Дело№2а-167/2020

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 февраля 2020 г.

Дубненский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Федорчук Е.В.,

при секретаре Парфеновой А.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №12 по Московской области к С.И.В. о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц и пени.

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №12 по Московской области обратилась в суд с иском к С.И.В. о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. в размере 

<

сумма> ; задолженности по земельному налогу за 2016 г. в размере 

<

сумма>, задолженности по транспортному налогу за 2016 г. в размере 

<

сумма>; пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2016 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 

<

сумма>, пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2016 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 

<

сумма>. 

В обосновании заявленных требований истец ссылается на те обстоятельства, что С.И.В. является плательщиком земельного налога, транспортного налога, и налога на имущество, поскольку имеет в собственности транспортные средства и недвижимое имущество. Однако, С.И.В. не исполняет надлежаще свои обязательства по уплате налогов, в связи с чем образовалась задолженность по земельному налогу за 2016 г. в размере 

<

сумма>, по транспортному налогу за 2016 г. в размере 

<

сумма>, по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. в размере 

<

сумма>, пени за несвоевременную уплату земельного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 

<

сумма>, пени за несвоевременную уплату транспортного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 

<

сумма>. В добровольном порядке задолженность погашена не была, в связи с чем, С.И.В. было направлено требование об уплате задолженности по налогам и пени. Требования не было исполнено в добровольном порядке, в связи с чем, истец был вынужден обратиться с настоящим административным иском в суд.

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС России №12 по Московской области не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, административный иск содержит заявление о рассмотрении дела в его отсутствие. 

Административный ответчик С.И.В. в судебное заседание не явился, несмотря на предпринятые судом меры к его надлежащему уведомлению о времени и месте рассмотрения дела. Ходатайств об отложении дела суду не представил. 

В силу части 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Принимая во внимание, что участники судебного разбирательства извещены надлежащим образом, явка сторон не была признана обязательной, и поскольку каждому гарантируется право на рассмотрение дела в разумные сроки, суд приходит к выводу о возможности рассмотрения дела в отсутствие неявившихся лиц.

Изучив административный иск, исследовав письменные доказательства, представленные в материалы дела, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции РФ закреплено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичная обязанность установлена частью 1 статьи 3 Налогового Кодекса РФ.

Налоговое законодательство, в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ конкретизируя данный принцип, указывает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и разделяет указанный принцип дополнительно на составные части: обязанность уплачивать налог в полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке.

Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора установлены статьей 44 Налогового кодекса Российской Федерации, пункт 1 которой закрепляет, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных данным Кодексом или иным законодательным актом о налогах и сборах.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 

При этом объектом налогообложения (ст. 358 НК РФ) признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 14 Налогового кодекса РФ, транспортный налог относится к региональным налогам.

Согласно подпунктов 1 и 2 статьи 361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу.

Для Московской области ставки транспортного налога предусмотрены статьей 1 Закона Московской области от 16.11.2002 года № 129/2002-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области».

В соответствии с абзацем 3 п. 1 ст. 363 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.12.2013 г. № 334-ФЗ) налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статьей 362 НК РФ предусмотрено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 и 2 статьи 15 НК РФ земельный налог и налог на имущество физических лиц земельный налог относится к местным налогам и сборам.

В соответствии с п. 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется в порядке ст. 402, 403 НК РФ.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

Максимальные ставки налога и порядок их установления указаны в ст. 406 НК РФ.

В силу п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. Одновременно законодатель установил, что налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (ст. 52 НК РФ).

Статья 45 НК РФ предусматривает, что обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В силу ч. 1 ст. 69 Налогового кодекса РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии с положениями ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Судом установлено, что С.И.В. является плательщиком земельного налога, транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

По данным, представленным в Межрайонную ИФНС России №12 по Московской области органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также осуществляющие регистрацию транспортных средств, на имя С.И.В. в период формирования задолженности было зарегистрировано следующее имущество:

– Земельный участок с К№, расположенный по адресу: 

<

адрес>, дата регистрации владения – ДД.ММ.ГГГГ;

– 19/20 доля квартиры с К№, расположенной по адресу: 

<

адрес>, дата регистрации владения – ДД.ММ.ГГГГ;

– Транспортное средство марки 

<

данные изъяты>, гос.рег.знак №, дата регистрации владения – ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения – ДД.ММ.ГГГГ;

– Транспортное средство марки 

<

данные изъяты>, гос.рег.знак №, дата регистрации владения – ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения – ДД.ММ.ГГГГ;

Ответчику был начислен транспортный налог на транспортное средство 

<

данные изъяты> гос.рег.знак № за 2016 г. в размере 

<

сумма>, за транспортное средство 

<

данные изъяты>, гос.рег.знак № за 2016 г. в размере 

<

сумма>, а также земельный налог на земельный участок с К№, расположенный по адресу: 

<

адрес> за 2016 г. в размере 

<

сумма> и налог на имущество физических лиц на 19/20 доли на квартиру с К№, расположенной по адресу: 

<

адрес> за 2016 г. в размере 

<

сумма>.

