Дело № 2а-269/2017

Решение

 

Именем Российской Федерации

Ленинский районный суд г. Кемерово в составе председательствующего судьи Горячевой О.Н., при секретаре Баранчиковой А.В., рассмотрев в г. Кемерово **.**,** в открытом судебном заседании административное дело по иску ИФНС России по г. Кемерово к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам

установил:

Административный истец обратился с исковыми требованиями к административному ответчику, в которых просит с учетом уточнений (л.д. 78) взыскать с ответчика ФИО1 задолженность по оплате транспортного налога за 2014 года в сумме 

<

данные изъяты> рублей, пеню за несвоевременную уплату транспортного налога 

<

данные изъяты> рубля, пеню за несвоевременную уплату налога на имущество в сумме 

<

данные изъяты> рублей, пеню за несвоевременную уплату налога на имущество в сумме 

<

данные изъяты> рубля, задолженность по уплате земельного налога в размере 

<

данные изъяты> рублей за 2013, 2014 гг., пеню за несвоевременную уплату земельного налога в сумме 

<

данные изъяты> рубля. 

Заявление мотивировано тем, что по сведениям, представленным органами ГИБДД (Ростехнадзора) Инспекции ФНС России по г. Кемерово, ФИО1 в 2014 году имел(а) зарегистрированное(ые) на свое имя транспортное(ые) средство(а): 

Объект налогообложения

Государств енный регистраци онный знак

Мощность

двигателя

л.с.

(налоговая

база)

Ставка налога

Количество месяцев в собственности за отчетный период

Сумма налога, подлежащая уплате (налоговая база x ставку налога)

<

данные изъяты>

№ **

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

№ **

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Согласно пункту 2 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей, т.е. мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налоговом периоде.

Итого задолженность по уплате транспортного налога за 2014 год составила 

<

данные изъяты> руб.

В соответствии со статьями 1 и 2 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налоге на имущество физических лиц» и статьей 45 Налогового кодекса РФ ФИО1 признается плательщиком налога на имущество физических лиц.

Обязанность по уплате вышеуказанного налога возникла у плательщика в связи с наличием права собственности на недвижимое имущество. Согласно статье 5 Закона уплата данного налога производится - не позднее 1 октября года, следующего за годом, за который исчислен налог. В соответствии с пунктом 2 статьи 5 Закона налог на строения, помещения, сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости. Согласно представленным в ИФНС России по городу Кемерово регистрирующими органами данным ФИО1 в 2012, 2013, 2014г. имел(а) в собственности:

- Иные строения, помещения и сооружения: ... А кадастровый № **,

- Здания склада ..., кадастровый № **,

Автозаправочная станция: ..., кадастровый № **,

- Здание ..., кадастровый № **

Итого задолженность по уплате налога на имущество за 2012,2013,2014 год составила 

<

данные изъяты> рублей.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 является плательщиком земельного налога. Плательщиками налога признаются организации, физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно пункту 4 статьи 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

ФИО1 согласно имеющимся данным в ИФНС РФ по г. Кемерово в 2014 году являлась пользователем следующих земельных участков:

Земельные объекты, ... кадастровый № ** сумма исчисленного налога 

<

данные изъяты> руб.

- ... кадастровый № ** сумма исчисленного налога 

<

данные изъяты> руб.

- ... Ф кадастровый № ** сумма исчисленного налога 

<

данные изъяты> руб.

- ... кадастровый № ** сумма исчисленного налога 

<

данные изъяты> руб.

- ... кадастровый № ** сумма исчисленного налога 

<

данные изъяты> руб.

ФИО1 согласно имеющимся данным в ИФНС РФ по ... в 2013 году являлась пользователем следующих земельных участков:

- ... кадастровый № ** сумма исчисленного налога 

<

данные изъяты> руб. Уменьшено: 

<

данные изъяты> руб. Итого сумма земельного налога: 

<

данные изъяты> руб.

В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику было(и) направлено(ы) налоговое уведомление(я) № ** от **.**,**. Согласно статьям 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено(ы) требование(я) об уплате налога и пени № ** от **.**,**. Требования по уплате пени исполнены не были.

В судебном заседании представитель административного истца – ИФНС России по г. Кемерово ФИО2, действующая на основании доверенности от **.**,**, (л.д. 98), поддержала уточненные исковые требования в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании поддержала свои письменные возражения по делу, (л.д. 70-71). Пояснила, что с уточненными исковыми требованиями согласна, поскольку произведен перерасчет по уменьшенной по решениям суда кадастровой стоимости, но не согласна со сроком исполнения требования № ** от **.**,**, срок уплаты налога и пени транспортного налога там указан до **.**,** и пени до **.**,**, а она ориентировалась на сроки указанные законодательство о налогах и сборах. Предоставила свой расчет, (л.д. 70-71).

