоративный» ПАО «Совкомбанк», а в августе 2023 года денежные средства от ООО «СМП-377» стали поступать на расчетный счет, открытый в АО Банк «Национальный стандарт», пояснила, что у ООО «СК «Желдорсервис» два рабочих расчетных счета, всегда работают по двум счетам.

дата в ходе производства обыска в офисе ООО «СК «Желдорсервис» была изъята копия базы «1С Предприятие» ООО «СК «Желдорсервис», в ходе осмотра которой установлено, что договор номер-У от дата добавлен дата, а также в период с дата по дата в базу внесены счета на оплату номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата. Пояснила по данному факту, что счета на оплату она внесла в базу «1:С Предприятие» после того, как следственный орган сказал, что будет запрашивать данную информацию, ранее данные документы в базу «1:С Предприятие» внесены не были. Однако, договор был внесен ранее, просто с другими реквизитами.

О том, были ли отражены в налоговой декларации ООО «СК «Желдорстрой» при сдаче налоговой отчетности за сентябрь-декабрь 2023 года денежные средства, поступившие на расчетные счета ООО «СК «Желдорстрой», в указанный период, затрудняется ответить ввиду прошествия большого количества времени.

Затрудняется ответить о том, были ли указанные денежные средства учтены ею в бухгалтерском учете ООО «СК «Желдорсервис» при сдаче деклараций за 2023 год. Однако пояснила, что на момент возбуждения уголовного дела в отношении ФИО1 она в действительности была убеждена ФИО1, что указанные денежные средства причитаются ООО «СК «Желдорстрой», обстоятельства подачи налоговых деклараций за 2023 год не помнит (т.5, л.д. 98-101, 133-136, т. 9, л.д. 36-40, т.11, л.д. 109-112).

После оглашения указанных показаний свидетель ФИО4 №2 подтвердила их. Пояснила, что случаев, когда ООО «СМП-377» переводило денежные средства на счет ООО «СК «Желдорстрой» за ООО «СК «Желдорсервис» не было, ООО «СМП-377» переводило денежные средства ООО «СК «Желдорстрой». Она делала в программе взаимозачеты за ООО «СК «Желдорсервис». Указывает, что не говорила о том, что деньги были переведены за ООО «СК «Желдорсервис».

По ходатайству государственного обвинителя, на основании п. 5 ч. 2 ст. 281 УПК РФ в судебном заседании были оглашены показания свидетелей:

- ФИО4 №1 от дата, согласно которым с дата он является учредителем ООО «СК «Желдорсервис». Основным видом деятельности является строительство автомобильных дорог. Офис общества располагается по адресу: г. Ф.И.О.21, адрес. Ранее он самостоятельно руководил финансово-хозяйственной деятельностью указанного общества, то есть состоял в должности директора данного общества. В ноябре 2022 года он принял решение более самостоятельно не заниматься финансово-хозяйственной деятельностью общества, в связи с чем он принял решение назначить на должность директора ФИО7 О.5. В дружеских отношениях он с ним не состоял, с ним его познакомил кто-то из знакомых. Решение не заниматься финансово-хозяйственной деятельностью общества принял по причине проблем со здоровьем. Таким образом, с ноября 2022 года всей хозяйственной деятельностью общества занимался ФИО1 Ф.И.О.5, он никакие решения, связанные с финансово-хозяйственной дельностью общества, более не принимал. Ему знакома бухгалтер ООО «СК «Желдорсервис» ФИО4 №2, которая состояла в должности бухгалтера общества с момента его образования. Ему известно, что у ООО «СК «Желдорсервис» в 2023 году образовалась налоговая задолженность, которая образовалась по той причине, что в 2023 году между ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СМП-377», директором которого является Ф.И.О.25, на выполнение строительно-монтажных работ, работы были выполнены ООО «СК «Желдорсервис» в полном объеме, акты выполненных работ были подписаны, однако оплата от ООО «СМП-377» не поступила, тем самым у ООО «СК «Желдорсервис» ввиду отсутствия оплаты со стороны ООО «СМП-377», у ООО «СК «Желдорсервис» отсутствовали денежные средства на оплату текущих налогов, в связи с чем и образовалась налоговая задолженность, к расчетным счетам общества выставленные инкассовые поручения, расчетные счета общества арестованы. ООО «СМП-377», в лице директора, неоднократно обещало погасить задолженность перед ООО «СК «Желдорсервис», однако до настоящего времени задолженность перед ООО «СК «Желдорсервис» не погашена. В январе 2025 года ООО «СК «Желдорсервис» были отправлены претензионные письма в адрес ООО «СМП-377» о добровольном погашении задолженности, ответ на данную претензию не поступил, поэтому ФИО1 принял решение подать иск в Арбитражный суд адрес, то есть по местонахождению ответчика, иск будет направлен в суд в ближайшие дни. Указанные обстоятельства известны Ф.И.О.28 Ф.И.О.5. ФИО1 Ф.И.О.5 неоднократно пытался решить эту проблему в устной форме, а после того, как ответ на претензию не был получен, они приняли решение обратиться в суд. Ему известно, что директором ООО «СК «Желдорстрой» является ФИО1 Ф.И.О.5, между ООО «СК «Желдорстрой» и ООО «СMП-377» имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения. О сокрытии директором ООО «СК «Желдорсервис» ФИО1 денежных средств общества ему ничего не известно. Финансово-хозяйственной деятельностью ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СК «Желдорстрой» руководит ФИО1 Ф.И.О.5 (т. 9, л.д. 136-139);

- ФИО4 №13 от дата и от дата, согласно которым с мая 2023 года она осуществляет свою трудовую деятельность в ООО «СК «Желдорстрой» в должности начальника производственно-технического отдела, в ее должностные обязанности входит оформление исполнительной документации, деловая переписка по технической части, изучение и анализ проектно-сметной документации. ООО «СК «Желдорстрой» осуществляет различные строительные работы на различных объектах. В период 2023 года выполнялись работы на объекте в п. М. Горький г. Ф.И.О.21, в железнодорожной инфраструктуре. Руководителем ООО «СК «Желдорстрой» является ФИО1 Ф.И.О.5, который и принимал ее на работу, и который является ее непосредственным руководителем. Офис ООО «СК «Желдорстрой» находится по адресу: г. Ф.И.О.21, адрес, где располагается ее рабочее место, а также рабочее место ФИО1, бухгалтера ФИО4 №2, а также сотрудников ПТО. ООО «СК «Желдорсервис» ей известно, так как офис указанной организации находится в одном здании с ООО «СК «Желдорстрой», а также директором ООО «СК «Желдорсервис» является ФИО1 Ф.И.О.5. До трудоустройства в ООО «СК «Желдорстрой» она осуществляла трудовую деятельность в течение нескольких месяцев в ООО «СК «Желдорсервис» также в должности начальника ПТО. Ее непосредственным начальником был ФИО1 Ф.И.О.5. В период работы в ООО «СК «Желдорсервис» в ее подчинении находился инженер ФИО4 №15, который в настоящее время тоже работает в ООО «СК «Желдорстрой» в должности инженера ПТО. Основным видом деятельности ООО «СК «Желдорсервис» являлось выполнение различных строительных работ, также как и в ООО «СК «Желдорстрой». Одним из объектов работ ООО «СК «Желдорсервис» являлось выполнение работ по прокладке трубопровода на объекте Родниковая Долина. Таким образом, виды деятельности ООО «СК «Желдорсервис» ООО «СК «Желдорстрой» аналогичны. На каком налоговом учете состояло и состоит ООО «СК «Желдорсервис» ей не известно. Из ООО «СК «Желдорсервис» в ООО «СК «Желдорстрой» она перешла по предложению руководителя обществ ФИО1 Ф.И.О.5. ООО «СМП-377» ей знакомо, так как оно является заказчиком ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СК «Желдорстрой», а именно ООО «СК «Желдорсервис» выполняло для него работы в железнодорожной инфраструктуре, на каком именно объекте выполнялись работы для ООО «СМП-377» пояснить затрудняется ввиду большого количества разных объектов. Также, ей известно, что в 4 квартале 2023 года между ООО «СК «Желдорстрой» и ООО «СМП-377» был заключен договор на выполнение работ, где заказчиком является ООО «СМП-377». О том, что в 2023 году у ООО «CK «Желдорсервис» образовалось задолженность по уплате текущих налоговых платежей, она слышала от бухгалтера ФИО4 №2, в подробности она не вникала. О том, что в связи неуплатой указанной задолженности, к ООО «СК «Желдорсервис» налоговым органом были применены принудительные меры взыскания налоговой задолженности, в ходе которых все расчетные операции по расчетным счетам ООО «СК «Желдорсервис» были приостановлены, и общество не могло распоряжаться денежными средствами, поступающими на его расчетный счет, о сокрытии директором ООО «СК «Желдорсервис» ФИО1 Ф.И.О.5 денежных средств общества, а именно о перечислении ООО «СМП-377» денежных средств, причитающихся ООО «CK «Желдорсервис» на расчетные счета подконтрольному ФИО1 ООО «СК «Желдорстрой» ей ничего не известно.

Юридическим и фактическим руководителем ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СК «Желдорстрой» в действительности являлся ФИО3 ?.?. Ф.И.О.5. О том являются ли ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СК «Желдорстрой» взаимозависимыми юридическими лицами затрудняется ответить, в 2023 году все сотрудники ООО «СК «Желдорсервис» перешли на работу в ООО «СК «Желдорстрой».

Ей на обозрение представлены документы, касающиеся финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «СМП-377» в ООО «СК «Желдорсервис»: договор номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Комплексная реконструкция участка Трубная-Верхний Баскунчак-Аксарайская Приволжской железной дороги, Удлинение путей на станция Волжский (Трубная) с включением МПЦ» от дата. договор номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Комплексная реконструкция участка им. М. Горького-Котельниково Приволжской железной дороги. Строительство второго пути на участке Тингута-Абганерово (иска)» от дата, а также исполнительная документация к ним. После чего она пояснила, что согласно представленным документам в действительности между ООО «СМП-377» и ООО «СК «Желдорсервис» был заключен договор номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Комплексная реконструкция участка Трубная-Верхний Баскунчак-Аксарайская Приволжской железной дороги. Удлинение путей на станции Волжский (Трубная) с включением МПЦ» от дата. В рамках данного договора исполнителем являлось ООО «СК «Желдорсервис», заказчик ООО «СМП-377». Согласно представленным документам в апреле 2023 года были выполнены работы, а именно произведена утилизация грунта, загрязнённого нефтью и нефтепродуктами, стоимость работ составила 75 666 948 руб. (в том числе НДС). Таким, образом, у ООО «СМП-377» имелись обязательства по оплате вышеуказанных работ в указанной сумме, в сроки, указанные в договоре, а именно в течение 65 календарных дней, после подписания актов выполненных работ, дата подписания акта дата. Кроме того, между ООО «СМП-377 и ООО «СК «Желдорсервис» заключен договор номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Комплексная реконструкция участка им. М. Горького-Котельниково Приволжской железной дороги. Строительство второго пути на участке Тингута Абганерово (искл)» от дата. В рамках данного договора исполнителем являлось ООО «СК «Желдорсервис», заказчиком ООО «СМП-377». Согласно представленным документам в период с дата по дата были выполнены работы, а именно транспортирование и утилизация отхода (грунт загрязненный отходами строительных материалов), стоимость работ составила 66 022 138.80 руб. (в том числе НДС). Таким, образом, у ООО «СМП-377» имелись обязательства по оплате вышеуказанных работ в указанной сумме, в сроки, указанные в договоре, а именно в течение 65 календарных дней, после подписания актов выполненных работ, дата подписания акта дата.

Ей на обозрение представлены документы, касающиеся финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «СМП-377» и ООО «СК «Желдорстрой», а именно договор №номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Строительство санитарно-бытового корпуса на производственной базе ПМС номер ст. М. Горького» от дата и договор номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Комплексная реконструкция станции им. М. Горького Приволжской железной дороги» от дата, а также исполнительная документация к ним. После чего она пояснила, что в действительности между ООО «СМП-377» и ООО «СК «Желдорстройс» был заключен договор номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Строительство санитарно-бытового корпуса на производственной базе ПМС номер ст. М. Горького» от дата, согласно которому ООО «СК «Желдорстрой» выполняло для ООО «СМП-377» демонтажные работы и утилизацию. отходов. Согласно представленным документам, подписанным только со стороны ООО «СК «Желдорстрой», следует, что работы производились в период с дата по дата, сумма выполненных работ 8 160 000 руб., включая НДС. Таким, образом, у ООО «СМП-377» имелись обязательства по оплате вышеуказанных работ в указанной сумме, в сроки, указанные в договоре, а именно в течение 65 календарных дней, после подписания актов выполненных работ, дата подписания акта дата. Кроме того, между ООО «СМП-377» в ООО «СК «Желдорстрой» заключен договор номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Комплексная реконструкция станции им. М. Горького Приволжской железной дороги» от дата. В рамках данного договора исполнителем являлось ООО «СК «Желдорстрой», заказчик ООО «СМП-377». Согласно представленных документов в период с дата по дата на сумму 46 788 723,60 руб. (с НДС), вид работ сооружение устоев и сооружение промежуточных опор, а также работы выполнялись в период с дата по дата, стоимость работ 8 606 163,60 руб. (с НДС), вид работ сооружение устоев и сооружение промежуточных опор. СВСНУ сооружение опор. Таким, образом, у ООО «СМП-377» имелись обязательства перед ООО «СК «Желдорстрой» по оплате вышеуказанных работ в указанной сумме, в сроки, указанные в договоре, а именно в течение 65 календарных дней, после подписания актов выполненных работ, даты подписания актов дата и дата, соответственно (т. 8, л.д. 102-106, т. 9, л.д. 24-28);

- ФИО4 №15 от дата, согласно которым примерно с июня 2024 года он осуществляет свою трудовую деятельность в ООО «СК «Желдорстрой» в должности инженера производственно-технического отдела, и в его должностные обязанности входит оформление исполнительной документации, деловая переписка по технической части, изучение и анализ проектно-сметной документации и ее составление. ООО «СК «Желдорстрой» осуществляет различные строительные работы на различных объектах. В период 2023 г., на сколько он помнит, ООО «СК «Желдорстрой» выполнялись работы на объекте в адрес г. Ф.И.О.21, водопровод микрорайона «Родниковая Долина», заказчиком работ было ООО «ДАРС-строительство». Руководителем ООО «СК «Желдорстрой» является ФИО1, который и принимал его на работу. Офис ООО «СК «Желдорстрой» находится по адресу: г.Ф.И.О.21, адрес, где располагается его рабочее место, а также рабочее место ФИО1, бухгалтера ФИО4 №2, и начальника отдела ПТО ФИО4 №13 ООО «СК «Желдорсервис» ему известно, так как офис указанной организации находится в одном здании с ООО «СК «Желдорстрой», а также директором ООО «СК «Желдорсервис» является ФИО1 Кроме того, он до трудоустройства в ООО «СК «Желдорстрой» осуществлял свою трудовую деятельность в ООО «СК «Желдорсервис» в период 2022-2024 г.г., где состоял в должности инженера ПТО, его непосредственным руководителем являлась также ФИО4 №13, должность бухгалтера занимала ФИО4 №2 В период работы в ООО «СК «Желдорсервис» в его должностные обязанности, были аналогичными с должностными обязанностями в ООО «СК «Желдорстрой», рабочее место располагалось по адресу: г. Ф.И.О.21, адрес. С ноября 2022 года должность директора ООО «СК «Желдорсервис» занимает ФИО1 Основным видом деятельности ООО «СК «Желдорсервис» являлось выполнение различных строительных работ. В 2023 году ООО «СК «Желдорсервис» выполняло работы на объекте, а именно осуществляло строительство железнодорожных путей на станции М. Горького в г. Ф.И.О.21. Заказчиком работ являлось ООО «СМП-377». Таким образом, виды деятельности ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СК «Желдорстрой» аналогичны. На работу из ООО «СК «Желдорсервис» в ООО «СК «Желдорстрой» он перешел по предложению ФИО1, который является как юридическим, так и фактическим руководителем обоих предприятий (т. 8, л.д. 161-165);

- ФИО4 №10 от дата, согласно которым с марта 2022 года он осуществляет свою трудовую деятельность в ООО «СК «Желдорстрой» в должности машиниста буровой установки, и в его должностные обязанности входит управление буровой установкой на строительных объектах. ООО «СК «Желдорстрой» осуществляет различные строительные работы на различных объектах. В период 2022-2023 г.г. он выполнял работы на прокладке водопровода в адрес и в г. Ф.И.О.21 (адрес). Руководителем ООО «СК «Желдорстрой» является ФИО1 Ф.И.О.5, который принимал его на работу, и от которого он получает указания на каком объекте и какие работы выполнять. Когда, объект находится в другом регионе, его работой руководит также ФИО1 Ф.И.О.5, указания дает посредством мобильной связи. Ему известно, что офис ООО «СК «Желдорстрой» находится по адресу: г. Ф.И.О.21, адрес, где располагается рабочие место ФИО1 Ф.И.О.5, бухгалтера ФИО4 №2, а также там находится кабинет отдела ПТО. Кроме того, в феврале 2022 года он осуществлял свою трудовую деятельность в ООО «СК «Желдорсервис» по гражданско-правовому договору, который он заключал с директором данного общества ФИО1 Ф.И.О.5, именно тот пригласил его для указанной работы в ООО «СК «Желдорсервис». В указанный период им выполнялись работы на объекте в п. М. ФИО8 И.О.21, а именно он осуществлял бурение под железнодорожными путями, для прокладки кабеля. Офис ООО «СК «Желдорсервис» располагался по адресу: г. Ф.И.О.21, адрес (т.8, л.д. 47-50);

- ФИО4 №14 от дата, согласно которым в 2023 году он осуществлял свою трудовую деятельность в ООО «СК «Желдорстрой» в должности механика, в его должностные обязанности входила выдача путевых листов, осуществление осмотра автомобилей общества, а также он следил за состоянием транспортных средств, с целью предотвращения поломки. Ему известно, что ООО «СК «Желдорстрой» осуществляет различные строительные работы на различных объектах. Руководителем ООО «СК «Желдорстрой» являлся ФИО1 Ф.И.О.5, который принимал его на работу, и являлся его непосредственным руководителем. Офис ООО «СК «Желдорстрой» находился по адресу: г. Ф.И.О.21, адрес. Ему известно, что ФИО1 также являлся руководителем ООО «СК «Желдорсервис». Основным видом деятельности указанного общества являлось выполнение строительно-монтажных работ. Офис общества располагался по адресу: г. Ф.И.О.21, адрес (т. 8, л.д. 107-110);

- ФИО4 №4 от дата, согласно которым она состоит в должности руководителя обособленного подразделения в г. Ф.И.О.21 ООО «Альфамобиль» с мая 2018 года и в ее должностные обязанности входит общее руководство деятельностью подразделения, административные функции. Основной вид деятельности вверенного ей подразделения ООО «Альфамобиль» это предоставление Ф.И.О.13 лизинга техники и оборудования коммерческим организациям. Одним из клиентов ООО «Альфамобиль» является ООО «СК «Желдорсервис». Между ООО «Альфамобиль» и ООО «СК «Желдорсервис» дата заключен договор лизина номер-ВЛГ-22-АМ-Л, в отношении транспортного средства, а именного легкового автомобиля марки Тойота Ленд Крузер 300 стоимостью 13 490 000 руб. Согласно графика лизинговых платежей срок лизинга установлен до дата. Указанный автомобиль передан в лизинг лизингополучателю ООО «СК «Желдорсервис» дата. Размер лизинговых платежей составляет 486 142,58 руб. ежемесячной, в том числе НДС в размере 20%. Так, с конца сентября 2023 года лизинговые платежи за ООО «СК «Желдорсервис» стало производить третье лицо, а именно ООО «СК «Желдорстрой», которое в назначении платежей указывало, что оплату производит за ООО «СК «Желдорсервис» по договору лизинга номер-ВЛГ-22-АМ-Л от дата. Платежи осуществлялись с сентября 2023 года по март 2024 года в общей сумме 3 402 998,06 руб. Кроме того, в указанный период помимо лизинговых платежей, поступила оплата пени за ООО «СК «Желдорсервис» от ООО «СК «Желдорстрой» в размере 68 360,82 руб. Все указанные платежи, выполненные ООО «СК «Желдорстрой» за ООО «СК «Желдорсервис» были приняты в качестве оплаты ООО «СК «Желдорсервис» лизинговых платежей по договору лизинга номер-ВЛГ-22-АМ-Л от дата, а также пеней, образовавшихся ввиду несвоевременного исполнения обязательств лизингополучателя, в соответствии с условиями договора (т. 6, л.д. 102-105);

