66RS0009-01-2024-000626-05

1-163/2024

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Нижний Тагил 17 июня 2024 года

Ленинский районный суд г. Нижнего Тагила Свердловской области в составе председательствующего судьи Абашева Д.Т., 

при секретаре Путиловой М.Н.,

с участием государственного обвинителя старшего помощника прокурора Ленинского района г. Нижний Тагил Свердловской области ФИО1,

подсудимого ФИО2, 

его защитника адвоката Мелихова А.В.,

подсудимого ФИО3,

его защитника адвоката Апексимова А.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО2, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в г. Нижнем Тагиле Свердловской области, гражданина Российской Федерации, военнообязанного, со средним общим образованием, работающего 

<

...>», не женатого, имеющего двух малолетних детей, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, не судимого,

под стражей по настоящему делу не содержавшегося,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199, ч. 2 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

ФИО3, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в г. Сысерти Свердловской области, гражданина Российской Федерации, не военнообязанного, с высшим образованием, работающего 

<

...>», являющегося индивидуальным предпринимателем, женатого, имеющего двух малолетних детей, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, проживающего по адресу: 

<

адрес> не судимого,

под стражей по настоящему делу не содержащегося,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 33, п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации,

установил:

ФИО2 в числе прочего обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенном в особо крупном размере, а ФИО3 обвиняется в пособничестве данному преступлению при следующих обстоятельствах.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у ФИО2, находящегося в неустановленном месте, имеющего значительный опыт работы руководителем коммерческой организации, выполнявшего обязанности генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «Уралстроймонтаж» (ИНН №/КПП №; юридический адрес: 

<

адрес>А, далее по тексту ООО «Уралстроймонтаж», Общество) с ДД.ММ.ГГГГ (Приказ (распоряжение) о переводе работника на другую работу №-к от ДД.ММ.ГГГГ), возник преступный умысел на уклонение от выполнения конституционной обязанности по уплате налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) и налога на прибыль организаций с ООО «Уралстроймонтаж». В соответствии с главой 8 Устава ООО «Уралстроймонтаж», утвержденного ДД.ММ.ГГГГ решением единственного участника, ФИО2 обладал организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, а именно по: представлению интересов и совершению сделок Обществом; выдаче доверенности на право представительства от имени Общества; назначению, переводу, увольнению, поощрению работников Общества; утверждению правил, процедур и других внутренних документов Общества; определению организационной структуры Общества; утверждению штатного расписания Общества, филиалов и представительств Общества; распоряжению имуществом Общества; открытию расчетных, валютных и других счетов Общества в банковских учреждениях, заключению договоров и совершению иных сделок; утверждению договорных тарифов на услуги и цены на продукцию Общества; организации бухгалтерского учета и отчетности; представлению на утверждение участника годового отчета и баланс Общества; и по иным вопросам деятельности Общества. Осуществляя продолжительное время руководство Обществом ФИО2 осознавал, что стоимость реализуемых управляемым им ООО «Уралстроймонтаж» товаров (работ, услуг), являющихся объектами налогообложения, подлежит включению в налоговую базу для исчисления НДС и налога на прибыль организаций. При этом ФИО2 осознавал, что деятельность по уклонению от уплаты налогов является доходным видом противоправной деятельности, в результате которой наступят общественно опасные последствия в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и субъекта Российской Федерации, а денежные средства, предназначенные для уплаты НДС и налога на прибыль организаций, останутся в распоряжении ООО «Уралстроймонтаж» и его личном.

В соответствии со ст. ст. 7, 13 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее по тексту – Закон «О бухгалтерском учете», в редакции от ДД.ММ.ГГГГ) на генерального директора ООО «Уралстроймонтаж» ФИО2 возложены обязанности по исчислению и уплате в установленный законодательством срок, в соответствующие бюджеты налогов и сборов, а также по представлению в налоговые органы налоговых деклараций и иных документов, необходимых для осуществления налогового контроля.

ФИО2 было достоверно известно, что на основании п. 1 ст. 143 и п. 1 ст. 246 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) (в редакции Федерального закона от 01.12.2007 №310-ФЗ) ООО «Уралстроймонтаж» в указанный период применяло общий режим налогообложения и являлось плательщиком налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций. Также ФИО2 был достоверно осведомлен о том, что в соответствии с п. 1 ст. 57 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ) сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. Согласно п. 1 ст. 285 НК РФ (в редакции Федерального закона от 05.08.2000 №117-ФЗ) налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год. На основании ст. 163 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.07.2006 №137-ФЗ) налоговый период по НДС устанавливается как квартал. Налогообложение ООО «Уралстроймонтаж» по НДС согласно п. 3 ст. 164, п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов 07.07.2003 №117-ФЗ и от 29.11.2014 №382-ФЗ соответственно), действовавшего на момент совершения преступления, производилось по налоговой ставке 18%, и уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения на территории Российской Федерации, производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период.

ФИО2 в силу занимаемой им должности достоверно знал, что в соответствии с п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 23, пп. 1-3 п. 1 ст146, п. п. 1-3 ст. 153, п. п. 1, 3 ст. 154 НК РФ (в редакции Федеральных законов 09.07.1999 №154-ФЗ, от 03.07.2016 №243-ФЗ, от 29.05.2002 №57-ФЗ, от 29.12.2000 №166-ФЗ, от 06.08.2001 №110-ФЗ, от 27.11.2010 №306-ФЗ, от 22.07.2005 №119-ФЗ, от 27.11.2010 №309-ФЗ, от 19.07.2011 №245-ФЗ, 04.11.2007 №255-ФЗ, от 07.07.2003 №117-ФЗ, от 18.07.2011 №227-ФЗ соответственно) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями, установленными Законом «О бухгалтерском учете», документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

ФИО2 знал, что в соответствии п. п. 1, 9 ст. 172 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 №166-ФЗ, от 22.07.2005 №119-ФЗ, от 28.02.2006 №28-ФЗ, 26.11.2008 №224-ФЗ, от 27.11.2010 №306-ФЗ, от 27.11.2017 №335-ФЗ) налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ (в редакциях Федеральных законов от 27.11.2010 №306-ФЗ, от 21.07.2014 №238-ФЗ, от 30.03.2016 №72-ФЗ), производятся на основании счет-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг). В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 22.07.2005 №119-ФЗ, от 19.07.2011 №245-ФЗ, от 29.06.2012 №97-ФЗ, от 27.11.2017 №335-ФЗ) документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету, является счет-фактура. 

Желая реализовать умысел на уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль с ООО «Уралстроймонтаж», генеральный директор Общества ФИО2, действуя умышленно, реализуя указанный умысел, обратился за помощью к ранее знакомому ФИО3 В свою очередь, ФИО3, действуя умышленно, содействуя и желая помочь ФИО2 в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, советами, указаниями, путем предоставления информации, разработал преступную схему уклонения от уплаты НДС и налога на прибыль с ООО «Уралстроймонтаж», заключающуюся в совершении сделок через «технические» организации – «транзитеры», то есть через юридические лица, привлеченные в «транзитную схему» без реального участия в операциях. В разработанную ФИО3 схему входили, в том числе, созданные и подконтрольные ему (ФИО3) следующие «технические» организации: ООО «УралСтройЭкспорт» ИНН №, ООО «СК Эверест» ИНН №, ООО «СтройРесурс» ИНН №, ООО «Мегаполис» ИНН №.

Далее ФИО2, получив от ФИО3 вышеуказанную информацию и указание использовать в преступной схеме вышеназванные подконтрольные ФИО3 «технические» организации, использовал с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере эти «технические» организации (ООО «УралСтройЭкспорт» ИНН №, ООО «СК Эверест» ИНН №, ООО «СтройРесурс» ИНН №, ООО «Мегаполис» ИНН №) путем применения искусственных юридических конструкций для хозяйственных операций, содержащих заведомо ложные сведения, поскольку в случае отсутствия первичной бухгалтерской документации (счет-фактур и иных документов), налоговые вычеты по НДС не могли быть приняты ООО «Уралстроймонтаж» к учету.

ООО «УралСтройЭкспорт» ИНН № зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> и состояло на учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по 

<

адрес>, не вело реальной экономической деятельности, недобросовестно исполняло налоговые обязательства в связи со сделками, оформляемыми от его имени, не имело необходимых активов (имущества), не имело в штате соответствующих сотрудников, то есть являлось «технической» компанией, не выполнявшей реальных функций, принимая на себя статус участника операций с оформлением документов от их имени в противоправных целях. При этом регистрацию данной «технической» фирмы и координацию ее деятельности осуществлял ФИО3, использовавший данную фирму в разработанной им для ФИО2 преступной схеме по уклонению от уплаты налогов.

ООО «СК Эверест» ИНН № зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> и состояло на учете в Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес>, не вело реальной экономической деятельности, недобросовестно исполняло налоговые обязательства в связи со сделками, оформляемыми от его имени, не имело необходимых активов (имущества), не имело в штате соответствующих сотрудников, то есть являлось «технической» компанией, не выполнявшей реальных функций, принимая на себя статус участника операций с оформлением документов от их имени в противоправных целях. При этом фактическую регистрацию данной «технической» фирмы и координацию ее деятельности осуществлял ФИО3, использовавший данную фирму в разработанной им для ФИО2 преступной схеме по уклонению от уплаты налогов.

ООО «СтройРесурс» ИНН № зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> и состояло на учете в Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес>, не вело реальной экономической деятельности, недобросовестно исполняло налоговые обязательства в связи со сделками, оформляемыми от его имени, не имело необходимых активов (имущества), не имело в штате соответствующих сотрудников, то есть являлось «технической» компанией, не выполнявшей реальных функций, принимая на себя статус участника операций с оформлением документов от их имени в противоправных целях. При этом фактическую регистрацию данной «технической» фирмы и координацию ее деятельности осуществлял ФИО3, использовавший данную фирму в разработанной им для ФИО2 преступной схеме по уклонению от уплаты налогов.

ООО «Мегаполис» ИНН № зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> и состояло на учете в Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес>, не вело реальной экономической деятельности, недобросовестно исполняло налоговые обязательства в связи со сделками, оформляемыми от его имени, не имело необходимых активов (имущества), не имело в штате соответствующих сотрудников, то есть являлось «технической» компанией, не выполнявшей реальных функций, принимая на себя статус участника операций с оформлением документов от их имени в противоправных целях. При этом фактическую регистрацию данной «технической» фирмы и координацию ее деятельности осуществлял ФИО3, использовавший данную фирму в разработанной им для ФИО2 преступной схеме по уклонению от уплаты налогов.

В соответствии с разработанным планом ФИО3, используя известные ему искусственные юридические конструкции хозяйственных операций, должен был способствовать ФИО2 в составлении и подписании документов, содержащих искаженные сведения хозяйственной деятельности Общества (договоров поставки, договоров субподряда, счет-фактур, актов выполненных работ по форме КС-2 и иных).