Выслушав стороны, изучив письменные материалы дела, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению полностью по следующим основаниям. 

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. 

Согласно ст.356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст.357 НК РФ, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст.358 п.1 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Подпунктом 1 пункта 1 ст. 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст. 360 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Согласно пункту 2 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей, т.е. мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налоговом периоде.

Согласно ст.363 п. 3 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст.1 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 N 95-ОЗ "О транспортном налоге", принятого Советом народных депутатов Кемеровской области 27.11.2002 года, на территории Кемеровской области установлен и введен в действие транспортный налог. 

Ст. 2 закона предусмотрено, что налоговые ставки установлены в зависимости от категории транспортных средств, мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства или килограмм силы тяги двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства. 

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях)

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 80 л. с. (до 58,84 кВт) включительно

5,5

свыше 80 л. с. до 100 л. с. (свыше 58,84 кВт до 73,55 кВт) включительно

8

свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

14

свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

45

Согласно ст. 4 закона физические лица уплачивают налог не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как установлено судом ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога. По сведениям, представленным ГИБДД ответчик имела в 2014 году (12 месяцев владения) зарегистрированные на свое имя транспортные средства: 

<

данные изъяты> г/н № **, 

<

данные изъяты> г/н № **

Таким образом, с учетом периода владения транспортными средствами расчет налога на 2014 год будет следующим: 

<

данные изъяты> г/н № ** 

<

данные изъяты> (ставка налога) х 12/12=

<

данные изъяты>00 рублей. 

<

данные изъяты> г/н № **: 

<

данные изъяты> (ставка налога) x 12/12=

<

данные изъяты> рублей. ИТОГО: 

<

данные изъяты> рублей.

Согласно ст. 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 (с изменениями и дополнениями) "О налогах на имущество физических лиц" плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения (ст. 2 Закона).

Согласно ст. 3 закона ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям.

Согласно ст. 5 указанного закона, исчисление налогов производится налоговыми органами.

Налог на строения, помещения сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Согласно п. 10 Инструкции Министерства по налогам и сборам РФ от 2.11.1999 N 54 "По применению Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" если у налогоплательщика в собственности имеется несколько строений, помещений и сооружений и они находятся на территории одного представительного органа местного самоуправления, который установил по всем объектам единую ставку налога, то налог исчисляется с суммарной инвентаризационной стоимости всех этих объектов (абзац 2 пункта 10 Инструкции).

Согласно п. 2 Постановления Кемеровского городского Совета народных депутатов от 30.09.2005 N 262 (ред. от 29.11.2013) "Об установлении и введении в действие налога на имущество физических лиц" ( действовало на 2014 год), установлены следующие ставки налога в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации:

Суммарная инвентаризационная 

стоимость объектов налогообложения, умноженная 

на коэффициент-дефлятор 

Ставка налога 

До 300000 рублей (включительно) 

0,1 процента 

Свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно) 

0,3 процента 

Свыше 500000 рублей 

1,5 процента 

Кроме того, cсогласно представленным в ИФНС России по городу Кемерово регистрирующими органами данным ФИО1 в 2012, 2013, гг. имела в :

- иные строения, помещения и сооружения в ..., кадастровый № **;

- здание склада в ..., кадастровый № **;

- автозаправочная станция в ..., кадастровый № **;

- здание в ..., кадастровый № **.

Таким образом, с учетом периода владения имуществом, расчет задолженности по налогам за 2014 год составляет 

<

данные изъяты> рублей. 

Также согласно сведениям ИФНС РФ по г. Кемерово в 2014 году ФИО1 являлась пользователем земельных участков:

Земельные объекты в ... кадастровый № ** сумма исчисленного налога 

<

данные изъяты> рублей;

- ..., кадастровый № ** сумма исчисленного налога 

<

данные изъяты> рублей;

- ... кадастровый № ** суммой исчисленного налога 

<

данные изъяты> рублей;

- ..., кадастровый № ** суммой исчисленного налога 

<

данные изъяты> рублей;

- ..., кадастровый № ** суммой исчисленного налога 

<

данные изъяты> рублей, (л.д. 10-12)

Таким образом, с учетом периода владения имуществом, расчет задолженности по налогам за 2014 год будет: 

№ ** 

<

данные изъяты> р. 

№ ** 

<

данные изъяты> р.

№ ** 

<

данные изъяты> р.

№ ** 

<

данные изъяты> р.

№ ** 

<

данные изъяты> р.

Итого задолженность по уплате земельного налога за 2014 год составила 

<

данные изъяты> руб.

