Мировой судья Георгиевская Т.А.

Дело № 

<

данные изъяты>

РЕШЕНИЕ

г. Малоярославец «04» августа 2017 года

Судья Малоярославецкого районного суда Калужской области в составе председательствующего судьи Севастьяновой А.В.,

при секретаре судебного заседания Котовой Ю.Е., 

рассмотрев жалобу ООО «Букмекер Паб» на постановление исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 36 Малоярославецкого района Калужской области мирового судьи судебного участка № 37 Малоярославецкого района Калужской области от 03 мая 2017 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении: 

общества с ограниченной ответственностью (ООО) «Букмекер Паб», ИНН 

<

данные изъяты>, КПП 

<

данные изъяты>, ОГРН 

<

данные изъяты>, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, юридический адрес: 

<

адрес>, сведений о привлечении к административной ответственности не имеется, 

УСТАНОВИЛ:

Постановлением исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка №36 Малоярославецкого района Калужской области мирового судьи судебного участка №37 Малоярославецкого района Калужской области от 03 мая 2017 года ООО «Букмекер Паб» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 300 000 рублей.

Дело об административном правонарушении рассмотрено в отсутствие представителя ООО «Букмекер Паб».

Не согласившись с указанным постановлением, законный представитель юридического лица - ООО «Букмекер Паб» ФИО1 направил в суд жалобу, в которой просит постановление исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 36 Малоярославецкого района Калужской области мирового судьи судебного участка № 37 Малоярославецкого района Калужской области от 03 мая 2017 года отменить, производство по делу прекратить, мотивируя тем, что в обжалуемом постановлении указано, что ООО «Букмекер Паб» привлечено к административной ответственности за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах по адресу: 

<

адрес> с нарушением п.п. «з» п. 4 Положения «О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах», утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1130, выразившимся в несоблюдении порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций. Основанием для привлечения общества к административной ответственности явились результаты плановой выездной проверки, в ходе которой установлено, что расходные кассовые ордера не соответствуют требованиям подпунктов 4.1, 4.3, пункта 4 и подпунктов 6.1 и 6.2 пункта 6 Указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», а именно: в расходных кассовых ордерах отсутствуют подписи руководителя организации, главного бухгалтера, кассира и лица, получившего денежные средства. Подпунктом «з» пункта 4 Положения о лицензировании установлено одно из лицензионных требований, предъявляемых к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности. Вместе с тем, согласно диспозиции ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ объективная сторона выражается в осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией. Нарушение лицензионных требований данным составом не охватывается. В действиях ООО «Букмекер Паб» отсутствует состав правонарушения по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ. За нарушение лицензионных требований действующим законодательством предусмотрена ответственность по ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ. Санкция ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ предусматривает менее строгое наказание, что не влечет ухудшение положения общества. 

В судебном заседании представитель ООО «Букмекер Паб» по доверенности ФИО2 поддержал доводы, изложенные в жалобе, и просил переквалифицировать действия ООО «Букмекер Паб» с ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ на ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ. 

Государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № 3 по Калужской области ФИО3, будучи надлежащим образом извещенным о времени и месте судебного заседания, в суд не явился. 

И.о. начальника Межрайонной ИФНС России № 3 по Калужской области ФИО4, заявлением в адрес суда просил рассмотреть жалобу ООО «Букмекер Паб» в отсутствие представителя инспекции, просил жалобу оставить без удовлетворения, постановление мирового судьи без изменения. 

Выслушав представителя ООО «Букмекер Паб» по доверенности ФИО2, изучив материалы дела, суд приходит к следующему. 

Согласно ч. 1 ст. 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии с ч. 1 ст. 1.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

Согласно ч. 1 ст. 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В соответствии со ст. 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Согласно ст. 26.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по делу об административном правонарушении выяснению подлежат: наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность; виновность лица в совершении административного правонарушения; обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность; характер и размер ущерба, причиненного административным правонарушением; обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.

Согласно ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.

Из материалов дела следует, что в ходе проведения плановой выездной проверки лицензиата ООО «Букмекер Паб» ИНН № по адресу места осуществления лицензируемого вида деятельности: 

<

адрес> 

<

адрес>, выявлены нарушения лицензионных требований, а именно: нарушение подпункта «з» пункта 4 Постановления Правительства Российской Федерации № 1130 от 26 декабря 2011 года по соблюдению лицензионных требований, установленных частью 5 статьи 6 Федерального закона № 244-ФЗ, выразившиеся в нарушении п.п. 4.1, 4.3 п. 4, п.п. 6.1-6.2 п. 6 Указаний Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У, представленные при проведении проверки расходные кассовые ордера не соответствуют требованиям Порядка ведения кассовых операций в РФ, что подтверждается актом проверки органом государственного контроля (надзора), органом муниципального контроля юридического лица, индивидуального предпринимателя № от ДД.ММ.ГГГГ. 

