Дело № 1-1275-23 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Якутск

20 июля 2023 года

Якутский городской суд Республики Саха (Якутия) в составе:

председательствующего судьи Егоровой Т.О. единолично, 

при секретаре Сирдитовой Д.П.,

с участием государственного обвинителя - помощника прокурора г. Якутска Максимова А.Г., 

защитника - адвоката Романова С.Н., 

а также с участием подсудимого ФИО1, 

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, ____ года рождения, уроженца ____ гражданина Российской Федерации, не имеющего места регистрации, проживающего по адресу ____ имеющего высшее образование, работающего генеральным директором ООО ПКФ «___», состоящего в браке, имеющего одного малолетнего ребенка, не военнообязанного, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, 

установил:

ФИО1 обвиняется в сокрытии денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенном в крупном размере, при следующих обстоятельствах. 

___

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц основным видом деятельности ООО ПКФ ___ является добыча декоративного и строительного камня, известняка, гипса, мела и сланцев ___

В период с 20.02.2017 согласно приказу от 20.02.2017 № 1, ___ является ФИО1. 

В соответствии с п.п. 19.2, 21.1, 21.5, 21.6 Устава ООО ПКФ «СМ» руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – генеральным директором, генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, открывает и закрывает расчетные и иные счета в банках и иных кредитных организациях, распоряжается имуществом Общества, осуществляет любые иные полномочия, принимает решения единолично.

ФИО1, являясь в период с 20.02.2017 на основании приказов от 20.02.2017 № 1, от 14.02.2022 № 4 генеральным директором ООО ПКФ «___», будучи в соответствии с ___, в период с 15.03.2022 по 29.12.2022, находясь на территории г. ____, в том числе в офисном помещении по адресу: ____ в котором фактически осуществлялась деятельность Общества, а также в ином неустановленном следствием месте, достоверно зная о наличии у возглавляемого им ООО ПКФ ___ задолженности по налогам и страховым взносам перед бюджетной системой Российской Федерации, подлежащей взысканию в бесспорном порядке, а также о принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию недоимки путем обращения взыскания на денежные средства на счетах ООО ПКФ «___ а также на имущество Общества, в размере, превышающем 2 250 000 руб., умышленно уклонялся от ее погашения в добровольном порядке в установленные законом сроки, при этом, действуя от имени ООО ПКФ ___ в нарушение требований ст. 45 НК РФ, обязывающей налогоплательщика (плательщика страховых взносов) самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов и страховых взносов в установленные законодательством сроки и очередность, умышленно создал ситуацию, при которой на расчетные счета, открытые Обществом в банках, не поступали денежные средства за выполненные работы, которые могли быть в бесспорном порядке списаны в доход государства в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам. В результате указанных действий ФИО1 совершил сокрытие иного имущества, предусмотренного ст. 47 НК РФ, в виде денежных средств, причитающихся ООО ПКФ ___ за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере. 

Так, ФИО1, достоверно зная, что руководимое им ООО ПКФ ___ имеет недоимку по уплате налогов и страховых взносов по представленным в налоговый орган налоговым декларациям по налогу на добавленную стоимость, расчетам по налогу на доходы физических лиц и страховым взносам, по которым у Общества по состоянию на 27.03.2023 сформировались налоговые обязательства на общую сумму 6 751 296,81 руб., в том числе по основному долгу в размере 6 171 452,78 руб., а именно:

- ___

___

___

___

___

мер к погашению недоимки не принял, при этом знал, что в соответствии: 

- с п. 1 ст. 3, п. 1, 3.4, 4 ст. 23 НК РФ налогоплательщики, плательщики страховых взносов обязаны уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы;

- с п. 4 ст. 24 НК РФ налоговые агенты перечисляют удержанные у налогоплательщика налоги в порядке, предусмотренном Кодексом для уплаты налога налогоплательщиком;

- с п. 1, 2, 3, 8, 9 ст. 45 НК РФ налогоплательщики, налоговые агенты, плательщики страховых взносов обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов и страховых взносов в установленные сроки. Обязанность по уплате налогов и страховых взносов считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующих налогов и страховых взносов при наличии достаточного денежного остатка на счете плательщика. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов и страховых взносов является основанием для направления налогоплательщику, плательщику страховых взносов налоговым органом требования об уплате налогов и страховых взносов. В случае неуплаты или неполной уплаты налогов и страховых взносов в установленный срок производится взыскание налогов и страховых взносов с организации или индивидуального предпринимателя в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ;

- с п. 1, 3 ст. 57, п. 2, 5, 7 ст. 58 НК РФ подлежащая уплате сумма налогов и страховых взносов, уплачивается (перечисляется) в порядке и в установленные применительно к каждому налогу и страховому взносу сроки, определяемые календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями;

- со ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика и плательщика страховых взносов недоимки налоговый орган направляет в его адрес требование об уплате налогов и страховых взносов, которое должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налогов и страховых взносов не указан в этом требовании;

