Дело № 2а-4296/2020 

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Центральный районный суд г. Волгограда в составе: 

председательствующего судьи Рудых Г.М.,

при секретаре Санжеевой О.В., 

с участием представителя административного истца ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда ФИО1, представителя административного ответчика ФИО2 – ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Волгограде 27 октября 2020 года административное дело по административному иску ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда к ФИО2 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени, 

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда обратилась в суд с вышеуказанными требованиями, указав, что в соответствии с действующим законодательством ФИО2 является плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога. Согласно сведениям регистрирующего органа налогоплательщик имел в собственности объекты недвижимого имущества: жилой дом, расположенный по адресу: ... в период с 27.04.2012 по настоящее время, в размере целой доли; строение (помещение, сооружение) расположенного по адресу: ... в период с 27.04.2012 по настоящее время, в размере целой доли; квартира, расположенная по адресу: ... в период с 21.07.2008 по настоящее время, в размере доли 1/11; квартира, расположенная по адресу: ... в период с 06.12.1996 по 29.12.2017, в размере целой доли. Недоимка по налогу на имущество физических лиц в отношении жилого дома и строения за 2016 год составила 5 316 руб., за 2018 год составила 20 493 руб.. В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество физических лиц, налогоплательщику начислены пени в размере 88 руб. 82 коп..

Кроме того налогоплательщик имел в собственности земельный участок, расположенный по адресу: ... в период с 31.05.2013 по настоящее время, в размере доли 1/1. Недоимка по земельному налогу за 2018 год составила 272 280 руб.. В связи с несвоевременной оплатой земельного налога, налогоплательщику начислены пени в размере 937 руб. 10 коп..

Налоговым органом налогоплательщику были направлены налоговое уведомление № 35101351 от 16.10.2019, а также требование об уплате налогов и пени № 41979 от 19.12.2019 со сроком уплаты до 21.01.2020, однако, до настоящего времени ФИО2 задолженность не была уплачена. 

Просит суд взыскать в бюджет с ФИО2 сумму задолженности: по земельному налогу за 2018 год в размере 272 280 руб., пени по земельному налогу за 2018 год в размере 937 руб. 10 коп.; по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 5 316 руб., за 2018 год в размере 20 493 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 18 руб. 29 коп., за 2018 год в размере 70 руб. 53 коп..

Определением суда от 27.10.2020 года прекращено производство по делу в части административных исковых требований ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда к ФИО2 о взыскании суммы задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 5 316 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 18 руб. 29 коп

В судебном заседании представитель административного истца ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда ФИО1, действующий на основании доверенности поддержал исковые требования, настаивал на удовлетворении.

В судебное заседание административный ответчик ФИО2 не явилась, о дате и месте рассмотрения дела извещена своевременно и надлежащим образом, свои интересы в суде доверила представлять представителю по доверенности ФИО3.

В судебном заседании представитель административного ответчика ФИО2 – ФИО3, действующая на основании доверенности, фактически не возражала против удовлетворения исковых требований по налоговым платежам за 2018 год.

Суд, выслушав представителя административного истца, представителя административного ответчика, исследовав материалы дела, находит заявленный административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

На основании ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с ч. 2, 4 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В порядке п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п.1 ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 390 НК РФ).

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п.1 ст. 391 НК РФ).

По смыслу ст. 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и в отношении земельных участков, занятых производственными объектами, не могут превышать 1,5 процента их кадастровой стоимости.

Согласно п. 1 ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. 

По смыслу подп. 2 п. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилое помещение (квартира, комната).

В соответствии с п. 1 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

В соответствии с ч. 1 ст. 406 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В соответствии с п. 1 ст. 5 Закона «О налоге на имущество физических лиц», исчисление налогов производится налоговыми органами. В соответствии с п. 8 названной статьи, налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

По смыслу пунктов 1, 3, 4 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. 

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. 

Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что согласно данным, имеющимся в ИФНС по Дзержинскому району г. Волгограда ФИО2 является плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога. 

Согласно сведениям регистрирующего органа ФИО2 в 2018 году имела в собственности объекты недвижимого имущества: жилой дом, расположенный по адресу: ... в период с 27.04.2012 по настоящее время, в размере целой доли; строение (помещение, сооружение) расположенного по адресу: ... в период с 27.04.2012 по настоящее время, в размере целой доли; квартира, расположенная по адресу: ... в период с 21.07.2008 по настоящее время, в размере доли 1/11; квартира, расположенная по адресу: ... в период с 06.12.1996 по 29.12.2017, в размере целой доли. 

Недоимка по налогу на имущество физических лиц в отношении жилого дома и строения за 2018 год составила 20 493 руб.. В связи с неуплатой причитающихся сумм налога и сбора в установленный законодательством о налогах и сборах срок, налогоплательщику начислена пеня по налогу на имущество физических лиц за 2018 год на основании ст. 75 НК РФ, которая рассчитывается в автоматическом режиме в соответствии со ставкой рефинансирования ЦБ и составляет в размере 70 руб. 53 коп..

Кроме того ФИО2 в 2018 году имела в собственности земельный участок, расположенный по адресу: ... в период с 31.05.2013 по настоящее время, в размере доли 1/1. 

Недоимка по земельному налогу за 2018 год составила 272 280 руб.. В связи с неуплатой причитающихся сумм налога и сбора в установленный законодательством о налогах и сборах срок, налогоплательщику начислена пеня по земельному налогу за 2018 год на основании ст. 75 НК РФ, которая рассчитывается в автоматическом режиме в соответствии со ставкой рефинансирования ЦБ и составляет в размере 937 руб. 10 коп..

ИФНС по Дзержинскому району г. Волгограда ФИО2 были направлены налоговое уведомление № 35101351 от 16.10.2019, а также требование об уплате налогов и пени № 41979 от 19.12.2019 со сроком уплаты до 21.01.2020, однако, до настоящего времени ФИО2 задолженность не была уплачена. 

Таким образом, согласно расчету ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда, задолженность ФИО2 составляет по земельному налогу за 2018 год в размере 272 280 руб., пени по земельному налогу за 2018 год в размере 937 руб. 10 коп.; по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 20 493 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 70 руб. 53 коп..

Из представленных материалов следует, что судебным приказом мирового судьи судебного участка № 116 Центрального судебного района Волгоградской области от 17.02.2020 с ФИО2 взыскана задолженность по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени в указанном выше размере. 

Данный судебный приказ отменен определением мирового судьи судебного участка № 116 Центрального судебного района Волгоградской области от 03.03.2020. 

Как установлено ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. 

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, учитывая, что судебный приказ отмен 03.03.2020, а административный иск направлен в суд 02.09.2020, срок на обращение в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени, ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда не пропущен. 

При определении размера задолженности, суд принимает за основу расчет, предоставленный административным истцом. Иного расчета, а также доказательств оплаты задолженности в полном объеме суду не предоставлено. 

На основании изложенного, суд считает исковые требования ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда о взыскании с ФИО2 суммы задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец на основании п. 7 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ был освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска, с ФИО2 в доход бюджета городского округа – город-герой Волгоград подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 6 137 руб. 80 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-181 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Требования ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда к ФИО2 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени – удовлетворить.

Взыскать в бюджет с ФИО2, проживающей по адресу: ..., сумму задолженности: по земельному налогу за 2018 год в размере 272 280 руб., пени по земельному налогу за 2018 год в размере 937 руб. 10 коп.; по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 20 493 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 70 руб. 53 коп.

Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в доход бюджета городского округа – город-герой Волгоград в размере 6 137 руб. 80 коп..

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Центральный районный суд города Волгограда в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья: Г.М. Рудых