РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 ноября 2025 года город Клин Московская область

Клинский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Тютюника Н.Н.,

при секретаре Задуминой И.К. 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по гор. Клин Московской области к Щ.Т.Н. о взыскании, налогов, пени, штрафа

у с т а н о в и л:

ИФНС РФ по гор. Клин обратилась в суд с административным иском к ответчику о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2023 год в размере 14 625 руб., земельному налогу за 2023 год в размере 955 руб., НДФЛ за 2023 год в размере 159 920 руб., пени за период /дата/ по /дата/ в размере 28 040, 46 руб., штрафа в размере 8 775 руб., указав, что ответчик является собственником транспортного средства и земельного участка, кроме того, получила доход от продажи имущества. После вынесения судебного приказа ответчиком поданы возражения, в связи с чем судебный приказ отменен. В связи с наличием налоговой задолженности, на которую начислены пени и штраф, инспекция обратилась в суд.

Представитель административного истца С.А.А. в заседании требования поддержала. 

Административный ответчик в судебное заседание не явился, судебная повестка возвращена в связи с истекшим сроком хранения. 

Руководствуясь ст.150 КАС РФ суд счел возможным рассматривать дело в отсутствие административного ответчика, явка которого не признана судом обязательной.

Проверив материалы дела, суд приходит к следующему.

Обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абз. 3 п. 2 настоящей статьи.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. 

Правовая природа взимания пеней как восстановительной меры, применяемой в целях компенсации потерь бюджета в результате недополучения сумм обязательных платежей в срок в случае задержки уплаты последних. 

Таким образом, начисление и взыскание пени на недоимку по соответствующему налогу возможно, в том числе путем предъявления отдельного требования о взыскании только пени при условии взыскания недоимки по налогу или ее уплаты в более поздние сроки, чем установлено действующими законодательством и (или) установлено в налоговом уведомлении или требовании. 

В силу п.1 ст.122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Физические лица уплачивают транспортный, земельный налог, а также НДФЛ (в отдельных случаях) на основании полученных от налогового органа уведомлений. Уплата налогов осуществляется в качестве единого налогового платежа. Срок уплаты указанных налогов не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом) (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 58, ст. 216, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 397, ст. 405, п. 1 ст. 409 НК РФ).

В силу п.1 ст.207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Судом установлено, что административный ответчик является собственником транспортного средства с /дата/ (л.д. 22), одного земельного участка с /дата/ по /дата/ (л.д. 23).

Налоговое уведомление с расчетом транспортного и земельного налога за 2023 год на сумму 15 580 руб. направлено ответчику через личный кабинет (л.д. 10-11). 

Требование об уплате налога направлено в личный кабинет налогоплательщика сроком уплаты до /дата/ (л.д. 16-17).

В связи с неисполнение требования об уплате налоговой задолженности ответчику через личный кабинет направлено решение о взыскании задолженности (л.д. 20-21).

Выпиской из ЕНС подтверждается непогашенный остаток начислений по транспортному налогу за 2023, земельному налогу за 2023, НДФЛ за 2023 (л.д.25). 

За период с /дата/ по /дата/ на сумму просроченной налоговой задолженности начислены пени в размере 28 040, 46 руб. (л.д. 18-19).

Решением о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ответчик привлечена к налоговой ответственности к штрафу в размере 8 775 руб. Также из решения суд установил факт получения дохода от реализации недвижимого имущества (л.д. 12-15).

Сведения о реализации объекта недвижимости содержатся в приобщенной в судебном заседании справке представителя налогового органа. 

С учетом частичной платы НДФЛ от сделки с недвижимостью задолженность по НДФЛ за 2023 год составила 159 920 руб. (л.д. 5). 

Из материалов административного дела /номер/А-1494/2025 установлено, что заявление о вынесении судебного приказа поступило /дата/. 

Определением от /дата/ судебный приказ на основании возражений должника отменен.

Представленный административным истцом расчет пени суд признает арифметически правильным, контр-расчета административным ответчиком не представлено. 

В рассматриваемом деле налоговым органом принимались последовательные действия для взыскания задолженности по налогу. Срок исполнения требования установлен до /дата/, а судебный приказ вынесен /дата/, что свидетельствует о соблюдении срока, установленного пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации срок. После отмены судебного приказа /дата/ с административным иском Инспекция обратилась в городской суд в установленный пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации срок – /дата/.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. 

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В соответствии с п. 6 ст. 11.3 НК РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со ст., 75 НК РФ, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

На день разрешения административного спора, административным ответчиком обязанность по уплате налогов, пени и штрафа не исполнена.

Поскольку у административного ответчика имеется задолженность по уплате пени, а доказательств обратного не представлено, суд приходит к выводу, что требования налогового органа о взыскании задолженности по пени подлежат удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С административного ответчика так же подлежит взысканию госпошлина в размере 4 000 руб., так как в силу ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 175, ст. 290 КАС РФ, суд

р е ш и л:

административное исковое заявление удовлетворить.

Взыскать с Щ.Т.Н. (ИНН /данные изъяты/) задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 14 625 руб., земельному налогу за 2023 год в размере 955 руб., НДФЛ за 2023 год в размере 159 920 руб., пени за период /дата/ по /дата/ в размере 28 040, 46 руб., штраф в размере 8 775 руб.

Взыскать с Щ.Т.Н. (ИНН /данные изъяты/) в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 4 000 руб. 

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Клинский городской суд в течение одного месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение суда изготовлено 18 ноября 2025 года

Судья Н.Н. Тютюник