В протоколе об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ указано, что представленные ООО «Букмекер Паб» ИНН № расходные кассовые ордера не соответствуют требованиям порядка ведения кассовых операций в РФ, а именно: в расходном кассовом ордере № № от ДД.ММ.ГГГГ отсутствуют подписи руководителя организации, главного бухгалтера, кассира и лица, получившего денежные средства; в расходном кассовом ордере № № от ДД.ММ.ГГГГ отсутствуют подписи руководителя организации, главного бухгалтера, кассира и лица, получившего денежные средства; в расходном кассовом ордере № № от ДД.ММ.ГГГГ отсутствуют подписи руководителя организации, главного бухгалтера, кассира и лица, получившего денежные средства; в расходном кассовом ордере № № от ДД.ММ.ГГГГ отсутствуют подписи руководителя организации, главного бухгалтера, кассира и лица, получившего денежные средства; в расходном кассовом ордере № № от ДД.ММ.ГГГГ отсутствуют подписи руководителя организации, главного бухгалтера, кассира и лица, получившего денежные средства; в расходном кассовом ордере № № от ДД.ММ.ГГГГ отсутствуют подписи руководителя организации, главного бухгалтера, кассира и лица, получившего денежные средства; в расходном кассовом ордере № № от ДД.ММ.ГГГГ отсутствуют подписи руководителя организации, главного бухгалтера, кассира и лица, получившего денежные средства. 

Фактические обстоятельства дела подтверждаются собранными доказательствами, в том числе: 

-распоряжением органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля о проведении плановой выездной проверки юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ №;

-вкладными листами кассовой книги;

-приходным кассовым ордером № № от ДД.ММ.ГГГГ;

-приходным кассовым ордером № № от ДД.ММ.ГГГГ;

-приходным кассовым ордером № № от ДД.ММ.ГГГГ;

-приходным кассовым ордером № № от ДД.ММ.ГГГГ;

-приходным кассовым ордером № № от ДД.ММ.ГГГГ;

-приходным кассовым ордером № № от ДД.ММ.ГГГГ;

-приходным кассовым ордером № № от ДД.ММ.ГГГГ;

-актом проверки органом государственного контроля (надзора), органом муниципального контроля юридического лица, индивидуального предпринимателя № от ДД.ММ.ГГГГ;

-выпиской из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ;

-лицензией;

-Уставом ООО «Букмекер Паб»;

-протоколом об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ, а также другими материалами, исследованными в судебном заседании.

В соответствии с протоколом об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ действия ООО «Букмекер Паб» квалифицированы по ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. 

Мировой судья, рассмотрев дело об административном правонарушении, пришел к выводу о правильной квалификации вменяемого правонарушения. 

С данными выводами мирового судьи нельзя согласиться по следующим основаниям. 

В соответствии с ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" букмекерские конторы, тотализаторы, их пункты приема ставок (за исключением открываемых в игорных зонах) могут быть открыты исключительно на основании лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, порядок выдачи которых определяется Правительством Российской Федерации.

При осуществлении лицензируемого вида деятельности лецензиат обязан соблюдать лицензионные требования и условия, то есть совокупность установленных Положениями о лицензировании конкретных видов деятельности требований и условий.

Таким образом, осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, образуют объективную сторону правонарушения, ответственность за которую предусмотрена ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Лицензионные требования и условия при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах установлены в п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1130. 

По смыслу законодательства указанным Положением установлены условия получения лицензиатом лицензии на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, несоблюдение которых исключает получение соответствующей лицензии.

Из подпункта «з» пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1130 следует, что лицензионными требованиями, предъявляемыми к соискателю лицензии при намерении осуществлять лицензируемый вид деятельности, а также к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, является соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 и частью 2 статьи 8 Федерального закона.

В соответствии со ст. 6 ч. 5 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Как следует из пункта 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 10 июля 2007 года № 441, организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в РФ, определенного Центральным банком РФ. 

Центральным банком РФ утверждены Указания от 11 марта 2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», направленные на соблюдение кассовой дисциплины и правильного учета денежных средств в кассе, а также устанавливающие правила ведения кассовых операций с денежными средствами (своевременное и правильное оформление кассовых документов (приходных и расходных кассовых ордеров), отсутствие превышений кассового лимита и ограничений по расчетам наличными денежными средствами). 

Из подпункта 4.1 пункта 4 Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У следует, что кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее - кассовые документы). 

Из подпункта 4.3 пункта 4 Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У следует, что кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), а также кассиром. В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.

Из подпункта 6.1 пункта 6 Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У следует, что при получении расходного кассового ордера 0310002 (расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011) кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии - наличие подписи руководителя) и при оформлении указанных документов на бумажном носителе - ее соответствие образцу, за исключением случая, предусмотренного в абзаце втором подпункта 4.4 пункта 4 настоящего Указания, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере 0310002. Кассир выдает наличные деньги после проведения идентификации получателя наличных денег по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации (далее - документ, удостоверяющий личность), либо по предъявленным получателем наличных денег доверенности и документу, удостоверяющему личность. Выдача наличных денег осуществляется кассиром непосредственно получателю наличных денег, указанному в расходном кассовом ордере 0310002 (расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011) или в доверенности. При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере 0310002, фамилии, имени, отчеству (при наличии) доверителя, указанным в доверенности; соответствие указанных в доверенности и расходном кассовом ордере 0310002 фамилии, имени, отчества (при наличии) доверенного лица, данных документа, удостоверяющего личность, данным предъявленного доверенным лицом документа, удостоверяющего личность. В расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает запись "по доверенности". Доверенность прилагается к расходному кассовому ордеру 0310002 (расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011). В случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной на несколько выплат или на получение наличных денег у разных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, делаются ее копии, которые заверяются в порядке, установленном юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем. Заверенная копия доверенности прилагается к расходному кассовому ордеру 0310002 (расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011). Оригинал доверенности (при наличии) хранится у кассира и при последней выдаче наличных денег прилагается к расходному кассовому ордеру 0310002 (расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011).

Из подпункта 6.2 пункта 6 Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У следует, что при выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передает расходный кассовый ордер 0310002 получателю наличных денег для проставления подписи. В случае оформления расходного кассового ордера 0310002 в электронном виде получателем наличных денег может проставляться электронная подпись. Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег таким образом, чтобы получатель наличных денег мог наблюдать за его действиями, и выдает получателю наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в расходном кассовом ордере 0310002. Кассир не принимает от получателя наличных денег претензии по сумме наличных денег, если получатель наличных денег не сверил в расходном кассовом ордере 0310002 соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью, и не пересчитал под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им наличные деньги. После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир подписывает его.

Таким образом, судья приходит к выводу, что нарушение лицензиатом правил совершения операций с денежными средствами, а именно отсутствием подписей в расходных кассовых ордерах, при организации и проведении азартных игр является нарушением лицензионных требований, а не нарушением лицензионных условий, необходимых для получения лицензии. 

Указанные нарушения в протоколе об административном правонарушении образуют самостоятельный состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. 

Согласно ч. 3 ст. 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях осуществление предпринимательской деятельности с нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией) влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц - от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц - от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.

В соответствии со ст. 30.7 ч. 1 п. 2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об изменении постановления, если при этом не усиливается административное наказание или иным образом не ухудшается положение лица, в отношении которого вынесено постановление. 

В силу п. 20 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" если при рассмотрении дела об административном правонарушении будет установлено, что протокол об административном правонарушении содержит неправильную квалификацию совершенного правонарушения, то судья вправе переквалифицировать действия (бездействие) лица, привлекаемого к административной ответственности, на другую статью (часть статьи) Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, предусматривающую состав правонарушения, имеющий единый родовой объект посягательства, в том числе и в случае, если рассмотрение данного дела отнесено к компетенции должностных лиц или несудебных органов, при условии, что назначаемое наказание не ухудшит положение лица, в отношении которого ведется производство по делу. В таком же порядке может быть решен вопрос о переквалификации действий (бездействия) лица при пересмотре постановления или решения по делу об административном правонарушении.

С учетом изложенного, постановление исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 36 Малоярославецкого района Калужской области мирового судьи судебного участка № 37 Малоярославецкого района Калужской области от 03 мая 2017 года подлежит изменению в части переквалификации вменяемого ООО «Букмекер Паб» правонарушения с ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях на ч. 3 ст. 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Принимая во внимание характер совершенного юридическим лицом административного правонарушения, а также отсутствие по делу обстоятельств, отягчающих административную ответственность, судья считает возможным назначить наказание в виде административного штрафа в размере 30 000 (тридцать тысяч) рублей, что предусмотрено санкцией ч. 3 ст. 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.6 30.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

РЕШИЛ:

Жалобу ООО «Букмекер Паб» удовлетворить частично.

Постановление исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 36 Малоярославецкого района Калужской области мирового судьи судебного участка № 37 Малоярославецкого района Калужской области от 03 мая 2017 года о привлечении ООО «Букмекер Паб» в административной ответственности по ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях изменить, переквалифицировать действия ООО «Букмекер Паб» с ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях на ч. 3 ст. 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, назначить наказание в виде административного штрафа в размере 30 000 (тридцать тысяч) рублей. 

Судья - подпись -

Копия верна:

Судья Малоярославецкого районного 

суда Калужской области А.В. Севастьянова