- ФИО4 №7 от дата, согласно которым он состоит в должности помощника директора по административно-хозяйственной деятельности ООО «Ф.И.О.1» с июля 2019 года и в его должностные обязанности входит проверка накладных, работа с должниками по дебиторской задолженности, решение различных задач, порученных руководителем. ООО «Ф.И.О.1» оказывает Ф.И.О.13 экспресс доставки корреспонденции и грузов. Согласно документов, имеющихся в ООО «Ф.И.О.1» одним из их контрагентов, является ООО «СК «Желдорсервис». Между ними заключён договор номер от дата, предметом которого являются транспортно-экспедиционные Ф.И.О.13. В рамках данного договора со стороны ООО «Ф.И.О.1» в адрес ООО «СК «Желдорсервис» оказывались курьерские Ф.И.О.13 в 2023 году. дата ООО «Ф.И.О.1» в адрес ООО «СК «Желдорсервис» был выставлен счет на оплату номер за экспресс доставку, стоимостью 1000,02 руб., за транспортно-экспедиционные Ф.И.О.13, оказанные дата, за доставку документов в адрес. дата на расчетный счет ООО «Ф.И.О.1» поступили денежные средства в размере 1000,02 руб. от ООО «СК «Желдорстрой». Так как, в назначении платежа было указано, что оплата производится за ООО «СК «Желдорсервис» по счету номер от дата, который в действительности ООО «Ф.И.О.1» выставлял в адрес ООО «СК «Желдорсервис», указанные денежные средства, поступившие от ООО «СК «Желдорстрой» были учтены в качестве оплаты ООО «СК «Желдорсервис» по счету номер от дата. По какой причине оплату за ООО «СК «Желдорсервис» производило ООО «СК «Желдорстрой» ему не известно. У указанных юридических лиц данная информация не выяснялась. ООО «СК «Желдорстрой» не обращалось в ООО «Ф.И.О.1» с заявлением о возврате денежных средств в связи с ошибочным перечислением (т. 6, л.д. 128-131);

- ФИО4 №19 от дата, согласно которым она является индивидуальным предпринимателем с 2023 года и осуществляет предпринимательскую деятельность в области оказания юридических Ф.И.О.13. Одним из ее клиентов является ООО «СМП-377», то есть данному обществу она оказывает юридические Ф.И.О.13. Для оказания указанных Ф.И.О.13 ее привлек директор ООО «СМП-377» Ф.И.О.25, который является юридическим и фактическим руководителем данного общества. Адрес ООО «СМП-377»: адрес (т. 9, л.д. 111-114).

В судебном заседании свидетель ФИО4 №11 показал, что в 2023 году с апреля по июнь он был трудоустроен инженером в организации, название которой он не помнит. Принимал на работу в данную организацию его ФИО1 Ф.И.О.5. В его обязанности входила организация производственных процессов. ООО «СМП-377» ему не знакомо. ООО «СК «Желдорсервис» было подрядчиком работ, где он осуществлял свою деятельность в 2022 году. Кто был директором ООО «СК «Желдорсервис» он не помнит. Он был главным инженером ООО «Стройиндустрия» и работал там с 2021 года по 2023 год.

По обстоятельствам дела его вызывали на допрос к следователю в августе, спросили о том, имеет ли он претензии к организации, где работал прежде, он сказал, что нет. Более со следователем на эту тему он не общался.

На основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля ФИО4 №11, данные им на предварительном следствии, из которых следует, что с апреля 2023 года по июнь 2023 года он осуществлял свою трудовую деятельность в ООО «СК «Желдорстрой» в должности главного инженера. Руководителем ООО «СК «Желдорстрой» является ФИО1, который принимал его на работу, и являлся его непосредственным руководителем, от ФИО1 он получал указания на каком объекте и какие работы выполнять. Офис ООО «СК «Желдорстрой» находился по адресу: г. Ф.И.О.21, адрес, где располагалось рабочее место ФИО1 и бухгалтера ФИО4 №2 Контрагент ООО «СК «Желдорстрой» ООО «СМП-377» ему не знакомо. Ему известно, что ФИО1 также являлся руководителем ООО «СК «Желдорсервис». Основным видом деятельности указанного общества являлось выполнение строительно-монтажных работ. Офис общества располагался по адресу: г.Ф.И.О.21, адрес (т. 8, л.д. 51-54).

После оглашения указанных показаний свидетель ФИО4 №11 подтвердил их.

В судебном заседании свидетель Ф.И.О.25 показал, что с 2022 по 2025 год он занимался строительством железных дорог в г. Ф.И.О.21 и адрес. Работал в должности директора ООО «СМП-377» до июля 2025 года, осуществлял контроль за финансово-экономической деятельностью сам, бухгалтера у него в штате не было

ООО «Желдорсервис» и ООО «Желдорстрой» ему известны. Кто является учредителем ООО СК «Желдорсерви»с и ООО СК «Желдорстрой» ему не известно, директором обеих организаций являлся ФИО3, с которым он работал по договору на утилизацию, на строительство путепровода и только по железной дороге. Точный период времени он не помнит, примерно 2022 год.

Договор от дата номер-СУБ по строительству монтажных работ объекта «Тингута-Абганерово» ими заключался с ООО СК «Желдорсервис», но подробностей он не помнит.

Обстоятельства заключения договора номер СУБ от дата с ООО СК «Желдорстрой» по поводу монтажных работ на ТМС-152 ФИО4 №22 Горького он не помнит. Заказчик был ККС, а подрядчик ШТ 8., сумма договора около 100 млн. рублей.

Там первое и второе выполнение было оплачено, задолженности перед организацией у него не было.

Имелись задолженность по заключенным договорам и оказанным Ф.И.О.13 между ООО «СМП-377» и между ООО «Желдорсервис» и ООО «Желдорстрой», но на сегодняшний момент ему не известно, погашена она или нет. Частично оплатили, но какую часть вносили, и какая сумма договора была он не помнит.

Также пояснил, что не может пояснить по количеству заключенных договоров с ООО СК «Желдорстрой» и «СМП 377», потому что по каким-то договорам работы не выполнялись.

Подтвердил осуществление работ в адрес, где осуществляли строительство временной дороги компанией ООО СК «Желдорстрой». В рамках проведения данного вида работ договор не заключали, так как пришли к общему знаменателю по цене работы.

Были платежи, которые производили в адрес ООО СК «Желдорстрой», но в рамках какого договора и на какую сумму он не помнит.

От ФИО1 Ф.И.О.5 как директора ООО «Желдорстрой» поступали в его адрес телефонные звонки с просьбой оплатить задолженность одной организации в счет другой организации, оплатить сумму за ООО СК «Желдорсервис» от ООО СК «Желдорстрой» по договору «Тингута-Абганерово». Какие суммы и какими платежными поручениями он не помнит. Поскольку ФИО3 являлся директором в обоих организациях, он не увидел в этом проблемы.

Почему в платежных поручениях, отправляя деньги якобы за ООО СК «Желдорсервис» в ООО СК «Желдорстрой», указывается назначение платежа «за транспортные Ф.И.О.13», по какой причине направили письмо о том, что данные платежи произведены ООО «СМП-377» на счет ООО СК «Желдорстрой», перечисленные средства считать по договору, который объект ФИО4 №22 Горького по строительству путепровода он сейчас не помнит.

Направлялось ли письмо в адрес ООО СК «Желдорстрой», в том числе электронное от дата, в котором просил зачесть платежи в счет договора по путепроводу не помнит.

Также пояснил, что имелись официальные письма от ООО СК «Желдорсервис» в адрес ООО «СМП-377» о том, чтобы задолженность по договору перечислить на счет ООО СК «Желдорстрой». Вопросов в связи с этим не поступало, потому что после того, как оплата прошла, заключили с ООО СК «Желдорстрой» договор на проведение работ и сразу же был переведен аванс.

Его организация обращалась с исками в арбитражный суд о взыскании переплаты с ООО СК «Желдорстрой», где данные платежи были включены в стоимость переплаты, поскольку изменилась стоимость объекта и произошла переплата. Относительно перечислений денежных средств платежными поручениями за конкретными номерами от конкретных дат, которые были перечислены именно на счет ООО СК «Желдорстрой» за ООО СК «Желдорсервис», относительного того, что их внесли в сумму переплаты по договору с ООО СК «Желдорстрой» пояснить не может без документов от «СМП-377».

На основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Ф.И.О.25, данные на предварительном следствии:

- от дата, согласно которым с апреля 2022 года он состоит в должности директора ООО «СМП-377». В его должностные обязанности входит руководство финансовой деятельности организации. ООО «СМП-377» было зарегистрировано дата по адресу: адрес. дата ООО «СМП-377» сменило юридический адрес на адрес, вн. Тер. г.о. Троицк, адрес, пом. 12/11/12/13. Вид деятельности: строительство зданий и нежилых зданий. Учредитель Ф.И.О.29 По взаимоотношениям с ООО СК «Желдорсервис» пояснил, что между обществами были заключены договоры номер-СУБ от дата объект Волжский на выполнение строительно-монтажных работ, номер-СУБ от дата на выполнение строительно-монтажных работ объект «Тенгута-Абганерево». Общая сумма договоров 136 000 000 руб., это сумма, которая была оплачена в счет ООО СК «Желдорсервис». Фактически выполнены работы на 200 000 000 руб. дата было оплачено (платежное поручение 933) в счет ООО СК «Желдорсервис» 500 000 руб. Общая сумма задолженности ООО «СМП-377» перед ООО СК «Желдорсервис» составляет 64 000 000 руб. На данный момент ООО «СМП-377» не погашает задолженность перед ООО СК «Желдорсервис» в связи с финансовыми трудностями. С момента появления задолженности была погашена сумма в 500 000 руб. Документально от руководства ООО СК «Желдорсервис» претензий не поступало, только в устной форме.

С ООО СК «Желдорстрой» заключен договор номер-СУБ от дата на выполнение строительно-монтажных работ на «ПМС-152 пос. М. Горький», номер-СУБ от дата на выполнение строительно-монтажных работ на объекте «ФИО4 №22 Горький». Оплата в адрес ООО СК «Желдорстрой» за период с 2023 по 2024 г. произведена в сумме 151 000 000 руб., в том числе по указанным договорам, а также за транспортные Ф.И.О.13. На сегодняшний день работы выполнены 100 000 000 руб. На данный момент работы продолжаются, объект не сдан. Задолженность ООО СК «Желдорстрой» перед ООО «СМП-377» составляет 50 000 000 руб.

Оплата по счетам в период с сентября 2023 по декабрь 2023 года (оказание транспортных Ф.И.О.13 и поставка стройматериала) от ООО «СМП-377» в адрес ООО СК «Желдорстрой» производилась по объекту «ФИО4 №22 Горький» (т. 4, л.д. 1-4).

После оглашения указанных показаний свидетель Ф.И.О.25 их подтвердил, пояснил, что события помнил лучше, когда давал показания следователю. Также пояснил, что не указал в данном допросе тот факт, что якобы по просьбе ФИО1 Ф.И.О.5 он оплатили 23 900 000 руб. по договору номер-СУБ, поскольку не помнит, какую сумму он оплатил;

- от дата, согласно которым с апреля 2022 года он состоит в должности директора ООО «СМП-377». Основной вид деятельности общества строительство зданий, сооружений, дорог, в том числе железнодорожных дорог. До того, как он начал работал в ООО «СМП-377» в должности директора, он на протяжении длительного времени в данной организации и состоял в различных должностях. Фамилию учредителя общества в настоящий момент назвать затрудняется, при этом учредитель в финансово-хозяйственную деятельность общества не вмешивается, фактическим и юридическим руководителем общества с апреля 2022 года является он. Насколько он помнит, общество применяет общую систему налогообложения. Фактически общество расположено по адресу: адрес. По указанному фактическому адресу располагается офис ООО «СМП-377», где арендует три офисных помещения, там располагаются рабочие места сотрудников отдела снабжения, юридического отдела, отдел ПТО, совмещенный с его кабинетом. Таким образом, в офисе работает три человека вместе с ним. Бухгалтер общества ФИО9 занимается обработкой первичной документацией, банк ведет (Ф.И.О.25) самостоятельно, если он какой-то информацией не владеет, то обращается к различным бухгалтерам, которые оказывают бухгалтерские Ф.И.О.13 по аутсорсингу.

ООО «СК «Желдорсервис» ранее являлось субподрядчиком ООО «СМП-377», между указанными обществами было заключено несколько договоров. ООО «СК «Желдорсервис» оказывало строительные Ф.И.О.13, а также Ф.И.О.13 предоставления техники, а именно камазов, эксковаторов, кранов. Указанные общества выполняли для них работы на объекте в адрес и объект Тингуга. Также ему знаком директор указанного общества ФИО2, с которым он вел все переговоры, касающиеся финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «СМП-377» и ООО «СК «Желдорсервис». Оплата по договорам осуществлялась безналичным способом, путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «СК «Желдорсервис». В настоящее время у ООО «СМП-377» имеется задолженность перед ООО «СК «Желдорсервис» в размере около 60 000 000 руб. Задолженность образовалась ввиду финансовых трудностей ООО «СМП-377». Со стороны ООО «СК «Желдорсервис» в действительности работы выполнены на вышеуказанную сумму.

Кроме того, ему знакомо ООО «СК «Желдорстрой» по той причине, что между у ООО «СМП-377» и ООО «СК «Желдорстрой» тоже были договорные отношения, указанное общество привлекалось для выполнения строительно-монтажных работ и предоставляло технику, то есть оказывало Ф.И.О.13 (работы) аналогичные Ф.И.О.13 и работам ООО «СК «Желдорсервис», директором ООО «СК «Желдорстрой» тоже является ФИО2, с последним он также обсуждал все вопросы, касающиеся финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «СМП-377» и ООО «СК «Желдорстрой». ООО «СК «Желдорстрой» в адрес ООО «СМП-377» по объекту ПМС номер ст. М. Горького материалы не предоставляло, возможно, предоставляло материалы на другие объекты.

Первый договор, между ООО «СМП-377» и ООО «СК «Желдорстрой» насколько помнит, был заключен в декабре 2023 года.

На вопрос о том, по какой причине в период отсутствия договорных отношений между ООО «СМП-377» и ООО «СК «Желдорстрой» ООО «СМП-377» в период с дата по дата перечислило в адрес ООО «СК «Желдорстрой» денежные средства в размере 23 900 000 руб. пояснил, что, возможно, это был аванс по будущему договору. Объем работ предполагался больше, а когда образовалось переплата, они планировали ее использовать в счет будущих работ, поэтому сумма аванса превышала сумму самого договора.

Оплата по договору номер-СУБ от дата была произведена с расчетного счета ООО «СМП-377» на расчетный счет ООО «СК «Желдорстрой» в полном объеме в период с дата по дата, при этом у ООО «СМП-377» была переплата перед на сумму 23 900 000 руб. Так как объект ПМС номер масштабный и все работы на данном объекте не выполнены, и он посчитал, что ООО «СМП-377» будет в дальнейшем привлечено для работ на данном объекте ОАО «РЖД», а он в качестве субподрядчика привлечет ООО «СК «Желдорстрой», указанную переплату оставил в ООО «СК «Желдорстрой» в счет будущих работ, к которым возможно будут привлечены в 2025 году.

В сентябре 2023 года ему не было известно о налоговой задолженности ООО «СК «Желдорсервис» по уплате текущих платежей.

ФИО1 Ф.И.О.5 не обращался к нему с просьбой перечислить денежные средства, причитающиеся ООО «СК «Желдорсервис» на расчетный счет подконтрольного ему ООО «СК «Желдорстрой» (т. 9, л.д. 100-105).

После оглашения указанных показаний свидетель Ф.И.О.25 их подтвердил;

- от дата, согласно которым подтвердил, что договор номер-У был действительно заключен между ООО «СК «Желдорстрой» и ООО «СМП-377», обстоятельства его подписания он не помнит. Дата его подписания соответствует дате его составления.

В рамках данного договора ООО «СК «Желдорстрой» выполняло для ООО «СМП-377» на объекте М. Горького бурение с использованием бурильной установки под сваи. Обстоятельств оплаты по договору не помнит.

По какой причине в счете на оплату за номер от дата указана оплата за транспортные Ф.И.О.13, а по расчетному счету оплата осуществляется за строительные материалы затрудняется ответить. Как руководителем ООО «СМП-377» авансовые платежи в счет предстоящих работ контрагентам осуществляются редко, обычно организации требуют аванс. Согласно представленным актам сверки на дата переплата ООО «СМП-377» в адрес ООО «CK «Желдорстрой» составляет 50 785 547,40 руб. Так как на данную дату договорные отношения между указанными обществами имели место, то данная переплата осуществлялась в счет будущих работ, на объекте, по которому у них были договорные отношения. Кроме того, в связи с поступившей в адрес ООО «СМП-377» претензии от ООО «СК «Желдорсервис», им производится анализ сумм переплаченных в адрес ООО «СК «Желдорстрой», когда долг ООО «CK «Желдорстрой» перед ООО «СМП-377» будет возвращен, они смогут закрыть свои ФИО4 №22, в том числе перед ООО «СК «Желдорсервис».

Ему на обозрение представлено письмо ООО «СМП-377» в адрес ООО «СК «Желдорсервис» номер от дата, согласно которому оплата, произведённая в рамках договора номер-У от дата в полном объеме зачтена в счет оплаты по договору 0202-СУБ от дата. Пояснил, что скорее всего дата письма соответствует дате его написания, так как техника по договору номер-У от дата не понадобилась, они зачли данные платежи по объекту М.Горького по договору номер- от дата. Точные обстоятельства составления письма не помнит. Почему указанный взаимозачёт не отражен в базе 1С ООО «СМП-377» на дата затрудняется ответить, так как не имеет бухгалтерского образования и не может пояснить, по какой причине взаимозачет не проведен (т. 10, л.д. 79-83).

После оглашения указанных показаний свидетель Ф.И.О.25 их подтвердил;

- от дата, согласно которым большими объектами строительства, где их организация выполняла работы, являлись объекты «Волжский» (Договор номер-СУБ от дата), «Тингута-Абганерово» (Договор номер-СУБ от дата). По объекту «Волжский» дата ряд работ, в частности, работы по утилизации, ими были переданы субподрядной организации ООО «СК «Желдорсервис», руководителем которой является ФИО1 Ф.И.О.5. По итогу исполнения ими обязательств по объекту «Волжский» ООО «СМП-377» произвело оплату ООО «СК «Желдорсервис» на сумму 75 666 000 рублей. По объекту «Тингута-Абганерово» были выполнены работы на сумму 66 022 000 рублей, при этом оплатили им 5 427 000 рублей и остались должны 60 595 000 рублей.

Примерно с сентября по декабрь 2023 года к нему обращался директор ООО «СК «Желдорсервис» ФИО1 Ф.И.О.5, насколько он помнит в ходе телефонного разговора по мессенджеру, по какому именно не помнит, попросил произвести в счет погашения задолженности по договору 26-СУБ оплату на расчетный счет ООО «СК «Желдорстрой». При этом ФИО1 Ф.И.О.5 не пояснял в связи с чем им нужна оплата на другую организацию, о наличии задолженностей перед бюджетом он ничего не сообщал и ему об этом не было известно. Насколько он понял, у ООО «СК «Желдорсервис» образовалась задолженность перед ООО «СК «Желдорстрой» и им было важно в первую очередь закрыть именно ее, по крайней мере, он так понял.

В этой связи с сентября по декабрь 2023 года он обращался к кому-то из бухгалтеров, привлеченных по аутсорсингу, и просил их произвести платежи в адрес ООО «СК «Желдорстрой». Реквизиты счета ему передал ФИО1 Ф.И.О.5. Точные суммы платежей и даты оплаты он не помнит, но общая сумма составила примерно 24 000 000 руб.