Так, согласно условиям договора № от ДД.ММ.ГГГГ поставщик – «техническая» компания ООО «УралСтройЭкспорт» поставила в адрес ООО «Уралстроймонтаж» оборудование (специализированный бетоносмесительный узел БСУ-ST60-3Б СОЛО, линия безопалубочного формирования железобетонных изделий ST-1500, технологическое оборудование для котельной) на общую сумму 113 200 000 рублей 00 копеек, включая НДС в сумме 17 267 796 рублей 61 копейку. На основании указанного договора ООО «УралСтройЭкспорт» в адрес ООО «Уралстроймонтаж» выставлен счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 113 200 000 рублей 00 копеек, включая НДС в сумме 17 267 796 рублей 61 копейка. Однако это же оборудование было приобретено ООО «Уралстроймонтаж» у ООО «Монолит» на основании договора купли-продажи №-кп от ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО2 осознавал, что оформленные документально искаженные сведения о якобы получении Обществом оборудования от ООО «УралСтройЭкспорт» должны подтверждать факт исполнения договора № от ДД.ММ.ГГГГ, который при фактическом наличии оборудования у ООО «Уралстроймонтаж», не мог быть поставлен под сомнение налоговым органом, желал наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

В дальнейшем ФИО2, достоверно зная о том, что никакой сделки между ООО «Уралстроймонтаж» и ООО «УралСтройЭкспорт» фактически не совершено, якобы полученное по договору № от ДД.ММ.ГГГГ оборудование уже фактически находится в распоряжении Общества, и, соответственно, НДС не будет уплачиваться «технической» компанией, планировал передавать документы первичного бухгалтерского учета в отдел бухгалтерии ООО «Уралстроймонтаж» неустановленным сотрудникам, не осведомленным о его преступных намерениях, которые несоответствующие действительности искаженные сведения о хозяйственной деятельности Общества, имеющиеся в полученных счетах-фактурах ООО «УралСтройЭкспорт», должны отражать в бухгалтерском, налоговом учете и отчетности, что повлечет завышение затрат ООО «Уралстроймонтаж».

Генеральный директор ООО «Уралстроймонтаж» ФИО2, в соответствии с главой 8 Устава Общества, ст. ст. 7, 13 Закона «О бухгалтерском учете» (в редакции от 06.12.2011), ст. 24 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 №1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (в редакциях Постановлений Правительства РФ от 28.05.2013 №446, от 24.10.2013 №952, от 30.07.2014 №735, от 29.11.2014 №1279, от 25.05.2017 №625, от 19.08.2017 №981, от 01.02.2018 №98), являясь единоличным исполнительным органном, обладая правом совершения действий от имени Общества без доверенности, то есть являясь лицом, контролирующим правильность ведения книг покупок, а также уполномоченным лицом на подписание налоговых деклараций по НДС, осознавал, что налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ (в редакциях Федеральных законов от 27.11.2010 №306-ФЗ, от 21.07.2014 №238-ФЗ, от 30.03.2016 №72-ФЗ), произведенные Обществом на основании несоответствующих действительности счет-фактур выставленных ООО «УралСтройЭкспорт», будут внесены в книгу покупок и отражены в соответствующих декларациях, подписантом которых являлся он (ФИО2), как уполномоченный представитель налогоплательщика. После подписания ФИО2 налоговых деклараций по НДС, содержащих заведомо несоответствующие действительности сведения по налоговым вычетам, оформленным документами от имени ООО «УралСтройЭкспорт» в противоправных целях, они должны будут предоставляться в Межрайонную инспекция Федеральной налоговой службы №16 по Свердловской области (далее по тексту - МИФНС № 16), расположенную по адресу: г. Нижний Тагил, 

<

адрес> для уклонения от уплаты НДС с ООО «Уралстроймонтаж», с последующей уплатой в установленные сроки НДС, с учетом незаконных вычетов по «технической» компании.

Генеральный директор ООО «Уралстроймонтаж» ФИО2, действуя умышленно, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС с Общества, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте 

<

адрес>, достоверно зная о том, что оборудование (специализированный бетоносмесительный узел БСУ-ST60-3Б СОЛО, линия безопалубочного формирования железобетонных изделий ST-1500, технологическое оборудование для котельной) уже фактически находится в распоряжении Общества, при содействии ФИО3 использовал «техническую» компанию ООО «УралСтройЭкспорт», не выполнявшую реальных функций, для оформления документов в противоправных целях, с целью создания видимости финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Уралстроймонтаж» и ООО «УралСтройЭкспорт».

В указанный период ФИО2, действуя умышленно и в соответствии с разработанной ФИО3 преступной схемой, находясь в неустановленном месте г. Нижний Тагил, достоверно зная, о том, что ООО «УралСтройЭкспорт» является «технической» компанией, обеспечил изготовление и подписание при неустановленных следствием обстоятельствах договора № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «Уралстроймонтаж» якобы получило оборудование (специализированный бетоносмесительный узел БСУ-ST60-3Б СОЛО, линия безопалубочного формирования железобетонных изделий ST-1500, технологическое оборудование для котельной), которое фактически уже находилось в пользовании ООО «Уралстроймонтаж» до даты заключения данного договора и было приобретено Обществом у ООО «Монолит» (ИНН 

<

***>) на основании договора купли-продажи №-кп от ДД.ММ.ГГГГ. При этом указанное в настоящем абзаце оборудование было принято ООО «Уралстроймонтаж» к учету в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, находясь в неустановленном месте г. Нижний Тагил Свердловской области, при неустановленных обстоятельствах, организовал передачу сформированных неустановленным лицом, неосведомленным о преступных намерениях ФИО2, финансово-хозяйственных документов, содержащих заведомо ложные сведения о приобретении у ООО «УралСтройЭкспорт» оборудования (специализированный бетоносмесительный узел БСУ-ST60-3Б СОЛО, линия безопалубочного формирования железобетонных изделий ST-1500, технологическое оборудование для котельной), неустановленному лицу, выполняющему обязанности бухгалтера ООО «УралСтройЭкспорт», не осведомленному о преступных намерениях ФИО2 Неустановленное лицо, выполняющее обязанности бухгалтера ООО «УралСтройЭкспорт», при неустановленных обстоятельствах изготовило счет-фактуру ООО «УралСтройЭкспорт», согласно которому у ООО «Уралстроймонтаж» якобы возникли основания для принятия сумм налога к вычету в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №119-ФЗ), и которые при неустановленных обстоятельствах переданы ФИО2 в отдел бухгалтерии ООО «Уралстроймонтаж».

В указанный выше период, а именно в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неустановленный сотрудник отдела бухгалтерии ООО «Уралстроймонтаж», не осведомленный о преступных намерениях ФИО2, действуя в интересах ООО «Уралстроймонтаж» и генерального директора ФИО2, находясь по адресу: 

<

адрес>А, зная о том, что в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №119-ФЗ) основанием применения организацией права использования налогового вычета по НДС является счет-фактура, где сумма НДС прописана отдельной строкой, получив финансово-хозяйственные документы ООО «УралСтройЭкспорт» переданные ФИО2, не осознавая, что они содержат заведомо ложные сведения, включил в книгу покупок ООО «Уралстроймонтаж» за 2 квартал 2016 года счет-фактуру ООО «УралСтройЭкспорт», отразив в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Уралстроймонтаж» – № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «Уралстроймонтаж» в пользу ООО «УралСтройЭкспорт» в качестве оплаты по договору составила 113 200 000 рублей, в том числе НДС 17 267 796,61 рублей. При этом данное лицо, не осведомленное о преступных намерениях ФИО2 и выполняющее функции бухгалтера ООО «Уралстроймонтаж», включило в налоговую декларацию ООО «Уралстроймонтаж» по НДС за 2 квартал 2016 года сведения о суммах налоговых вычетов по НДС не соответствующие действительности. После чего ФИО2, осведомлённый о ложности финансово-хозяйственных документов по налоговым вычетам, оформленным от имени ООО «УралСтройЭкспорт» в противоправных целях, отраженных в декларации по НДС, подписал налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2016 года и дал распоряжение не осведомленному о его преступных намерениях бухгалтеру ООО «Уралстроймонтаж» направить по средствам электронной связи в МИФНС № эту налоговую декларацию, что последним и было сделано, а НДС, исчисленный к уплате в бюджет за 2 квартал 2016 года, в значительно меньшем размере был уплачен ООО «Уралстроймонтаж» до ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, в нарушении п. 1 ст. 169, п. п. 1,2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ (в редакциях Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №119-ФЗ, ДД.ММ.ГГГГ №306-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №238-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №72-ФЗ) ООО «Уралстроймонтаж» в налоговой декларации по НДС неправомерно принята к налоговому вычету сумма НДС по документам, оформленным от имени ООО «УралСтройЭкспорт» за 2 квартал 2016 года (по счету-фактуре №), и с учетом положений п. 6 ст. 52 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №248-ФЗ) не уплачена в бюджет за 2 квартал 2016 года в размере 17 267 797 рублей.

Далее, согласно условиям договора № от ДД.ММ.ГГГГ поставщик – «техническая» компания ООО «УралСтройЭкспорт» поставила в адрес ООО «Уралстроймонтаж» оборудование (автоматическая линия ЧПУ, пробивные прессы, машина плазменной резки, дробеметная установка, станок, центр обработки листового материала) на общую сумму 109 339 300 рублей 00 копеек, включая НДС в сумме 16 678 876 рублей 26 копеек. На основании указанного договора ООО «УралСтройЭкспорт» в адрес ООО «Уралстроймонтаж» выставлен счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 109 339 300 рублей 00 копеек, включая НДС в сумме 16 678 876 рублей 26 копеек. Однако указанное в настоящем абзаце оборудование не могло быть приобретено Обществом у ООО «УралСтройЭкспорт», поскольку было реализовано на торгах при банкротстве АО «Промко» (ИНН №), победителем которых стало ООО «Мегаполис». При этом приобретенное ООО «Мегаполис» у АО «Промко» вышеназванное оборудование в дальнейшем кому бы то ни было, в том числе в адрес ООО «УралСтройЭкспорт», не реализовывалось, денежные средства за вышеперечисленное оборудование были перечислены с расчетного счета ООО «Мегаполис» в адрес АО «Промко». В свою очередь, ООО «Уралстроймонтаж» у ООО «Мегаполис» указанное в настоящем абзаце оборудование никогда не приобретало.

