Дело № 12-535/2021

78MS0149-01-2021-002548-28

РЕШЕНИЕ

Санкт-Петербург 23 июля 2021 года

Судья Петроградского районного суда города Санкт-Петербурга Тельнова С.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Конкурсного управляющего ООО «СКАЙ» ФИО1 на постановление мирового судьи судебного участка № 152 Санкт-Петербурга от 29.06.2021 года, которым Общество с ограниченной ответственностью «СКАЙ» ИНН № КПП №, ОГРН №, расположенное по адресу: 

<

адрес>

признано виновным в совершении правонарушения, предусмотренном ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ, с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 111 680 316, 96 рублей, 

УСТАНОВИЛ:

Постановлением мирового судьи судебного участка №152 Санкт-Петербурга от 29.06.2021 ООО «СКАЙ» признано виновным в совершении правонарушения, предусмотренном ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ, с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 111 680 316, 96 рублей. Установлена вина ООО СКАЙ в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.5.2 ст.15.25 КоАП РФ, а именно: Между ООО «СКАЙ» (Россия) (далее – Продавец) и фирмой 

<

ФИО>5 (Испания) (далее – Покупатель) заключен внешнеторговый контракт от 23.10.2018 № Т111-2018 (далее – Контракт) на поставку товара – «Зерновые, бобовые, технические, эфирные культуры в ассортименте» (далее - товар, товарные позиции по ТН ВЭД ЕАЭС – 1005). Общая сумма контракта составляет 30 000 000,00 долл. США. Дата завершения исполнения обязательств по Контракту (согласно Дополнительному соглашению от 30.12.2019 № 7) – 31.12.2020. 

В соответствии с Контрактом цена на каждую партию товара согласовывается сторонами в дополнительных соглашениях к Контракту.

В соответствии с условиями Контракта оплата согласована сторонами в дополнительных соглашениях к нему. Все сборы, в том числе банковские комиссии, налоги, таможенные расходы страны происхождения товара, а страны Покупателя, несет Продавец.

Согласно разделу «Прочие условия» срок действия Контракта 31 декабря 2019 года, а в отношении платежных обязательств – до полного урегулирования финансовых обязательств сторон.

В соответствии с условиями Дополнительного соглашения от 11.03.2019 № 6 к Контракту ожидаемый срок оплаты по Контракту до конца срока действия контракта. 

В соответствии с условиями Дополнительного соглашения от 30.12.2019 № 7 к Контракту Стороны договорились продлить срок действия Контракта и ожидаемый срок оплаты товара по Контракту до 31 декабря 2020 года.

В целях осуществления валютного контроля участником ВЭД ООО «СКАЙ» 25.10.2018 в Северо-Западном банке ПАО «Сбербанк» (далее – банк УК, уполномоченный банк) Контракт поставлен на учет с присвоением уникального номера № (далее – УНК).

Одновременно с присвоением УНК банк УК формирует в электронном виде ведомость банковского контроля и заполняет раздел I ведомости банковского контроля в порядке формирования и ведения ведомости валютного контроля.

Согласно ведомости банковского контроля по УНК № и сведениям, представленным уполномоченным банком:

- общая сумма контракта составляет 30 000 000,00 долл. США; 

- в рамках Контракта в адрес Покупателя осуществлена поставка товара на общую сумму 5 571 538,89 долл. США; 

- в рамках Контракта на счет ООО «СКАЙ» зачислены денежные средства в размере 3 555 895,19 долл. США;

- в рамках Контракта на счет ООО «СКАЙ» денежные средства в размере 2 015 643,70 долл. США не зачислены;

- сальдо расчетов по контракту на дату завершения составляет «-2 015 643,70» долл. США.

В соответствии с Положением о передаче в электронном виде информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2012 № 1459 «О порядке передачи таможенными органами Центральному банку Российской Федерации и уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары», Федеральная таможенная служба обеспечивает передачу уполномоченному банку в электронном виде информации о декларациях на товары, в которых указан уникальный номер контракта (номер, присваиваемый уполномоченным банком при постановке резидентом контракта на учет), информация о котором передана этим уполномоченным банком в Федеральную таможенную службу в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Федеральной таможенной службой, не позднее 3 рабочих дней со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами товаров. Таким образом, информация о ДТ, выпущенных в рамках контракта по УНК в автоматическом режиме и в кратчайшие сроки попадает в центральную базу данных валютного контроля.