По поводу этих оплат с сентября по декабрь 2023 года они направили в ООО «СК «Желдорстрой» несколько писем об уточнении назначения платежа, в которых просили в назначении платежа верным считать оплату Ф.И.О.13 ООО «СК «Желдорсервис».

Подтвердил свою подпись в копиях писем ООО «СМП-377» в адрес ООО «СК «Желдорстрой» номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата. В последующем дата между ООО «СМП-377» и ООО «СК «Желдорстрой» был заключен договор 0202-СУБ на выполнение комплекса работ на объекте М. Горького. Предметом являлось выполнение строительно-монтажных работ: сооружение металлического путепровода, подпорной стенки из трубошпунта и другие. Сумма составила 111 877 000 рублей. дата ООО «СК «Желдорстрой» было сдано первое выполнение на сумму около 29 000 000 руб. Так как трёхстороннего акта зачета подписано не было, в феврале 2024 года ООО «СМП-377» произвело односторонний зачет в счет выполненных работ по Договору 0202-СУБ за февраль 2024 года. Далее они продолжили работу по данному договору. ООО «СМП-377» в адрес ООО «СК «Желдорстрой» производилось авансирование по договору 0202-СУБ в сумме примерно 126 000 000 руб. Общая сумма выполненных работ по данному договору составила около 100 000 000 руб. В данном случае переплата возникла в связи с изменением проектно-сметной документации и уменьшением объема работ. В настоящее время у ООО «СМП-377» имеется непогашенная задолженность перед ООО «СК «Желдорсервис». Точную сумму пояснить не может. При этом с ООО «СК «Желдорстрой» по договору 0202-СУБ у них имеется переплата. В настоящее время они ведут претензионную работу по данному поводу и планируют при возврате излишне уплаченных денежных средств погашать имеющиеся у них ФИО4 №22.

Ему на обозрение представлена копия договора номер-У оказания Ф.И.О.13 от дата. Подписывал ли он этот договор не помнит. Однако заключение данного договора обсуждалось между ООО «СМП-377» и ООО «СК «Желдорстрой», при этом исполнения данного договора не было, работы (Ф.И.О.13) ООО «СК «Желдорстрой» не оказывало и соответственно они не оплачивались.

Из-за большого объема документации, различных договорных отношений, он не помнит всех нюансов по финансово-хозяйственной деятельности, поэтому не смог изначально вспомнить эту ситуацию полностью. Но в настоящее время ему предъявлены письма, которые он писал в ООО «СК «Желдорстрой», поэтому он вспомнил эту ситуацию (т. 11, л.д. 101-105).

После оглашения указанных показаний свидетель Ф.И.О.25 подтвердил их, пояснил, что при даче последних показаний он указал, что ФИО1 Ф.И.О.5 обращался к нему с просьбой о перечислении денежных средств ООО СК «Желдорсервис» на счёт ООО СК «Желдорстрой», поскольку были найдены письма, по которым ФИО1 Ф.И.О.5 просил это сделать. Ранее эти письма также были, но он не обращал внимания на это. ООО «СМП-377» писало ООО СК «Желдорстрой», чтобы оно подтвердило этот перевод. Перевод, касающийся платежа за ООО СК «Желдорсервис».

В судебном заседании свидетель ФИО4 №20 (ФИО10) С.И. показала, что в ходе проверки двух организаций ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СК «Желдорстрой» ей стал известен ФИО1 Ф.И.О.5, который является их учредителем. Согласно налоговой декларации за 3 и 4 кварталы 2023 года по НДС была проведена камеральная проверка, в результате которой были установлены поступления денежных средств на расчетные счета ООО «СК «Желдорстрой». Был проведен анализ расчетных счетов и выявлены расхождения с налоговой базой.

Налоговый орган запрашивает у организации документы, на основании поручения выставляет требования как инспекция. Заказчик представил документы – копии писем об уточнении платежей, согласно которым эти денежные средства необходимо засчитать за вторую его организацию ООО «СК «Желдорсервис».

ООО «СМП-377» является прямым заказчиком организации и данный контрагент фигурировал как в ООО «СК «Желдорсервис», так и в ООО «СК «Желдорстрой».

ООО «СК «Желдорстрой» проверку закрыло без нарушений на основании представленных писем о том, что эти денежные средства считаются за ООО «СК «Желдорсервис» и в налоговой базе эти суммы были указаны. В ООО «СК «Желдорсервис» проверка не проводилась.

В рамках проверки исследовались копии писем и договоры, заключенные с заказчиками.

Также пояснила, что встречную проверку проводили в ООО «СМП-377», которое представило информацию о том, что данные денежные средства были перечислены в ООО «СК «Желдорстрой» за ООО «СК «Желдорсервис». У заказчика нет проблемы изначально кому платить. Он платит согласно договору.

Какие суммы платежей были между ООО «СК «Желдорстрой» и ООО «СМП-377» за оказанные Ф.И.О.13 были внесены она не помнит.

На основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля ФИО4 №20, данные ею на предварительном следствии, из которых следует, что она работает в налоговых органах с дата, с дата она замещает должность начальника контрольно-аналитического отдела Межрайонной ИФНС России номер по адрес. Межрайонной ИФНС России номер по адрес была проведена неуглубленная камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС за 3-4 кварталы 2023 года, представленных ООО «СК «Желдорстрой». В ходе проведения неуглубленной камеральной налоговой проверки было установлено поступление денежных средств на расчетные счета ООО «СК «Желдорстрой» от ООО «СМП-377» с назначением платежей «оплата за транспортные Ф.И.О.13 и строительные материалы по разным счетам» в общей сумме 25 900 000 руб. При этом указанные денежные средства ООО «СК «Желдорстрой» не были отражены в книгах продаж (раздел 9). В рамках встречной проверки в адрес ООО «СК «Желдорстрой», примерно в начале 2024 года, было направлено требование о предоставлении счетов на оплату, а также комплекта документов по оказанным Ф.И.О.13 и поставленным стройматериалам, по которым были перечислены вышеуказанные денежные средства. В ответ на требование ООО «СК «Желдорстрой» запрашиваемые документы не предоставило, а предоставило копии писем об уточнении платежей, согласно которым денежные средства, перечисленные ООО «СМП-377» на расчетный счет ООО «СК «Желдорстрой» с назначением платежей: «по счету номер от 04.09.2023», «по счету номер от 10.09.2023», «по счету номер от 30.10.2023», «по счету номер от 09.11.2023» причитаются ООО «СК «Желдорсервис». Учитывая изложенное, по данным денежным средствам доначисления налогов (НДС) в отношении ООО «СК «Желдорстрой» не производились, указанные выше денежные средства были учтены в налоговой базе ООО «СК «Желдорсервис», у которого на момент перечисления денежных средств имелись взаимоотношения с ООО «СМП-377», а именно в книге продаж была отражена реализация на сумму более 60 000 000 руб. Кроме того, согласно анализу расчетного счета ООО «СК «Желдорстрой» установлено поступление денежных средств от ООО «СМП-377» по договору номер-СУБ от дата, ранее денежные средства со ссылкой на договоры от ООО «СМП-377» в адрес ООО «СК «Желдорстрой» не поступали. Отражения денежных средств, поступивших от ООО «СМП-377» в адрес ООО «СК «Желдорстрой», в налоговых декларациях по НДС общества, а именно в книгах продаж начинается с дата, в сумме 8 160 000 руб. (т. 10, л.д. 227-230).

После оглашения указанных показаний свидетель ФИО4 №20 (ФИО10) С.И. подтвердила их, пояснила, что обстоятельства помнила лучше при ее допросе следователем. Также пояснила, что в ходе проверки были запрошены документы по расчетному счету - счета на оплату по расчетному счету ООО «СК «Желдорстрой». Точный период не помнит, предполагает, что за 3 и 4 квартал 2024 года, потому что они установили, что денежные средства стали зачисляться по расчетному счету с назначением платежа, отличного от того, которое было ранее. Были запрошены документы, чтобы понять, занизило ли налоговую базу ООО «СК «Желдорстрой» или нет. Заказчик представил копии писем об уточнении платежей. Счета на оплату так и не были представлены.

В ходе проведения неуглубленной камеральной налоговой проверки было установлено поступление денежных средств на расчетные счета ООО «СК «Желдорстрой» от ООО «СМП-377» с назначением платежей «оплата за транспортные Ф.И.О.13 и строительные материалы по разным счетам» в общей сумме 25 900 000 руб. При этом указанные денежные средства ООО «СК «Желдорстрой» не были отражены в книгах продаж, что означает, что денежные средства поступили на расчетный счет, но налог не оплачен. Они обязаны показать это в налоговой базе в 9 разделе в декларации по НДС. Если это аванс, то отразить это как аванс. Это необходимо делать раз в квартал. Налоговый орган узнает, что такая сумма была, в случае ее не указания следующим образом: расчетный счет налоговая сравнивает с книгой продаж. И в данном случае они анализировали расчетный счет, документы, поэтому они начали проводить камеральную проверку.

ФИО4 ФИО11 в судебном заседании показал, что состоит в должности судебного пристава исполнителя. дата возбуждено исполнительное производство в отношении ООО «СК «Желдорсервис» по акту налогового органа на общую сумму 26 271 000 рублей. Большой объем организаций входит (порядка 15) в данную организацию: ООО «Элизар», «Старт групп», «Стройтех», ООО «Нера». Задолженность образовалась ввиду неисполнения обязательств. Взыскателем является МИ ФНС номер и номер.

Ведется работа по взысканию задолженности, произведены аресты имущества, транспортного средства, данное транспортное средство находится на принудительной реализации. На расчетные счета должника обращено взыскание, на все которые открыты, Совкомбанк, Национальный Стандарт и т.д. Недвижимого имущества за организацией не числится. Есть задолженность, направлено требование на выяснение суммы. В ходе исполнения производства опрашивался представитель по доверенности, через него получили объяснения по задолженности и о возможности ее погашения.

После получения информации о задолженности от контрагента выносится постановление о взыскании, сумму необходимо перечислить в ФССП, после чего погашается задолженность. При наличии не подтвержденных фактов задолженности, ожидают все ответы, пока они не поступят, не имеют права взыскивать. Аресты на счета контрагентов не накладываются, поскольку в силу закона нельзя наложить арест на лиц, не являющихся должниками.

Если задолженность подтверждается актами сверок, договорами, ФССП выносит постановление о взыскании, накладывает запрет на все действия и эта сумма должна поступить на расчетный счет приставов. Представитель должника предоставил сведения об имеющейся задолженности, я работаю с ней, налоговая некоторые сведения предоставила. В 2023 и 2024 года частично сумма была погашена и с расчетного счета списано более 900 тысяч рублей и частично налоговой по инкассовым поручением. На сегодняшний день задолженность составляет 22 миллиона.

Также пояснил, что сумма в 26 миллионов руб. установлена по сводному производству. При этом можно предоставить сведения по каждому исполнительному документу, какая была сумма и из чего она состоит. Согласно исполнительному документу номер от дата, выданному МИ ФНС номер сумма ФИО4 №22 составляла 10 581 546 рублей 31 копеек.

На основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля ФИО11, данные на предварительном следствии, согласно которым он состоит в должности судебного пристава исполнителя главного межрегионального управление ФССП России с августа 2024 года. В его должностные обязанности входит взыскание с юридических лиц и индивидуальный предпринимателей задолженностей по ст. 47 НК РФ. В ходе выполнения своих служебных обязанностей ему на исполнение поступили исполнительные документы от МИФНС России номер по адрес о взыскании налоговых платежей с юридического лица ООО «СК «Желдорсервис». Таким образом, в Главном межрегиональном управлении ФССП России специализированный отдел по адрес на исполнении находится сводное исполнительное производство 4247/23/98034-СД, возбужденное в отношении должника ООО «СК «Желдорсервис», на общую сумму 23 550 493,48 руб. Дата возбуждения исполнительного производства дата. В рамках данного исполнительного производства было установлено, что у ООО «СК «Желдорсервис» имеется транспортное средство, на которое можно обратить взыскание - автомобиль УАЗ 390945, гос.номер Н 160 AA 134 регион, другого имущества не установлено.

Далее, была проведена процедура принудительной реализации имущества, указанное транспортное средство не реализовано, после чего взыскателю (МИФНС России номер по адрес) предложено принять имущество в счет погашения, на что получен отказ, так как оставить за собой нереализованное имущество МИФНС России номер по адрес не может в силу действующего законодательства При этом, вынесенные ранее постановления об ограничении регистрационных действий транспортных средств, остаются в силе, то есть не отменяются.

В ходе ведения исполнительного производства получены объяснения от руководителя ООО «СК «Желдорсервис» ФИО1, который пояснил, что задолженность по налогам образовалась в связи с несвоевременными оплатами контрагентов, об имеющейся задолженности он уведомлен надлежащим образом. Также ФИО1 Ф.И.О.5 в объяснениях указал о наличии дебиторской задолженности от контрагентов, таких как ООО «СМП-377», ООО «Стройиндустрия и ООО «Югтранс».

Далее, им было установлено, что ООО «Стройиндустрия» банкрот, ООО «СМП 377» банкрот, а в отношении ООО «Югтранс» есть действующее решение суда на выплату в пользу ООО «СК «Желдорсервис» денежных средств в размере 2 028 776,12 руб.

Кроме того, в ноябре 2024 года ООО «СК «Желдорсервис» предоставлены акты сверок взаимных расчётов по наличию дебиторской задолженности в пользу ООО «СК «Желдорсервис». Согласно акту сверки взаимных расчетов от дата межу ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СМП-377» (ИНН

<

***>) задолженность в пользу ООО «СК «Желдорсервис» составляет 64 378 086,80 руб. После чего, дата им затребованы аналогичные сведения в ООО «СМП-377», однако до настоящего времени ответ ему не поступил (т. 8, л.д. 174-177)

После оглашения показаний свидетель ФИО11 подтвердил их, пояснил, что сумма на момент возбуждения исполнительного производства была 10 000 000 руб., далее поступали новые документы и сумма увеличивалась, согласно новым документам до 26 000 000 руб. На момент его допроса на стадии следствия сумма была 23 000 000 руб.

В судебном заседании свидетель ФИО4 №22 показал, что трудоустроен директором филиала ООО «Премиум». Организация занимается ремонтом и обслуживанием автомобилей, принадлежащих физическим или юридическим лицам. Организация ООО «СК «Желдорсервис» один из их клиентов. Данной компании оказывали Ф.И.О.13 по ремонту и обслуживанию автомобилей.

Если сумма позволяет, то можно наличными принять оплату. Юридические лица могут оплатить наличными или картой, перевести по счету. Как ООО «СК «Желдорсервис» осуществляло оплату, не помнит за давностью событий. Там был факт того, что передали товар – колодки тормозные, не устанавливали их. Передали счет и оплатила его другая организация, с назначением платежа за другую организацию.

Он не знает, являются ли их клиентами обе организации ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СК «Желдорстрой». В его практике бывает, что одна организация платит за другую.

На основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля ФИО4 №22, данные на предварительном следствии, согласно которым он состоит в должности директора филиала ООО «Премиум» с дата и в его полномочие входит руководство общей деятельностью филиала ООО «Премиум» по адресу: 

<

...> адресГ, основным видом которого является ремонт и обслуживание автомобилей. Согласно документам, имеющимся в ООО «Премиум», одним из контрагентов ООО «Премиум», является ООО «СК «Желдорсервис». Между ООО «Премиум» и ООО «СК «Желдорсервис» заключён договор без номера от дата, предметом которого является ремонт и обслуживание автомобилей ООО «СК «Желдорсервис». В рамках указанного договора клиент ООО «СК «Желдорсервис» дата приобретал тормозные колодки на автомобиль марки Тойота Ленд Крузер 300, при этом Ф.И.О.13 по замене указанной запасной части в адрес ООО «СК «Желдорсервис» не оказывались. По данному факту в адрес ООО «СК «Желдорсервис» был выставлен счет на оплату №Пр00000829 от 18.03.24г. в сумме 11 473 руб. Оплата указанного счета была произведена ООО «СК «Желдорстрой» дата путем перечисления вышеуказанной суммы денежных средств на расчетный счет ООО «Премиум» с назначением платежа: «Оплата по сч.№Пр00000829 от дата за зап.части. за ООО «СК «Желдорсервис» ИНН 344314146дата3.00, в т.ч. НДС (20%) - 1912.17», в связи с чем, указанные денежные средства были приняты в качестве оплаты ООО «СК «Желдорсервис» за указанный товар. По какой причине оплату за ООО «СК «Желдорсервис» произвело ООО «СК «Желдорстрой» ему не известно. У указанных юридических лиц данная информация не выяснялась. ООО «СК «Желдорстрой» не обращалось в ООО «Премиум» с заявлением о возврате денежных средств в связи с ошибочным перечислением (т. 7, л.д. 95-98).

После оглашения указанных показаний свидетель ФИО4 №22 подтвердил их, пояснил, что у них допускается принимать оплату от организаций, которые не заключали с ними договор.

В судебном заседании свидетель ФИО4 №23 показала, что осуществляет предпринимательскую деятельность в качестве ИП. Основной вид деятельности - сдача недвижимого имущества в аренду. По договору от дата были сданы в аренду ООО «СК «Желдорсервис» помещения по адрес, точно номера помещений не помнит.

Срок договора 360 дней, в договоре указано, что если ни одна из сторон не заявит о его расторжении, то он продлевается на такой же срок и на таких же условиях. Заключались дополнительные соглашения об изменении, уменьшении площади и увеличении арендной платы.

В период с 2023 по 2024 год включительно у ООО «СК «Желдорсервис» имелось обязательство перед ней как ИП об оплате аренды с выставлением счета, в том числе на оплату коммунальных Ф.И.О.13.

Организация ООО «СК «Желдорстрой» также арендует у нее офисы, но другие в этом же здании.

ООО «СК «Желдорсервис» за ООО «СК «Желдорстрой» осуществляло какие-либо платежи по оплате коммунальных Ф.И.О.13, но не постоянно, в связи с чем суммы и даты платежей и причины она не помнит. ФИО1 Ф.И.О.5 ей не знаком.

На сегодняшний день оплату за ООО «СК «Желдорсервис» осуществляет также ООО «СК «Желдорстрой».

На основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля ФИО4 №23, данные на предварительном следствии, согласно которым она зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя более 15 лет и осуществляет предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду недвижимого имущества. Одним из контрагента ИП ФИО4 №23 является ООО «СК «Желдорсервис», которое арендует у нее нежилые помещения (офисные) расположенные по адресу: г. Ф.И.О.21, адрес, офисы 9,10, 11. Между ИП ФИО4 №23 и ООО «СК «Желдорсервис» заключен договор аренды нежилого помещения от дата, который действует до настоящего времени. Кроме того, между ИП ФИО4 №23 и ООО «СК «Желдорсервис» заключено дополнительное соглашение от дата к договору аренды имущества б/н от дата, согласно которого ООО «СК «Желдорсервис» арендовывает офисные помещения 9,10. Таким образом в период 2023-2024 г.г. у ООО «СК «Желдорсервис» имелось обязательство перед ИП ФИО4 №23 по оплате платежей аренды за аренду вышеуказанных офисных помещений. В период с сентября 2023 года по февраль 2024 года, в адрес ООО «СК «Желдорсервис» выставлялись счета (акты), которые включали постоянную часть арендной платы, а также переменную, которая является возмещением платы за электроэнергию и отопление, оплату которых осуществляло ООО «СК «Желдорстрой» за ООО «СК «Желдорсервис». То есть, в период с сентября 2023 года по февраль 2024 года на расчетный счет ИП ФИО4 №23 поступили денежные средства от ООО «СК «Желдорстрой» в размере 172 139,83 руб., в качестве оплаты за ООО «СК «Желдорсервис» арендных платежей. По какой причине оплату за ООО «СК «Желдорсервис» производило ООО «СК «Желдорстрой» ей не известно. У указанных юридических лиц данная информация не выяснялась (т. 7, л.д. 157-160)

После оглашения показаний свидетель ФИО4 №23 подтвердила их.