ФИО2 осознавал, что оформленные документально искаженные сведения о якобы получении Обществом оборудования от ООО «УралСтройЭкспорт» должны подтверждать факт исполнения договора № от ДД.ММ.ГГГГ, который при фактическом наличии оборудования у ООО «Уралстроймонтаж», не мог быть поставлен под сомнение налоговым органом, желал наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

В дальнейшем ФИО2, достоверно зная о том, что никакой сделки между ООО «Уралстроймонтаж» и ООО «УралСтройЭкспорт» фактически не совершено, якобы поставленное по договору № от ДД.ММ.ГГГГ оборудование у ООО «УралСтройЭкспорт» никогда не приобреталось, и, соответственно, НДС не будет уплачиваться «технической» компанией, планировал передавать документы первичного бухгалтерского учета в отдел бухгалтерии ООО «Уралстроймонтаж», неустановленным сотрудникам, не осведомленным о его преступных намерениях, которые несоответствующие действительности искаженные сведения о хозяйственной деятельности Общества, имеющиеся в полученных счетах-фактурах ООО «УралСтройЭкспорт», должны отражать в бухгалтерском, налоговом учете и отчетности, что повлечет завышение затрат ООО «Уралстроймонтаж».

Генеральный директор ООО «Уралстроймонтаж» ФИО2, в соответствии с главой 8 Устава Общества, ст. ст. 7, 13 Закона «О бухгалтерском учете» (в редакции от 06.12.2011), ст. 24 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 №1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (в редакциях Постановлений Правительства РФ от 28.05.2013 №446, от 24.10.2013 №952, от 30.07.2014 №735, от 29.11.2014 №1279, от 25.05.2017 №625, от 19.08.2017 №981, от 01.02.2018 №98), являясь единоличным исполнительным органном, обладая правом совершения действий от имени Общества без доверенности, то есть являясь лицом, контролирующим правильность ведения книг покупок, а также уполномоченным лицом на подписание налоговых деклараций по НДС, осознавал, что налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ (в редакциях Федеральных законов от 27.11.2010 №306-ФЗ, от 21.07.2014 №238-ФЗ, от 30.03.2016 №72-ФЗ), произведенные Обществом на основании несоответствующих действительности счет-фактур выставленных ООО «УралСтройЭкспорт», будут внесены в книгу покупок и отражены в соответствующих декларациях, подписантом которых являлся он (ФИО2), как уполномоченный представитель налогоплательщика. После подписания ФИО2 налоговых деклараций по НДС, содержащих заведомо несоответствующие действительности сведения по налоговым вычетам, оформленным документами от имени ООО «УралСтройЭкспорт» в противоправных целях, они должны будут предоставляться в Межрайонную инспекция Федеральной налоговой службы №16 по Свердловской области (далее по тексту - МИФНС № 16), расположенную по адресу: г. Нижний Тагил, 

<

адрес>, для уклонения от уплаты НДС с ООО «Уралстроймонтаж», с последующей уплатой в установленные сроки НДС, с учетом незаконных вычетов по «технической» компании.

Генеральный директор ООО «Уралстроймонтаж» ФИО2, действуя умышленно, реализуя свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты НДС с Общества, в период с 24.03.2016 по 25.01.2017, находясь в неустановленном месте г. Нижний Тагил, достоверно зная о том, что оборудование (автоматическая линия ЧПУ, пробивные прессы, машина плазменной резки, дробеметная установка, станок, центр обработки листового материала) Общества у ООО «УралСтройЭкспорт» никогда не приобреталось, при содействии ФИО3 подыскал «техническую» компанию ООО «УралСтройЭкспорт», не выполнявшую реальных функций, для оформления документов в противоправных целях, с целью создания видимости финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Уралстроймонтаж» и ООО «УралСтройЭкспорт».

В указанный период ФИО2, действуя в соответствии с разработанной ФИО3 преступной схемой, находясь в неустановленном месте г. Нижний Тагил, достоверно зная, о том, что ООО «УралСтройЭкспорт» является «технической» компанией, обеспечил изготовление и подписание при неустановленных следствием обстоятельствах договора №24/03 от 24.03.2016, согласно которым ООО «Уралстроймонтаж» якобы получило оборудование (автоматическая линия ЧПУ, пробивные прессы, машина плазменной резки, дробеметная установка, станок, центр обработки листового материала), которое фактически ООО «Уралстроймонтаж» у ООО «УралСтройЭкспорт» никогда не приобрелось. 

В период с 24.03.2016 по 25.01.2017, ФИО2, находясь в неустановленном месте г. Нижний Тагил, при неустановленных обстоятельствах, организовал передачу сформированных неустановленным лицом, не осведомленным о преступных намерениях ФИО2, финансово-хозяйственных документов, содержащих заведомо ложные сведения о приобретении у ООО «УралСтройЭкспорт» оборудования (автоматическая линия ЧПУ, пробивные прессы, машина плазменной резки, дробеметная установка, станок, центр обработки листового материала), неустановленному лицу, выполняющему обязанности бухгалтера ООО «УралСтройЭкспорт», не осведомленному о преступных намерениях ФИО2 Неустановленное лицо, выполняющее обязанности бухгалтера ООО «УралСтройЭкспорт», при неустановленных обстоятельствах изготовило счет-фактуру ООО «УралСтройЭкспорт», согласно которому у ООО «Уралстроймонтаж» якобы возникли основания для принятия сумм налога к вычету в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 №119-ФЗ), и которые при неустановленных обстоятельствах переданы ФИО2 в отдел бухгалтерии ООО «Уралстроймонтаж».

В указанный выше период, а именно в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неустановленный сотрудник отдела бухгалтерии ООО «Уралстроймонтаж», не осведомленный о преступных намерениях ФИО2, действуя в интересах ООО «Уралстроймонтаж» и генерального директора ФИО2, находясь по адресу: 

<

адрес>А, зная о том, что в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №119-ФЗ) основанием применения организацией права использования налогового вычета по НДС является счет-фактура, где сумма НДС прописана отдельной строкой, получив финансово-хозяйственные документы ООО «УралСтройЭкспорт», переданные ФИО2, не осознавая, что они содержат заведомо ложные сведения, включил в книгу покупок ООО «Уралстроймонтаж» за 4 квартал 2016 года счет-фактуру ООО «УралСтройЭкспорт», отразив в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Уралстроймонтаж» – № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «Уралстроймонтаж» в пользу ООО «УралСтройЭкспорт» в качестве оплаты по договору составила 109 339 300 рублей, в том числе НДС 16 678 876,26 рублей. При этом данное лицо, не осведомленное о преступных намерениях ФИО2 и выполняющее функции бухгалтера ООО «Уралстроймонтаж», включило в налоговую декларацию ООО «Уралстроймонтаж» по НДС за 4 квартал 2016 года сведения о суммах налоговых вычетов по НДС не соответствующие действительности. После чего ФИО2, осведомлённый о ложности финансово-хозяйственных документов по налоговым вычетам, оформленным от имени ООО «УралСтройЭкспорт» в противоправных целях, отраженных в декларации по НДС, подписал налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2016 года и дал распоряжение не осведомленному о его преступных намерениях бухгалтеру ООО «Уралстроймонтаж» направить по средствам электронной связи в МИФНС № эту налоговую декларацию, что последним и было сделано, а НДС, исчисленный к уплате в бюджет за 4 квартал 2016 года, в значительно меньшем размере был уплачен ООО «Уралстроймонтаж» до 25.01.2017.

Таким образом, в нарушении п. 1 ст. 169, п. п. 1,2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ (в редакциях Федеральных законов от 29.12.2000 №166-ФЗ, от 22.07.2005 №119-ФЗ, 27.11.2010 №306-ФЗ, от 21.07.2014 №238-ФЗ, от 30.03.2016 №72-ФЗ) ООО «Уралстроймонтаж» в налоговой декларации по НДС неправомерно принята к налоговому вычету сумма НДС по документам, оформленным от имени ООО «УралСтройЭкспорт» за 4 квартал 2016 года (по счету-фактуре №2612131), и и с учетом положений п. 6 ст. 52 НК РФ (в редакции Федерального закона от 23.07.2013 №248-ФЗ) не уплачена в бюджет за 4 квартал 2016 года в размере 16 678 876 рублей.

Также, согласно условиям договора №01/11/2016 от 01.11.2016 (и дополнительного соглашения №1 от 28.12.2016) субподрядчик – «техническая» компания ООО «СтройРесурс» за свой риск, своими силами должна была выполнить работы по заданию генподрядчика ООО «Уралстроймонтаж» по уборке территории, вывозу мусора, погрузке/выгрузке грузов на объекте АО «Евраз НТМК» (строительство Доменной печи №7). Однако указанные в настоящем абзаце работы были выполнены силами ООО «Уралстроймонтаж» на объекте АО «Евраз НТМК» (строительство Доменной печи №7) без привлечения каких-либо специалистов ООО «СтройРесурс».

ФИО2 осознавал, что оформленные документально искаженные сведения о якобы выполненных ООО «СтройРесурс» работах должны подтверждать факт исполнения договора №01/11/2016 от 01.11.2016 (и дополнительного соглашения №1 от 28.12.2016), который при фактическом выполнении работ силами и средствами ООО «Уралстроймонтаж» не мог быть поставлен под сомнение налоговым органом, желал наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

В дальнейшем ФИО2, достоверно зная о том, что никакой сделки между ООО «Уралстроймонтаж» и ООО «СтройРесурс» фактически не совершено, якобы выполненные согласно условиям договора №01/11/2016 от 01.11.2016 (и дополнительного соглашения №1 от 28.12.2016) ООО «СтройРесурс» работы по уборке территории, вывозу мусора, погрузке/выгрузке грузов на объекте АО «Евраз НТМК» (строительство Доменной печи №7) выполнены силами и средствами самого ООО «Уралстроймонтаж», и, соответственно, НДС не будет уплачиваться «технической» компанией, планировал передавать документы первичного бухгалтерского учета в отдел бухгалтерии ООО «Уралстроймонтаж» неустановленным сотрудникам, не осведомленным о его преступных намерениях, которые несоответствующие действительности искаженные сведения о хозяйственной деятельности Общества, имеющиеся в полученных счетах-фактурах ООО «СтройРесурс», должны отражать в бухгалтерском, налоговом учете и отчетности, что повлечет завышение затрат ООО «Уралстроймонтаж».