В связи с неуплатой в добровольном порядке указанных налогов истцу было направлено требование №, в котором указано, что о состоянию на ДД.ММ.ГГГГг. задолженность по транспортному налогу составляет в общем размере 

<

сумма>, пени за несвоевременную уплату транспортного налога составляют в общем размере 

<

сумма>, задолженность по налогу на имущество физических лиц составляет 

<

сумма>, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц составляет в общем размере 

<

сумма>, задолженность по оплате земельного налога составляет в общем размере 

<

сумма>, пени за несвоевременную уплату земельного налога составляют в общем размере 

<

сумма>, и предоставлен срок для уплаты в добровольном порядке до ДД.ММ.ГГГГ 

До настоящего времени задолженность по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2016 г. ответчиком погашена не была.

Согласно представленному истцом расчету за ответчиком числится задолженность в виде неуплаченных сумм земельного налога за 2016 г., налога на имущество физических лиц за 2016 г., транспортного налога за 2016 г., а также сумм пени в общем размере 

<

сумма>. 

Расчет задолженности судом проверен и признан арифметически верным.

Из материалов дела усматривается, что ответчиком не исполнена обязанность по уплате земельного налога, транспортного налога и налога на имущество физических лиц, следовательно, требование налогового органа о взыскании с С.И.В. задолженности по транспортному налогу за 2016 г. размере 

<

сумма>, по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. в размере 

<

сумма> и по земельному налогу за 2016 г. в размере 

<

сумма> законно, обоснованно, а потому подлежит удовлетворению.

Рассматривая требование истца о взыскании с ответчика пени, суд приходит к выводу об удовлетворении данного требования по следующим основаниям.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Таким образом, обязанность по уплате пеней производна от основного налогового обязательства и является не самостоятельной, а обеспечивающей (акцессорной) обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога. Пени, являясь способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, подлежат принудительному взысканию в том же порядке и в такие же сроки, что и задолженность по налогам и сборам, на которую они начислены. Разграничение процедуры взыскания налогов и процедуры взыскания пеней недопустимо (дополнительное обязательство не может существовать отдельно от главного).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Поскольку в установленный законом срок ответчик не произвел уплату транспортного налога за 2016 г. и земельного налога за 2016 г. заявленных истцом ко взысканию, то с ответчика в пользу истца надлежит взыскать пени за несвоевременную уплату этих налогов. 

Согласно представленному истцом расчету сумма пени за несвоевременную уплату транспортного налога составляют 

<

сумма>, пени за несвоевременную уплату земельного налога составляют 

<

сумма>.

Проверив расчет пени, суд признает его арифметически верным, размер пени ответчиком не оспаривался, доказательств частичного или полного погашения пени ответчиком не представлено.

При установленных обстоятельствах, суд, руководствуясь положениями ст.75 НК РФ, полагает возможным взыскать с ответчика пени за несвоевременную уплату транспортного налога в размере 

<

сумма>, пени за несвоевременную уплату земельного налога в размере 

<

сумма>.

В соответствии с положениями ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

ДД.ММ.ГГГГ на основании заявления Межрайонной ИФНС России по Московской области о взыскании с С.И.В. задолженности по налогам мировым судьей Судебного участка № Дубненского судебного района Московской области был вынесен судебный приказ в отношении С.И.В.

ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи Судебного участка № Дубненского судебного района Московской области указанный судебный приказ был отменен, в связи с поступившими возражениями должника.

В связи непогашением ответчиком задолженности по налогам ДД.ММ.ГГГГ истец обратился в Дубненский городской суд с иском к С.И.В. о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени за несвоевременную уплату транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога и пени за несвоевременную уплату земельного налога, то есть в установленный законодательством срок. 

В соответствии с п.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с тем, что истец в силу положений ст. 333.36 НК РФ при подаче иска был освобожден от уплаты государственной пошлины, а также учитывая полное удовлетворение исковых требований, то с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 

<

сумма>.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России №12 по Московской области к С.И.В. о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить.

Взыскать с С.И.В. в пользу Межрайонной ИФНС России №12 по Московской области задолженность по транспортному налогу за 2016 г. в размере 

<

сумма> и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 

<

сумма>; задолженность по земельному налогу за 2016 год размере 

<

сумма> и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 

<

сумма>; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. в размере 

<

сумма>.

Взыскать с С.И.В. государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 

<

сумма>.

Решение суда может быть обжаловано в Московский областной суд через Дубненский городской суд в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Судья: подпись

Решение суда изготовлено в окончательной форме 02 марта 2020 года.

Судья: подпись