В судебном заседании свидетель ФИО4 №8 показал, что работал как ИП, с какими организациями заключал договора он не помнит. Это было года два-три назад. Работы по бурению проводили в адрес. Был заключен договор на проведение работ, на какую сумму, он не помнит.

Оплата компанией была произведена в полном объеме. Самой компанией или иной он не помнит. Сотрудничал ли с ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СК «Желдорстрой» он не помнит.

На основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля ФИО4 №8, данные им на предварительном следствии, согласно которым он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 2018 года и осуществляет предпринимательскую деятельность по выполнению различных строительно-монтажных работ. Одним из контрагентов ИП ФИО4 №8 являлось ООО «СК «Желдорсервис», между ними был заключен договор номер на выполнение подрядных работ от дата, в рамках которого для ООО «СК «Желдорсервис» выполнялись работы по прокладке труб ПНД 110 мм с помощью горизонтального направленного бурения, стоимость договора составила более 4 500 000 руб. Работы выполнялись на территории Саратовской и Волгоградской областей им лично. Он при помощи установки «Вермеер» (специальная техника) осуществлял горизонтальное бурение под железнодорожными путями для прокладки футляров под кабель. Указанной установкой пользовался самостоятельно, данная установка принадлежит ему на праве собственности, состоит на учете в Ростехнадзоре по адрес. Работы в рамках указанного договора были выполнены до конца 2023 года, а оплата за выполненные работы поступала на расчетные счета ИП ФИО4 №8 в период с сентября 2023 года по ноябрь 2023 года. Так, дата, дата, дата, дата, дата, дата, дата, дата на расчетный счет ИП ФИО4 №8 поступили денежные средства в размере 4 500 000 руб. от ООО «СК «Желдорстрой», которое никогда не являлось контрагентом ИП ФИО4 №8, при этом в назначении платежей было указано, что оно производит оплату за ООО «СК «Желдорсервис» за прокладку трубы, также в назначении платежей были указаны счета, которые ИП ФИО4 №8 выставлял в адрес ООО «СК «Желдорсервис». На основании указанного, данные платежи, в размере 4 500 000 руб. были приняты в качестве оплаты ООО «СК «Желдорсервис» за оказанные им Ф.И.О.13 по прокладке трубы, в рамках договора номер на выполнение подрядных работ от дата. По какой причине оплату за ООО «СК «Желдорсервис» производило ООО «СК «Желдорстрой» ему не известно. У указанных юридических лиц данная информация не выяснялась (т.7, л.д. 199-202, т. 10, л.д. 114-117).

После оглашения показаний свидетель ФИО4 №8 подтвердил их, пояснил, что когда ООО «СК «Желдорстрой» за ООО «СК «Желдорсервис» перевел денежные средства, они связывались с организацией, чтобы узнать, почему платеж от другой организации. Договор не перезаключался, претензий к компании не имеет.

В судебном заседании свидетель ФИО4 №9 показала, что она является индивидуальным предпринимателем и с 2012 года занимается грузоперевозками. ООО «СК «Желдорсервис» ей знакомо, поскольку им оказывали Ф.И.О.13 спецтехники. Руководителем ООО «СК «Желдорсервис» являлся ФИО1 Ф.И.О.5. С ней связывалась Ф.И.О.9 и через нее поступали заявки на доставку воды, было что-то связано с бурением. В какой период времени она не помнит. Договор был срочный, но каждый раз пролонгировался. Долг по грузоперевозкам у данной организации составляет 76 000 рублей. Случаев, что иные организации производили платежи за ООО «СК «Желдорсервис» она не помнит. На сегодняшний день также работает с ООО «СК «Желдорстрой», задолженности в настоящий момент не имеется.

На основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля ФИО4 №9, данные ею на предварительном следствии, согласно которым она зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с 2012 года, и осуществляет предпринимательскую деятельность по грузоперевозкам. Одним из контрагентов ИП ФИО4 №9 является ООО «СК «Желдорсервис». Между ИП ФИО4 №9 и ООО «СК «Желдорсервис» заключен договор на оказание Ф.И.О.13 номер от дата, который действует и в настоящее время. В рамках указанного договора в адрес ООО «СК «Желдорсервис» ИП ФИО4 №9 оказывает различные Ф.И.О.13 специальной техникой, по заявкам заказчика. В начале 2023 года ИП ФИО4 №9 ООО «СК «Желдорсервис» были оказаны Ф.И.О.13 поливомоечной машины по доставке технической воды и выставлен счет на оплату номер от дата в сумме 12 000 руб. Оплата указанного счета поступила на расчетный счет ИП ФИО4 №9 дата в сумме 12 000 руб. от ООО «СК «Желдорстрой», однако в назначении платежа было указано, что оплата производится за ООО «СК «Желдорсервис», в связи с чем, указанные денежные средства были приняты ею в качестве оплаты ООО «СК «Желдорсервис» по выставленному счету. Других случаев производство оплаты за ООО «СК «Желдорсервис» третьим лицом не было. По какой причине оплату за ООО «СК «Желдорсервис» производило ООО «СК «Желдорстрой» ей не известно. У указанных юридических лиц данная информация не выяснялась (т.7, л.д. 239-242).

После оглашения указанных показаний свидетель ФИО4 №9 подтвердила их, пояснила, что, возможно, был случай дата, когда за ООО «СК «Желдорсервис» оплата была произведена со счета ООО «СК «Желдорстрой», но она могла не заметить этого. Также пояснила, что обстоятельства помнила лучше, когда ее допрашивал следователь, на оглашенных показаниях настаивает.

В судебном заседании свидетель ФИО4 №21 показал, что он трудоустроен в ПАО «Ростелеком в должности заместителя директора по безопасности. ООО «СК «Желдорсервис» является их клиентом, которым по договору оказывают Ф.И.О.13 сотовой связи и интернет-соединению.

Если одна организация оплачивает за другую об этом будут сведения в системе. Были ли такие случаи он не помнит.

На основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля ФИО4 №21, данные им на предварительном следствии, согласно которым он состоит в должности заместителя директора по безопасности ПАО «Ростелеком». ПАО «Ростелеком» предоставляет телекоммуникационные Ф.И.О.13, в том числе на территории адрес. Согласно данным информационных систем, имеющихся в ПАО «Ростелеком» Волгоградский филиал, следует, что дата был заключен договор номер.21 с открытием лицевого счета номер, абонентом которого является ООО «СК «Желдорсервис», расположенное по адресу: г. Ф.И.О.21, адрес. Ф.И.О.13 предоставляемые – интернет связь, стоимостью 2000 руб. в месяц. В рамках указанного договора, в период с дата по дата, ежемесячно, на расчетный счет ПАО «Ростелеком» поступала оплата за указанные Ф.И.О.13 в адрес ООО «СК «Желдорсервис», при этом плательщиком являлось третье лицо ООО «СК «Желдорстрой». Общий объем денежных средств 17 270 руб. С учетом того, что оказанные Ф.И.О.13 по лицевому счету номер были оплачены в полном объеме, оказание Ф.И.О.13 не приостанавливалось. По какой причине оплату за ООО «СК «Желдорсервис» производило ООО «СК «Желдорстрой» ему не известно. У указанных юридических лиц данная информация не выяснялась. ООО «СК «Желдорстрой» не обращалось в ПАО «Ростелеком» с заявлением о возврате денежных средств в связи с ошибочным перечислением (т. 8, л.д. 20-23).

После оглашения показаний свидетель ФИО4 №21 подтвердил их.

В судебном заседании свидетель ФИО4 №12 показал, что он является директором ООО «УК «Эко-Координатор». ООО «СК «Желдорсервис» или ООО «СК «Желдорстрой» являлось контрагентом. У его организации произошел прорыв, срочно нужно было большое количество техники. Организация ФИО1 Ф.И.О.5 предоставляла им технику по договору. Потом они обратились к ним за Ф.И.О.13. Был какой-то контракт с «РЖД», забирали отходы, поскольку проводился ремонт путей и забирали щебень на утилизацию. Было два договора. Один на 13 млн. рублей, второй на 8 млн. рублей. долг они не могли оплатить и потом другая компания оплатила. Это разово было с ними. Потому что на тот момент, компания с которой у них были договорные отношения, не имела возможности оплатить по договору. Это не запрещается законодательством.

На основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля ФИО4 №12, данные им на предварительном следствии, согласно которым он является директором и учредителем ООО «УК «Эко-Координатор», которое оказывает Ф.И.О.13 по транспортировки отходов 3-4 классов опасности на специализированные полигоны. Одним из контрагентов ООО «УК «Эко-Координатор» является ООО «СК «Желдорсервис», и между указанными обществами заключен договор на оказание Ф.И.О.13 по транспортированию отходов, не относящихся к ТКО, с целью их передачи на утилизацию номер от дата В рамках указанного договора ООО «УК «Эко-Координатор» транспортировало и передавало на специализированный полигон отходы ООО «СК «Желдорсервис» 3 класса опасности, а именно балласт из щебня, загрязненный нефтепродуктами. Вышеуказанные работы для ООО «СК «Желдорсервис» со стороны ООО «УК «Эко-Координатор» выполнялись в период май-июнь 2023 года. После выполнения указанных работ были подписаны акты. Общая стоимость оказанных Ф.И.О.13 8 699 750 руб. Представителем ООО «СК «Желдорсервис» выступал руководитель общества ФИО1, именно с ним обсуждались все вопросы касающиеся сделки. Оплата оказанных Ф.И.О.13 осуществлялась путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «УК «Эко-Координатор», при этом дата и дата оплата за вышеуказанные Ф.И.О.13 поступила на расчетный счет ООО «УК «Эко-Координатор» от ООО «СК «Желдорсервис», а в период с дата по дата оплата за ООО «СК «Желдорсервис» осуществлялась третьим лицом – ООО «СК «Желдорстрой». В назначение платежей было указано, что оплата производится за ООО «СК «Желдорсервис», в связи с чем, указанные платежи были приняты в качестве оплаты ООО «СК «Желдорсервис». По какой причине оплата осуществлялась третьим лицом ему не известно, ФИО1 это никак не пояснял, просто сказал, что оплату сможет произвести с расчетного счета ООО «СК «Желдорстрой». Так как это не нарушает бухгалтерское законодательство, ООО «УК «Эко-Координатор» согласилось принять данную оплату. Таким образом, ООО «СК «Желдорсервис» в полном объеме оплатила оказанные со стороны ООО «УК «Эко-Координатор» Ф.И.О.13 (т. 8, л.д. 55-58).

После оглашения данных показаний свидетель ФИО4 №12 подтвердил их, пояснил, что вопросами переводов оплаты занимался иной сотрудник, о том, что ФИО1 Ф.И.О.5 связывался с его организацией по вопросу произведения перевода с расчетного счета другой организации знает со слов.

В судебном заседании свидетель ФИО4 №17 показала, что она работала бухгалтером в ООО «Металлинвест». Компания ФИО3 ООО «СК «Желдорсервис» заключила с ее компанией договор о поставке материалов и она занималась выпиской документов, а именно счет-фактур. ООО «СК «Желдорсервис» закупало материалы на определенную сумму, это сопровождалось счет-фактурой. Сумму сейчас она не помнит, поскольку в данной организации уже не работает. У нее есть акт сверки, по нему в апреле 2023 года они начали работать с ООО «СК «Желдорсервис». В нем есть сумма, на которую был закуплен материал.

По данной счет-фактуре ООО «СК «Желдорсервис» произвело оплату. На дата была задолженность перед ними в сумме 4 587 руб. Эту сумму погасила другая компания - ООО «СК «Желдорстрой», согласно письму, поступившему в их адрес.

Помимо показаний свидетелей вина ФИО1 Ф.И.О.5 в инкриминируемом ему преступлении подтверждается также совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств:

- протоколом осмотра документов и предметов от дата с приложением в виде фототаблицы, согласно которому осмотрены документы и предмет, изъятые дата в ходе осмотра места происшествия по адресу: г. Ф.И.О.21, адрес, в офисе ООО «СК «Желдорсервис».

Осмотром установлено, что в 2023 году между ООО «СК «Желдорсервис» и контрагентом - ООО «СМП-377» имелись взаимоотношения, согласно которым у ООО «СМП-377» имелось обязательство перед ООО «СК «Желдорсервис» по оплате за оказанные Ф.И.О.13 и выполненные работы, стоимость которых составляла белее 100 000 000 руб. Кроме того, осмотром установлено, что взаимоотношения между ООО «СК «Желдорстрой» и ООО «СМП-377» начались только дата, а именно был заключен договор номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Строительство санитарно-бытового корпуса на производственной базе ПМС номер ст. М. Горького», согласно акта взаимных расчетов между ООО «СК «Желдорстрой» и ООО «СМП-377» за 2023 год, продажа по договору номер-СУБ от дата, от дата на сумму 8 160 000 руб. Сальдо до дата равно 0, таким образом только после дата у ООО «СМП-377» появилось обязательство перед ООО «СК «Желдорстрой» по оплате за оказанные Ф.И.О.13 и выполненные работы в адрес указанного общества. До указанной даты у ООО «СМП-377» не имелось никаких обязательств перед ООО «СК «Желдорстрой». Кроме того, в ходе осмотра и анализа акта сверки взаимных расчетов за период 2023 г. между ООО «СК «Желдорстрой» и ООО «СК «Желдорсервис» установлено что на дата задолженность у обществ друг перед другом отсутствует при этом согласно акту с дата по дата от ООО «СК «Желдорсервис» поступают денежные средства в адрес ООО «СК «Желдорстрой» с пометкой «оплата», а далее происходит возврат средств от ООО «СК «Желдорстрой» в адрес ООО «СК «Желдорсервис» с пометкой «возврат средств». При этом, согласно материалам уголовного дела, на расчетные счета ООО «СК «Желдорсервис» денежные средства в период с дата по дата от ООО «СК «Желдорстрой» не поступали, денежные средства, отраженные в акте как поступления от ООО «СК «Желдорсервис» в адрес ООО «СК «Желдорстрой», совпадают с денежными средствами перечисленными в адрес ООО «СК «Желдорстрой» от контрагента ООО «СМП-377», а операции «возврат средств» соответствуют произведенным расчетам ООО «СК «Желдорстрой» в адрес кредиторов ООО «СК «Желдорсервис». Таким образом, осмотром установлено, что директор обществ ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СК «Желдорстрой» ФИО1 Ф.И.О.5 с целью сокрытия денежных средств ООО «СК «Желдорсервис» за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, разработал и применял преступную схему, согласно которой денежные средства, причитающиеся ООО «СК «Желдорсервис» поступали не на расчетные счета указанного общества, а на расчетный счет подконтрольного ФИО3 А.Г. Ф.И.О.5 ООО «СК «Желдорстрой», что не позволило налоговому органу в принудительном порядке взыскать с ООО «СК «Желдорсервис» налоговую задолженность, размер которой на дата составлял 12 331 559,37 руб.

Указанные документы и предмет признаны в качестве вещественных доказательств и хранятся в материалах уголовного дела номер. (т.1, л.д. 28-39, 40, 41-105, 106-107);

- протоколом выемки от дата, согласно которому в ИФНС России по адрес г. Ф.И.О.21 изъято регистрационное дело ООО «СК «Желдорсервис» ИНН 

<

***> (т.1, л.д.229-232);

- протоколом осмотра от дата с фототаблицей, согласно которому осмотрены документы регистрационного дела ООО «СК «Желдорсервис», изъятые в ходе выемки дата в ИФНС России по адрес г. Ф.И.О.21 по адресу: г. Ф.И.О.21, адрес.

Согласно осмотренным документам дата принято решение о создании ООО «СК «Желдорсервис», которое зарегистрировано дата. Единоличный исполнительный орган общества – директор, в должности которого с дата состоит ФИО1 Ф.И.О.5, дата года рождения (решение единственного учредителя номер ООО «СК «Желдорсервис» от дата). Директор без доверенности действует от имени общества, представляет интересы общества и совершает сделки от имени общества, принимает решения по вопросам, связанным с деятельностью общества.

Указанные документы признаны в качестве вещественных доказательств и хранятся в материалах уголовного дела (т.1, л.д.233-238, 239-250, т. 2, л.д. 1-35, 36-37);

- протоколом выемки от дата, согласно которому в МИФНС России номер по адрес изъяты: требование об уплате, решение о взыскании задолженности, поручения на списание задолженности, постановление о взыскании задолженности за счет имущества организации, в отношении ООО «СК «Желдорсервис» за период с дата по настоящее время (т.2, л.д.39-42);

- протоколом осмотра от дата с фототаблицей, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки дата в МИФНС России номер по адрес по адресу: г. Ф.И.О.21, адрес «а»: требование об уплате, решение о взыскании задолженности, поручения на списание задолженности, постановление о взыскании задолженности за счет имущества организации, в отношении ООО «СК «Желдорсервис» на бумажном носителе, а именно:

- требование номер об уплате задолженности по состоянию на дата, согласно которого за ООО «СК «Желдорсервис» ИНН 

<

***> числится (выявлена) задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, а именно: недоимка в размере 4 887 659,80 руб. (срок добровольного погашения дата);

- решение номер от дата о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств ООО «СК «Желдорсервис» в пределах сумм, указанных в требовании об уплате задолженности номер от дата, в размере 6 413 887,90 руб.;

- постановление номер от дата о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица), согласно которому нужно произвести взыскание задолженности за счет имущества ООО «СК «Желдорсервис» в сумме отрицательного сальдо единого налогового счета и суммы неуплаченного утилизационного сбора, указанной в требовании об уплате задолженности от дата номер, в размере 10 581 546,31 руб., в отношении которых произвести взыскание в соответствии со статьёй 46 НК РФ по состоянию на дата;

- постановление номер от дата о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица), согласно которому нужно произвести взыскание задолженности за счет имущества ООО «СК «Желдорсервис» в сумме отрицательного сальдо единого налогового счета и суммы неуплаченного утилизационного сбора, указанной в требовании об уплате задолженности от дата номер, в размере 55 507,15 руб., в отношении которых произвести взыскание в соответствии со статьёй 46 НК РФ по состоянию на дата;

- постановление номер от дата о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица), согласно которому нужно произвести взыскание задолженности за счет имущества ООО «СК «Желдорсервис» в сумме отрицательного сальдо единого налогового счета и суммы неуплаченного утилизационного сбора, указанной в требовании об уплате задолженности от дата номер, в размере 34 158,25 руб., в отношении которых произвести взыскание в соответствии со статьёй 46 НК РФ по состоянию на дата;

- постановление номер от дата о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица), согласно которому нужно произвести взыскание задолженности за счет имущества ООО «СК «Желдорсервис» в сумме отрицательного сальдо единого налогового счета и суммы неуплаченного утилизационного сбора, указанной в требовании об уплате задолженности от дата номер, в размере 2 495 111,04 руб., в отношении которых произвести взыскание в соответствии со статьёй 46 НК РФ по состоянию на дата;

- постановление номерот дата о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица), согласно которому нужно произвести взыскание задолженности за счет имущества ООО «СК «Желдорсервис» в сумме отрицательного сальдо единого налогового счета и суммы неуплаченного утилизационного сбора, указанной в требовании об уплате задолженности от дата номер, в размере 7 842 920,38 руб., в отношении которых произвести взыскание в соответствии со статьёй 46 НК РФ по состоянию на дата;

- поручение номер от дата на сумму 6 413 887,90 руб., поручение номер от дата на сумму 9 780 363,83 руб., поручение номер от дата на сумму 9 705 015,58 руб., поручение номер от дата на сумму 10 590 085,87 руб., поручение номер от дата на сумму 10 607 165 руб., поручение номер от дата на сумму 10 628 513,90 руб., поручение номер от дата на сумму 10 658 402,36 руб., поручение номер от дата на сумму 10 671 211,71 руб., поручение номер от дата на сумму 12 176 065,71 руб., поручение номер от дата на сумму 12 209 681,71 руб., поручение номер от дата на сумму 12 231 116,07 руб., поручение номер от дата на сумму 12 834 292,41 руб.