В ходе анализа представленных банком УК документов и сведений, информации, представленной Астраханской таможней, а также сведений согласно базы данных АПС «СКВВ» (АПС «СКВВ» - Система контроля фактического вывоза товаров) установлено, что в период с 06.11.2018 по 22.01.2019 ООО «СКАЙ» в рамках Контракта был оформлен и вывезен товар по 7 декларациям на товары (далее – ДТ), указанным в ведомости банковского контроля по УНК №, на общую сумму 5 571 538,89 долл. США

В соответствии с условиями Дополнительного соглашения от 30.12.2019 № 7 к Контракту срок оплаты товара был продлен до 31.12.2020. Таким образом, надлежащий срок оплаты товара – 31.12.2020 включительно.

В сроки действия Контракта, в соответствии с условиями Контракта и Дополнительных соглашений к нему в период с 31.10.2018 по 21.01.2019 на счет ООО «СКАЙ» поступили денежные средства в размере 3 555 895,19 долларов США. 

Согласно ведомости банковского контроля, предоставленной уполномоченным банком, оплата за переданный нерезиденту товар на сумму 2 015 643,70 долларов США в установленные Контрактом сроки (т.е. до 31.12.2020 включительно) не поступила.

Не исполнив в сроки, предусмотренные Контрактом, обязанность по получению денежных средств в сумме 2 015 643,70 долларов США, что на дату нарушения (01.01.2021) составляет 148 907 089,29 российских рублей (по курсу иностранных валют, установленному Центральным банком Российской Федерации, на дату 01.01.2021 1 доллар США = 73,8757 рублей), причитающихся в соответствии с условиями контракта за переданные нерезиденту товары, ООО «СКАЙ» нарушило положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. 

Таким образом, 01.01.2021 в 00 часов 01 минут ООО «СКАЙ», расположенное по адресу: 

<

адрес>, не исполнило обязанность по получению от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации в контрактные сроки за переданные нерезидентам товары, если сумма не зачисленных на счета в уполномоченных банках денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Итерации, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, превышает сто миллионов рублей.

Не соглашаясь с данным постановлением, конкурсный управляющий ООО «СКАЙ» ФИО2 обратился с жалобой в Петроградский районный суд Санкт-Петербурга, в которой просит указанное проставление отменить, принять новое. 

В обоснование своей жалобы заявитель указывает, что ООО СКАЙ не было надлежащим образом извещено о месте и времени судебного заседания, не доказана вина ООО СКАЙ, так как конкурсный управляющий направлял должнику запрос с требованием о предоставлении документов, и до настоящего времени не передана вся документация.

В судебное заседание конкурсный управляющий ООО «СКАЙ» ФИО2, извещенная о слушании дела надлежащим образом, не явилась, ходатайсв об отложении судебного заседания не заявила, в связи с чем жалоба рассмотрена в ее отсутствие. 

Представитель Пулковской таможни ФИО3, просила оставить постановление мирового судьи без изменения, указав, что Между ООО «СКАЙ» (Россия) (далее - Продавец) и фирмой 

<

ФИО>5 (Испания) (далее - Покупатель) заключен внешнеторговый контракт от 23.10.2018 № Т111-2018 (далее - Контракт) на поставку товара - «Зерновые, бобовые, технические, эфирные культуры в ассортименте» (далее - товар, товарные позиции по ТН ВЭД ЕАЭС - 1005). Общая сумма контракта составляет 30 000 000,00 долл. США. Дата завершения исполнения обязательств по Контракту (согласно Дополнительному соглашению от 30.12.2019 №7)-31.12.2020.

В соответствии с Контрактом цена на каждую партию товара согласовывается сторонами в дополнительных соглашениях к Контракту.

В соответствии с условиями Контракта оплата согласована сторонами в дополнительных соглашениях к нему. Все сборы, в том числе банковские комиссии, налоги, таможенные расходы страны происхождения товара, а страны Покупателя, несет Продавец. Согласно разделу «Прочие условия» срок действия Контракта 31 декабря 2019 года, а в отношении платежных обязательств - до полного урегулирования финансовых обязательств сторон. В соответствии с условиями Дополнительного соглашения от 11.03.2019 № б к Контракту ожидаемый срок оплаты по Контракту до конца срока действия контракта.В соответствии с условиями Дополнительного соглашения от 30.12.2019 № 7 к Контракту Стороны договорились продлить срок действия Контракта и ожидаемый срок оплаты товара по Контракту до 31 декабря 2020 года.В целях осуществления валютного контроля участником ВЭД ООО «СКАЙ» 25.10.2018 в Северо-Западном банке ПАО «Сбербанк» (далее - банк УК, уполномоченный банк) Контракт поставлен на учет с присвоением уникального номера № (далее-УНК).Одновременно с присвоением УНК банк УК формирует в электронном виде ведомость банковского контроля и заполняет раздел I ведомости банковского контроля в порядке формирования и ведения ведомости валютного контроля. Согласно ведомости банковского контроля по УНК № и сведениям, представленным уполномоченным банком: общая сумма контракта составляет 30 000 000,00 долл. США; в рамках Контракта в адрес Покупателя осуществлена поставка товара на общую сумму 5 571 538,89 долл. США; в рамках Контракта на счет ООО «СКАЙ» зачислены денежные средства в размере 3 555 895,19 долл. США; в рамках Контракта на счет ООО «СКАИ» денежные средства в размере 2 015 643,70 долл. США не зачислены;сальдо расчетов по контракту на дату завершения составляет «-2 015 643,70» долл. США.

