Дело № 1-145/2017

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

о прекращении уголовного дела

гор. Волгоград «10» апреля 2017 года

Центральный районный суд гор. Волгограда в составе: председательствующего – судьи М.Н. Мизякиной, 

при секретаре судебного заседания Намазовой Н.О.,

с участием помощника прокурора Центрального района гор. Волгограда Жильцовой Е.Ю.,

подсудимого – ФИО1,

защитника – адвоката Старченкова Д.В., представившего удостоверение №... и ордер №... от 05.04.2017 года,

ФИО1, ... 

- обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия подсудимый ФИО1 обвиняется в уклонении от уплаты налогов с организации, то есть уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Газкомплектресурс» зарегистрировано администрацией города Волгограда (регистрационной палатой Волгограда) ДД.ММ.ГГГГ в качестве юридического лица (номер в журнале регистрации 245). 

Обществу присвоен основной государственный регистрационный №... и предприятие поставлено на налоговый учет в ИФНС России по Центральному району города Волгограда, расположенной по адресу: город Волгоград, Центральный район, .... 

В соответствии с проколом №... внеочередного общего собрания участников общества от ДД.ММ.ГГГГ юридически и фактически адрес с указанной даты ООО «Газкомплектресурс», располагается: город Волгоград, Центральный район, .... Согласно гнию №... единственного участника общества от ДД.ММ.ГГГГ, обязанности директора ООО «Газкомплектресурс» возложены на единственного учредителя ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ. 

Бухгалтерский и налоговый учет предприятия в период с 2008 года по май 2014 года вела ФИО2, после чего в соответствии с договором на оказание бухгалтерских услуг №... от ДД.ММ.ГГГГ, бухгалтерский и налоговый учет в период с июня 2014 года по июнь 2016 года вела генеральный директор ООО «Компания «ГРОССБУХ» ФИО3 

Основным видом деятельности общества является производство общестроительных работ. 

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п. 1 и 3 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) - налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения. 

Согласно ст. 143 НК РФ ООО «Газкомплектресурс» в период с 2012 по 2014 г.г. являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС). 

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Согласно п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).

Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал. 

В соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов.

Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).

В соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации. Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счет- фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). 

В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

В соответствии с п.1 ст. 174 НК РФ (в редакции федерального закона № 172-ФЗ от 13 октября 2008 года) - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции ФЗ № 382 от 29 ноября 2014 года) - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными нолями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

В силу ст.ст.7 и 19 Федерального Закона № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 года «О Бухгалтерском учете» руководитель общества, ФИО1, состоящий в должности директора ООО «Газкомплектресурс», как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета, хранение документов бухгалтерского учета, а также за организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильности исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

В нарушение указанных нормативных актов ФИО1 с целью уклонения от уплаты налогов с общества в крупном размере, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации, необоснованно применил налоговые вычеты по НДС на основании фиктивных документов, оформленных от ООО «Регион» ИНН-

<

***> и ООО «Комплектстройсервис» ИНН-

<

***>, что привело к неуплате налогов в бюджет в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так, в течение 2012 - 2014 годов ООО «Газкомплектресурс» занималось покупкой и реализацией технологического оборудования, запорной арматуры, кабелей, задвижек, комплектующих газового оборудования и иных товарно-материальных ценностей. Кроме этого предприятие привлекалось в качестве подрядной организации на строительных объектах, где заказчиками выступали ЗАО «Баррикады», ОАО «Вымпелком» и иные субъекты.