Согласно указанным документам налоговым органом в установленные законом сроки приняты все меры принудительного взыскания налоговой задолженности в отношении ООО «СК «Желдорсервис», а именно: налогоплательщику направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов; приняты решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, которые направлены налогоплательщику и в кредитные организации; Южный ф-д ПАО «Промсвязьбанк», филиал «Корпоративный» ПАО «Совкомбанк», АО Банк «Национальный Стандарт» направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации. Кроме того, налоговым органом, вынесены и направлены в службу судебных приставов постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика.

Указанные документы признаны в качестве вещественных доказательств и хранятся в материалах уголовного дела (т.2, л.д.43-50, 51-72, 73-74);

- протоколом обыска от дата, согласно которому проведен обыск в жилище ФИО4 №2 по адресу: г. Ф.И.О.21, р.адрес, в ходе которого изъят мобильный телефон марки «HONOR X6» (т.2, л.д.90-93);

- протоколом осмотра предметов от дата с фототаблицей, согласно которому осмотрен мобильный телефон марки «HONOR X6», модель VNE-LX1, в корпусе голубого цвета, IMEI номер, номер, находящийся в пользовании свидетеля ФИО4 №2 (бухгалтер ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СК «Желдорстрой»).

Осмотром установлено, что на дата у ООО «СМП-377» имелась задолженность перед ООО «СК «Желдорсервис» в размере 15 378 086,80 руб. Кроме того, в ходе анализа переписки ФИО4 №2 и ФИО1 Ф.И.О.5 установлено, что фактическим руководителем ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СК «Желдорстрой» являлся ФИО1 Ф.И.О.5, который распоряжался денежными средствами указанных обществ.

Указанный мобильный телефон признан в качестве вещественного доказательства по данному уголовному делу и выдан под сохранную расписку ФИО4 №2 (т.2, л.д.94-97, 98, 99);

- протоколом обыска от дата, согласно которому проведен обыск в офисе ООО «СМП-377» по адресу: адрес, в ходе которого изъяты документы, представляющие интерес для предварительного следствия (т.2, л.д.127-130);

- протоколом осмотра документов от дата с фототаблицей, согласно которому осмотрены документы, изъятые дата в ходе обыска в офисе ООО «СМП-377», расположенного по адресу: адрес.

Осмотром установлено, что в 2023 году между ООО «СК «Желдорсервис» и контрагентом ООО «СМП-377» имелись взаимоотношения, согласно которым у ООО «СМП-377» имелось обязательство перед ООО «СК «Желдорсервис» по оплате за оказанные Ф.И.О.13 и выполненные работы, стоимость которых составляла более 100 000 000 руб. Осмотром установлено, что взаимоотношения между ООО «СК «Желдорстрой» и ООО «СМП-377» начались только дата (сальдо по взаимоотношениям на дата равнялось 0), а именно был заключен договор номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Строительство санитарно-бытового корпуса на производственной базе ПМС номер ст. М. Горького». Счет-фактура по указанному договору была выставлена дата в сумме 8 568 000 руб., после чего у ООО «СМП-377» появилось обязательство перед ООО «СК «Желдорстрой» по оплате за оказанные Ф.И.О.13 и выполненные работы в адрес указанного общества.

Указанные документы признаны в качестве вещественных доказательств и хранятся в материалах уголовного дела (т.2, л.д. 131-140, 141-243, т. 3, л.д. 1-247, 248-249);

- протоколом обыска от дата, согласно которому проведен обыск в офисе ООО «СК «Желдорсервис» по адресу: г. Ф.И.О.21, адрес, в ходе которого изъяты документы (т.4, л.д.14-18);

- протоколом осмотра документов от дата с фототаблицей, согласно которому осмотрены документы, изъятые дата в ходе обыска в офисе ООО «СК «Желдорсервис» по адресу: г. Ф.И.О.21, адрес.

Осмотром установлено, что в 2023 году между ООО «СК «Желдорсервис» и контрагентом - ООО «СМП-377» имелись взаимоотношения, согласно которых у ООО «СМП-377» имелось обязательство перед ООО «СК «Желдорсервис» по оплате за оказанные Ф.И.О.13 и выполненные работы, стоимость которых составляла белее 100 000 000 руб. Кроме того, осмотром установлено, что взаимоотношения между ООО «СК «Желдорстрой» и ООО «СМП-377» начались только дата, а именно был заключен договор номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Строительство санитарно-бытового корпуса на производственной базе ПМС номер ст. М. Горького». Счет-фактура по указанному договору была выставлена дата в сумме 8 568 000 руб., после чего у ООО «СМП-377» появилось обязательство перед ООО «СК «Желдорстрой» по оплате за оказанные Ф.И.О.13 и выполненные работы в адрес указанного общества. До указанной даты у ООО «СМП-377» не имелось никаких обязательств ООО «СК «Желдорстрой», однако в период с дата по дата на расчетный счет ООО «СК «Желдорстрой» поступили денежные средства от ООО «СМП-377» в размере 24 900 000 руб.

Указанные документы признаны в качестве вещественных доказательств и хранятся в материалах уголовного дела (т.4, л.д. 19-37, 38-248, т. 5, л.д. 1-94, 95-97);

- протоколом осмотра документов от дата с приложением в виде фототаблицы, согласно которому осмотрены документы, касающиеся финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «Альфамобиль», поступившие в СУ СК России по адрес в качестве ответа на запрос номер от дата, вместе с сопроводительным письмом №ИСХ-15037-АМ от дата.

Осмотром установлено, что в период с дата по дата у ООО «СК «Желдорсервис» имелось обязательство перед ООО «Альфамобиль» по оплате лизинговых платежей за транспортное средство Toyota LAND CRUISER 300, 2021 года выпуска, стоимостью 13 490 000 руб.

Указанные документы признаны в качестве вещественных доказательств и хранятся в материалах уголовного дела (т.5, л.д. 211-214, 215, 160-210);

- протоколом осмотра документов от дата с приложением в виде фототаблицы, согласно которому осмотрены документы, касающиеся финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «Премиум», поступившие в СУ СК России по адрес в качестве ответа на запрос номер от дата.

Осмотром установлено, что дата у ООО «СК «Желдорсервис» появилось обязательство перед ООО «Премиум» по оплате Ф.И.О.13 и товара в сумме 11 473 руб.

Указанные документы признаны в качестве вещественных доказательств и хранятся в материалах уголовного дела (т.6, л.д. 1-4, 5, т. 5, л.д. 240-250);

- протоколом осмотра документов от дата с фототаблицей, согласно которому осмотрены документы, касающиеся финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «Русэнергосбыт», поступившие в СУ СК России по адрес в качестве ответа на запрос номер от дата.

Осмотром установлено, что в период 2023-2024 г.г. у ООО «СК «Желдорсервис» имелось обязательство перед ООО «Русэнергосбыт» по оплате Ф.И.О.13 энергоснабжения. Оплату указанных Ф.И.О.13 ООО «СК «Желдорсервис» в период с дата по дата осуществляло ООО «СК «Желдорстрой», в общей сумме 149 834,93 руб.

Указанные документы признаны в качестве вещественных доказательств и хранятся в материалах уголовного дела (т.6, л.д. 94-99, 100-101, 39-93);

- протоколом осмотра предметов от дата с фототаблицей, согласно которому осмотрен оптический диск, поступивший, дата, в следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по адрес из МИФНС России номер по адрес, вместе с сопроводительным письмом от дата номерДСП, в качестве ответа на запрос от дата номер, на котором содержатся книги продаж ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СК «Желдорстрой».

Осмотром установлено, что до дата у ООО «СК «Желдорстрой» взаимоотношений с ООО «СМП-377» не было, а соответственно у ООО «СМП-377» не было обязательств перед ООО «СК «Желдорстрой» по оплате Ф.И.О.13 либо товара.

Указанный предмет признан в качестве вещественного доказательства и хранится в материалах уголовного дела (т.6, л.д. 8-11, 12, 13);

- протоколом осмотра документов от дата с фототаблицей, согласно которому осмотрены документы, касающиеся финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «Ф.И.О.1», поступившие в СУ СК России по адрес в качестве ответа на запрос номер от дата, вместе с сопроводительным письмом без номера от дата.

Осмотром установлено, что дата у ООО «СК «Желдорсервис» появилось обязательство перед ООО «Ф.И.О.1»» по оплате Ф.И.О.13 в сумме 1 000,02 руб. дата указанную оплату за ООО «СК «Желдорсервис» произвело третье лицо – ООО «СК «Желдорстрой».

Указанные документы признаны в качестве вещественных доказательств и хранятся в материалах уголовного дела (т.6, л.д. 32-35, 36, 18-31);

- протоколом осмотра документов от дата с приложением в виде фототаблицы, согласно которому осмотрены документы, касающиеся финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «СК «Желдорсервис» и ПАО «Ростелеком» поступившие в СУ СК России по адрес в качестве ответа на запрос номер от дата, вместе с сопроводительным письмом номер от дата.

Осмотром установлено, что в период 2023-2024 г.г. у ООО «СК «Желдорсервис» имелось обязательство перед ПАО «Ростелеком» по оплате предоставляемых Ф.И.О.13. Оплату указанных Ф.И.О.13 ООО «СК «Желдорсервис» в период с дата по дата осуществляло ООО «СК «Желдорстрой», в общей сумме 17 270 руб.

Указанные документы признаны в качестве вещественных доказательств и хранятся в материалах уголовного дела (т. 7, л.д. 56-62, 63-64, 1-55, т.6, л.д. 172-248);

- протоколом осмотра документов от дата с приложением в виде фототаблицы, согласно которому осмотрены документы, касающиеся финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «СК «Желдорсервис» и КФХ Ф.И.О.26, поступившие в СУ СК России по адрес в качестве ответа на запрос номер от дата.

Осмотром установлено, что у ООО «СК «Желдорсервис» имелось обязательство перед ФИО12 О.26 по оплате арендных платежей. При этом, дата, дата, дата, оплату за ООО «СК «Желдорсервис» осуществляло подконтрольное ФИО3 А.Г. Ф.И.О.5 ООО «СК «Желдорстрой», в общей сумме 425 000 руб.

Указанные документы признаны в качестве вещественных доказательств и хранятся в материалах уголовного дела (т. 7, л.д. 75-78, 79, 66-74);

- протоколом осмотра документов от дата с приложением в виде фототаблицы, согласно которому осмотрены документы, касающиеся финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «СК «Желдорсервис» и ПАО «Мегафон» поступившие в СУ СК России по адрес в качестве ответа на запрос номер от дата, вместе с сопроводительным письмом номер от дата.

Осмотром установлено, что у ООО «СК «Желдорсервис» имелось обязательство перед ПАО «Мегафон» по оплате связи. При этом, дата, дата, дата, дата, дата, дата, оплату в адрес ПАО «Мегафон» за ООО «СК «Желдорсервис» осуществляло подконтрольное ФИО3 А.Г. Ф.И.О.5 ООО «СК «Желдорстрой», в общей сумме 3 700 руб.

Указанные документы признаны в качестве вещественных доказательств и хранятся в материалах уголовного дела (т. 7, л.д. 89-93, 94, 82-88);

- протоколом осмотра документов от дата с приложением в виде фототаблицы, согласно которому осмотрены документы, касающиеся финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «СК «Желдорсервис» и ПАО «Мегафон» поступившие в СУ СК России по адрес в качестве ответа на запрос номер от дата, вместе с сопроводительным письмом номер от дата.

Осмотром установлено, что у ООО «СК «Желдорсервис» имелись договорные отношения с ПАО «Мегафон», в связи с чем у ООО «СК «Желдорсервис» имелось обязательства перед ПАО «Мегафон» по оплате Ф.И.О.13 связи.

Указанные документы признаны в качестве вещественных доказательств и хранятся в материалах уголовного дела (т. 8, л.д. 210-213, 214, 208-209);

- протоколом осмотра документов от дата с приложением в виде фототаблицы, согласно которому осмотрены документы, приобщенные к протоколу допроса по ходатайству свидетеля ФИО4 №23, касающиеся взаимоотношений между ООО «СК «Желдорсервис» и ИП ФИО4 №23

Осмотром установлено, что у ООО «СК «Желдорсервис» имелось обязательство перед ИП ФИО4 №23 по оплате аренды офисных помещений. При этом, дата, дата, дата, дата, дата, дата оплату в адрес ИП ФИО4 №23 за ООО «СК «Желдорсервис» осуществляло подконтрольное ФИО1 ООО «СК «Желдорстрой» в сумме 172 139,83 руб.

Указанные документы признаны в качестве вещественных доказательств и хранятся в материалах уголовного дела (т.7, л.д. 188-193, 194-195, 163-187);

- протоколом осмотра документов от дата с приложением в виде фототаблицы, согласно которому осмотрены документы, приобщенные к протоколу допроса по ходатайству свидетеля ФИО4 №8, касающиеся взаимоотношений между ООО «СК «Желдорсервис» и ИП ФИО4 №8

Осмотром установлено, что у ООО «СК «Желдорсервис» имелось обязательство перед ИП ФИО4 №8 по оплате выполненных работ ИП по заданию ООО «СК «Желдорсервис». При этом, дата, дата, дата, дата, дата, дата, дата, дата оплату в адрес ИП ФИО4 №8 за ООО «СК «Желдорсервис» осуществляло подконтрольное ФИО1 ООО «СК «Желдорстрой» в сумме 4 500 000 руб.

Указанные документы признаны в качестве вещественных доказательств и хранятся в материалах уголовного дела (т.7, л.д. 231-236, 237-238, 205-230);

- протоколом осмотра документов от дата с приложением в виде фототаблицы, согласно которому осмотрены документы, касающиеся финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «МеталлИнвест» поступившие в СУ СК России по адрес в качестве ответа на запрос номер от дата.

Осмотром установлено, что у ООО «СК «Желдорсервис» имелось обязательство перед ООО «МеталлИнвест» по оплате поставленных материалов. При этом, дата оплату за ООО «СК «Желдорсервис» осуществило подконтрольное ФИО1 ООО «СК «Желдорстрой», в общей сумме 4 587 руб.

Указанные документы признаны в качестве вещественных доказательств и хранятся в материалах уголовного дела (т. 8, л.д. 42-45, 46, 25-41);

- протоколом осмотра документов от дата с приложением в виде фототаблицы, согласно которому осмотрены документы, приобщенные к протоколу допроса по ходатайству свидетеля ФИО4 №12, касающиеся взаимоотношений между ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «УК «ЭКО-Координатор».

Осмотром установлено, что у ООО «СК «Желдорсервис» имелось обязательство перед ООО «УК «ЭКО-КООРДИНАТОР» по оплате оказанных в адрес ООО «СК «Желдорсервис» Ф.И.О.13. До дата ООО «СК «Желдорсервис» оплату производило самостоятельно. А в период с дата по дата оплату за ООО «СК «Желдорсервис» осуществляло подконтрольное ФИО1 ООО «СК «Желдорстрой».

Указанные документы признаны в качестве вещественных доказательств и хранятся в материалах уголовного дела (т.8, л.д. 76-80, 81-82, 61-75);

- протоколом осмотра предметов от дата с приложением в виде фототаблицы и оптического диска, согласно которому осмотрен оптически диск, на котором содержатся выписки по расчетным счетам ООО «СК «Желдорсервис», ООО «СК «Желдорстрой» и ООО «СМП-377» за период дата по дата, поступивший дата в СУ СК России по адрес из МИФНС России номер по адрес, вместе с сопроводительным письмом номер дсп от дата, в качестве ответа на запрос номер от дата.

Осмотром установлено, что в период с дата по дата, ООО «СМП-377» перечислены денежные средства в сумме 25 900 000 руб. на расчетный счет ООО «СК «Желдорстрой» без каких-либо на то оснований. Денежные средства на расчетный счет ООО «СК «Желдорсервис» перечислялись только до дата (включительно), при этом, все расчеты в рамках договора номер-СУБ от дата ООО «СМП-377» с ООО «СК «Желдорсервис» осуществлялись на расчетный счет 40номер открытый в филиале «Корпоративный» ПАО «Совкомбанк» адрес, однако после того как к данному расчетному счету было выставлено инкассовое поручение, ООО «СМП-377» стало производить оплату в адрес ООО «СК «Желдорсервис» на другой расчетный счет номер, открытый в АО Банк «Национальный стандарт», а после того как и к данному расчетному счету было выставлено инкассовое поручение номер от дата на сумму 9 780 363,83 руб., ООО «СМП-377» стало перечислять денежные средства, причитающиеся ООО «СК «Желдорсервис», на расчетный счет подконтрольного ФИО1 ООО «СК «Желдорстрой».

Также установлено, что в период с дата по дата на расчетный счет ООО «СК «Желдорстрой» поступили денежные средства в сумме 25 900 000 руб. с расчетного счета без каких-либо на то оснований, так как действующие договора между указанными лицами в данный период отсутствовали, денежные средства в период дата по дата перечислялись якобы по выставленным счетам за транспортные Ф.И.О.13 и материалы, при этом действующих договоров между обществами не было, в назначении платежей реквизиты договоров указаны не были. При этом, при перечислении денежных средств по реальным договорам между ООО «СМП-377» и ООО «СК «Желдорстрой», реквизиты договоров, в рамках которых осуществлялись операции, указывались (дата.10004470 Оплата по счету N 41 от дата Аванс по договору N 0202-СУБ от дата "Комплексная реконструкция станции им. М. Горького Приволжской ж/д" в т.ч. НДС 20% - 500 000.00). Кроме того, в период с дата по дата ООО «СК «Желдорстрой» осуществляло перечисления в адрес кредиторов ООО «СК «Желдорсервис» (ООО «Управляющая компания «Эко-Координатор», ИП ФИО4 №8, ПАО «Ростелеком», ООО «Металлинвест», ИП ФИО4 №23, ООО «Альфамобиль», ООО «Ф.И.О.1», ИП ФИО4 №9, ФИО12 О.26, ПАО «Мегафон», ООО «Русэнергосбыт», ООО «Премиум») с назначением платежей «за ООО «СК «Желдорсервис»» в общей сумме 14 968 113,66 руб.

Также установлено, что денежные средства на расчетный счет ООО «СК «Желдорсервис» от заказчика ООО «СМП-377» перечислялись только до дата (включительно), при этом, все расчеты в рамках договора номер-СУБ от дата ООО «СМП-377» с ООО «СК «Желдорсервис» осуществлялись на расчетный счет 40номер открытый в филиале «Корпоративный» ПАО «Совкомбанк» адрес, что соответствует условиям договора, однако после того как к данному расчетному счету было выставлено инкассовое поручение, ООО «СМП-377» стал производить оплату в адрес ООО «СК «Желдорсервис» на другой расчетный счет номер, открытый в АО Банк «Национальный стандарт», а после того как и к данному расчетному счету было выставлено инкассовое поручение номер от дата на сумму 9 780 363,83 руб., ООО «СМП-377» перестало перечислять денежные средства, причитающиеся ООО «СК «Желдорсервис», на расчетный счет указанного общества, при этом задолженность по договорам перед ООО «СК «Желдорсервис» со стороны ООО «СМП-377» на дата составляла более 60 000 000 руб.

Указанный предмет признан в качестве вещественного доказательства и хранится в материалах уголовного дела (т.8, л.д. 85-99, 100, 101);

- протоколом осмотра документов от дата с приложением в виде фототаблицы, согласно которому осмотрены документы, касающиеся финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СМП-377» поступившие в СУ СК России по адрес в качестве ответа на запрос номер от дата.

Осмотром установлено, что в период с дата по дата на расчетный счет ООО «СК «Желдорстрой» поступали денежные средства от ООО «СМП-377» с назначением платежей: «оплата за транспортные Ф.И.О.13 по счету…..», «оплата за строительные материалы по счету…..», при этом ссылка на договор в назначении платежей отсутствовала. Кроме того, перечисление денежных средств осуществлялось и после ареста расчетных счетов ООО «СК «Желдорсервис» дата (согласно материалам уголовного дела) в сумме 21 400 000 руб.