Генеральный директор ООО «Уралстроймонтаж» ФИО2, в соответствии с главой 8 Устава Общества, ст. ст. 7, 13 Закона «О бухгалтерском учете» (в редакции от 06.12.2011), ст. 24 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 №1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (в редакциях Постановлений Правительства РФ от 28.05.2013 №446, от 24.10.2013 №952, от 30.07.2014 №735, от 29.11.2014 №1279, от 25.05.2017 №625, от 19.08.2017 №981, от 01.02.2018 №98), являясь единоличным исполнительным органном, обладая правом совершения действий от имени Общества без доверенности, то есть являясь лицом, контролирующим правильность ведения книг покупок, а также уполномоченным лицом на подписание налоговых деклараций по НДС, осознавал, что налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ (в редакциях Федеральных законов от 27.11.2010 №306-ФЗ, от 21.07.2014 №238-ФЗ, от 30.03.2016 №72-ФЗ), произведенные Обществом на основании несоответствующих действительности счет-фактур выставленных ООО «УралСтройЭкспорт», будут внесены в книгу покупок и отражены в соответствующих декларациях, подписантом которых являлся он (ФИО2), как уполномоченный представитель налогоплательщика. После подписания ФИО2 налоговых деклараций по НДС, содержащих заведомо несоответствующие действительности сведения по налоговым вычетам, оформленным документами от имени ООО «УралСтройЭкспорт» в противоправных целях, они должны будут предоставляться в Межрайонную инспекция Федеральной налоговой службы №16 по Свердловской области (далее по тексту - МИФНС № 16), расположенную по адресу: г. Нижний Тагил, 

<

адрес> для уклонения от уплаты НДС с ООО «Уралстроймонтаж», с последующей уплатой в установленные сроки НДС, с учетом незаконных вычетов по «технической» компании.

Генеральный директор ООО «Уралстроймонтаж» ФИО2, действуя умышленно, реализуя свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты НДС с Общества, в период с 01.11.2016 по 25.01.2017, находясь в неустановленном месте г. Нижний Тагил, достоверно зная о том, что выполненные согласно условиям договора №01/11/2016 от 01.11.2016 (и дополнительного соглашения №1 от 28.12.2016) ООО «СтройРесурс» работы по уборке территории, вывозу мусора, погрузке/выгрузке грузов на объекте АО «Евраз НТМК» (строительство Доменной печи №7) выполнены силами и средствами самого ООО «Уралстроймонтаж», при содействии ФИО3 подыскал «техническую» компанию ООО «СтройРесурс», не выполнявшую реальных функций, для оформления документов в противоправных целях, с целью создания видимости финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Уралстроймонтаж» и ООО «СтройРесурс».

В указанный период ФИО2, действуя в соответствии с разработанной ФИО3 преступной схемой, находясь в неустановленном месте г. Нижний Тагил, достоверно зная, о том, что ООО «СтройРесурс» является «технической» компанией, обеспечил изготовление и подписание при неустановленных следствием обстоятельствах договора №01/11/2016 от 01.11.2016 (и дополнительного соглашения №1 от 28.12.2016), согласно которым ООО «СтройРесурс» за свой риск, своими силами должна была выполнить по заданию генподрядчика ООО «Уралстроймонтаж» работы по уборке территории, вывозу мусора, погрузке/выгрузке грузов на объекте АО «Евраз НТМК» (строительство Доменной печи №7), которые фактически были выполнены силами и средствами ООО «Уралстроймонтаж». 

В период с 01.11.2016 по 25.01.2017, ФИО2, находясь в неустановленном месте г. Нижний Тагил, при неустановленных обстоятельствах, организовал передачу сформированных неустановленным лицом, неосведомленным о преступных намерениях ФИО2, финансово-хозяйственных документов, содержащих заведомо ложные сведения о выполнении ООО «СтройРесурс» работ по уборке территории, вывозу мусора, погрузке/выгрузке грузов на объекте АО «Евраз НТМК» (строительство Доменной печи №7), неустановленному лицу, выполняющему обязанности бухгалтера ООО «СтройРесурс», не осведомленному о преступных намерениях ФИО2 Неустановленное лицо, выполняющее обязанности бухгалтера ООО «СтройРесурс», при неустановленных обстоятельствах изготовило счет-фактуры ООО «СтройРесурс», согласно которым у ООО «Уралстроймонтаж» якобы возникли основания для принятия сумм налога к вычету в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 №119-ФЗ), и которые при неустановленных обстоятельствах переданы ФИО2 в отдел бухгалтерии ООО «Уралстроймонтаж».

В указанный выше период, неустановленный сотрудник отдела бухгалтерии ООО «Уралстроймонтаж», не осведомленный о преступных намерениях ФИО2, действуя в интересах ООО «Уралстроймонтаж» и генерального директора ФИО2, находясь по адресу: 

<

адрес>А, зная о том, что в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 №119-ФЗ) основанием применения организацией права использования налогового вычета по НДС является счет-фактура, где сумма НДС прописана отдельной строкой, получив финансово-хозяйственные документы ООО «СтройРесурс» переданные ФИО2, не осознавая, что они содержат заведомо ложные сведения, включил в книгу покупок ООО «Уралстроймонтаж» за 4 квартал 2016 года счета-фактуры ООО «СтройРесурс», отразив в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Уралстроймонтаж» – счет-фактуру №3012161 от 30.12.2016, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «Уралстроймонтаж» в пользу ООО «СтройРесурс» в качестве оплаты по договору составила 1 710 970 рублей, в том числе НДС 260 995,42 рублей и счет-фактуру №3011161 от 30.11.2016, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «Уралстроймонтаж» в пользу ООО «СтройРесурс» в качестве оплаты по договору составила 1 130 390 рублей, в том числе НДС 172 432,27 рублей, а всего за 4 квартал 2016 года на сумму 2 841 360 рублей, в том числе НДС 433 427,79 рублей. При этом данное лицо, не осведомленное о преступных намерениях ФИО2 и выполняющее функции бухгалтера ООО «Уралстроймонтаж», включило в налоговую декларацию ООО «Уралстроймонтаж» по НДС за 4 квартал 2016 года сведения о суммах налоговых вычетов по НДС не соответствующие действительности. После чего ФИО2, осведомлённый о ложности финансово-хозяйственных документов по налоговым вычетам, оформленным от имени ООО «СтройРесурс» в противоправных целях, отраженных в декларации по НДС, подписал налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года и дал распоряжение не осведомленному о его преступных намерениях бухгалтеру ООО «Уралстроймонтаж» направить по средствам электронной связи в МИФНС №16 эту налоговую декларацию, что последним и было сделано, а НДС, исчисленный к уплате в бюджет за 4 квартал 2016 года, в значительно меньшем размере был уплачен ООО «Уралстроймонтаж» до ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, в нарушении п. 1 ст. 169, п. п. 1,2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ (в редакциях Федеральных законов от 29.12.2000 №166-ФЗ, от 22.07.2005 №119-ФЗ, 27.11.2010 №306-ФЗ, от 21.07.2014 №238-ФЗ, от 30.03.2016 №72-ФЗ) ООО «Уралстроймонтаж» в налоговой декларации по НДС неправомерно принята к налоговому вычету сумма НДС по документам, оформленным от имени ООО «СтройРесурс» за 4 квартал 2016 года (по счетам-фактурам №3012161 и №3011161), и с учетом положений п. 6 ст. 52 НК РФ (в редакции Федерального закона от 23.07.2013 №248-ФЗ) не уплачена в бюджет за 4 квартал 2016 года в размере 433 428 рублей.

Кроме того, в период с 01.01.2017 по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, находясь в неустановленном месте г. Нижний Тагил, при неустановленных обстоятельствах, организовал передачу сформированных неустановленным лицом, неосведомленным о преступных намерениях ФИО2, финансово-хозяйственных документов, содержащих заведомо ложные сведения о выполнении ООО «СтройРесурс» работ по уборке территории, вывозу мусора, погрузке/выгрузке грузов на объекте АО «Евраз НТМК» (строительство Доменной печи №), неустановленному лицу, выполняющему обязанности бухгалтера ООО «СтройРесурс», не осведомленному о преступных намерениях ФИО2 Неустановленное лицо, выполняющее обязанности бухгалтера ООО «СтройРесурс», при неустановленных обстоятельствах изготовило счет-фактуры ООО «СтройРесурс», согласно которым у ООО «Уралстроймонтаж» якобы возникли основания для принятия сумм налога к вычету в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №119-ФЗ), и которые при неустановленных обстоятельствах переданы ФИО2 в отдел бухгалтерии ООО «Уралстроймонтаж».

В указанный выше период, неустановленный сотрудник отдела бухгалтерии ООО «Уралстроймонтаж», не осведомленный о преступных намерениях ФИО2, действуя в интересах ООО «Уралстроймонтаж» и генерального директора ФИО2, находясь по адресу: 

<

адрес>А, зная о том, что в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 №119-ФЗ) основанием применения организацией права использования налогового вычета по НДС является счет-фактура, где сумма НДС прописана отдельной строкой, получив финансово-хозяйственные документы ООО «СтройРесурс» переданные ФИО2, не осознавая, что они содержат заведомо ложные сведения, включил в книгу покупок ООО «Уралстроймонтаж» за 1 квартал 2017 года счета-фактуры ООО «СтройРесурс», отразив в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Уралстроймонтаж» – №31011171 от 31.01.2017, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «Уралстроймонтаж» в пользу ООО «СтройРесурс» в качестве оплаты по договору составила 1 453 600 рублей, в том числе НДС 221 735,59 рублей, счет-фактуру №2802172 от 28.02.2017, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «Уралстроймонтаж» в пользу ООО «СтройРесурс» в качестве оплаты по договору составила 1 632 770 рублей, в том числе НДС 249 066,61 рублей, счет-фактуру №3103171 от 31.03.2017, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «Уралстроймонтаж» в пользу ООО «СтройРесурс» в качестве оплаты по договору составила 1 869 210 рублей, в том числе НДС 285 133,73 рублей, а всего за 1 квартал 2017 года на сумму 4 955 580 рублей, в том числе НДС 755 935,93 рублей. При этом данное лицо, не осведомленное о преступных намерениях ФИО2 и выполняющее функции бухгалтера ООО «Уралстроймонтаж», включило в налоговую декларацию ООО «Уралстроймонтаж» по НДС за 1 квартал 2017 года сведения о суммах налоговых вычетов по НДС не соответствующие действительности. После чего ФИО2, осведомлённый о ложности финансово-хозяйственных документов по налоговым вычетам, оформленным от имени ООО «СтройРесурс» в противоправных целях, отраженных в декларации по НДС, подписал налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года и дал распоряжение не осведомленному о его преступных намерениях бухгалтеру ООО «Уралстроймонтаж» направить по средствам электронной связи в МИФНС №16 эту налоговую декларацию, что последним и было сделано, а НДС, исчисленный к уплате в бюджет за 1 квартал 2017 года, в значительно меньшем размере был уплачен ООО «Уралстроймонтаж» до ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, в нарушении п. 1 ст. 169, п. п. 1,2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ (в редакциях Федеральных законов от 29.12.2000 №166-ФЗ, от 22.07.2005 №119-ФЗ, 27.11.2010 №306-ФЗ, от 21.07.2014 №238-ФЗ, от 30.03.2016 №72-ФЗ) ООО «Уралстроймонтаж» в налоговой декларации по НДС неправомерно принята к налоговому вычету сумма НДС по документам, оформленным от имени ООО «СтройРесурс» за 1 квартал 2017 года (по счетам-фактурам №31011171, №2802172 и №3103171), и и с учетом положений п. 6 ст. 52 НК РФ (в редакции Федерального закона от 23.07.2013 №248-ФЗ) не уплачена в бюджет за 1 квартал 2017 года в размере 755 936 рублей.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, находясь в неустановленном месте г. Нижний Тагил, при неустановленных обстоятельствах, организовал передачу сформированных неустановленным лицом, неосведомленным о преступных намерениях ФИО2, финансово-хозяйственных документов, содержащих заведомо ложные сведения о выполнении ООО «СтройРесурс» работ по уборке территории, вывозу мусора, погрузке/выгрузке грузов на объекте АО «Евраз НТМК» (строительство Доменной печи №), неустановленному лицу, выполняющему обязанности бухгалтера ООО «СтройРесурс», не осведомленному о преступных намерениях ФИО2 Неустановленное лицо, выполняющее обязанности бухгалтера ООО «СтройРесурс», при неустановленных обстоятельствах изготовило счет-фактуры ООО «СтройРесурс», согласно которым у ООО «Уралстроймонтаж» якобы возникли основания для принятия сумм налога к вычету в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №119-ФЗ), и которые при неустановленных обстоятельствах переданы ФИО2 в отдел бухгалтерии ООО «Уралстроймонтаж».