Примерно в начале 2012 года, более точная дата следствием не установлена, у директора ООО «Газкомплектресурс» ФИО1 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации путем оформления документов первичного бухгалтерского учета, свидетельствующих о якобы привлеченных для выполнения вышеуказанных работ, поставке строительных материалов, аренды спецтехники и инструментов субподрядных организаций, являющихся лжепредприятиями, не осуществляющими реальной финансово-хозяйственной деятельности, а, следовательно, не производящими уплату установленных законодательством налогов, с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

С целью реализации права на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, применяя вышеуказанную преступную схему, ФИО1 примерно в начале 2012 года, при неустановленных следствием обстоятельствах познакомился с неустановленным следствием мужчиной, который представился «Александром» и который в тот период оказывал услуги по обналичиванию денежных средств, а именно переводу денежных средств из безналичной формы в наличную, за денежное вознаграждение. После чего, последний передал ему реквизиты и светокопии учредительных документов лжепредприятий - ООО Регион», а в последующем ООО «Комплектстройсервис», используя которые ФИО1, в период 2012-2014 гг., находясь в офисе общества по адресу: город Волгоград, Центральный район, ..., изготавливал заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета, а именно: договоры, счета-фактуры, акты выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат, товарные накладные в соответствии с которыми указанные выше лжепредприятия якобы осуществляли субподрядные работы на объектах ЗАО «Баррикады» и ОАО «Вымпелком», поставляли строительные материалы, в том числе запорную арматуру, а также предоставляли в аренду спецтехнику и инструмент, после чего подписывал их со стороны ООО «Газкомплектресурс».

Далее, ФИО1, продолжая реализовывать задуманное, в период с января 2012 года по декабрь 2014 года осуществлял безналичное перечисление денежных средств на расчетные счета ООО «Регион» и ООО «Комплектстройсервис», якобы оплачивая подрядные работы, поставленные строительные материалы и арендованную спецтехнику и инструмент с включением в их стоимость сумм НДС, тем самым создавая видимость правомерной предпринимательской деятельности, согласно которой ООО «Газкомплектресурс», привлекало в качестве контрагентов указанные выше общества.

В последующем, перечисленные денежные средства, неустановленным следствием мужчиной по имени Александр обналичивались и возвращались ФИО1 за вычетом 4%, которые последний, осуществлявший контроль за деятельностью указанных выше обществ, оставлял себе в виде вознаграждения за оказание услуг по обналичиванию денежных средств.

Таким образом, в результате оформления указанных документов и осуществления безналичного перечисления денежных средств, ФИО1 была создана видимость правомерной предпринимательской деятельности, согласно которой ООО «Газкомплектресурс» якобы привлекало в качестве субподрядных организаций и поставщиков - перечисленные выше лжепредприятия, и, соответственно, оплачивало подрядные работы, поставленные строительные материалы, арендованную спецтехнику и инструмент с включением в их стоимость сумм НДС.

В действительности же, ООО «Регион» и ООО «Комплектстройсервис» какой-либо финансово-хозяйственной деятельностью в период 2012 - 2014 гг. не занимались, в том числе никаких подрядных работ для ООО «Газкомплектресурс» не выполняли, никаких строительных материалов не поставляли и в аренду спецтехнику, инструмент не сдавали, о чем, соответственно, был осведомлен ФИО1

Далее, ФИО1, заведомо зная о том, что первичные бухгалтерские документы (договоры, акты выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат, товарные накладные, счет-фактуры) по взаимоотношениям между его обществом и указанными выше предприятиями, фиктивны, в период с января 2012 года по май 2014 года передавал их ФИО2, не посвящая последнюю относительно фиктивности указанных документов, которая находясь в офисе предприятия по адресу: город Волгоград, Центральный район, ..., отражала их в бухгалтерском и налоговом учетах общества. В период с июня по декабрь 2014 года передавал их генеральному директору ООО «Компания «ГРОССБУХ» ФИО3, также не посвящая последнюю относительно фиктивности указанных документов, которая находясь в офисе своего общества по адресу: город Волгоград, Дзержинский район, ... - офис № 151, отражала их в бухгалтерском и налоговом учетах предприятия.