Указанные документы признаны в качестве вещественных доказательств и хранятся в материалах уголовного дела (т. 9, л.д. 88-93, 94-95, 59-87);

- протоколом обыска от дата, согласно которому проведен обыск в офисе ООО «СК «Желдорсервис» по адресу: г. Ф.И.О.21, адрес, в ходе которого изъяты документы и предметы (т.9, л.д.185-190);

- протоколом осмотра документов и предметов от дата с приложением в виде фототаблицы, согласно которому осмотрены документы и предмет, изъятые дата в ходе обыска в офисе ООО «СК «Желдорсервис» по адресу: г. Ф.И.О.21, адрес.

Осмотром установлено, что на дата, дата задолженность в пользу ООО «СК «Желдорсервис» составляла 40 978 086,80 руб., по данным ООО «СК «Желдорсервис», заверенным подписью директора общества ФИО1 При этом, после того, как в отношении ФИО1 начались проверочные мероприятия со стороны правоохранительных органов, дата (ОМП в офисе ООО «СК «Желдорсервис» дата) в адрес ООО «СК «Желдорсервис» (ООО «СК «Желдорстрой») по электронной почте поступает проект договора между ООО «СК «Желдорстрой» и ООО «СМП-377», однако в ходе изучения электронной переписки, копия подписанного договора со стороны ООО «СМП-377» либо ООО «СК «Желдорстрой» не установлена. Кроме того, только дата ООО «СК «Желдорсервис» пишет и направляет в адрес ООО «СМП-377» претензию на задолженность в сумме 64 378 086,80 руб. по договору номер-СУБ, с целью опровержения версии следствия о сокрытии денежных средств ООО «СК «Желдорсервис» за счет которых за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Указанные документы и предмет признаны в качестве вещественных доказательств и хранятся в материалах уголовного дела (т.9, л.д. 191-199, 200, 201-239, 240-241);

- протоколом осмотра предметов от дата с приложением в виде фототаблицы, согласно которого осмотрен флеш-накопитель, изъятый дата в ходе обыска в офисе ООО «Желдорсервис», в корпусе синего цвета, логотип «smartbuy», емкостью 32Гб, на котором содержится база 1С:Предприятие с конфигурацией «Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.163.26)» ООО «СК «Желдорстрой».

Осмотром установлено, что счета покупателю номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, в которых поставщиком указано ООО «СК «Желдорстрой», а покупателем ООО «СМП-377», добавлены в базу дата, при этом денежные средства от ООО «СМП-377» перечисляются в адрес ООО «СК «Желдострой» с указанием в назначениях платежей данных счетов в период с сентября 2023 года по декабрь 2023 года. Договор номер-У от дата ООО «СК «Желдорстрой» с покупателем ООО «СМП-377», в рамках которого выставляются вышеуказанные счета, добавлен дата, то есть после того, как ФИО1 неоднократно вызывался в следственный орган, для проведения с его участием следственных действий.

Указанный предмет признаны в качестве вещественного доказательства и хранятся в материалах уголовного дела (т.10, л.д. 118-122, 123-201, т. 9, л.д. 240-241);

- протоколом осмотра предметов от дата с приложением в виде фототаблицы, согласно которому осмотрен оптически диск, на котором содержится выписка по расчетному счету ООО «СК «Желдорстрой», открытому в АО «Альфа-Банк» за период с дата по дата, поступивший дата в СУ СК России по адрес из ПАО «Сбербанк России», вместе с сопроводительным письмом номер от дата, в качестве ответа на запрос номер от дата.

Осмотром установлено, что в ходе осмотра выписки по расчетному счету ООО СМП-377» установлено, что в период с дата по дата, обществом перечислены денежные средства в сумме 21 400 000 руб. на расчетный счет ООО «СК «Желдорстрой» без каких-либо на то оснований, в период когда все операции по расчетному счету ООО «СК «Желдорсервис» (кредитору ООО «СМП-377») были приостановлены по решению налогового органа.

Указанный предмет признан в качестве вещественного доказательства и хранится в материалах уголовного дела (т.10, л.д. 95-100, 101, 94);

- протоколом осмотра предметов от дата с приложением в виде фототаблицы, согласно которого осмотрен СD-R однократной записи марки «SONNEN», на который были выгружены в количестве 20 файлов, общим объемом 1829288 байт, документы бухгалтерского учета ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СК «Желдорстрой», в ходе осмотра флеш-накопителя черного цвета, без логотипа, содержащего выгрузку базы данных программного обеспечения «1С: Предприятие» ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СК «Желдорстрой».

Осмотром установлены финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «СК «Желдорсервис», ООО «СК «Желдорстрой» и ООО «СМП-377».

Указанный предмет признан в качестве вещественного доказательства и хранится в материалах уголовного дела (т.10, л.д. 107-112, 113, 106);

- протоколом осмотра предметов от дата с приложением в виде фототаблицы, согласно которому осмотрен оптический диск белого цвета (CD-R диск), на котором содержится информация о соединениях абонентского номера 

<

***> (находится в пользовании ФИО1) за период с 2018-2023 г.г., установочных данных абонента, идентификационных номеров базовых станций, их адресов и IMEI телефонных аппаратов, использовавшихся абонентом, из советующей информационной системы ПАО «Мегафон», поступивший дата в следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по адрес из ПАО «Мегафон» вместе с сопроводительным письмом номер от дата, в качестве ответа на запрос номер от дата.

В ходе осмотра установлены телефонные соединения между ФИО1 и Ф.И.О.25 (директор СМП-377) в период с дата по дата. При этом дата и дата ФИО1 созваниваясь с Ф.И.О.25 находился на территории адрес, в иные дни на территории адрес.

Указанный предмет признан в качестве вещественного доказательства и хранится в материалах уголовного дела (т.10, л.д. 210-214, 215, 209);

- протоколом осмотра документов от дата с приложением в виде фототаблицы, согласно которому осмотрены документы, поступившие из МИФНС России номер по адрес, в качестве ответа на запрос номер от дата, вместе с сопроводительным письмом номер от дата.

Настоящим осмотром установлено, что денежные средства, поступающие на расчетный счет ООО «СК «Желдорстрой» от ООО «СМП-377» платежными поручениями №номер,1370,1408,1477,1547, 1612,1659,1408,1729,1742,1817, 1848, 1868, 1873, 1885, 1896, номер, 1942, 1956, 2060, 2076, после дата причитались ООО «СК «Желдорсервис», а не ООО «СК «Желдорстрой».

Указанные документы признаны в качестве вещественных доказательств и хранятся в материалах уголовного дела (т. 10, л.д. 222-225, 226, 217-221);

- заявлением УФНС России по адрес от дата, согласно которому в связи с неисполнением обязанностей, установленных п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 45 НК РФ по состоянию на дата ООО «СК «Желдорсервис» имеет задолженность перед бюджетом по налоговым обязательствам в общей сумме 18 124 136 руб., в том числе по основному долгу – 15 979 852 руб.

Вышеуказанная задолженность образовалась в связи с неисполением своевременной обязанности по уплате обязательных платежей по налогам и страховым взносам с организации.

В ходе контрольных мероприятий выявлен факт сокрытия денежных средств ООО «СК «Желдорсервис» от принудительного взыскания со стороны налогового органа, в связи с чем в действиях директора общества усмотрены признаки преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (т.1, л.д.14-20);

- заявлением УФНС России по адрес от дата, согласно которому в связи с неисполнением обязанностей, установленных п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 45 НК РФ по состоянию на дата ООО «СК «Желдорсервис» имеет задолженность перед бюджетом по налоговым обязательствам в общей сумме 20 773 057,96 руб., в том числе по основному долгу – 15 525 296,27 руб.

Вышеуказанная задолженность образовалась в связи с неисполнением своевременной обязанности по уплате обязательных платежей по налогам и страховым взносам с организации.

В ходе контрольных мероприятий выявлен факт сокрытия денежных средств ООО «СК «Желдорсервис» от принудительного взыскания со стороны налогового органа, в связи с чем в действиях директора общества усмотрены признаки преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (т.9, л.д.49-55);

- сведениями, поступившими из МИФНС России номер по адрес, согласно которым МИФНС России номер по адрес дата приостановлены операции по всем расчетным счетам ООО «СК «Желдорсервис» открытым ПАО «Совкомбанк» «Корпоративный», Южный Филиал ПАО «Промсвязьбанк», АО Банк «Национальный Стандарт». Данные решения налогового органа поступили в кредитные организации дата (т.6, л.д.153);

- сведениями, поступившими из МИФНС России номер по адрес, согласно которым задолженность ООО «СК «Желдорсервис» на дата по налогам и страховым взносам составляла 3 715 963,64 руб. и состояла из налога на прибыль организации кроме налога, зачисляемый в федеральный бюджет, из налога на прибыль организации, зачисляемый в федеральный бюджет, из налога на добавленную стоимость и страховых взносов. На дата задолженность ООО «СК «Желдорсервис» по налогам и страховым взносам составляла 12 331 559,37 руб. По состоянию на дата вышеуказанная задолженность ООО «СК «Желдорсервис» не погашена (т.6, л.д.151);

- выпиской из ЕГРЮЛ ООО «СК «Желдорсервис» по состоянию на дата, согласно которой ООО «СК «Желдорсервис» зарегистрировано дата. Директором ООО «СК «Желдорсервис» с ноября 2022 года является ФИО1, дата г.адрес вид деятельности общества «Строительство автомобильных дорог и автомагистралей». ИНН Общества 

<

***>, ОГРН 

<

***> (т.8, л.д.120-134);

- выпиской из ЕГРЮЛ ООО «СК «Желдорстрой» по состоянию на дата, согласно которой ООО «СК «Желдорстрой» зарегистрировано дата. Учредителем и директором ООО «СК «Желдорстрой» с марта 2023 года и апреля 2023 года, соответственно, является ФИО1, дата г.адрес вид деятельности общества «Строительство автомобильных дорог и автомагистралей». ИНН Общества 

<

***>, ОГРН 

<

***> (т.8, л.д.140-150);

- сведениями, поступившими из МИФНС России номер по адрес, согласно которым у ООО «СК «Желдорстрой» имеется расчетный счет номер, открытый дата в АО «Альфа-Банк» «Ростовский» в адрес, расположенном по адресу: адрес (т.9, л.д.117);

- сведениями, поступившими из МИФНС России номер по адрес, согласно которым денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «СК «Желдорстрой» от ООО «СМП-377» за период с дата по дата, с указанием в назначении платежа счетам на оплату номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата не отражены в книгах продаж налоговых деклараций по НДС ООО «СК «Желдорстрой» в советующих налоговых периодах. При этом, согласно анализу представленных ООО «СМП-377» документов по встречной проверке, установлены письма от дата номер, от дата номер, от дата номер, от дата номер, адресованные в адрес директора ООО «СК «Желдорстрой», об уточнении назначения платежа, а именно в назначение платежа считать верным следующее назначение платежа «Оплата за транспортные Ф.И.О.13 по сч.58 от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата за ООО «СК «Желдорсервис» (т.10, л.д.86-91);

- заключением эксперта номер от дата, согласно которому в период с дата по дата.г., с расчетного счета ООО «СМП-377» перечислены денежные средства в адрес ООО «СК «Желдорстрой», платёжными поручениями номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 1 000 000 руб., номер от дата на сумму 1 000 000 руб., номер от дата на сумму 1 000 000 руб., номер от дата на 500 000 руб., номер от дата на сумму 1 000 000 руб., номер от дата на сумму 1 000 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 900 000 руб., номер от дата на сумму 1 500 000 руб., номер от дата на сумму 1 000 000 руб., номер от дата на сумму 1 000 000 руб., номер на сумму дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 1 500 000 руб., номер от дата на сумму 1 500 000 руб., номер от дата на сумму 1 000 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 1 500 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., на общую сумму 21 400 000 руб.

Вместе с тем, за период с дата по дата оказано Ф.И.О.13 по вывозу и утилизации опасных отходов ООО «СК «Желдорсевис» для ООО «СМП-377», согласно регистрам бухгалтерского учета ООО «СК «Желдорсервис» по договору номер-СУБ от дата на сумму 75 666 948 руб., по договору номер-СУБ от дата на сумму 66 022 138,80 руб. (т.11, л.д.8-71);

- заключением эксперта номер от дата, согласно которому установлено, что время выполнения подписей от имени ФИО1 в графе «Бухгалтер» в счетах на оплату номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, представленных на экспертизу, не соответствуют указанным в них датам составления (сентябрь-декабрь 2023 года). Временем выполнения подписей от имени ФИО1 в счетах на оплату номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, является максимальный период до трех месяцев с момента проведения первоначального исследования по настоящей экспертизе, то есть период после ноября 2024 года.

Время выполнения оттисков печати с реквизитами ООО «Строительная компания «Желдорстрой» в счета на оплату номер от дата, номер от дата, номер от дата, представленных на экспертизу, не соответствуют указанным в них датам составления (сентябрь-ноябрь 2023 года). Временем выполнения оттисков печати с реквизитами ООО «Строительная компания «Желдорстрой» в счета на оплату номер от дата, номер от дата, номер от дата, является максимальный период до трех месяцев с момента проведения первоначального исследования по настоящей экспертизе, то есть период после ноября 2024 года (т.10, л.д.6-73);

- заключением по исследованию документов ООО «СК «Желдорсервис» от дата, согласно которому дата задолженность ООО «СК «Желдорсервис» по уплате налогов, сборов и страховых взносов превысила сумму 3 500 000 руб. и составила 3 715 963,64 руб. За период с дата по дата на расчетный счет ООО «СК «Желдорстрой» поступили денежные средства в размере 21 400 000 руб., не отраженные в бухгалтерском учете ООО «СК «Желдорстрой» по взаимоотношениям с ООО «СМП-377». Однако, в ходе исследования карточки по счету 51 «Расчетный счет» ООО «СК «Желдорстрой» установлено отражение в бухгалтерском учете поступление денежных средств от ООО «СК «Желдорсервис» в сумме 21 400 000 руб. за период с дата по дата, где в графе «Документ» указаны следующие основания: «СМП-377 оплата за транспортные Ф.И.О.13 по сч.номер от 04.09.2023г.», «СМП-377 оплата за стройматериалы по сч.номер от 25.12.2023г. в т.ч. НДС 20% - 83 333,33 руб.», «СМП-377 оплата за транспортные Ф.И.О.13 по сч.номер от 10.09.2023г. в т.ч. НДС 20% - 166 666,67 руб.». Задолженность ООО «СМП-377» перед ООО «СК «Желдорсервис», на дата составляла 64 878 086,80 руб. Задолженность ООО «СМП-377» перед ООО «СК «Желдорсервис» по состоянию на дата и дата составляет 40 978 086,80 руб.

В ходе исследования выписки по расчетному счету ООО «СК Желдорстрой» установлено, что ООО «СК «Желдорстрой» в период с дата по дата осуществило платежи за ООО «СК «Желдорсервис» адрес его контрагентов на общую сумму 12 871 703,66 руб. (т.7, л.д. 102-117);

- заключением по исследованию документов ООО «СК «Желдорстрой» от дата, согласно которому в ходе исследования представленных документов и данных бухгалтерского учета, содержащихся в электронной копии базы ООО «СК «Желдорстрой» «Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (1С: Предприятие)» (по состоянию на дата), установлено, что поступления денежных средств от ООО «СМП-377» в сумме 21 400 000 руб. за период с дата по дата не отражены в бухгалтерском учете ООО «СК «Желдорстрой» по взаимоотношениям с покупателем ООО «СМП-377».

В ходе исследования представленных документов и данных бухгалтерского учета, содержащихся в электронной копии базы ООО «СК «Желдорстрой» «Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (1С: Предприятие)» (по состоянию на дата), установлено отражение в бухгалтерском учете поступления денежных средств от ООО «СМП-377» в сумме 21 400 000 руб. по договору номер-У от дата за период с дата по дата, оформленное проводками Дт51-Кт 62.02 с указанием в графе «Документ» оснований «СМП-377 ОЛПЛАТА ЗА ТРАНСПОРТНЫЕ Ф.И.О.13 ПО СЧ.номер ОТ 04.09.2023Г», «смп-377 ОПЛАТА ЗА СТРОЙМАТЕРИАЛЫ ПО СЧ.номер ОТ 25.12.2023г В Т.Ч. НДС 20% - 83 333,33 РУБ.», «смп-377 ОПЛАТА ЗА ТРАНСПОРТНЫЕ Ф.И.О.13 ПО СЧ.номер ОТ 10.09.2023Г В Т.Ч. НДС 20%-166 666,67 РУБ» и т.п. (т.11, л.д. 76-100).

В судебном заседании исследованы доказательства стороны защиты:

- письмо ООО «СМП-377» в адрес ООО «СК «Желдорстрой» от дата номер, согласно которому в связи с изменением набора работ на 2023-2024 годы, ООО «СМП-377» производит зачет денежных средств перечисленных за транспортные Ф.И.О.13 по платежным поручениям номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер, от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата в сумме 23 900 000 в счет выполненных работ по договору номер-СУБ от дата по объекту «Комплексная реконструкция станции им. ФИО4 №22. Горького Приволжской железной дороги» за февраль 2024 года;

- скриншот с электронной почты о получении ООО «СК «Желдорстрой» письма ООО «СМП-377» от дата номер;

- акт сверки взаимных расчетов за период: январь 2024 г. – сентябрь 2025 г. между ООО «СК «Желдорстрой» и ООО «СМП-377» по договору номер-СУБ от дата;

- решение арбитражного суда адрес от дата по делу № А57-7770/2025, согласно которому взыскано с ООО «Строительно-монтажный поезд-377» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) в пользу ООО «Строительная компания «Желдорсервис» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) задолженность по договору номер-СУБ от дата в размере 60 749 326 руб. 68 коп.; неустойку за период с дата по дата в размере 3 208 085 руб. 42 коп., с последующим начислением, а именно с дата, из расчета 0,01% от суммы задолженности за каждый день просрочки, но не более 10% от стоимости работ, подлежащих оплате (60 749 326 руб. 68 коп.);

- ответ ПАО «Совкомбанк» от дата номер, согласно которому представлена выписка движения денежных средств в отношении ООО «Строительная компания «Желдорсервис» (ИНН 

<

***>) по расчетному счету номер за период с дата по дата, отражающая поступление денежных средств от ООО «Строительно-монтажный поезд-377» (ИНН 

<

***>);

- акт сверки взаимных расчетов за период: дата – дата между ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СМП-377» по договору номер-СУБ (Волжск.) от дата;

- акт сверки взаимных расчетов за период: дата – дата между ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СМП-377» по договору номер-СУБ от дата (ут. Тинг.);

- акт сверки взаимных расчетов за период: дата – дата между ООО «СК «Желдорстрой» и ООО «СМП-377» по договору номер-СУБ от дата;

- ответ АО Банк «Национальный стандарт» от дата номер, согласно которому представлена выписка движения денежных средств в отношении ООО «СК «ЖЕЛДОРСЕРВИС» (ИНН 

<

***>) по расчетному счету номер за период с дата по дата, отражающая поступление денежных средств от ООО «Строительно-монтажный поезд-377» (ИНН 

<

***>);

- ответ ПАО «Банк Промсвязьбанк» от дата номер, согласно которому операции по счету за период с дата по дата не производились;

- ответ АО «АЛЬФА-БАНК» от дата, согласно которому представлена выписка о движении денежных средств с дата по дата по счету номер, отражающая поступление денежных средств от ООО «Строительно-монтажный поезд-377» (ИНН 

<

***>);

- платежный ордер номер от дата, согласно которому ООО «СК «ЖЕЛДОРСЕРВИС» перечислено по решению о взыскании от дата номер денежные средства 17 984,58 руб.;

- платежный ордер номер от дата, согласно которому ООО «СК «ЖЕЛДОРСЕРВИС» перечислено по решению о взыскании от дата номер денежные средства 2 383 741,52 руб.;

- платежный ордер номер от дата, согласно которому ООО «СК «ЖЕЛДОРСЕРВИС» перечислено по решению о взыскании от дата номер денежные средства 482 015,42 руб.;

- платежный ордер номер от дата, согласно которому ООО «СК «ЖЕЛДОРСЕРВИС» перечислено по решению о взыскании от дата номер денежные средства 214 464,23 руб.;

- платежный ордер номер от дата, согласно которому ООО «СК «ЖЕЛДОРСЕРВИС» в счет списания налогов и сборов, включая пени на основании постановления номер от дата по 45247/23/98034-ИП от дата уплатило 991 418, 20 руб.