В указанный выше период, неустановленный сотрудник отдела бухгалтерии ООО «Уралстроймонтаж», не осведомленный о преступных намерениях ФИО2, действуя в интересах ООО «Уралстроймонтаж» и генерального директора ФИО2, находясь по адресу: 

<

адрес>А, зная о том, что в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 №119-ФЗ) основанием применения организацией права использования налогового вычета по НДС является счет-фактура, где сумма НДС прописана отдельной строкой, получив финансово-хозяйственные документы ООО «СтройРесурс» переданные ФИО2, не осознавая, что они содержат заведомо ложные сведения, включил в книгу покупок ООО «Уралстроймонтаж» за 2 квартал 2017 года счета-фактуры ООО «СтройРесурс», отразив в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Уралстроймонтаж» – №3105172 от 31.05.2017, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «Уралстроймонтаж» в пользу ООО «СтройРесурс» в качестве оплаты по договору составила 1 966 730 рублей, в том числе НДС 300 009,66 рублей, и счет-фактуру №3006172 от 30.06.2017, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «Уралстроймонтаж» в пользу ООО «СтройРесурс» в качестве оплаты по договору составила 1 347 207,75 рублей, в том числе НДС 205 506,27 рублей, а всего за 2 квартал 2017 года на сумму 3 313 937,75 рублей, в том числе НДС 505 515,93 рублей. При этом данное лицо, не осведомленное о преступных намерениях ФИО2 и выполняющее функции бухгалтера ООО «Уралстроймонтаж», включило в налоговую декларацию ООО «Уралстроймонтаж» по НДС за 2 квартал 2017 года сведения о суммах налоговых вычетов по НДС не соответствующие действительности. После чего ФИО2, осведомлённый о ложности финансово-хозяйственных документов по налоговым вычетам, оформленным от имени ООО «СтройРесурс» в противоправных целях, отраженных в декларации по НДС, подписал налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года и дал распоряжение не осведомленному о его преступных намерениях бухгалтеру ООО «Уралстроймонтаж» направить по средствам электронной связи в МИФНС № эту налоговую декларацию, что последним и было сделано, а НДС, исчисленный к уплате в бюджет за 2 квартал 2017 года, в значительно меньшем размере был уплачен ООО «Уралстроймонтаж» до ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, в нарушении п. 1 ст. 169, п. п. 1,2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ (в редакциях Федеральных законов от 29.12.2000 №166-ФЗ, от 22.07.2005 №119-ФЗ, 27.11.2010 №306-ФЗ, от 21.07.2014 №238-ФЗ, от 30.03.2016 №72-ФЗ) ООО «Уралстроймонтаж» в налоговой декларации по НДС неправомерно принята к налоговому вычету сумма НДС по документам, оформленным от имени ООО «СтройРесурс» за 2 квартал 2017 года (по счетам-фактурам № и №), и с учетом положений п. 6 ст. 52 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №248-ФЗ) не уплачена в бюджет за 2 квартал 2017 года в размере 505 516 рублей.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, находясь в неустановленном месте г. Нижний Тагил, при неустановленных обстоятельствах, организовал передачу сформированных неустановленным лицом, неосведомленным о преступных намерениях ФИО2, финансово-хозяйственных документов, содержащих заведомо ложные сведения о выполнении ООО «СтройРесурс» работ по уборке территории, вывозу мусора, погрузке/выгрузке грузов на объекте АО «Евраз НТМК» (строительство Доменной печи №), неустановленному лицу, выполняющему обязанности бухгалтера ООО «СтройРесурс», не осведомленному о преступных намерениях ФИО2 Неустановленное лицо, выполняющее обязанности бухгалтера ООО «СтройРесурс», при неустановленных обстоятельствах изготовило счет-фактуры ООО «СтройРесурс», согласно которым у ООО «Уралстроймонтаж» якобы возникли основания для принятия сумм налога к вычету в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №119-ФЗ), и которые при неустановленных обстоятельствах переданы ФИО2 в отдел бухгалтерии ООО «Уралстроймонтаж».

В указанный выше период, неустановленный сотрудник отдела бухгалтерии ООО «Уралстроймонтаж», не осведомленный о преступных намерениях ФИО2, действуя в интересах ООО «Уралстроймонтаж» и генерального директора ФИО2, находясь по адресу: 

<

адрес>А, зная о том, что в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 №119-ФЗ) основанием применения организацией права использования налогового вычета по НДС является счет-фактура, где сумма НДС прописана отдельной строкой, получив финансово-хозяйственные документы ООО «СтройРесурс» переданные ФИО2, не осознавая, что они содержат заведомо ложные сведения, включил в книгу покупок ООО «Уралстроймонтаж» за 3 квартал 2017 года счета-фактуры ООО «СтройРесурс», отразив в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Уралстроймонтаж» – №3009172 от 30.09.2017, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «Уралстроймонтаж» в пользу ООО «СтройРесурс» в качестве оплаты по договору составила 1 669 131,24 рублей, в том числе НДС 254 613,24 рублей. При этом данное лицо, не осведомленное о преступных намерениях ФИО2 и выполняющее функции бухгалтера ООО «Уралстроймонтаж», включило в налоговую декларацию ООО «Уралстроймонтаж» по НДС за 3 квартал 2017 года сведения о суммах налоговых вычетов по НДС не соответствующие действительности. После чего ФИО2, осведомлённый о ложности финансово-хозяйственных документов по налоговым вычетам, оформленным от имени ООО «СтройРесурс» в противоправных целях, отраженных в декларации по НДС, подписал налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года и дал распоряжение не осведомленному о его преступных намерениях бухгалтеру ООО «Уралстроймонтаж» направить по средствам электронной связи в МИФНС №16 эту налоговую декларацию, что последним и было сделано, а НДС, исчисленный к уплате в бюджет за 3 квартал 2017 года, в значительно меньшем размере был уплачен ООО «Уралстроймонтаж» до ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, в нарушении п. 1 ст. 169, п. п. 1,2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ (в редакциях Федеральных законов от 29.12.2000 №166-ФЗ, от 22.07.2005 №119-ФЗ, 27.11.2010 №306-ФЗ, от 21.07.2014 №238-ФЗ, от 30.03.2016 №72-ФЗ) ООО «Уралстроймонтаж» в налоговой декларации по НДС неправомерно принята к налоговому вычету сумма НДС по документам, оформленным от имени ООО «СтройРесурс» за 3 квартал 2017 года (по счет-фактуре №3009172), и с учетом положений п. 6 ст. 52 НК РФ (в редакции Федерального закона от 23.07.2013 №248-ФЗ) не уплачена в бюджет за 3 квартал 2017 года в размере 254 613 рублей.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, находясь в неустановленном месте г. Нижний Тагил, при неустановленных обстоятельствах, организовал передачу сформированных неустановленным лицом, неосведомленным о преступных намерениях ФИО2, финансово-хозяйственных документов, содержащих заведомо ложные сведения о выполнении ООО «СтройРесурс» работ по уборке территории, вывозу мусора, погрузке/выгрузке грузов на объекте АО «Евраз НТМК» (строительство Доменной печи №), неустановленному лицу, выполняющему обязанности бухгалтера ООО «СтройРесурс», не осведомленному о преступных намерениях ФИО2 Неустановленное лицо, выполняющее обязанности бухгалтера ООО «СтройРесурс», при неустановленных обстоятельствах изготовило счет-фактуры ООО «СтройРесурс», согласно которым у ООО «Уралстроймонтаж» якобы возникли основания для принятия сумм налога к вычету в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №119-ФЗ), и которые при неустановленных обстоятельствах переданы ФИО2 в отдел бухгалтерии ООО «Уралстроймонтаж».