Таким образом, в налоговые декларации были внесены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Регион» и ООО «Комплектстройсервис», а именно: 

- выставленных в адрес ООО «Газкомплектресурс» счет-фактур от имени ООО «Регион» за услуги, работы и поставленные товарно-материальные ценности, в том числе: №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 120 212,79 рублей, в том числе НДС 18 337,54 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 79 242,19 рубля, в том числе НДС 12 087,79 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 380 000 рублей, в том числе НДС 57 966,1 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 101,69 рубль; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 291 892,12 рубля, в том числе НДС 44 525,92 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 000 рублей, в том числе НДС 6 864,41 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 500 рублей, в том числе НДС 1 144,07 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 258 259,24 рублей, в том числе НДС 39 395,48 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37 000 рублей, в том числе НДС 5 644,07 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 67 300 рублей, в том числе НДС 10 266,1 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 118 000 рублей, в том числе НДС 18 000 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 112 400 рублей, в том числе НДС 17 145,76 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 215 000 рублей, в том числе НДС 32 796,61 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 194 500 рублей, в том числе НДС 29 669,49 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 145 737,08 рублей, в том числе НДС 22 231,08 рубль; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 рублей, в том числе НДС 22 881,36 рубль; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 124 042,4 рубля, в том числе НДС 18 921,72 рубль; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37125,4 рублей, в том числе НДС 5 663,2 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 138 500 рублей, в том числе НДС 21 127,12 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 635 рублей, в том числе НДС 5 893,47 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 244 800 рублей, в том числе НДС 37 342,37 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 915,82 рублей, в том числе НДС 6 699,02 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 137 000 рублей, в том числе НДС 20 898,31 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 112 000 рублей, в том числе НДС 17 084,75 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 225 000 рублей, в том числе НДС 34 322,03 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ года на сумму 120 000 рублей, в том числе НДС 18 305,08 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 500 рублей, в том числе НДС 3 279,66 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 149 000 рублей, в том числе НДС 22 728,81 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 500 рублей, в том числе НДС 5 110,17 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44 382,04 рубля, в том числе НДС 6 770,14 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 398 000 рублей, в том числе НДС 60 711,86 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ года на сумму 480000 рублей, в том числе НДС 73 220,34 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ года на сумму 98 350 рублей, в том числе НДС 15 002,54 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 191 500 рублей, в том числе НДС 29 211,86 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 109 000 рублей, в том числе НДС 16 627,12 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, в том числе НДС 15 254,24 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 103 000 рублей, в том числе НДС 15 711,86 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52 113,4 рублей, в том числе НДС 7 949,5 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 220 500 рублей, в том числе НДС 33 635,59 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 500 рублей, в том числе НДС 1 296,61 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 479 000 рублей, в том числе НДС 73 067,8 рублей; № А15 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 319 200 рублей, в том числе НДС 48 691,53 рубль; № А16 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 67 500 рублей, в том числе НДС 10 296,61 рублей; № А17 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 357 000 рублей, в том числе НДС 54 457,63 рублей; № А18 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 рублей, в том числе НДС 457,63 рублей; № А28 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 93 135 рублей, в том числе НДС 14 207,03 рублей; № А40 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 111 769,12 рублей, в том числе НДС 17 049,53 рублей; № А45 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 212 800 рублей, в том числе НДС 32 461,02 рубль; № А48 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 244 700 рублей, в том числе НДС 37 327,12 рублей; № А58 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 907,65 рублей, в том числе НДС 15 240,15 рублей; № А65 от ДД.ММ.ГГГГ года на сумму 106 500 рублей, в том числе НДС 16 245,76 рублей; № А66 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 462 800 рублей, в том числе НДС 70 596,61 рублей; № А69 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 258,83 рублей, в том числе НДС 9 954,74 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму Л 411 882,43 рубля, в том числе НДС 215 371,91 рубль; № А85 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 000 рублей, в том числе НДС 68 644,07 рубля; № А86 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 240 000 рублей, в том числе НДС 36 610,17 рублей; № А88 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 174 200 рублей, в том числе НДС 26 572,88 рубля; № А98 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 212 800 рублей, в том числе НДС 32 461,02 рубль; № А102 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей, в том числе НДС 61 016,95 рублей; № А103 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей, в том числе НДС 7 627,12 рублей; № А104от ДД.