Кроме того, согласно ответу МИ ФНС России номер по адрес от дата недоимка ООО «СК «Желдорсервис» по налогам, сборам и страховым взносам, числящаяся по состоянию на дата в размере 12 331 559,37 руб. (НДС - 9 682 404,57 руб., налог на прибыль организаций 1 364 333 руб., страховые взносы - 1 284 821,80 руб.) погашена частично в общей сумме 2 491 706,79 руб., в т.ч. путем проведения зачета в сумме 1 925 075 руб.

Аналогичные сведения поступили от МИ ФНС России номер по адрес в ответе от дата исх. номер@.

Суд оценивает собранные и исследованные доказательства как относимые, поскольку обстоятельства, которые они устанавливают, относятся к предмету доказывания по уголовному делу, как допустимые, поскольку получены в соответствии с требованиями УПК РФ, а также как достоверные.

Письменные доказательства, представленные стороной обвинения, соответствуют требованиям уголовно-процессуального законодательства РФ, составлены надлежащими должностными лицами в пределах предоставленной им законом компетенции в соответствии с требованиями закона, оснований сомневаться в достоверности изложенных в указанных документах сведений у суда не имеется.

Доказательства, исследованные в ходе судебного следствия, относятся к существу дела, являются допустимыми, достаточными для разрешения уголовного дела и установления вины ФИО1 Ф.И.О.5 в совершении инкриминируемого преступления. Оснований для признания какого-либо доказательства недопустимым судом не установлено.

Исследовав и сопоставив друг с другом в судебном заседании доказательства, представленные стороной обвинения, суд приходит к выводу, что перечисленные доказательства относятся к рассматриваемым обстоятельствам дела, согласуются между собой, дополняя друг друга, взаимосвязаны; каждое получено в соответствии с требованиями закона и не вызывает у суда сомнений; исследованные доказательства позволяют установить обстоятельства совершения преступления и не содержат каких-либо существенных противоречий, влияющих на выводы суда о виновности ФИО1 Ф.И.О.5 в совершении вменяемого преступления.

В основу приговора суд полагает необходимым заложить вышеизложенные показания свидетелей ФИО4 №3, ФИО4 №2, ФИО4 №4, ФИО4 №5, ФИО4 №6, ФИО4 №7, ФИО4 №8, ФИО4 №9, ФИО4 №10, ФИО4 №11, ФИО4 №12, ФИО4 №13, ФИО4 №14, ФИО4 №15, Ф.И.О.30, ФИО4 №17, Ф.И.О.25, ФИО4 №19, ФИО4 №1, ФИО4 №20, ФИО4 №21, ФИО4 №22, а также письменные материала дела.

Показания свидетелей, данные на предварительном следствии и в суде, последовательны, согласуются между собой, дополняют друг друга и соответствуют фактическим обстоятельствам дела. Поскольку оглашенные показания свидетелей были получены в соответствии с требованиями закона, с соблюдением прав допрашиваемых лиц, замечания от них не поступали, они были предупреждены об уголовной ответственности по ст. 307 и 308 УК РФ, им были разъяснены права, предусмотренные ст. 56 УПК РФ, а также ст. 51 Конституции РФ, суд признает их достоверными и допустимыми.

Оснований для оговора ФИО1 Ф.И.О.5 со стороны свидетелей не установлено. В материалах дела отсутствуют какие-либо сведения о наличии у свидетелей обвинения оснований давать недостоверные показания против подсудимого. По изложенным причинам у суда не имеется оснований сомневаться в достоверности показаний названных лиц, вследствие чего они могут быть положены в основу приговора.

Исследовав и сопоставив друг с другом в судебном заседании доказательства, представленные стороной обвинения, суд пришел к выводу, что перечисленные доказательства относятся к рассматриваемым обстоятельствам дела и не вызывает у суда сомнений; исследованные доказательства позволяют установить обстоятельства совершения преступления и не содержат каких-либо существенных противоречий, влияющих на выводы суда о виновности ФИО1 Ф.И.О.5 в совершении вменяемого преступления.

При таких обстоятельствах, виновность ФИО1 Ф.И.О.5 в инкриминируемом преступлении сомнений у суда не вызывает.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации - общая сумма недоимок, а также неуплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с законодательством о налогах и сборах под денежными средствами и имуществом организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, понимаются денежные средства налогоплательщика (плательщика сборов, страховых взносов) на счетах в банках, наличные денежные средства, а также иное имущество, перечисленное в статьях 47 и 48 НК РФ.

Субъектом преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, может быть физическое лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, а также лицо, на которое в соответствии с его должностным или служебным положением возложена обязанность по исчислению, удержанию или перечислению налогов (руководитель или главный (старший) бухгалтер организации, иной сотрудник организации, специально уполномоченный на совершение таких действий, либо лицо, фактически выполняющее обязанности руководителя или главного (старшего) бухгалтера).

Из представленных доказательств установлено, что состоящий в должности директора ФИО1 Ф.И.О.5 осуществлял фактическое руководство компанией ООО «СК «Желдорсервис», ведал финансовой деятельностью организации, что установлено из показаний самого ФИО1 Ф.И.О.5 и свидетелей ФИО4 №13, ФИО4 №15, в том числе бухгалтера ФИО4 №2 и учредителя ООО «СК «Желдорсервис» ФИО4 №1

ФИО1 Ф.И.О.5 знал о наличии налоговой задолженности у ООО «СК «Желдорсервис» и принудительном механизме взыскания, предпринятом налоговым органом, распоряжался денежными, находящимися на расчетных счетах ООО «СМП-377» и принадлежащих ООО «СК «Желдорсервис», однако мер к поступлению денежных средств на счет и в кассу предприятия не принимал, организовал их перечисления на расчетный счет подконтрольного ФИО3 А.Г. Ф.И.О.5 ООО «СК «Желдорстрой», с целью расходования денежных средств на иные цели, не связанные с уплатой имеющейся у организации недоимки по налогам и страховым взносам в бюджет Российской Федерации, в том числе на расчеты с кредиторами ООО «СК «Желдорсервис»: ООО «Управлявшая компания «Эко-Координатор», ИП ФИО4 №8, ООО «Альфамобиль», ИП ФИО5 КФХ Ф.И.О.26, ИП ФИО4 №23, ООО «Русэнергосбыт», ПАО «Ростелеком», ИП ФИО4 №9, ООО «Премиум», ООО «Металлинвест», ПАО «Мегафон», ООО «Ф.И.О.1».

Так, из показаний сотрудника налогового органа ФИО4 №3 установлены обстоятельства выявления факта нарушения налогового законодательства в деятельности ООО «СК «Желдорсервис», об имеющейся у ООО «СК «Желдорсервис» задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, неисполнении ООО «СК «Желдорсервис» обязанностей по уплате налогов в бюджет.

ФИО4 Ф.И.О.25, являющийся директором ООО «СМП-377», подтвердил факт обращения к нему ФИО1 Ф.И.О.5 о перечислении денежных средств, причитающихся ООО «СК «Желдорсервис», на расчетный счет ООО «СК «Желдорстрой», заместитель начальника отдела выездных налоговых проверок ФИО4 №20, в свою очередь также подтвердила тот факт, что в рамках встречной проверки в адрес ООО «СК «Желдорстрой» были предоставлены копии писем об уточнении платежей, согласно которым денежные средства, перечисленные ООО «СМП-377» на расчетный счет ООО «СК «Желдорстрой» причитаются ООО «СК «Желдорсервис».

Кроме того, в ходе предварительного следствия достоверно установлено, что дебитор ООО «СК «Желдорсервис» - ООО «СМП-377» перечислило денежные средства, причитающиеся ООО «СК «Желдорсервис» за выполненные работы на расчетный счет подконтрольного ФИО3 А.Г. Ф.И.О.5 ООО «СК «Желдорстрой» именно по просьбе ФИО1 Ф.И.О.5.

Обстоятельства сокрытия руководством ООО «СК «Желдорсервис» денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки подтверждены показаниями специалиста ФИО4 №6, проводившей исследование документов бухгалтерского и налогового учета, установившей, что ООО «СК «Желдорсервис» осуществило расчеты с контрагентом, минуя расчетный счет организации.

Сведения, изложенные свидетелями, объективно подтверждаются письменными материалами дела.

Таким образом, ФИО1 Ф.И.О.5, являясь фактическим руководителем ООО «СК «Желдорсервис», при имеющейся реальной возможности погашения недоимки по налогам, страховым взносам в бюджетную систему Российской Федерации, осознавая, что в результате его действий, выразившихся в искусственном создании ситуации отсутствия денежных средств на расчетном счете ООО «СК «Желдорсервис», не позволит налоговому органу реализовать меры принудительного взыскания, умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам, страховым взносам в бюджетную систему Российской Федерации денежные средства 12 331 559,37 руб., при этом располагая денежными средствами в большем размере - 21 400 000 руб., что в силу примечания к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером, поскольку превышает сумму в три миллиона пятьсот тысяч рублей.

Таким образом, все квалифицирующие признаки нашли свое полное подтверждение в ходе судебного следствия, в том числе и крупный размер, что следует из экспертных заключений.

Позиция подсудимого ФИО1 Ф.И.О.5 о непризнании им вины, отрицании наличия в его действиях состава преступления, а также доводы, приведенные стороной защиты о недоказанности виновности ФИО1 Ф.И.О.5, суд расценивает критически, как реализацию подсудимым своего права на защиту, и расценивает как искажение истинной картины содеянного, продиктованное желанием подсудимого преуменьшить свою вину и избежать уголовной ответственности за содеянное.

Доказательств непричастности подсудимого к инкриминируемому преступлению суду не представлено, а представленные стороной защиты документы не свидетельствуют об отсутствии в действиях ФИО1 Ф.И.О.5 состава инкриминируемого преступления.

Таким образом, совокупностью изложенных в приговоре доказательств достоверно установлено наличие у ФИО1 Ф.И.О.5 прямого умысла на избежание взыскания недоимки.

В связи с чем, суд квалифицирует действия ФИО1 Ф.И.О.5 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

Исследовав материалы дела, проанализировав сведения о личности подсудимого, а также его адекватное поведение в судебном заседании, суд приходит к убеждению о вменяемости ФИО1 Ф.И.О.5, и о возможности, в соответствии со ст.19 УК РФ, привлечения к уголовной ответственности и назначении наказания за совершенное преступление.

При назначении наказания суд, согласно ч.3 ст. 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, обстоятельства, смягчающие наказание, данные о личности подсудимого, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Суд принимает во внимание и учитывает данные о личности подсудимого ФИО1 Ф.И.О.5, который является гражданином Российской Федерации, имеет постоянное место жительства и регистрации, на учетах в психоневрологическом, наркологическом диспансерах не состоит, по месту жительства характеризуется удовлетворительно, трудоустроен, его семейное положение: состоит в браке, имеет на иждивении двоих малолетних детей – дата, дата г.р., его состояние здоровья (заболеваний, инвалидности не имеет), оказывает финансовую помощь своим родителям и бабушке, неоднократно оказывал благотворительную помощь дому ребенка (со слов), не судим.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого ФИО1 Ф.И.О.5 суд признает в соответствии с:

- п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ наличие двоих малолетних детей,

- ч. 2 ст. 61 УК РФ: оказание благотворительной помощи (со слов), оказание финансовой помощи своим родителям и бабушке, наличие на момент совершения преступления несовершеннолетнего ребенка – дата г.р., частичное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления.

Иных обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого ФИО1 Ф.И.О.5, стороной защиты суду не представлено.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого ФИО1 Ф.И.О.5 в соответствии со ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Назначая наказание ФИО3 А.Г. Ф.И.О.5 суд руководствуется положениями ст.43, 60 УК РФ, учитывает степень и характер общественной опасности содеянного, личность подсудимого, влияние назначаемого наказания на условия его жизни и жизни его семьи, наличие целого ряда смягчающих и полное отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного, и все иные обстоятельства, о которых детально указано выше, преступление совершенное подсудимым отнесено законом к категории небольшой тяжести, которое совершено в сфере экономической деятельности, и приходит к выводу, о необходимости назначения подсудимому наказания в виде штрафа, размер которого суд определяет с учетом тяжести совершенного преступления и его имущественного и семейного положения. Данный вид наказания сможет обеспечить достижение целей наказания.

Суд не усматривает оснований для назначения подсудимому наказания с применением ст. 64 УК РФ, поскольку отсутствуют какие-либо исключительные обстоятельства, существенно уменьшающие степень общественной опасности совершенного им преступления.

Принимая во внимание, что преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, относится к преступлениям небольшой тяжести и по нему на сегодняшний день в соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ истекли сроки давности привлечения к уголовной ответственности, Халилова А.Р. Ф.И.О.5 необходимо освободить от назначенного наказания по преступлению, предусмотренному ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Заместителем прокурора адрес, в интересах Российской Федерации в лице МИФНС России номер по адрес, был заявлен гражданский иск к подсудимому ФИО3 А.Г. Ф.И.О.5 о взыскании материального ущерба в размере 12 331 559,37 руб.

При разрешении гражданского иска прокурора суд приходит к следующему.

Прокурором в обоснование требований о взыскании недоимки указано, что вред бюджетной системе Российской Федерации причинен вследствие неправомерных действий ответчиков как физических лиц, возглавляющих и осуществляющих фактическое руководство юридическим лицом.

Согласно правовой позиции, изложенной в Постановлении Конституционного Суда РФ от дата номер возмещение физическим лицом вреда, причиненного неуплатой организацией налога в бюджет или сокрытием денежных средств организации, в случае привлечения его к уголовной ответственности может иметь место только при соблюдении установленных законом условий привлечения к гражданско-правовой ответственности и только при подтверждении окончательной невозможности исполнения налоговых обязанностей организацией-налогоплательщиком. В противном случае имело бы место взыскание ущерба в двойном размере (один раз - с юридического лица в порядке налогового законодательства, а второй - с физического лица в порядке гражданского законодательства), а значит, неосновательное обогащение бюджета, чем нарушался бы баланс частных и публичных интересов, а также гарантированные Конституцией Российской Федерации свобода экономической деятельности и принцип неприкосновенности частной собственности. Следовательно, привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо в случаях, когда организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно.

Аналогичные разъяснения содержатся в п. 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от дата номер «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», согласно которым по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от дата № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

Следовательно, привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо в случаях, когда организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно.

В судебном заседании платежеспособность ООО «СК «Желдорсервис» не исследовалась, указанных доказательств при заявлении иска в рамках уголовного дела прокурором не представлялось.

В связи с необходимостью получения и исследования дополнительных доказательств, требующих дополнительной проверки, суд полагает необходимым признать за прокурором право на удовлетворение гражданского иска о возмещении ущерба, причиненного преступлением, и передать его для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

В соответствии с ч.9 ст. 115 УПК РФ арест, наложенный на имущество, либо отдельные ограничения, которым подвергнуто арестованное имущество, отменяются на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении данной меры процессуального принуждения либо отдельных ограничений, которым подвергнуто арестованное имущество, отпадает необходимость, а также в случае истечения установленного судом срока ареста, наложенного на имущество, или отказа в его продлении. Арест на безналичные денежные средства, находящиеся на счетах лиц, не являющихся подозреваемыми, обвиняемыми или лицами, несущими по закону материальную ответственность за их действия, наложенный в целях обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, также отменяется, если принадлежность арестованных денежных средств установлена в ходе предварительного расследования и отсутствуют сведения от заинтересованного лица, подтвержденные соответствующими документами, о наличии спора по поводу их принадлежности либо принадлежность этих денежных средств установлена судом в порядке гражданского судопроизводства по иску лица, признанного потерпевшим и (или) гражданским истцом по уголовному делу.

На стадии предварительного расследования был наложен арест на имущество ФИО1 Ф.И.О.5: 1/3 долю в праве общей долевой собственности в жилом помещении, с кадастровым номером 34:34:030130:309, расположенном по адресу: г. Ф.И.О.21, адрес, площадью 25,8 кв.м, кадастровой стоимостью 1414 032 47 рублей; земельный участок с кадастровым номером 34:03:140109:4500 площадью 620 кв.м., расположенный по адресу адрес. СНТ «Фрегат». ул. 5 уч. 66 А с кадастровой стоимостью 78857,8 рубля; автомобиль марки LADA 212140 4*4 (VIN номер) 2019 года выпуска (мощность двигателя 82,9 л.с.), примерной стоимостью 725 000 рублей; автомобиль марки «МЕРСЕДЕЦ-БЕНЦ GLE 350 D 4MATIC (VIN номер) 2015 года выпуска (мощность двигателя 249 де.с.), примерной стоимостью 3 650 000 рублей, а также на имущество, принадлежащее ООО «СК «Желдорсервис»: автомобиль марки «TOYOTA LAND CRUISER 300» (VIN: номер) 2021 года выпуска (мощность двигателя 414.7 л.с), примерной стоимостью 12 600 000 руб.; автомобиль марки «УАЗ 390945» (VIN: номер) 2021 года выпуска (мощность двигателя 112,2 л.с), примерной стоимостью 1 450 000 руб.

В связи с тем, что основания, которые учитывались при наложении ареста на имущество подсудимого, в настоящее время не отпали, в связи с тем, что ущерб, причиненный преступлением, не возмещен полностью, суд полагает необходимым обеспечительные меры в виде ареста на указанное имущество сохранить до разрешения и фактического исполнения гражданского иска.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает по правилам ст. 81 УПК РФ.

Руководствуясь ст. 296-299, 303-304, 307-309 УПК РФ, суд

приговорил:

ФИО7 О.5 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 300 000 рублей.