Как плательщику земельного налога, налога на имущество и транспортного налога, ответчику было направлено налоговое уведомление № ** от **.**,** со сроком оплаты налогов не позднее **.**,**. Налоговое уведомление содержит подробный расчет налога (л.д.10-12), который совпадает с расчетом исковых требований по недоимкам (л.д.79-80). В установленный срок налоги ответчиком оплачены не были. 

Как установлено в судебном заседании за ФИО1 ранее имелась задолженность по земельному налогу 

<

данные изъяты> рублей, по транспортному налогу в размере 

<

данные изъяты> рублей, по налогу на имущество в размере 

<

данные изъяты> рубля. Которые были взысканы Ленинским районным судом г. Кемерово **.**,**.

В связи с неоплатой налогов ответчику были начислены налоговые санкции: задолженность по уплате транспортного налога за 2014 год в размере 

<

данные изъяты>00 рублей, пени по транспортному налогу (с **.**,** по **.**,**) в сумме 

<

данные изъяты> рублей, задолженность по уплате земельного налога за 2014 год в размере 

<

данные изъяты> рублей, пени по земельному налогу (с **.**,** по **.**,**) в размере 

<

данные изъяты> рублей, задолженность по уплате налога на имущество за 2014 года в размере 

<

данные изъяты> рублей, пени (с **.**,** по **.**,**) в размере 

<

данные изъяты> рубля. 

Суд полагает расчет задолженности и пени, представленный истцом верным (л.д. 79). 

Всего

подлежит

взысканию

имущество

**.**,**

**.**,**

11

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

2014

Транспортный

**.**,**

**.**,**

188

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

**.**,**

**.**,**

10

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

2013/2014

<

данные изъяты>

Земельный

**.**,**

**.**,**

11

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

2014

Административным ответчиком расчет задолженности по налогам и пени был оспорен (возражения л.д. 70-71). Однако, суд полагает расчет, сделанный ответчиком не верным и необоснованным. Считает, что налоговым органом срок обращения в суд, направления уведомления, требования ответчику не нарушен. 

Согласно статьям 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налога и пени (в связи с неоплатой налогов) № ** со сроком исполнения до **.**,** (л.д. 8). Требование по уплате налога, пени исполнено не было.

Срок давности привлечения к ответственности, предусмотренный ст. 113 НК РФ истцом не пропущен. 

Срок обращения в суд, предусмотренный ст. 48 НК РФ – 6 месяцев после истечения срока исполнения требования истцом соблюден. 

Срок исполнения требования налогового органа истёк **.**,** Тем самым, обратиться в суд налоговый орган был вправе не ранее **.**,** и не позднее **.**,**. Согласно реестра почтовых отправления заявление о выдаче судебного приказа о взыскании данной недоимки подано ИФНС России по г. Кемерово **.**,** ( л.д. 81), зарегистрировано **.**,** ( л.д. 30), был вынесен судебный приказ **.**,** ( л.д. 32), **.**,** от ответчика поступили возражения на данный приказ ( л.д. 33), в связи с чем он был отменен **.**,** ( л.д. 5). 

Оснований для применения ст. 112 НК РФ не имеется. 

Таким образом, суд полагает, что исковые требования законны и обоснованы письменными доказательствами, исковые требования должны быть удовлетворены в полном объеме. 

Согласно ст. 114 КАС РФ Судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно п.п. 3 п.1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ предусмотрена уплата госпошлины при подаче административного искового заявления имущественного характера подлежащего оценке при цене иска: от 100001 рублей до 200000 рублей – 3200+2% суммы, превышающей 100000 рублей. Следовательно, с ответчика подлежит взысканию госпошлина в размере: 3200+(

<

данные изъяты>-100000)/2%=

<

данные изъяты> рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ суд 

Решил:

Исковые требования ИФНС России по г. Кемерово к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1, **.**,** года рождения, уроженки ... КО, зарегистрированной по адресу ... в пользу ИФНС России по г. Кемерово: 

- задолженность по уплате транспортного налога за 2014 год в размере 

<

данные изъяты> копеек, пеню за несвоевременную уплату транспортного налога за период с **.**,** по **.**,** в размере 

<

данные изъяты> копейки;

- задолженность по уплате налога на имущество за 2014 год в сумме 

<

данные изъяты> копеек, пеню за несвоевременную уплату налога на имущество за период с **.**,** по **.**,** в сумме 

<

данные изъяты> копеек; 

- задолженность по уплате земельного налога за 2014 год в сумме 

<

данные изъяты> копеек, пеню за несвоевременную уплату земельного налога за период с **.**,** по **.**,** в сумме 

<

данные изъяты> копейки; 

Всего: 

<

данные изъяты> копейку. 

Взыскать с ФИО1, **.**,** года рождения уроженки ... в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 

<

данные изъяты> рублей. 

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение 1 месяца со дня составления мотивированного решения. 

Мотивированное решение изготовлено **.**,**. 

Судья: