РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации 

г. Полесск 20 июля 2020 года 

Полесский районный суд Калининградской области в составе: председательствующего судьи Щелковой З.М.,

при секретаре Данишевской А.Э.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-217/2020 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №10 по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогам,

У С Т А Н О В И Л:

начальник МИФНС России № по 

<

адрес> ФИО2 обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по земельному налогу за 2017 год в общем размере 3858 рублей 20 копеек, недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 181 рубля.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО1, является собственником земельных участков: с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 

<

адрес>, площадью 2400 кв.м. и с кадастровым номером № расположенного по адресу: 

<

адрес>, площадью 3797 кв.м., а также собственником жилого 

<

адрес> с кадастровым номером №, площадью 188,9 кв.м. Административный ответчик, являясь собственником объектов налогообложения, в установленные действующим законодательством сроки не исполнил надлежащим образом обязанность по уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц. Административный истец должным образом уведомил ФИО1 о подлежащей уплате сумме земельного налога за период 2017 года в размере 3793 рублей и налога на имущество физических лиц в размере 240 рублей налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ. В связи с неуплатой налога, административным истцом в адрес административного ответчика направлено требование № об уплате налога и пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Однако, в связи с неисполнением в установленный срок данного требования, Инспекция обратилась к мировому судье Полесского судебного участка 

<

адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьёй Полесского судебного участка Калининградской области ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-1513/2019, однако, в связи с поступившими от ФИО1 возражениями ДД.ММ.ГГГГ мировым судьёй Полесского судебного участка 

<

адрес> вынесено определение об отмене вышеупомянутого судебного приказа.

Представитель административного истца МИФНС России № по Калининградской области, извещённый надлежащим образом о дате и времени судебного заседания, в суд не явился, направил ходатайство о рассмотрении административного дела в его отсутствие, в письменных объяснениях указал, что ФИО1 произведена оплата налога на имущество физических лиц в размере 240 рублей (платеж от ДД.ММ.ГГГГ) и земельного налога в размере 3793 рублей (платеж от 0.09.2018), однако, период оплаты при этом указан не был. Указанные выше суммы были зачтены налоговым органом в хронологическом порядке в счет имеющейся задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 год, частично за период 2017 года, по земельному налогу за 2014 год в размере 3793 рублей.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании с требованиями Инспекции согласилась.

Суд, исследовав материалы дела, выслушав административного ответчика, приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 НК РФ закреплено, что если иное не предусмотрено п. 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 настоящего Кодекса.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципальных образований, на территории которых введен налог.

Налоговые ставки земельного налога, в соответствии с п. 1 ст. 394 НК РФ, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Порядок и сроки уплаты земельного установлены п. 1, 4 ст. 397 НК РФ, в соответствии с которым налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, осуществляют уплату земельного налога на основании налогового уведомления за 2017 не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со статьями 15, 399 НК РФ налог на имущество физических лиц является местным налогом, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Плательщиками земельного налога в силу пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 390 НК РФ, Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 3 статьи 396 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подп. 1, 3 п. 1 ст. 45 НК РФ).

В силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, ФИО1 является собственником земельных участков: с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 

<

адрес>, площадью 2400 кв.м. и с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 

<

адрес>, площадью 3797 кв.м., а также собственником жилого 

<

адрес> с кадастровым номером №, площадью 188,9 кв.м.

В отношении указанных объектов недвижимости начислен налог за период 2017 года в общем размере 4033 рублей: из них земельный налог за 2017 год в размере 3793 рубля, налог на имущество физических лиц в размере 240 рублей, которые исчислены согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением в установленные сроки обязанности по уплате налоговых платежей, административному ответчику было выставлено требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с суммой задолженности в размере 4039 рублей 24 копеек, из которых: земельный налог за 2017 год - 3793 рубля, пени по земельному налогу за 2017 год – 65 рублей 24 копейки, налог на имущество физических лиц 181 рубль.

В добровольном порядке административный ответчик не исполнил обязанность по уплате налогов и пени.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Из материалов административного дела следует, что судебный приказ №а-1513/2019 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 недоимки и пени по земельному налогу, по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в общей сумме 4039 рублей 24 копеек, отменён определением мирового судьи Полесского судебного участка Калининградской области ДД.ММ.ГГГГ.

Следовательно, на день обращения в суд с административным исковым заявлением не истекли сроки на принудительное взыскание транспортного налога, обязанность по уплате недоимки по налогу существует, ответчиком не представлены сведения о своевременном погашении недоимки и пени по налогу.

С настоящим иском административный истец обратился ДД.ММ.ГГГГ, то есть в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Сроки, предусмотренные ст. 70 и ст. 48 НК РФ административным истцом соблюдены, что подтверждено материалами дела.

Согласно ч. 4, ч. 6 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Таким образом, требования административного истца о взыскании с ФИО1 недоимки и пени по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в размере 4039 рублей 24 копеек за 2107 год подлежат удовлетворению.

Поскольку Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес>, являясь государственным органом, освобождена от уплаты государственной пошлины в соответствии с положениями ст. 333.36 НК РФ, с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина за рассмотрение дела судом в сумме 400 рублей.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст. 138, 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, 

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, недоимку по земельному налогу за 2017 год в размере 3793 рублей, пени по земельному налогу за 2017 год в размере 65 рублей 24 копеек, недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 181 рубля, а всего взыскать 4039 рублей 24 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в доход местного бюджета муниципального образования «Полесский городской округ» 

<

адрес> государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Калининградский областной суд через Полесский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Мотивированное решение суда составлено 22 июля 2020 года.

Судья подпись З.М. Щелкова