ММ.ГГГГ года на сумму 200 000 рублей, в том числе НДС 30 508,47 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 682 288,16 рублей, в том числе НДС 561 704,97 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 515 938 рублей, в том числе НДС 231 244,78 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 433,8 рубля, в том числе НДС 523,8 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 227,8 рублей, в том числе НДС 2 017,8 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 310 рублей, в том числе НДС 810 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 224 200 рублей, в том числе НДС 34 200 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 720 рублей, в том числе НДС 720 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 297,44 рублей, в том числе НДС 9 503 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 608 рублей, в том числе НДС 1 008 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12484,4 рубля, в том числе НДС 1 904,4 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 416 рублей, в том числе НДС 216 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 814,2 рублей, в том числе НДС 124,2 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 756,58 рублей, в том числе НДС 115,41 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 068 рублей, в том числе НДС 468 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 496 рублей, в том числе НДС 1 296 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 378 рублей, в том числе НДС 1 278 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 283,2 рубля, в том числе НДС 43,2 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 454,3 рубля, в том числе НДС 69,3 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82 312,79 рублей, в том числе НДС 12 556,19 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 590 рублей, в том числе НДС 90 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 422 рубля, в том числе НДС 522 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 658 рублей, в том числе НДС 558 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 073,58 рубля, в том числе НДС 1 536,65 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 354 рубля, в том числе НДС 54 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 888 рублей, в том числе НДС 288 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2950 рублей, в том числе НДС 450 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 213,4 рублей, в том числе НДС 3 083,4 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 601,73 рубль, в том числе НДС 6 956,2 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 962 рубля, в том числе НДС 1 062 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 325 884,72 рубля, в том числе НДС 49 711,23 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 325 650,01 рублей, в том числе НДС 49 675,45 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 708 рублей, в том числе НДС 108 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 593 рубля, в том числе НДС 243 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 844 рубля, в том числе НДС 1 044 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 590 рублей, в том числе НДС 90 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 233,1 рубля, в том числе НДС 188,1 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 552 рубля, в том числе НДС 1 152 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 118 рублей, в том числе НДС 18 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 334 490 рублей, в том числе НДС 51 023,9 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 168 400 рублей, в том числе НДС 178 230,51 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 396 294,82 рублей, в том числе НДС 212 994,12 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 500 000 рублей, в том числе НДС 381 355,93 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 944 рубля, в том числе НДС 144 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 284 рубля, в том числе НДС 2 484 рубля; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 897,62 рублей, в том числе НДС 6 238,62 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 216 968,24 рублей, в том числе НДС 338 181,60 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 718,88 рублей, в том числе НДС 2 702,88 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 363,68 рублей, в том числе НДС 55,48 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 71 826,60 рублей, в том числе НДС 10 956,60 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39 884,00 рублей, в том числе НДС 6 084,00 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 126 260,00 рублей, в том числе НДС 19 260,00 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 969 358,00 рублей, в том числе НДС 300 410,54 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 483,20 рублей, в том числе НДС 7 243,20 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 533 291,05 рублей, в том числе НДС 81 349,48 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 400,00 рублей, в том числе НДС 3 111,86 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 368 919,46 рублей, в том числе НДС 208 818,22 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 301 183,72 рублей, в том числе НДС 45 943,28 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 559,7 рублей, в том числе НДС 6 644,7 рублей;

- выставленных в адрес ООО «Газкомплектресурс» счет-фактур от имени ООО «Комплектстройсервис» за услуги, работы и поставленные товарно-материальные ценности, в том числе: №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 156,43 рублей, в том числе НДС 4820,47 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 890,88 рублей, в том числе НДС 135,90 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 76 071,06 рублей, в том числе НДС 11 604,06 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 155 559,06 рублей, в том числе НДС 23 729,35 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 303 372,72 рублей, в том числе НДС 46 277,19 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 071 677,70 рублей, в том числе НДС 316 018,63 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 91 262,38 рублей, в том числе НДС 13 921,38 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38365,45 рублей, в том числе НДС 6 004,88 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 704 878,03 рублей, в том числе НДС 260 066,14 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 821,29 рублей, в том числе НДС 10 040,54 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 245 000,00 рублей, в том числе НДС 37 372,88 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000,00 рублей, в том числе НДС 22 881,36 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 92 150,00 рублей, в том числе НДС 14 056,78 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 173 500,00 рублей, в том числе НДС 26 466,10 рублей.

Далее, с учетом данных документов ФИО2 и ФИО3 в период с апреля 2012 года по февраль 2015 года, будучи неосведомленными относительно фиктивности указанных выше финансово-хозяйственных отношений, составляли налоговые декларации по НДС за 1,2,3,4 квартал 2012 года; 1,2,3,4 кварталы 2013 года; 1,2,3,4 кварталы 2012 года, где в графы «общая сумма НДС, подлежащая вычету» вносили заведомо ложные сведения относительно сумм денежных средств, подлежащих вычетам по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Регион» и ООО «Комплектстройсервис».

В последующем, на протяжении периода времени с апреля 2012 года по февраль 2015 года ФИО2 и ФИО3 по электронным каналам связи направляли следующие налоговые декларации по НДС, содержащие ложные сведения, в ИФНС России по Центральному району города Волгограда, расположенную по адресу: город Волгоград, Центральный район, ..., а именно.

ФИО2 находясь в офисе ООО «Газкомплектресурс» по адресу: город Волгоград, Центральный район, ... по электронным каналам связи с электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1 в ИФНС России по Центральному району города Волгограда направила следующие налоговые декларации по НДС: за 1 квартал 2012 года - ДД.ММ.ГГГГ, уточненная налоговая декларация за 1 квартал 2012 года - ДД.ММ.ГГГГ; за 2 квартал 2012 года - ДД.ММ.ГГГГ, уточненная налоговая декларация за 2 квартал 2012 года - ДД.ММ.ГГГГ, уточненная налоговая декларация за 2 квартал 2012 года - ДД.ММ.ГГГГ; за 3 квартал 2012 года - ДД.ММ.ГГГГ, уточненная налоговая декларация за 3 квартал 2012 года - ДД.ММ.ГГГГ; за 4 квартал 2012 года - ДД.ММ.ГГГГ, уточненная налоговая декларация за 4 квартал 2012 года - ДД.ММ.ГГГГ, уточненная налоговая декларация за 4 квартал 2012 года - ДД.ММ.ГГГГ; за 1 квартал 2013 года - ДД.ММ.ГГГГ; за 2 квартал 2013 года - ДД.ММ.ГГГГ, уточненная налоговая декларация за 2 квартал 2013 года - ДД.ММ.ГГГГ; за 3 квартал 2013 года - ДД.ММ.ГГГГ; за 4 квартал 2013 года - ДД.ММ.ГГГГ, уточненная налоговая декларация за 4 квартал 2013 года - ДД.ММ.ГГГГ; за 1 квартал 2014 года - ДД.ММ.ГГГГ, уточненная налоговая декларация за 1 квартал 2014 года - ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО3 находясь в офисе ООО «Компания «ГОССБУХ» по адресу: город Волгоград, Дзержинский район, ... - офис №..., по электронным каналам связи в ИФНС России по Центральному району города Волгограда направила следующие налоговые декларации по НДС: уточненная налоговая декларация за 1 квартал 2012 года - ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2014 года - ДД.ММ.ГГГГ, уточненная налоговая декларация за 2 квартал 2014 года - ДД.ММ.ГГГГ; за 3 квартал 2014 года - ДД.ММ.ГГГГ; за 4 квартал 2014 года - ДД.ММ.ГГГГ, уточненная налоговая декларация за 4 квартал 2014 года - ДД.ММ.ГГГГ, со своей электронно-цифровой подписью.

При этом, в налоговых декларациях по НДС необоснованно были применены налоговые вычеты по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Регион» и ООО «Комплектстройсервис».

Таким образом, директор ООО «Газкомплектресурс» ФИО1, осуществляя ведение бухгалтерского и налогового учетов предприятия, с целью уклонения от уплаты налогов с общества в период 2012 - 2014 гг. создал систему документооборота без реального совершения финансово-хозяйственных операций, в связи с чем предъявление ООО «Газкомплектресурс» к вычету сумм НДС на основании документов, оформленных от имени ЗОО «Регион» и ООО «Комплектстройсервис», являлось необоснованным.

В результате неправомерных действий директора ООО «Газкомплектресурс» ФИО1, в нарушение п.п. 2,5,6 п. 5 ст. 169, п. 1 и 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 Ж РФ, с ООО «Газкомплектресурс» не исчислен и не уплачен НДС за 1-й квартал 2012 года в сумме - 18 337 рублей (по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ — 6 112 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 6 112 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 6 113 рублей); за 2-й квартал 2012 года в сумме - 178 352 рубля (по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 59 450 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 59 451 рубль, ДД.ММ.ГГГГ - 59 451 рубль); за 3-й квартал 2012 года в сумме - 316 520 рублей (по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 105 440 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 105 440 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 105 440 рублей); за 4-й квартал 2012 года в сумме - 397 883 рубля (по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 132 627 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 132 628 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 132 628 рублей); за 1-й квартал 2013 года в сумме - 26 985 рублей (по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 108 995 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 108 995 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 108 995 рублей); за 2-й квартал 2013 года в сумме – 1 40 518 рубля (по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 346 839 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 346 839 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 346 840 рублей); за 3-й квартал 2013 года в сумме - 231 245 рублей (по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 77 081 рубль, ДД.ММ.ГГГГ - 77 082 рубля, ДД.ММ.ГГГГ - 77 082 рубля); за 4-й квартал 2013 года в сумме – 796 922 рубля (по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 265 640 рублей, ДД.ММ.ГГГГ 265 641 рубль, ДД.ММ.ГГГГ - 265 641 рубль); за 1-й квартал 2014 года в сумме - 596 473 рубля (по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 198 824 рубля, ДД.ММ.ГГГГ - 198 1- рубля, ДД.ММ.ГГГГ - 198 825 рублей); за 2-й квартал 2014 года в сумме - 653 521 рубль (по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 217 840 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 217 840 г Глей, ДД.ММ.ГГГГ - 217 841 рубль); за 3-й квартал 2014 года в сумме - 683 578 г Злей (по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 227 859 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 217 859 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 227 860 рублей); за 4-й квартал 2014 года в сумме - 110818 рублей (по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 36 939 рублей, ДД.ММ.ГГГГ 36 939 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 36 940 рублей), а всего в общей сумме 5 350 952 рубля, что составляет 29,64 % от общей суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет за данный период, то есть в крупном размере.

Действия ФИО1 квалифицированы органом следствия как преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании подсудимым ФИО1 заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела, в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

В судебном заседании защитник подсудимого – адвокат Старченков Д.В. поддержал ходатайство своего подзащитного о прекращении уголовного дела, в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

В обоснование ходатайства защитник указал, что обвиняемый ФИО1 обвиняется в уклонении от уплаты налогов, совершенном им в период с первого квартала 2012 года по четвертый квартал 2014 года. Таким образом сторона защиты полагает, что сроки привлечения к уголовной ответственности истекли.

Государственный обвинитель Жильцова Е.Ю. не возражала против удовлетворения ходатайства подсудимого.

Представитель ИФНС по Центральному району г. Волгограда ФИО4, в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом. Против рассмотрения уголовного дела в его отсутствие не возражал. При удовлетворении ходатайства подсудимого о прекращении уголовного дела, в связи с истечением срока привлечения к уголовной ответственности - полагался на усмотрение суда.

Суд, выслушав мнение участников процесса, приходит к выводу о том, что ходатайство подсудимого ФИО1 подлежит удовлетворению по следующим основаниям. 

В соответствии с ч. 1 статьи 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3 - 6 части первой, в части второй статьи 24 и пунктах 3 - 6 части первой статьи 27 УПК РФ 

Согласно статья 27 УПК РФ уголовное преследование в отношении обвиняемого прекращается по следующим основаниям:

2) прекращение уголовного дела по основаниям, предусмотренным пунктами 1 - 6 части первой статьи 24 настоящего Кодекса;

Прекращение уголовного преследования по основаниям, указанным в пунктах 3 и 6 части первой статьи 24, статьях 25 и 28 УПК РФ, а также пунктах 3 и 6 части первой настоящей статьи, не допускается, если обвиняемый против этого возражает. В таком случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.