В ходе анализа представленных банком УК документов и сведений, информации, представленной Астраханской таможней, а также сведений согласно базы данных АПС «СКВВ» (АПС «СКВВ» - Система контроля фактического вывоза товаров) установлено, что в период с 06.11.2018 по ДД.ММ.ГГГГ ООО «СКАЙ» в рамках Контракта был оформлен и вывезен товар по 7 декларациям на товары (далее - ДТ), указанным в ведомости банковского контроля по УНК №, на общую сумму 5 571 538,89 долл. США, в том числе: по ДТ № на сумму 687807,13 долларов США (код решения по товарам «10» - выпуск разрешен, дата вывоза -06.11.2018);по ДТ № на сумму 699788,48 долларов США (код решения по товарам «10» - выпуск разрешен, дата вывоза - 10.11.2018);по ДТ № на сумму 717848,98 долларов США (код решения по товарам «10» - выпуск разрешен, дата вывоза - 27.11.2018);по ДТ № на сумму 786667,71 долларов США (код решения по товарам «10» - выпуск разрешен, дата вывоза - 04.12.2018);по ДТ № на сумму 727722,52 долларов США (код решения по товарам «10»- выпуск разрешен, дата вывоза - 29.12.2018);по ДТ № на сумму 1235869,93 долларов США (код решения по товарам «10» - выпуск разрешен, дата вывоза - 17.01.2019);по ДТ № на сумму 715834,14 долларов США (код решения по товарам «10» - выпуск разрешен, дата вывоза - 23.01.2019).

Таким образом, в ходе проверки документов и информации, представленной уполномоченным банком, таможенными органами, а также информации, содержащейся в центральной базе данных Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов (далее - ЦБД ЕАИС ТО), в рамках Контракта в адрес нерезидента (Покупателя) осуществлен вывоз товара по 7 ДТ на общую сумму 5 571 538,89 долларов США.

В соответствии с п.1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173- ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон) резиденты обязаны обеспечить в предусмотренные внешнеторговым контрактом сроки получение от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары.

В соответствии с условиями Дополнительного соглашения от 30.12.2019 № 7 к Контракту срок оплаты товара был продлен до 31.12.2020. Таким образом, надлежащий срок оплаты товара - 31.12.2020 включительно.

В сроки действия Контракта, в соответствии с условиями Контракта и Дополнительных соглашений к нему в период с 31.10.2018 по 21.01.2019 на счет ООО «СКАЙ» поступили денежные средства в размере 3 555 895,19 долларов США.

Согласно ведомости банковского контроля, предоставленной уполномоченным банком, оплата за переданный нерезиденту товар на сумму 2 015 643,70 долларов США в установленные Контрактом сроки (т.е. до 31.12.2020 включительно) не поступила.

Не исполнив в сроки, предусмотренные Контрактом, обязанность по получению денежных средств в сумме 2 015 643,70 долларов США, что на дату нарушения (01.01.2021) составляет 148 907 089,29 российских рублей (по курсу иностранных валют, установленному Центральным банком Российской Федерации, на дату 01.01.2021 1 доллар США = 73,8757 рублей), причитающихся в соответствии с условиями контракта за переданные нерезиденту товары, ООО «СКАЙ» нарушило положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

В силу статьи 25 Закона резиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, установлена ч. 4 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП России) и применяется по истечении сорока пяти дней после окончания срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности, в случае ее невыполнения в течение указанного времени.

Частью 5.2 ст. 15.25 КоАП России установлена административная ответственность за действия (бездействие), предусмотренные частями 4, 4.1, 4.2, 4.3 и 5 статьи 15.25 КоАП России, если сумма зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, с нарушением установленного срока либо не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта), договора займа с нерезидентом по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, превышает сто миллионов рублей и если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния.

Таким образом, должностным лицом отдела валютного контроля Пулковской таможни в действиях резидента ООО «СКАЙ» обнаружены достаточные данные, указывающие на наличие состава административного правонарушения, предусмотренного ч.5.2 ст. 15.25 КоАП России, по факту неисполнения обязанности по получению от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации в контрактные сроки за переданные нерезидентам товары, если сумма не зачисленных на счета в уполномоченных банках денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, превышает сто миллионов рублей.