- со ст. 70 НК РФ требование об уплате налогов и страховых взносов должно быть направлено налогоплательщику и плательщику страховых взносов не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки;

- с п.п. 1, 2 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налогов, страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налогов, страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов – организации или индивидуального предпринимателя в банках. Взыскание налогов, страховых взносов производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов – организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов – организации или индивидуального предпринимателя;

- с п.п. 3, 4, 9 ст. 46 НК РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налогов и страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Поручение налогового органа на перечисление сумм налогов и страховых взносов в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ;

- с п. 7 ст. 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов – организации или индивидуального предпринимателя или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика и плательщика страховых взносов налоговый орган вправе взыскать налоги и страховые взносы за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов – организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со ст. 47 НК РФ. Взыскание налогов и страховых взносов за счет имущества налогоплательщика и плательщика страховых взносов производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» с учетом особенностей, предусмотренных ст.47 НК РФ. При этом данное решение принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налогов и страховых взносов;

- с п. 1 ст. 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и страховых взносов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество, банковской гарантией; 

- с п. 2 ст. 76 НК РФ решение о приостановлении операций налогоплательщика (плательщика страховых взносов) по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налогов и страховых взносов, в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке.

В связи с неуплатой ООО ПКФ «___» налогов и страховых взносов, налоговым органом в соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ, в целях своевременного информирования налогоплательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом, также в соответствии с п. 1, 2, 9 ст. 45 НК РФ, в адрес ООО ПКФ «___ в период с 15.03.2022 по 06.12.2022 направлены требования об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 13 196 352,74 руб., из них сумма не исполненных остатков в размере 6 232 908,01 руб., в том числе по основному долгу в размере 5 944 745,17 руб., а именно:

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___.

Для обеспечения исполнения вышеуказанных решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, в связи с наличием расчетных банковских счетов у ООО ПКФ «___», открытых в соответствии с п. 4 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» для осуществления своей финансово-хозяйственной деятельности, № в АО «Тинькофф Банк», № и № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО), в соответствии со ст. 76 НК РФ налоговым органом в период с 15.07.2022 по 30.11.2022 вынесены и направлены в банки решения о приостановлении операций по вышеуказанным счетам ООО ПКФ ___ а также переводов электронных денежных средств, а именно:

- ___

___ 

___

___

___

___

___

___

___

Кроме того, на основании вышеуказанных решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика налоговым органом в период с 20.04.2022 по 14.12.2022 в банки направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации.

04.08.2022 налоговым органом принято решение № 6695 о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика и направлено судебным приставам-исполнителям на сумму 4 024 063,82 руб.

Таким образом, налоговым органом принят полный комплекс обеспечительных мер по взысканию задолженности с ООО ПКФ ___

Указанные меры принудительного и обеспечительного характера, направленные на взыскание налоговым органом задолженности в порядке, предусмотренном законодательством о налогах, сборах и страховых взносах, не привели к полному погашению имеющейся задолженности ООО ПКФ «___» перед бюджетом. 

При этом ФИО1, достоверно зная, что руководимое им ООО ПКФ «___ имеет недоимку по уплате налогов, сборов и страховых взносов, в том числе по состоянию:

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___

___ 

___

___

___

___

___

___

___

___

___ 

___

___

___

___

___

___

___

___

___ 

- ___ 

___ 

___

___ 

___

___

___

___

За период с 29.09.2022 по 26.12.2022 общая сумма денежных средств, списанная с расчетного счета № ЗАО «___», открытого в АКБ «Алмазэргиэнбанк» АО, с назначением платежа «за ООО ПКФ «___», составляет 7 105 045,76 руб., а именно: 

- ___

___

___

___

___

Таким образом, сумма денежных средств, перечисленных с расчетных счетов ООО «___» и ЗАО «___ на расчетные счета третьих лиц, являющихся в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации кредиторами четвертой и пятой очереди, минуя приостановленные расчетные счета ООО ПКФ ___», на которые выставлены инкассовые поручения и решения налоговым органом, за период с 29.09.2022 по 26.12.2022 составила 9 164 257,66 рублей. В результате преступных действий ФИО1, направленных на сокрытие иного имущества, предусмотренного ст. 47 НК РФ, в виде денежных средств, причитающихся ООО ПКФ «___ за счет которого должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, налоговый орган был лишен возможности взыскать с ООО ПКФ «___» как налогоплательщика недоимку по налогам, сборам и страховым взносам на сумму 6 171 452,78 рублей, что является крупным размером, согласно примечанию к статье 170.2 УК РФ.