В указанный выше период, неустановленный сотрудник отдела бухгалтерии ООО «Уралстроймонтаж», не осведомленный о преступных намерениях ФИО2, действуя в интересах ООО «Уралстроймонтаж» и генерального директора ФИО2, находясь по адресу: 

<

адрес>А, зная о том, что в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 №119-ФЗ) основанием применения организацией права использования налогового вычета по НДС является счет-фактура, где сумма НДС прописана отдельной строкой, получив финансово-хозяйственные документы ООО «СтройРесурс» переданные ФИО2, не осознавая, что они содержат заведомо ложные сведения, включил в книгу покупок ООО «Уралстроймонтаж» за 4 квартал 2017 года счета-фактуры ООО «СтройРесурс», отразив в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Уралстроймонтаж» – счет-фактуру №2912171 от 29.12.2017, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «Уралстроймонтаж» в пользу ООО «СтройРесурс» в качестве оплаты по договору составила 649 447 рублей, в том числе НДС 99 068,19 рублей, счет-фактуру №1311171 от 13.11.2017, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «Уралстроймонтаж» в пользу ООО «СтройРесурс» в качестве оплаты по договору составила 1 253 494 рублей, в том числе НДС 191 210,95 рублей, и счет-фактуру №3011173 от 30.11.2017, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «Уралстроймонтаж» в пользу ООО «СтройРесурс» в качестве оплаты по договору составила 951 357,30 рублей, в том числе НДС 145 122,30 рублей, а всего за 4 квартал 2017 года на сумму 2 854 298,30 рублей, в том числе НДС 435 401,44 рублей. При этом данное лицо, не осведомленное о преступных намерениях ФИО2 и выполняющее функции бухгалтера ООО «Уралстроймонтаж», включило в налоговую декларацию ООО «Уралстроймонтаж» по НДС за 4 квартал 2017 года сведения о суммах налоговых вычетов по НДС не соответствующие действительности. После чего ФИО2, осведомлённый о ложности финансово-хозяйственных документов по налоговым вычетам, оформленным от имени ООО «СтройРесурс» в противоправных целях, отраженных в декларации по НДС, подписал налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года и дал распоряжение не осведомленному о его преступных намерениях бухгалтеру ООО «Уралстроймонтаж» направить по средствам электронной связи в МИФНС №16 эту налоговую декларацию, что последним и было сделано, а НДС, исчисленный к уплате в бюджет за 4 квартал 2017 года, в значительно меньшем размере был уплачен ООО «Уралстроймонтаж» до ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, в нарушении п. 1 ст. 169, п. п. 1,2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ (в редакциях Федеральных законов от 29.12.2000 №166-ФЗ, от 22.07.2005 №119-ФЗ, 27.11.2010 №306-ФЗ, от 21.07.2014 №238-ФЗ, от 30.03.2016 №72-ФЗ) ООО «Уралстроймонтаж» в налоговой декларации по НДС неправомерно принята к налоговому вычету сумма НДС по документам, оформленным от имени ООО «СтройРесурс» за 4 квартал 2017 года (по счетам-фактурам №2912171, №1311171 и №3011173), и с учетом положений п. 6 ст. 52 НК РФ (в редакции Федерального закона от 23.07.2013 №248-ФЗ) не уплачена в бюджет за 4 квартал 2017 года в размере 435 401 рублей.

Далее, согласно условиям договора № от ДД.ММ.ГГГГ субподрядчик – «техническая» компания ООО «Мегаполис» обязуется выполнить строительно-монтажные работы по объекту: «Инженерная и транспортная инфраструктура жилого района «Муринские пруды» в Тагилстроевском административном районе города Нижний Тагил (теплосеть 5 этапа)», а ООО «Уралстроймонтаж» (подрядчик) обязуется принять и оплатить выполненные работы. Однако указанные в настоящем абзаце работы были выполнены силами ООО «Уралстроймонтаж» на объекте: «Инженерная и транспортная инфраструктура жилого района «Муринские пруды» в Тагилстроевском административном районе города Нижний Тагил (теплосеть 5 этапа)» без привлечения каких-либо специалистов ООО «Мегаполис».

ФИО2 осознавал, что оформленные документально искаженные сведения о якобы выполненных ООО «Мегаполис» работах должны подтверждать факт исполнения договора № от ДД.ММ.ГГГГ, который при фактическом выполнении работ силами и средствами ООО «Уралстроймонтаж» не мог быть поставлен под сомнение налоговым органом, желал наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

В дальнейшем ФИО2, достоверно зная о том, что никакой сделки между ООО «Уралстроймонтаж» и ООО «Мегаполис» фактически не совершено, якобы выполненные согласно условиям договора № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Мегаполис» строительно-монтажные работы по объекту: «Инженерная и транспортная инфраструктура жилого района «Муринские пруды» в Тагилстроевском административном районе города Нижний Тагил (теплосеть 5 этапа)» выполнены силами и средствами самого ООО «Уралстроймонтаж», и, соответственно, НДС не будет уплачиваться «технической» компанией, планировал передавать документы первичного бухгалтерского учета в отдел бухгалтерии ООО «Уралстроймонтаж» неустановленным сотрудникам, не осведомленным о его преступных намерениях, которые несоответствующие действительности искаженные сведения о хозяйственной деятельности Общества, имеющиеся в полученных счетах-фактурах ООО «Мегаполис», должны отражать в бухгалтерском, налоговом учете и отчетности, что повлечет завышение затрат ООО «Уралстроймонтаж».

Генеральный директор ООО «Уралстроймонтаж» ФИО2, в соответствии с главой 8 Устава Общества, ст. ст. 7, 13 Закона «О бухгалтерском учете» (в редакции от 06.12.2011), ст. 24 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 №1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (в редакциях Постановлений Правительства РФ от 28.05.2013 №446, от 24.10.2013 №952, от 30.07.2014 №735, от 29.11.2014 №1279, от 25.05.2017 №625, от 19.08.2017 №981, от 01.02.2018 №98), являясь единоличным исполнительным органном, обладая правом совершения действий от имени Общества без доверенности, то есть являясь лицом, контролирующим правильность ведения книг покупок, а также уполномоченным лицом на подписание налоговых деклараций по НДС, осознавал, что налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ (в редакциях Федеральных законов от 27.11.2010 №306-ФЗ, от 21.07.2014 №238-ФЗ, от 30.03.2016 №72-ФЗ), произведенные Обществом на основании несоответствующих действительности счет-фактур выставленных ООО «УралСтройЭкспорт», будут внесены в книгу покупок и отражены в соответствующих декларациях, подписантом которых являлся он (ФИО2), как уполномоченный представитель налогоплательщика. После подписания ФИО2 налоговых деклараций по НДС, содержащих заведомо несоответствующие действительности сведения по налоговым вычетам, оформленным документами от имени ООО «УралСтройЭкспорт» в противоправных целях, они должны будут предоставляться в Межрайонную инспекция Федеральной налоговой службы №16 по Свердловской области (далее по тексту - МИФНС № 16), расположенную по адресу: 

<

адрес>, для уклонения от уплаты НДС с ООО «Уралстроймонтаж», с последующей уплатой в установленные сроки НДС, с учетом незаконных вычетов по «технической» компании.

Генеральный директор ООО «Уралстроймонтаж» ФИО2, действуя умышленно, реализуя свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты НДС с Общества, в период с 21.11.2017 по 25.01.2018, находясь в неустановленном месте г. Нижний Тагил, достоверно зная о том, что выполненные согласно условиям договора №2111/27 от 21.11.2017 ООО «Мегаполис» строительно-монтажные работы по объекту: «Инженерная и транспортная инфраструктура жилого района «Муринские пруды» в Тагилстроевском административном районе города Нижний Тагил (теплосеть 5 этапа)» выполнены силами и средствами самого ООО «Уралстроймонтаж», при содействии ФИО3 подыскал «техническую» компанию ООО «Мегаполис», не выполнявшую реальных функций, для оформления документов в противоправных целях, с целью создания видимости финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Уралстроймонтаж» и ООО «Мегаполис».

В указанный период ФИО2, действуя в соответствии с разработанной ФИО3 преступной схемой, находясь в неустановленном месте г. Нижний Тагил, достоверно зная, о том, что ООО «Мегаполис» является «технической» компанией, обеспечил изготовление и подписание при неустановленных следствием обстоятельствах договора №2111/27 от 21.11.2017, согласно которым ООО «Мегаполис» (субподрядчик) обязуется выполнить строительно-монтажные работы по объекту: «Инженерная и транспортная инфраструктура жилого района «Муринские пруды» в Тагилстроевском административном районе города Нижний Тагил (теплосеть 5 этапа)», которые фактически были выполнены силами и средствами ООО «Уралстроймонтаж». 

В период с 21.11.2017 по 25.01.2018, ФИО2, находясь в неустановленном месте г. Нижний Тагил, при неустановленных обстоятельствах, организовал передачу сформированных неустановленным лицом, не осведомленным о преступных намерениях ФИО2, финансово-хозяйственных документов, содержащих заведомо ложные сведения о выполнении ООО «Мегаполис» строительно-монтажных работ по объекту: «Инженерная и транспортная инфраструктура жилого района «Муринские пруды» в Тагилстроевском административном районе города Нижний Тагил (теплосеть 5 этапа)», неустановленному лицу, выполняющему обязанности бухгалтера ООО «Мегаполис», не осведомленному о преступных намерениях ФИО2 Неустановленное лицо, выполняющее обязанности бухгалтера ООО «Мегаполис», при неустановленных обстоятельствах изготовило счет-фактуры ООО «Мегаполис», согласно которым у ООО «Уралстроймонтаж» якобы возникли основания для принятия сумм налога к вычету в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 №119-ФЗ), и которые при неустановленных обстоятельствах переданы ФИО2 в отдел бухгалтерии ООО «Уралстроймонтаж».

В указанный выше период, а именно в период с 21.11.2017 по 25.01.2018, неустановленный сотрудник отдела бухгалтерии ООО «Уралстроймонтаж», не осведомленный о преступных намерениях ФИО2, действуя в интересах ООО «Уралстроймонтаж» и генерального директора ФИО2, находясь по адресу: 

<

адрес>А, зная о том, что в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 №119-ФЗ) основанием применения организацией права использования налогового вычета по НДС является счет-фактура, где сумма НДС прописана отдельной строкой, получив финансово-хозяйственные документы ООО «Мегаполис» переданные ФИО2, не осознавая, что они содержат заведомо ложные сведения, включил в книгу покупок ООО «Уралстроймонтаж» за 4 квартал 2017 года счет-фактуру ООО «Мегаполис», отразив в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Уралстроймонтаж» – №17М471231 от 31.12.2017, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «Уралстроймонтаж» в пользу ООО «Мегаполис» в качестве оплаты по договору составила 83 955 121,06 рублей, в том числе НДС 12 806 713,38 рублей. При этом данное лицо, не осведомленное о преступных намерениях ФИО2 и выполняющее функции бухгалтера ООО «Уралстроймонтаж», включило в налоговую декларацию ООО «Уралстроймонтаж» по НДС за 4 квартал 2017 года сведения о суммах налоговых вычетов по НДС не соответствующие действительности. После чего ФИО2, осведомлённый о ложности финансово-хозяйственных документов по налоговым вычетам, оформленным от имени ООО «Мегаполис» в противоправных целях, отраженных в декларации по НДС, подписал налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года и дал распоряжение не осведомленному о его преступных намерениях бухгалтеру ООО «Уралстроймонтаж» направить по средствам электронной связи в МИФНС № эту налоговую декларацию, что последним и было сделано, а НДС, исчисленный к уплате в бюджет за 4 квартал 2017 года, в значительно меньшем размере был уплачен ООО «Уралстроймонтаж» до ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, в нарушении п. 1 ст. 169, п. п. 1,2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ (в редакциях Федеральных законов от 29.12.2000 №166-ФЗ, от 22.07.2005 №119-ФЗ, 27.11.2010 №306-ФЗ, от 21.07.2014 №238-ФЗ, от 30.03.2016 №72-ФЗ) ООО «Уралстроймонтаж» в налоговой декларации по НДС неправомерно принята к налоговому вычету сумма НДС по документам, оформленным от имени ООО «Мегаполис» за 4 квартал 2017 года (по счету-фактуре №17М471231), и с учетом положений п. 6 ст. 52 НК РФ (в редакции Федерального закона от 23.07.2013 №248-ФЗ) не уплачена в бюджет за 4 квартал 2017 года в размере 12 806 713 рублей.