На основании п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ освободить ФИО7 О.5 от назначенного наказания в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Меру пресечения в отношении ФИО7 О.5 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Признать за гражданским истцом заместителем прокурора адрес право на удовлетворение гражданского иска о возмещении ущерба, причиненного преступлением, и передать этот вопрос для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Арест:

- на имущество ФИО1 Ф.И.О.5:

- 1/3 долю в праве общей долевой собственности в жилом помещении, с кадастровым номером номер, расположенном по адресу: г. Ф.И.О.21, адрес, площадью 25,8 кв.м, кадастровой стоимостью 1414 032 47 рублей:

- земельный участок с кадастровым номером номер площадью 620 кв.м., расположенный по адресу адрес. СНТ «Фрегат». ул. 5 уч. 66 А с кадастровой стоимостью 78857,8 рубля;

- автомобиль марки LADA 212140 4*4 (VIN номер) 2019 года выпуска (мощность двигателя 82,9 л.с.), примерной стоимостью 725 000 рублей;

-автомобиль марки «МЕРСЕДЕЦ-БЕНЦ GLE 350 D 4MATIC (VIN номер) 2015 года выпуска (мощность двигателя 249 де.с.), примерной стоимостью 3 650 000 рублей;

- на имущество, принадлежащее ООО «СК «Желдорсервис»:

- автомобиль марки «TOYOTA LAND CRUISER 300» (VIN: номер) 2021 года выпуска (мощность двигателя 414.7 л.с), примерной стоимостью 12 600 000 руб.;

- автомобиль марки «УАЗ 390945» (VIN: номер) 2021 года выпуска (мощность двигателя 112,2 л.с), примерной стоимостью 1 450 000 руб., сохранить до рассмотрения и исполнения иска в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- документы и предметы, изъятые в ходе осмотра места происшествия по адресу: г. Ф.И.О.21, адрес (офис ООО «СК «Желдорсервис»), а именно: USB-накопитель, в корпусе черного цвета, акт сверки взаимных расчетов за период: 2023 г. между ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СМП-377», фрагмент копии договора номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Комплексная реконструкция участка Трубная-Верхний Баскунчак-Аксарайская Приволжской железной дороги. Удлинение путей на станции Волжский (Трубная) с включением МПЦ» от дата, заключенный между ООО «СМП-377» (Подрядчик), в лице директора Ф.И.О.25, и ООО «СК «Желдорсервис» (Субподрядчик), в лице ФИО1 Ф.И.О.5, копию приложения номер к договору номер-СУБ от дата, копию дополнительного соглашения номер от дата к договору номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Комплексная реконструкция участка Трубная-Верхний Баскунчак-Аксарайская Приволжской железной дороги. Удлинение путей на станции Волжский (Трубная) с включением МПЦ» от дата, заключенное между между ООО «СМП-377» (Подрядчик), в лице директора Ф.И.О.25, и ООО «СК «Желдорсервис» (Субподрядчик), в лице ФИО1 Ф.И.О.5, копию акта номер от дата, копию акта номер от дата, копию фрагмента договора номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Строительство санитарно-бытового корпуса на производственной базе ПМС номер ст. М. Горького» от дата, заключенный между ООО «СМП-377» (Подрядчик), в лице директора Ф.И.О.25, и ООО «СК «Желдорстрой» (Субподрядчик), в лице ФИО1 Ф.И.О.5, копию приложения номер к договору номер-СУБ от дата, копию фрагмента договора номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Комплексная реконструкция станции им. М. Горького Приволжской железной дороги» от дата (с приложением), заключенный между ООО «СМП-377» (Подрядчик), в лице директора Ф.И.О.25, и ООО «СК «Желдорстрой» (Субподрядчик), в лице ФИО1 Ф.И.О.5, копию договора аренды строительной техники (с экипажем) номер от дата, заключенный между ООО «СК «Желдорстрой» (Арендодатель), в лице директора ФИО1 Ф.И.О.5, и ООО «СМП-377» (Арендатор), в лице директора Ф.И.О.25, копию заявки на аренду строительной техники от дата, копию акта приема-передачи Техники от дата, копию акта приема-передачи Техники от дата, акт сверки взаимных расчетов за период: 2024 г. между ООО «СК «Желдорстрой» и ООО «СМП-377», копию акта номер от дата, копию акта номер от дата, акт сверки взаимных расчетов за период: 2023 г. между ООО «СК «Желдорстрой» и ООО «СМП-377», копию акта номер от дата, акт сверки взаимных расчетов за период: 2024 г. между ООО «СК «Желдорстрой» и ООО «СК «Желдорсервис», акт сверки взаимных расчетов за период: 2023 г. между ООО «СК «Желдорстрой» и ООО «СК «Желдорсервис», товарная накладная номер от дата, товарная накладная номер от дата, акт номер от дата, товарная накладная номер от дата, товарная накладная номер от дата, товарная накладная номер от дата, акт номер от дата, акт номер от дата, акт номер от дата, выписка по счету ООО «СК «Желдорстрой» номер открытому в АО «Альфа-Банк» за дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, выписка по счету ООО «СК «Желдорстрой» номер открытому в АО «Альфа-Банк» за дата, акт номер от дата, акт номер от дата, выписка по счету ООО «СК «Желдорстрой» номер открытому в АО «Альфа-Банк» за дата, акт номер от дата, выписка по счету ООО «СК «Желдорстрой» номер открытому в АО «Альфа-Банк» за дата, платежное поручение номер от дата, акт номер от дата, платежное поручение номер от дата, акт номер от дата,

- документы, содержащиеся в материалах регистрационного дела ООО «СК «Желдорсервис» а именно: решение номер Единственного учредителя ООО «СК «Желдорстрой» от дата, заявление о государственной регистрации юридического лица ООО «СК «Жеддорсервис», расписка в получении документов ИФНС России по адрес г. Ф.И.О.21 от дата, лист учета выдачи документов, устав ООО «СК «Желдорсервис», утверждённый протоколом общего собрания учредителей номер от дата, лист изменений номер к Уставу ООО «СК «Желдорсервис», решение номер Учредителя ООО «СК «Желдорстрой» от дата, заявление о государственной регистрации изменений, внесённых в учредительные документы юридического лица, о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, договор аренды нежилого имущества от дата, акт приема-передачи от дата, схема расположения объекта, расписка в получении документов ИФНС России по адрес г. Ф.И.О.21 от дата, решение единственного учредителя номер ООО «СК «Желдорсервис» от дата, заявление о государственной регистрации изменений, внесённых в учредительные документы юридического лица, о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, решение о государственной регистрации от дата, расписка в получении документов ИФНС России по адрес г. Ф.И.О.21 от дата;

- документы, изъятые в ходе выемки дата в МИФНС России номер по адрес по адресу: г. Ф.И.О.21, адресА, все меры принудительного взыскания налоговой задолженности, вынесенные налоговым органом, в том числе: требований об уплате налога, решения о взыскании задолженности, постановление о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика, инкассовые поручения, в отношении ООО «СК «Желдорсервис», на бумажном носителе, а именно: требование номер об уплате задолженности по состоянию на дата, решение номер от дата о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, постановление номер от дата о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика, постановление номер от дата о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика, постановление номер от дата о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика, постановление номер от дата о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика, постановление номер от дата о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика, реестр инкассовых поручений, поручение номер от дата на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщик, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата;

- документы, изъятые в ходе обыска дата в офисе ООО «СМП-377», расположенном по адресу: адрес, на основании постановления о производстве обыска от дата, а именно: договор номерУ оказания Ф.И.О.13 по вывозу и утилизации от дата, соглашение о расторжение договора оказания Ф.И.О.13 по вывозу и утилизации опасных отходов от дата номерУ, договор номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Комплексная реконструкция участка Трубная-Верхний Баскунчак-Аксарайская Приволжской железной дороги. Удлинение путей на станции Волжский (Трубная) с включением МПЦ» от дата (с приложением), дополнительное соглашение номер от дата к договору номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Комплексная реконструкция участка Трубная-Верхний Баскунчак-Аксарайская Приволжской железной дороги. Удлинение путей на станции Волжский (Трубная) с включением МПЦ» от дата (с приложением), договор номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Комплексная реконструкция участка им. М. Горького-Котельниково Приволжской железной дороги. Строительство второго пути на участке Тингута-Абганерово (искл)» от дата (с приложением), дополнительное соглашение номер от дата к договору номер-СУБ от дата на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Комплексная реконструкция участка им. М. Горького-Котельниково Приволжской железной дороги. Строительство второго пути на участке Тингута-Абганерово (искл)» (с приложением), договор номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Строительство санитарно-бытового корпуса на производственной базе ПМС номер ст. М. Горького» от дата (с приложением), договор номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Комплексная реконструкция станции им. М. Горького Приволжской железной дороги» от дата (с приложением), акт сверки между ООО «СМП-377» и ООО «СК «Желдорстрой» за период с дата по дата, акт сверки между ООО «СМП-377» и ООО «СК «Желдорсервис» за период с дата по дата, счет фактура номер от дата, справка о стоимости выполненных работ за апрель 2023 года от дата, акт о приемке выполненных работ номер от дата (КС-2 по договору 18-СУБ от дата), счет фактура номер от дата, акт о приемке выполненных работ от дата (КС-2 по договору 26-СУБ от дата), справка о стоимости выполненных работ за июль 2023 года от дата, счет фактура номер от дата, реестр актов выполненных работ и затрат за декабрь 2023 г. от дата, акт о приемке выполненных работ номер от дата, справка ООО «СК «Желдорстрой» по прочим затратам за декабрь 2023 года, счет фактура номер от дата, справка о стоимости выполненных работ номер за февраль 2024 года от дата, реестр актов выполненных работ и затрат за февраль 2024 г. от дата, акт о приемке выполненных работ номер от дата, акт о приемке выполненных работ номер от дата, акт о приемке выполненных работ номер от дата, счет фактура номер от дата, справка о стоимости выполненных работ номер за май 2024 года от дата, реестр актов выполненных работ и затрат за май 2024 г. от дата, акт о приемке выполненных работ номер от дата, акт о приемке выполненных работ номер от дата, счет фактура номер от дата, справка о стоимости выполненных работ номер за июнь 2024 года от дата, реестр актов выполненных работ и затрат за июнь 2024 г. от дата, акт о приемке выполненных работ номер от дата, акт о приемке выполненных работ номер от дата, акт о приемке выполненных работ номер от дата, счет фактура номер от дата, акт номер от дата по договору номер от дата (с приложением);

- документы, изъятые в ходе обыска дата в офисе ООО «Ск «Желдорсервис», расположенном по адресу: г. Ф.И.О.21, адрес, на основании постановления о производстве обыска от дата, а именно: договор номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Комплексная реконструкция участка им. М. Горького-Котельниково Приволжской железной дороги. Строительство второго пути на участке Тингута-Абганерово (искл)» от дата (с приложением), дополнительное соглашение номер от дата к договору номер-СУБ от дата на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Комплексная реконструкция участка им. М. Горького-Котельниково Приволжской железной дороги. Строительство второго пути на участке Тингута-Абганерово (искл)» (с приложением), счет фактура номер от дата, акт о приемке выполненных работ от дата (КС-2 по договору 26-СУБ от дата), справка о стоимости выполненных работ за июль 2023 года от дата, реестр актов выполненных работ и затрат за июль 2023 г. от дата, договор номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Комплексная реконструкция участка Трубная-Верхний Баскунчак-Аксарайская Приволжской железной дороги. Удлинение путей на станции Волжский (Трубная) с включением МПЦ» от дата (с приложением), дополнительное соглашение номер от дата к договору номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Комплексная реконструкция участка Трубная-Верхний Баскунчак-Аксарайская Приволжской железной дороги. Удлинение путей на станции Волжский (Трубная) с включением МПЦ» от дата (с приложением), счет фактура номер от дата, справка о стоимости выполненных работ за апрель 2023 года от дата, акт о приемке выполненных работ номер от дата (КС-2 по договору 18-СУБ от дата), реестр актов выполненных работ и затрат за апрель 2023 г. от дата, договор номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Строительство санитарно-бытового корпуса на производственной базе ПМС номер ст. М. Горького» от дата, счет фактура номер от дата, справка о стоимости выполненных работ за декабрь 2023 года от дата, договор номер-СУБ на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на объекте «Комплексная реконструкция станции им. М. Горького Приволжской железной дороги» от дата (с приложением), счет фактура номер от дата, справка о стоимости выполненных работ номер за февраль 2024 года от дата, справка о стоимости выполненных работ номер за май 2024 года от дата, справка о стоимости выполненных работ номер за июнь 2024 года от дата, счет фактура номер от дата, счет фактура номер от дата, договор номер от дата аренды строительной техники (с экипажем) (с приложением), акт номер от дата по договору номер от дата (с приложением), счет фактура номер от дата, счет фактура номер от дата, акт номер от дата ООО «СК «Желдорстрой», счет фактура номер от дата, акт номер от дата, счет фактура номер от дата, акт номер от дата, счет фактура номер от дата, акт номер от дата, счет фактура номер от дата, акт номер от дата, счет фактура номер от дата, акт номер от дата, корректировочный счет-фактура номер от дата, корректировочный счет-фактура номер от дата к счет фактуре номер от дата, корректировочный счет-фактура номер от дата к счет фактуре номер от дата, корректировочный счет-фактура номер от дата, корректировочный счет-фактура номер от дата к счет фактуре номер от дата, акт сверки взаимных расчетов за 2023 год, акт сверки взаимных расчетов за 2024 год (9 месяцев), распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата, карточка счета 62 за дата по дата ООО «СК «Желдорсервис», карточка счета 62 за дата по дата ООО «СК «Желдорстрой», карточка счета 62 за дата по дата ООО «СК «Желдорстрой», карточка счета 60 за дата по дата;

- документы, поступившие от ООО «Альфамобиль», в качестве ответа на запрос номер от дата, а именно: договор лизинга номер-ВЛГ-22-АМ-Л от дата, график лизинговых платежей, акт приема-передачи предмета лизинга от дата;

- документы, поступившие от ООО «Премиум», в качестве ответа на запрос номер от дата, а именно: договор б/н от дата, заказ-наряд №ПР00000008313 от дата, счет-фактура № ПР00000008313 от дата;

- оптический диск, поступивший дата, в следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по адрес из МИФНС России номер по адрес, вместе с сопроводительным письмом от дата номерДСП, в качестве ответа на запрос от дата номер;

- документы, поступившие от ООО «Ф.И.О.1», в качестве ответа на запрос номер от дата, а именно: договор номер от дата заключенного между ООО «Ф.И.О.1» (исполнитель) и ООО «СК «Желдорсервис» (заказчик), соглашение о предоставлении скидки к договору номер от дата, счет на оплату номер от дата выставленный ООО «Ф.И.О.1» в адрес ООО «СК «Желдорсервис», платежное поручение номер от дата;

- документы, поступившие от ООО «Русэнергосбыт», в качестве ответа на запрос номер от дата, а именно: договор энергоснабжения номер-Р от дата (с приложением), счет на оплату номер от дата по договору номер-Р от дата, счет на оплату номер от дата по договору номер-Р от дата, счет на оплату номер от дата по договору номер-Р от дата, счет на оплату номер от дата по договору номер-Р от дата, счет на оплату номер от дата по договору номер-Р от дата, счет на оплату номер от дата по договору номер-Р от дата, счет на оплату номер от дата по договору номер-Р от дата, счет на оплату номер от дата по договору номер-Р от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата;

- документы, поступившие от ПАО «Ростелеком» в качестве ответа на запрос номер от дата, а именно: договор номер.21 об оказании в ФИО13 О.13 «Быть в плюсе 2.0» для юридических лиц от дата, бланк заказа номер от дата к договору номер.21 от дата, счет-фактура номер от дата, счет-фактура номер от дата, счет-фактура номер от дата, счет-фактура номер от дата, счет-фактура номер от дата, счет-фактура номер от дата, счет-фактура номер от дата, счет-фактура номер от дата, счет-фактура номер от дата, счет-фактура номер от дата, счет-фактура номер от дата, счет-фактура номер от дата, счет-фактура номер от дата, счет-фактура номер от дата, счет-фактура номер от дата, счет-фактура номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата;

- документы, поступившие от ФИО12 О.26 в качестве ответа на запрос номер от дата, а именно: договор аренды нежилого помещения (без номера) от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата;

- документы, поступившие из ПАО «Мегафон» в качестве ответа на запрос номер от дата, а именно: платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата;

- документы, приобщенные к материалам уголовного дела ФИО4 №23, а именно: договор аренды нежилого имущества от дата, акт приема-передачи от дата, схема расположения Объекта, дополнительное соглашение от дата к договору аренды нежилого имущества от дата, акт выполненных работ (оказанных Ф.И.О.13) номер от дата, акт выполненных работ (оказанных Ф.И.О.13) номер от дата, акт выполненных работ (оказанных Ф.И.О.13) номер от дата, акт выполненных работ (оказанных Ф.И.О.13) номер от дата, счет номер от дата, счет номер от дата, счет номер от дата, счет номер от дата, счет номер от дата, счет номер от дата, счет номер от дата, счет номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата;

- документы, приобщенные к материалам уголовного дела ФИО4 №8, а именно: договор номер от дата (с приложением) на выполнение подрядных работ, акт номер от дата, акт номер от дата, акт номер от дата, акт номер от дата, счет номер от дата, счет номер от дата, счет номер от дата, счет номер от дата, счет номер от дата, счет номер от дата, счет номер от дата, счет номер от дата, счет номер от дата, счет номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата;

- документы, поступившие из ООО «МеталлИнвест» в качестве ответа на запрос номер от дата, а именно: договор поставки номер от дата, счет-фактура номер от дата, выписка из расчетного счета ООО «МеталлИнвест» за период с дата по дата, распорядительное письмо ООО «СК «Желдорсервис» от дата в адрес ООО «СК «Желдорстрой», акт сверки взаимных расчетов между ООО «МеталлИнвест» и ООО «СК «Желдорсервис»;

- документы, приобщенные к материалам уголовного дела директором ООО «УК «ЭКО-КООРДИНАТОР» ФИО4 №12, а именно: договор на оказание Ф.И.О.13 по транспортированию отходов, не относящихся к ТКО, с целью их передачи на утилизацию номер от дата (с приложением), акт номер от дата, акт номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата, платежное поручение номер от дата;

– оптический диск, поступивший дата, в следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по адрес из МИФНС России номер по адрес, вместе с сопроводительным письмом от дата номер дсп, в качестве ответа на запрос номер от дата, на котором содержатся выписки по всем расчёФ.И.О.13 счетам ООО «СК «Желдорсервис», ООО «СК «Желдорстрой», ООО «СМП-377»;

- документ, поступивший из ПАО «Мегафон» в качестве ответа на запрос номер от дата, а именно: договор об оказании Ф.И.О.13 связи №GF0207241473 от дата;

- документы, поступившие от ООО «СМП-377» в качестве ответа на запрос номер от дата, а именно платежные поручения: номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 1 500 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 1 000 000 руб., номер от дата на сумму 1 000 000 руб., номер от дата на сумму 1 000 000 руб., номер от дата на 500 000 руб., номер от дата на сумму 1 000 000 руб., номер от дата на сумму 1 000 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 900 000 руб., номер от дата на сумму 1 500 000 руб., номер от дата на сумму 1 000 000 руб., номер от дата на сумму 1 000 000 руб., номер на сумму дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 1 500 000 руб., номер от дата на сумму 1 500 000 руб., номер от дата на сумму 1 000 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 1 500 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб., номер от дата на сумму 500 000 руб.;

- документы и предмет, изъятые в ходе обыска дата в офисе ООО «СК «Желдорсервис», расположенном по адресу: г. Ф.И.О.21, адрес, на основании постановления о производстве обыска от дата, а именно: флеш-накопитель в корпусе синего цвета, с логотипом «smortbuy», емкостью 32ГБ, копию договора номер оказания транспортных Ф.И.О.13 от дата, копию приложения номер к договору номер от дата, копию акта номер от дата, копию счет-фактуры номер от дата, копию акт номер от дата, копию счет-фактуры номер от дата, копию акта номер от дата, копию счет-фактуры номер от дата, копию акта номер от дата, копию счет-фактуры номер от дата, копию акта номер от дата, копию счет-фактуры номер от дата, копию акта номер от дата, копию счет-фактуры номер от дата, копию акта номер от дата, копию счет-фактуры номер от дата, копию акта зачета взаимных требований от дата между ООО «СК «Желдорстрой» и ООО «СМП-377», договор номер-У от дата, счет на оплату номер от дата, - счет на оплату номер от дата, счет на оплату номер от дата, счет на оплату номер от дата, счет на оплату номер от дата, счет на оплату номер от дата.;

- оптический диск, поступивший дата, в следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по адрес из АО «Альфа-Банк», вместе с сопроводительным письмом номер от дата, в качестве ответа на запрос номер от дата, поступил оптический диск, содержащий выписку по расчетному счета ООО «СК «Желдорстрой» номер;

- диск СD-R однократной записи марки «SONNEN», на который были выгружены в количестве 20 файлов, общим объемом 1829288 байт, документы бухгалтерского учета ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СК «Желдорстрой», в ходе осмотра флеш-накопителя черного цвета, без логотипа, содержащей выгрузку базы данных программного обеспечения «1С: Предприятие» ООО «СК «Желдорсервис» и ООО «СК «Желдорстрой»;

- оптический диск (CD-R диск), поступивший дата из ПАО «Мегафон» вместе с сопроводительным письмом номер от дата, на котором содержится информация о соединениях абонентского номера 

<

***> за период с 2018-2023 г.г., установочных данных абонента, идентификационных номеров базовых станций, их адресов и IMEI телефонных аппаратов, использовавшихся абонентом, из советующей информационной системы ПАО «Мегафон»;

- документы, поступившие из МИФНС России номер по адрес вместе с сопроводительным письмом номер от дата, в качестве ответа на запрос номер от дата, а именно: копия письма об уточнении назначения платежа номер от дата ООО «СМП-377», копия письма об уточнении назначения платежа номер от дата ООО «СМП-377», - копия письма об уточнении назначения платежа номер от дата ООО «СМП-377», копия письма об уточнении назначения платежа номер от дата ООО «СМП-377», хранящиеся в материалах уголовного дела, - хранить в материалах уголовного дела;

- мобильный телефон «Honor X6» в корпусе голубого цвета, принадлежащий свидетелю ФИО4 №2, разрешить использовать по назначению.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Советский районный суд г. Волгограда в течение 15 суток со дня его провозглашения.

Осуждённый в случае подачи апелляционной жалобы либо принесения апелляционного представления вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о приглашении защитника для участия в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также имеет право отказаться от защитника и ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Судья Э.А. Тибилова