Таким образом, ФИО1 обвиняется в том, что в период с 15.03.2022 по 29.12.2022, являясь генеральным директором ООО ___ заведомо зная о наличии у ООО ___ значительной недоимки по налогам, сборам и страховым взносам и о том, что налоговым органом принят полный комплекс мер по принудительному взысканию недоимки с руководимого им ООО ___», осознавая и предвидя, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета Общества они (денежные средства) будут принудительно в бесспорном порядке взысканы на погашение недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в доход государства, умышленно, из корыстных побуждений, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в нарушение ст.57 Конституции Российской Федерации, ст. 19, п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 Гражданского Кодекса Российской Федерации, находясь на территории г. Якутска, в том числе в офисном помещении по адресу: г___ в котором фактически осуществлялась деятельность Общества, а также в ином неустановленном следствием месте, сокрыл иное имущество, предусмотренное ст. 47 НК РФ, в виде денежных средств, причитающихся ООО ___ за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в общей сумме 6 171 452,78 рублей, то есть в крупном размере.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину по предъявленному обвинению в совершении преступления признал, заявил ходатайство о прекращении уголовного дела с назначением судебного штрафа, указывая, что причиненный преступлением вред полностью загладил, активно способствовал расследованию, добровольно возместил ущерб, погасил в полном обьеме задолженности по налогам, пеням, штрафам, ранее к уголовной и административной ответственности не привлекался, по месту жительства характеризуется положительно, впервые совершил преступление небольшой тяжести, раскаивается в содеянном, после разъяснения положений закона, согласен на прекращение уголовного дела по основанию, предусмотренному ст.25.1 УПК РФ.

Адвокат Романов С.Н. ходатайство подсудимого поддержал, просит ходатайство удовлетворить, уголовное дело прекратить с назначением судебного штрафа, поскольку подсудимый вину признает, ранее не судим, преступление небольшой тяжести, ущерб полностью возмещен. 

Государственный обвинитель Максимов А.Г. ходатайство подсудимого считает подлежащим удовлетворению, имеются основания для прекращения уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Выслушав подсудимого ФИО1, адвоката Романова С.Н., государственного обвинителя Максимова А.Г., суд считает ходатайство подсудимого подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 ранее не судим, впервые обвиняется в совершении преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, вину в совершении преступления признает, раскаивается, сделал для себя выводы, причиненный материальный ущерб возмещен, подсудимый в полном обьеме погасил задолженности по налогам, пеням, штрафам, что подтверждается платежными поручениями о перечислении денежных средств, справкой УФНС по РС (Я), последствия прекращения уголовного дела подсудимый осознает, согласен на прекращение уголовного дела. 

При таких обстоятельствах, учитывая, что требования ст. 25.1 УПК РФ соблюдены, препятствий для прекращения уголовного дела суд не усматривает и считает возможным прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, назначив ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. При этом суд учитывает положения ч. 1 ст. 104.5 УК РФ, согласно которым размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части УК РФ. В случае, если штраф не предусмотрен соответствующей статьей Особенной части УК РФ, размер судебного штрафа не может быть более двухсот пятидесяти тысяч рублей.

С учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения подсудимого, имеющего на иждивении малолетнего ребенка, суд полагает возможным назначить судебный штраф в размере 100 000 руб. с установлением разумного срока оплаты.

Мера пресечения в отношении ФИО1 не избиралась. Гражданский иск по уголовному делу не заявлен.

Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в соответствии со ст.ст. 81, 82 УПК РФ. 

Вещественные доказательства по делу: ___ хранить в материалах уголовного дела.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 25.1, 256, 446.3 УПК РФ, суд

постановил:

Уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ прекратить, назначив ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100 000 (сто тысяч) рублей.

Оплату штрафа произвести в течение двух месяцев со дня вступления постановления в законную силу.

Реквизиты для оплаты судебного штрафа:

___

___

___

___

___

___

___

___

___

Назначение платежа: «ФИО обвиняемого, перечисление в доход бюджета денежных средств согласно постановлению суда от 20 июля 2023 г.»

Разъяснить ФИО1, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный срок, суд по представлению сотрудника органа принудительного исполнения РФ отменяет постановление о прекращении уголовного дела и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору, лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ, производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке. При этом сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Мера пресечения в отношении ФИО1 не избиралась.

Вещественные доказательства: ___ хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Саха (Якутия) в течение 15 суток со дня его вынесения.

В случае обжалования постановления ФИО1 разъяснить право заявить ходатайство о своём участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, право поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, право пригласить адвоката (защитника) по своему выбору, отказаться от защитника, ходатайствовать о назначении другого защитника.. Разъяснить, что в случае неявки приглашенного защитника в течение 5 суток суд вправе предложить пригласить другого защитника, а в случае отказа - принять меры по назначению защитника по своему усмотрению. При получении копий апелляционных жалоб или представления, затрагивающих интересы ФИО1, последний в течение 15 суток вправе заявить ходатайство о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий судья: п/п Т.О. Егорова 

Копия верна, судья: Т.О.Егорова

Секретарь: Д.П.Сирдитова