Также, согласно условиям договора №27/11 от 27.11.2017 субподрядчик – «техническая» компания ООО «СК Эверест» обязуется выполнить работы по реконструкции мостов через 

<

адрес> на участке автомобильной дороги Карпинск-Кытлым, а ООО «Уралстроймонтаж» (подрядчик) обязуется принять и оплатить выполненные работы. Однако указанные в настоящем абзаце работы были выполнены силами ООО «Уралстроймонтаж» без привлечения каких-либо специалистов ООО «СК Эверест».

ФИО2 осознавал, что оформленные документально искаженные сведения о якобы выполненных ООО «СК Эверест» работах должны подтверждать факт исполнения договора №27/11 от 27.11.2017, который при фактическом выполнении работ силами и средствами ООО «Уралстроймонтаж» не мог быть поставлен под сомнение налоговым органом, желал наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

В дальнейшем ФИО2, достоверно зная о том, что никакой сделки между ООО «Уралстроймонтаж» и ООО «СК Эверест» фактически не совершено, якобы выполненные согласно условиям договора №27/11 от 27.11.2017 ООО «СК Эверест» работы по реконструкции мостов через 

<

адрес> на участке автомобильной дороги Карпинск-Кытлым выполнены силами и средствами самого ООО «Уралстроймонтаж», и, соответственно, НДС не будет уплачиваться «технической» компанией, планировал передавать документы первичного бухгалтерского учета в отдел бухгалтерии ООО «Уралстроймонтаж» неустановленным сотрудникам, не осведомленным о его преступных намерениях, которые несоответствующие действительности искаженные сведения о хозяйственной деятельности Общества, имеющиеся в полученных счетах-фактурах ООО «СК Эверест», должны отражать в бухгалтерском, налоговом учете и отчетности, что повлечет завышение затрат ООО «Уралстроймонтаж».

Генеральный директор ООО «Уралстроймонтаж» ФИО2, в соответствии с главой 8 Устава Общества, ст. ст. 7, 13 Закона «О бухгалтерском учете» (в редакции от 06.12.2011), ст. 24 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 №1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (в редакциях Постановлений Правительства РФ от 28.05.2013 №446, от 24.10.2013 №952, от 30.07.2014 №735, от 29.11.2014 №1279, от 25.05.2017 №625, от 19.08.2017 №981, от 01.02.2018 №98), являясь единоличным исполнительным органном, обладая правом совершения действий от имени Общества без доверенности, то есть являясь лицом, контролирующим правильность ведения книг покупок, а также уполномоченным лицом на подписание налоговых деклараций по НДС, осознавал, что налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ (в редакциях Федеральных законов от 27.11.2010 №306-ФЗ, от 21.07.2014 №238-ФЗ, от 30.03.2016 №72-ФЗ), произведенные Обществом на основании несоответствующих действительности счет-фактур выставленных ООО «УралСтройЭкспорт», будут внесены в книгу покупок и отражены в соответствующих декларациях, подписантом которых являлся он (ФИО2), как уполномоченный представитель налогоплательщика. После подписания ФИО2 налоговых деклараций по НДС, содержащих заведомо несоответствующие действительности сведения по налоговым вычетам, оформленным документами от имени ООО «УралСтройЭкспорт» в противоправных целях, они должны будут предоставляться в Межрайонную инспекция Федеральной налоговой службы №16 по Свердловской области (далее по тексту - МИФНС № 16), расположенную по адресу: 

<

адрес>, для уклонения от уплаты НДС с ООО «Уралстроймонтаж», с последующей уплатой в установленные сроки НДС, с учетом незаконных вычетов по «технической» компании.

Генеральный директор ООО «Уралстроймонтаж» ФИО2, действуя умышленно, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС с Общества, в период с 27.11.2017 по 25.01.2018, находясь в неустановленном месте г. Нижний Тагил, достоверно зная о том, что выполненные согласно условиям договора №27/11 от 27.11.2017 ООО «СК Эверест» работы по реконструкции мостов через 

<

адрес> на участке автомобильной дороги Карпинск-Кытлым выполнены силами и средствами самого ООО «Уралстроймонтаж», при содействии ФИО3 подыскал «техническую» компанию ООО «СК Эверест», не выполнявшую реальных функций, для оформления документов в противоправных целях, с целью создания видимости финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Уралстроймонтаж» и ООО «СК Эверест».

В указанный период ФИО2, действуя в соответствии с разработанной ФИО3 преступной схемой, находясь в неустановленном месте г. Нижний Тагил, достоверно зная, о том, что ООО «СК Эверест» является «технической» компанией, обеспечил изготовление и подписание при неустановленных следствием обстоятельствах договора №27/11 от 27.11.2017, согласно которым ООО «СК Эверест» (субподрядчик) обязуется выполнить работы по реконструкции мостов через 

<

адрес> на участке автомобильной дороги Карпинск-Кытлым, которые фактически были выполнены силами и средствами ООО «Уралстроймонтаж». 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, находясь в неустановленном месте г. Нижний Тагил, при неустановленных обстоятельствах, организовал передачу сформированных неустановленным лицом, не осведомленным о преступных намерениях ФИО2, финансово-хозяйственных документов, содержащих заведомо ложные сведения о выполнении ООО «СК Эверест» работ по реконструкции мостов через 

<

адрес> на участке автомобильной дороги Карпинск-Кытлым, неустановленному лицу, выполняющему обязанности бухгалтера ООО «СК Эверест», не осведомленному о преступных намерениях ФИО2 Неустановленное лицо, выполняющее обязанности бухгалтера ООО «СК Эверест», при неустановленных обстоятельствах изготовило счет-фактуры ООО «СК Эверест», согласно которым у ООО «Уралстроймонтаж» якобы возникли основания для принятия сумм налога к вычету в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 №119-ФЗ), и которые при неустановленных обстоятельствах переданы ФИО2 в отдел бухгалтерии ООО «Уралстроймонтаж».

В указанный выше период, неустановленный сотрудник отдела бухгалтерии ООО «Уралстроймонтаж», не осведомленный о преступных намерениях ФИО2, действуя в интересах ООО «Уралстроймонтаж» и генерального директора ФИО2, находясь по адресу: 

<

адрес>А, зная о том, что в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 №119-ФЗ)основанием применения организацией права использования налогового вычета по НДС является счет-фактура, где сумма НДС прописана отдельной строкой, получив финансово-хозяйственные документы ООО «СК Эверест» переданные ФИО2, не осознавая, что они содержат заведомо ложные сведения, включил в книгу покупок ООО «Уралстроймонтаж» за 4 квартал 2017 года счет-фактуры ООО «СК Эверест», отразив в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Уралстроймонтаж» – №1729123 от 29.12.2017, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «Уралстроймонтаж» в пользу ООО «СК Эверест» в качестве оплаты по договору составила 19 418 913,73 рубля, в том числе НДС 2 962 207,18 рублей, и №1729122 от 29.12.2017, согласно которой доля дохода, причитающаяся к оплате ООО «Уралстроймонтаж» в пользу ООО «СК Эверест» в качестве оплаты по договору составила 10 729 208,10 рубля, в том числе НДС 1 636 658,86 рублей, а всего на сумму 30 148 121,83 рублей, в том числе НДС 4 598 866,04 рублей. При этом данное лицо, не осведомленное о преступных намерениях ФИО2 и выполняющее функции бухгалтера ООО «Уралстроймонтаж», включило в налоговую декларацию ООО «Уралстроймонтаж» по НДС за 4 квартал 2017 года сведения о суммах налоговых вычетов по НДС не соответствующие действительности. После чего ФИО2, осведомлённый о ложности финансово-хозяйственных документов по налоговым вычетам, оформленным от имени ООО «СК Эверест» в противоправных целях, отраженных в декларации по НДС, подписал налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года и дал распоряжение не осведомленному о его преступных намерениях бухгалтеру ООО «Уралстроймонтаж» направить по средствам электронной связи в МИФНС №16 эту налоговую декларацию, что последним и было сделано, а НДС, исчисленный к уплате в бюджет за 4 квартал 2017 года, в значительно меньшем размере был уплачен ООО «Уралстроймонтаж» до ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, в нарушении п. 1 ст. 169, п. п. 1,2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ (в редакциях Федеральных законов от 29.12.2000 №166-ФЗ, от 22.07.2005 №119-ФЗ, 27.11.2010 №306-ФЗ, от 21.07.2014 №238-ФЗ, от 30.03.2016 №72-ФЗ) ООО «Уралстроймонтаж» в налоговой декларации по НДС неправомерно принята к налоговому вычету сумма НДС по документам, оформленным от имени ООО «СК Эверест» за 4 квартал 2017 года (по счетам-фактурам №1729123 и №1729122), и с учетом положений п. 6 ст. 52 НК РФ (в редакции Федерального закона от 23.07.2013 №248-ФЗ) не уплачена в бюджет за 4 квартал 2017 года в размере 4 598 866 рублей.

В нарушение требований ст. ст. 3, 23, 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов, указанных выше), Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст. 24 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», генеральный директор ООО «Уралстроймонтаж» ФИО2, достоверно зная, что Общество в соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ (в редакциях Федеральных законов от 27.11.2010 №306-ФЗ, от 21.07.2014 №238-ФЗ, от 30.03.2016 №72-ФЗ) имеет право уменьшить общую сумму НДС на установленные данной статьей налоговые вычеты, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, по итогам каждого налогового периода, умышленно занизил налогооблагаемую базу по НДС, указав в налоговых декларациях, представление которых в налоговый орган в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ) является обязательным, заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения о размерах произведенных расходов по взаимоотношениям с «техническими» компаниями: ООО «УралСтройЭкспорт» ИНН 

<

***>, ООО «СК Эверест» ИНН 

<

***>, ООО «СтройРесурс» ИНН 

<

***>, ООО «Мегаполис» ИНН 

<

***>, а именно:

- общая сумма НДС, не уплаченная в бюджет ООО «Уралстроймонтаж» по итогам 2 квартала 2016 года, составила 17 267 797 рублей;

- общая сумма НДС, не уплаченная в бюджет ООО «Уралстроймонтаж» по итогам 4 квартала 2016 года, составила 17 112 304 рублей;

- общая сумма НДС, не уплаченная в бюджет ООО «Уралстроймонтаж» по итогам 1 квартала 2017 года, составила 755 936 рублей;

- общая сумма НДС, не уплаченная в бюджет ООО «Уралстроймонтаж» по итогам 2 квартала 2017 года, составила 505 516 рублей;

- общая сумма НДС, не уплаченная в бюджет ООО «Уралстроймонтаж» по итогам 3 квартала 2017 года, составила 254 613 рублей;

- общая сумма НДС, не уплаченная в бюджет ООО «Уралстроймонтаж» по итогам 4 квартала 2017 года, составила 17 840 980 рублей.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, являясь генеральным директором ООО «Уралстроймонтаж», расположенного по адресу: 

<

адрес>А, умышленно уклонился от уплаты НДС с организации путем включения в налоговые декларации по НДС, в течение двух финансовых лет подряд за 2, 4 кварталы 2016 года, 1-4 кварталы 2017 года, заведомо ложных сведений, которые были представлены в МИФНС №, расположенную по адресу: 

<

адрес>, на общую сумму 53 737 146 рублей, не уплатив их в бюджетную систему Российской Федерации, что, в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ, является особо крупным размером, поскольку превышает сорок пять миллионов рублей.

