Дело № 2а-3363/2025 

РЕШЕНИЕ

 Именем Российской Федерации

17 октября 2025 года г. Миасс, Челябинская область, 

Миасский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Гонибесова Д.А. 

при секретаре Холкиной Н.В., 

рассмотрев в открытом судебном заседание административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области (далее – Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени в размере 18 244 руб. 94 коп., в том числе недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 14 364 руб. 11 коп., пени в размере 3 880 руб. 83 коп.

Указанные требования обоснованы тем, что ответчиком в установленные сроки добровольно сумма указанных налогов, пени, штрафов не уплачена. Требование об уплате налога до настоящего времени добровольном порядке налогоплательщиком не исполнено.

Представитель административного истца в судебном заседании при надлежащем извещении участия не принимал, просил рассматривать дело в свое отсутствие.

Ответчик ФИО1 в судебном заседании при надлежащем извещении участия не принимала.

Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований в полном объеме.

Судом установлено, что в отношении ответчика ФИО1 зарегистрированы следующее имущество, относящиеся к объектам налогообложения: 

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак НОМЕР, марка/модель TRIBECA, дата регистрации права: ДАТА, дата утраты права: ДАТА;

- квартира, адрес: АДРЕС, кадастровый НОМЕР, площадь 43,7 кв.м, дата регистрации права ДАТА;

- квартира, адрес: АДРЕС, кадастровый НОМЕР, площадь 26,3 кв.м, дата регистрации права ДАТА;

- гараж, площадь: 22 кв.м., адрес: АДРЕС, кадастровый НОМЕР, дата регистрации права ДАТА;

- садовый дом, адрес: АДРЕС, кадастровый НОМЕР, площадь 13,8 кв.м, дата регистрации права ДАТА (л.д. 10).

Согласно налоговому уведомлению НОМЕР от ДАТА ответчику в отношении указанного имущества был начислен транспортный налог за 2022 год в общей сумме 18 375 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 год в общей сумме 320 руб., которые подлежали уплате не позднее 1 декабря 2023 года (л.д. 11).

Данное уведомление получено налогоплательщиком (л.д. 13).

Согласно требованию НОМЕР об уплате задолженности по состоянию на 9 декабря 2023 года у ФИО1 имелась недоимка по транспортному налогу в размере 18 375 руб., по налогу на имущество в размере 320 руб. Налогоплательщику предложено в срок до 9 января 2024 года погасить указанную задолженность (л.д. 15).

Данное требование получено налогоплательщиком (л.д. 16).

Согласно налоговому уведомлению НОМЕР от ДАТА ответчику в отношении указанного имущества был начислен транспортный налог за 2023 год в общей сумме 18 375 руб., налог на имущество физических лиц за 2023 год в общей сумме 353 руб., которые подлежали уплате не позднее 2 декабря 2024 года (л.д. 12).

Данное уведомление получено налогоплательщиком (л.д. 14).

За период с 01.01.2023 по 20.01.2025 налогоплательщику начислена пеня в размере 5 176,94 руб.

В настоящее время размер пени составил 3 880,83 руб., которая складывает из пени за период с 01.01.2023 по 20.01.2025 ( 5 176,94 руб.), за минусом пени, по которой ранее приняты меры взыскания по ст.48 НК РФ (1 296,11 руб.).

По сведениям налогового органа общий размер недоимки по налогам и пени ответчика составляет в размере 18 244 руб. 94 коп., в том числе недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 14 364 руб. 11 коп., пени в размере 3 880 руб. 83 коп.

12 февраля 2025 года Межрайонная ИФНС России № 32 по Челябинской области обратилась к мировому судье судебного участка № 4 г.Миасса Челябинской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени в размере 22 608 руб. 83 коп., в том числе по налогам 18 728 руб., пени в размере 3 880 руб. 83 коп.

Определением того же мирового судьи от 18 марта 2025 года судебный приказ № 2а-355/2025 от 18 марта 2025 года отменен (л.д. 37).

С настоящим иском Межрайонная ИФНС России №32 по Челябинской области обратилась в суд 3 сентября 2025 года (л.д. 29).

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 19 Налогового Кодекса РФ - (далее – НК РФ) налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются, в том числе физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанное уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установлена налоги.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена самостоятельно и в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Согласно статье 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3).

Согласно статье 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности (п. 1).

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (п. 3).Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4).

В силу статьи 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом (п. 1).

В случае, если размер отрицательного сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента превышает 500 рублей, но составляет не более 3000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо его единого налогового счета в размере, превышающем 500 рублей (п. 2).

Согласно статье 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1).

Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи.

Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом (п.2).

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Как видно из дела, Межрайонной ИФНС России №32 по Челябинской области было осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности в порядке приказного производства, однако обязанность по требованию об уплате задолженности, на основании которого было подано такое заявление со стороны налогоплательщика не исполнено, кроме того, после подачи предыдущего заявления образовалась задолженность в сумме более 10 тысяч рублей.

Как видно из дела, ввиду наличия отрицательного сальдо единого налогового счета (далее - ЕНС) налогоплательщика, налоговым органом выставлено и направлено через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика» требование по состоянию на 9 декабря 2023 года НОМЕР об уплате в срок до 9 января 2024 года недоимки по налогам.

С учетом того, что 12 февраля 2025 года Межрайонная ИФНС России № 32 по Челябинской области обращалась к мировому судье судебного участка № 4 г.Миасса Челябинской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени в размере 22 608 руб. 83 коп., определением того же мирового судьи от 18 марта 2025 года судебный приказ № 2а-355/2025 от 18 марта 2025 года отменен, а с настоящим иском Межрайонная ИФНС России №32 по Челябинской области обратилась в суд 3 сентября 2025 года то срок, предусмотренный п. 3 ст. 48 НК РФ для обращения в суд за взысканием задолженности, не был пропущен.

При таких обстоятельствах, принимая во внимание приведенные нормы действующего законодательства, а также установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика в бюджет недоимки по налогам и пени в размере 18 244 руб. 94 коп., в том числе недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 14 364 руб. 11 коп., пени в размере 3 880 руб. 83 коп.

Исходя из положений части 1 статьи 114 КАС РФ, подп. 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 4 000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, 

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: АДРЕС, в бюджет недоимку в размере 18 244 руб. 94 коп., в том числе 

- недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 14 364 руб. 11 коп., 

- пени в размере 3 880 руб. 83 коп.,

а также государственную пошлину в местный бюджет Миасского городского округа Челябинской области в размере 4 000 руб. 

Решение может быть обжаловано в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Челябинский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Миасский городской суд Челябинской области.

Председательствующий судья 

Мотивированное решение суда составлено 31 октября 2025 года