В соответствии с частью 1 статьи 24 УПК РФ, возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по следующим основаниям:

3) истечение сроков давности уголовного преследования;

При прекращении уголовного дела и уголовного преследования на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ суд не вправе давать оценку каким-либо доказательствам, исследованным в ходе судебного разбирательства.

Как установлено в судебном заседании, преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ совершено ФИО1 в период с первого квартала 2012 года по четвертый квартал 2014 года, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ. 

В части прекращения уголовного дела позиция защиты, является законной, обоснованной и юридически грамотной, так как не противоречит требованиям УПК РФ, который не запрещает прекращение уголовного дела на любой стадии судебного разбирательства.

Как указано выше, УПК РФ не требует от подсудимого признания вины для прекращении уголовного преследования в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, а предусматривает только отсутствие возражений на это со стороны подсудимого.

Как установлено в суде, подсудимый ФИО1 не возражает против прекращения уголовного дела в отношении него по ч. 1 ст. 199 УК РФ, по не реабилитирующему его основанию, в соответствии с п. 3 части 1 ст. 24, п. 2 части 2 ст. 27 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Поскольку преступление, инкриминируемое ФИО1 было окончено ДД.ММ.ГГГГ, а в соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ, преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ относятся к категории преступлений небольшой тяжести, оснований для приостановления течения сроков давности судом не установлено, то предусмотренный ст. 78 УК РФ срок давности уголовного преследования в отношении ФИО1 истек. 

С учетом изложенного, суд считает ходатайство подсудимого ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, о прекращении уголовного дела, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования - подлежащим удовлетворению в полном объеме.

Меру пресечения, избранную в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, до вступления постановления в законную силу, суд считает возможным оставить без изменения.

При решении вопроса о судьбе вещественных доказательств суд руководствуется положениями статьи 81 УПК РФ.

В ходе предварительного следствия заместителем прокурора Центрального района г.Волгограда Русяевым А.М. заявлен гражданский иск в порядке ст.44 УПК РФ о взыскании с ФИО1 материального ущерба, причиненного преступными действиями ответчика в размере 5350952 руб.

В ходе судебного разбирательства помощником прокурора Центрального района г.Волгограда Жильцовой Е.Ю. требования об удовлетворении гражданского иска в размере 5350952 руб. поддержала.

В ходе судебного разбирательства помощником прокурора Центрального района г.Волгограда Жильцова Е.Ю. требования об удовлетворении гражданского иска в размере 5350952 руб. поддержала.

В ходе судебного разбирательства представителем потерпевшего ФИО4 требования заместителя прокурора об удовлетворении гражданского иска в размере 5350952 руб. поддержал.

В ходе судебного разбирательства подсудимый ФИО1 требования заместителя прокурора об удовлетворении гражданского иска в размере 5350952 руб. не признал.

В ходе судебного разбирательства защитник подсудимого - адвокат Старченков Д.В. требования заместителя прокурора об удовлетворении гражданского иска в размере 5350952 руб. не признал.

В соответствии с ч. 2 ст. 309 УПК РФ при необходимости произвести дополнительные расчеты, связанные с гражданским иском, требующие отложения судебного разбирательства, суд может признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, разъяснив гражданскому истцу право на заявление данных исковых требований в порядке гражданского судопроизводства.

Так как заявленные исковые требования заместителя прокурора Центрального района г.Волгограда требуют производства дополнительных расчетов, влекущих отложение рассмотрения дела, суд считает необходимым оставить иск без рассмотрения, признав за прокурором право на удовлетворение иска в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 24 ч. 1 п. 3, 27 ч. 1 п. 2, 254, 256 УПК РФ, 78 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство подсудимого ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, о прекращении уголовного дела, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования - удовлетворить.