Изучив материалы дела, исследовав доводы жалобы, суд приходит к выводу о том, что постановление мирового судьи является законным и обоснованным, а потому не подлежит отмене или изменению, а жалоба не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон) резиденты обязаны обеспечить в предусмотренные внешнеторговым контрактом сроки получение от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары.

В силу статьи 25 Закона резиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ. 

Административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том те исключительные права на них, установлена ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ и применяется по истечении 45 дней после окончания срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности, в случае ее невыполнения в течение указанного времени.

Частью 5.2 ст. 15.25 КоАП России установлена административная ответственность за действия (бездействие), предусмотренные частями 4, 4.1, 4.2, 4.3 и 5 статьи 15.25 КоАП России, если сумма зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, с нарушением установленного срока либо не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за уделами территории Российской Федерации, денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта), договора займа с нерезидентом по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, превышает сто миллионов рублей и если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния.

Объектом данного правонарушения является установленный порядок по обеспечению и: получения от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями контрактов (договоров) за переданные нерезидентам товары.

Объективную сторону административного правоотношения образует противоправное бездействие ООО «СКАЙ», выразившееся в невыполнении резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, если сумма не зачисленных средств на счета в уполномоченных банках превышает сто миллионов рублей и если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния.

Субъектами правонарушений, предусмотренных ч.5.2 ст. 15.25 КоАП России, являются резиденты - должностные лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридические лица.

Следовательно, субъектом административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 5.2 статьи 15.25 КоАП России, является резидент ООО «СКАЙ».

Субъективная сторона данного административного правонарушения выражается в том, что участник ВЭД ООО «СКАЙ» имел возможность принять меры по соблюдению установленных законодательством РФ требований, обязан был принять меры для обеспечения выполнения этих требований, проявить для этого необходимую степень заботливости и осмотрительности.

Доказательствами совершенного правонарушения, мировым судьей указаны: 

-протокол № 10221000-889/2021 об административном правонарушении от 15.06.2021, составленным в соответствии с требованиями ст. 28.2 КоАП РФ, в котором зафиксированы дата, время, место и событие административного правонарушения, предусмотренного ч. 5.2 ст.15.25 КоАП РФ;

- контракт от 23.10.2018 № Т111-2018 с дополнительными соглашениями; 

- ведомость банковского контроля по УНК №;

- реестр таможенных деклараций по контракту от 23.10.2018 № Т111-2018 с подтверждением вывоза с территории РФ;

- справки о подтверждающих документах по УНК №;

- платежные документы по контракту от 23.10.2018 № Т111-2018;

- выписка из ЕГРЮЛ в отношении юридического лица.

Таким образом, ООО «СКАЙ» не представило необходимых документов и информации, подтверждающих исполнение обязанности по получению в предусмотренные внешнеторговым контрактом сроки от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, а также документы, подтверждающие урегулирование споров в судебном порядке. Доказательств, свидетельствующих о принятии мер, направленных на исполнение публично-правовой обязанности по зачислению в установленные сроки денежных обязательств обществом не представлено. 

Поскольку ООО «СКАЙ» не исполнило обязанность по получению от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации в контрактные сроки за переданные нерезидентам товары, если сумма не зачисленных на счета в уполномоченных банках денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Итерации, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, превышает сто миллионов рублей, мировой судья обоснованно пришел к выводу о наличии в действиях ООО «СКАЙ» состава правонарушения, предусмотренного ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ.

Протокол об административном правонарушении составлен уполномоченным должностным лицом, его содержание и оформление соответствует требованиям ст. 28.2 КоАП РФ, сведения, необходимые для правильного разрешения дела, в протоколе отражены.

Постановление о привлечении к административной ответственности вынесено судьей в пределах срока давности, установленного частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ для данной категории дел.

Административное наказание назначено в соответствии с санкцией предусмотренного ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ.

Нарушений норм процессуального права, которые могли повлиять на вынесение законного и обоснованного судебного постановления, мировым судьей не допущено.

ООО СКАЙ в лице конкурсного управляющего было надлежащим образом уведомлено о месте и времени рассмотрения протокола об административном правонарушении, о чем свидетельствуют сведения о направлении телеграмм и уведомления (л.д. 153).

При таких обстоятельствах, основания для отмены или изменения обжалуемого постановления отсутствуют.

На основании изложенного и руководствуясь п.1 ч.1 ст. 30.7 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Постановление мирового судьи судебного участка № 152 Санкт-Петербурга от 29.06.2021 года, которым ООО «СКАЙ» признан виновным в совершении правонарушения, предусмотренном ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ, с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 111 680 316, 96 рублей, – оставить без изменения.

Жалобу Конкурсного управляющего ФИО1, – оставить без удовлетворения.

Судья: С.А. Тельнова