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ в соответствии с п. 3 части 1 ст. 24, п. 2 части 2 ст. 27 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Копию настоящего постановления вручить подсудимому ФИО1, его защитнику Старченкову Д.В., представителю потерпевшего ФИО4, прокурору Центрального района г. Волгограда.

Меру пресечения, избранную в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, до вступления постановления в законную силу, суд считает возможным оставить без изменения.

Вещественные доказательства по уголовному делу: регистрационное дело ООО «Газ- комплектресурс», а также налоговые декларации по НДС общества за 2012 - 2014 гг., книги покупок указанного предприятия за период 2012 - 2013 гг., бухгалтерские документы (договоры, акты выполненных работ и затрат, справки о стоимости выполненных работ и затрат, товарные накладные) по взаимоотношениям между ООО «Газкомплектресурс» и ООО «Регион», ОАО «ВымпелКом» и ОАО ПО «Баррикады», изъятые в ходе выемок в ИФНС России по Дзержинскому району города Волгограда и в ИФНС России по Центральному району города Волгограда (указанные вещественные доказательства хранятся в материалах уголовного дела том № 6, л.д. 36-244; том № 7, л.д. 1-250; том 8. л.д. 1-241; том № 9, л.д. 1-186, 187-194) - по вступлении приговора в законную силу хранить в материалах уголовного дела. 

Выписки по расчетным счетам ООО «Газкомплектресурс», ООО «Регион» и ООО «Комплектстройсервис», а именно: выписка по расчетному счету ООО «Газкомплектресурс» 7, открытому в ОАО «Центр-Инвест» за период с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ; выписка по расчетному счету ООО «Газкомплектресурс», открытому в Волгоградский Сбербанк ОСБ №... за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; выписка по расчетному счету ООО «Комплектстройсервис», открытому в Волгоградский Сбербанк ОСБ №... за период с 24 сентябре 2012 года по ДД.ММ.ГГГГ; выписка по расчетному счету ООО «Регион», открытому в ПАО «Ноксбанк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, изъятые в ходе выемки в ИФНС России по Центральному району города Волгограда указанные вещественные доказательства хранятся в материалах уголовного дела том №.... л.д. 205-250; том №..., л.д. 1-250; том №..., л.д. 1-228, 229-231) - по вступлении приговора в законную силу хранить в материалах уголовного дела. 

Бухгалтерские документы (договоры, акты выполненных работ и затрат, справки о стоимости выполненных работ и затрат, товарные накладные) по взаимоотношениям между ООО «Газкомплектресурс» и ООО Регион», изъятые в ходе обыска в офисе ООО «Газкомплектресурс» по адресу: город Волгоград, ... (указанные вещественные доказательства хранятся в материалах уголовного дела том №..., л.д. 1-177, 178-183). Бухгалтерские документы (договоры, акты выполненных работ и затрат, справки о стоимости выполненных работ и затрат, товарные накладные) по взаимоотношениям между ООО Газкомплектресурс» и ООО «Регион», ООО «Комплектстройсервис», изъятые в офисе ООО «Гроссбух» по адресу: город Волгоград, ... (указанные вещественные доказательства хранятся в материалах уголовного дела том №..., л.д. 198-250; том №..., л.д. 1-230, 231-234) - по вступлении приговора в законную силу хранить в материалах уголовного дела. 

Флеш-карта в корпусе черного цвета «perfeo», объемом памяти – 64 GB, изъятая в офисе ООО «Гроссбух» по адресу: город Волгоград, ... (указанное вещественное доказательство храниться при материалах уголовного дела том №..., л.д.231-234) - по вступлении приговора в законную силу хранить в материалах уголовного дела. 

Гражданский иск заместителя прокурора Центрального района г.Волгограда Русяева А.М., заявленный в порядке ст.44 УПК РФ, о взыскании с ФИО1 материального ущерба, причиненного преступными действиями ответчика в размере 5350952 руб. – оставить без удовлетворения, разъяснив гражданскому истцу право на заявление данных исковых требований в порядке гражданского судопроизводства.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Волгоградский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий судья М.Н. Мизякина