Кроме того, ФИО2 в силу занимаемой им должности достоверно знал, что в соответствии с п. 1 ст. 247 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.05.2002 №57-ФЗ, от 16.11.2011 №321-ФЗ) объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. При этом согласно пп. 1 п. 1 ст. 248 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) к доходам в целях гл. 25 НК РФ относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в порядке, установленном ст. 249 НК РФ; а также внереализационные доходы, определяемые в порядке, установленном ст. 250 НК РФ. Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.

В силу п. 1 ст. 249 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.05.2002 №57-ФЗ) доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав, которая определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей гл. 25 НК РФ в соответствии со ст. 271 НК РФ или ст. 273 НК РФ.

В п. 1 ст. 252 НК РФ (в редакции Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ) установлено, что в целях гл. 25 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Согласно п. п. 1,7 ст. 274 НК РФ (в редакции Федерального закона от 31.07.1998 №146-ФЗ) налоговой базой признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со ст. 247 НК РФ, подлежащей налогообложению. При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.

В свою очередь прибылью, полученной налогоплательщиком, признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Таким образом, включение в состав расходов затрат приведет к уменьшению размера прибыли и, как следствие, налоговой базы, что в свою очередь приведет к уменьшению суммы налога на прибыль организаций.

ФИО2, достоверно осведомленный о вышеуказанном порядке налоговой отчетности, являясь генеральным директором ООО «Уралстроймонтаж» (ИНН

<

***>), находясь в неустановленном следствием месте, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, в целях уклонения от уплаты налога на прибыль организации за налоговый период с 01.01.2016 по 28.03.2018, совершил следующие действия.

Так, в нарушении п. 1 247 и п. 1 ст. 252 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.05.2002 №57-ФЗ, от 16.11.2011 №321-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ) ФИО2, являясь генеральным директором ООО «Уралстроймонтаж», умышленно, осуществляя фактическое руководство деятельностью Общества, с целью уклонения от уплаты налогов, в частности, налога на прибыль в указанный период, то есть в период с 01.01.2016 по 28.03.2018 обратился к ранее знакомому ФИО3 с целью способствования последним в помощи по уклонению от уплаты установленных законодательством Российской Федерации налогов.

Далее ФИО2, получив от ФИО3 информацию и возможность использования в преступной схеме вышеназванные подконтрольные ФИО3 «технические» организации, использовал эти «технические» организации (ООО «УралСтройЭкспорт» ИНН 

<

***>, ООО «СК Эверест» ИНН 

<

***>, ООО «СтройРесурс» ИНН 

<

***>, ООО «Мегаполис» ИНН 

<

***>), путем применения искусственных юридических конструкций для хозяйственных операций, содержащих заведомо ложные сведения при обстоятельствах, изложенных выше.

Так, Обществом в числе расходов, уменьшающих размере доходов в целях налогообложения налогов на прибыль за 2016 и 2017 года, неправомерно учтены суммы амортизации, начисленной по объектам основных средств, приобретенных у ООО «УралСтройЭкспорт» – специализированный бетоносмесительный узел БСУ-ST60-3Б СОЛО, линия безопалубочного формирования железобетонных изделий ST-1500, технологическое оборудование для котельной, автоматическая линия ЧПУ, пробивные прессы, машина плазменной резки, дробеметная установка, станок, центр обработки листового материала. ООО «Уралстроймонтаж» сумма исчисленной амортизации по указанным объектам учтена в расходам при расчете налога на прибыль. При этом в нарушение п. 1,2 ст. 54.1, п. 1 ст. 252, п. п. 1 п. 1 ст. 254, ст. ст. 313-324 НК (в редакциях Федеральных законов от 29.05.2002 №57-ФЗ, от 06.06.2005 №58-ФЗ, от18.07.2017 №163-ФЗ), п. 2 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции от 06.12.2011) ООО «Уралстроймонтаж» в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль за 2016 и 2017 года учтены суммы амортизации, начисленной по объектам данных основных средств, якобы приобретенных у ООО «УралСтройЭкспорт» на основании договоров №28/03 от 28.03.2016 и №24/03 от 24.03.2016, что повлекло неуплату налога на прибыль за 2016 год в сумме 1 354 337 рублей и за 2017 год в сумме 4 270 904 рублей. Также в нарушение вышеприведенных норм ООО «Уралстроймонтаж» в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль за 2017 года учтена стоимость товарно-материальных ценностей (далее по тексту ТМЦ), принятых к учету по документам, оформленных от имени ООО «УралСтройЭкспорт» на основании договора поставки №24/03 от 24.03.2016, что повлекло неуплату налога на прибыль за 2017 год в сумме 2 786 818 рублей.

Далее ООО «Уралстроймонтаж» в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль за 2017 год, учтены необоснованные и неподтвержденные расходы по взаимоотношениям с ООО «СК Эверест» в рамках договора №27/11 от 27.11.2017, согласно которому «техническая» компания ООО «СК Эверест» обязуется выполнить работы по реконструкции мостов через 

<

адрес>, что повлекло неуплату налога на прибыль за 2017 год в сумме 5 109 851 рубль.

Помимо этого ООО «Уралстроймонтаж» в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль за 2016 и 2017 года, учтены необоснованные и неподтвержденные расходы по взаимоотношениям с ООО «Стройресурс» в рамках договора №01/11/2016 от ДД.ММ.ГГГГ (и дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ), согласно которому субподрядчик – «техническая» компания ООО «Стройресурс» за свой риск, своими силами должна была выполнить по заданию генподрядчика ООО «Уралстроймонтаж» работы по уборке территории, вывозу мусора, погрузке/выгрузке грузов на объекте АО «Евраз-НТМК» (строительство Доменной печи №), что повлекло неуплату налога на прибыль за 2016 год в сумме 481 586 рублей и за 2017 год в сумме 2 168 296 рублей.

Также ООО «Уралстроймонтаж» в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль за 2017 год, учтены необоснованные и неподтвержденные расходы по взаимоотношениям с ООО «Мегаполис» в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому субподрядчик – «техническая» компания ООО «Мегаполис» обязуется выполнить строительно-монтажные работы по объекту: «Инженерная и транспортная инфраструктура жилого района «Муринские пруды» в Тагилстроевском административном районе города Нижний Тагил (теплосеть 5 этапа), что повлекло неуплату налога на прибыль за 2017 год в сумме 14 229 682 рубля.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль помимо вышеперечисленных технических фирм (ООО «УралСтройЭкспорт», ООО «Стройресурс», ООО «СК Эверест», ООО «Мегаполис») ФИО2 при содействии ФИО3 подыскал техническую фирму – ООО «Прометалл-НТ» ИНН 

<

***>: зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> и состояло на учете в Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по Свердловской области, не вело реальной экономической деятельности, недобросовестно исполняло налоговые обязательства в связи со сделками, оформляемыми от его имени, не имело необходимых активов (имущества), не имело в штате соответствующих сотрудников, то есть являлось «технической» компанией, не выполнявшей реальных функций, принимая на себя статус участника операций с оформлением документов от их имени в противоправных целях. При этом фактическую регистрацию данной «технической» фирмы и координацию ее деятельности осуществлял ФИО3, использовавший данную фирму в разработанной им для ФИО2 преступной схеме по уклонению от уплаты налогов. При этом ООО «Уралстроймонтаж» в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль за 2017 год, учтены необоснованные и неподтвержденные расходы по взаимоотношениям с ООО «Прометалл-НТ», что повлекло неуплату налога на прибыль за 2017 год в сумме 496 024 рубля.

После этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 представил неустановленному лицу, выполняющему обязанности бухгалтера в ООО «Уралстроймонтаж», не осведомленному о преступных намерениях ФИО2 и о фиктивном характере сделок с ООО «УралСтройЭкспорт», ООО «Стройресурс», ООО «СК Эверест», ООО «Мегаполис», ООО «Прометалл-НТ», документы для включения в состав расходов общества расходов по оплате товаров и работ, выполненных указанными организациями, при этом ФИО2 осознавал, что заявленные хозяйственные операции с указанными организациями не носили реального характера, данные организации не обладали ни соответствующими производственными мощностями, ни трудовыми ресурсами.

На основании договоров с указанными «техническими» фирмами и отраженных на их основании в бухгалтерском учете ООО «Уралстроймонтаж» данных неустановленное лицо, выполняющее обязанности бухгалтера в ООО «Уралстроймонтаж», не осведомленное о преступных намерениях ФИО2 и о фиктивном характере сделок с ООО «УралСтройЭкспорт», ООО «Стройресурс», ООО «СК Эверест», ООО «Мегаполис», ООО «Прометалл-НТ», по указанию ФИО2 были составлены и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предоставлены в МИФНС №, расположенную по адресу: 

<

адрес>, налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2016 и 2017 года, в которых отражены ложные сведения о фактически не имевших места в действительности финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Уралстроймонтаж» с ООО «УралСтройЭкспорт», ООО «Стройресурс», ООО «СК Эверест», ООО «Мегаполис», ООО «Прометалл-НТ».

Таким образом, в нарушении п. 1 247 и п. 1 ст. 252 НК РФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №57-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №321-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №58-ФЗ) ФИО2 умышленно завышены расходы ООО «Уралстроймонтаж» в целях исчисления налога на прибыль организации:

- за период c ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2016 год в сумме 1 835 923 рубля (федеральный бюджет Российской Федерации – 183 592 рубля, бюджет субъекта Российской Федерации – 1 652 331 рубль);

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2017 год в сумме 29 061 575 рублей (федеральный бюджет Российской Федерации – 4 359 236 рублей, бюджет субъекта Российской Федерации – 24 702 339 рублей); 

– в общей сумме неуплата налога на прибыль организации за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2016-2017 года составила 30 897 498 рублей.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, являясь генеральным директором ООО «Уралстроймонтаж», расположенного по адресу: 

<

адрес>А, при пособничестве ФИО3 умышленно уклонился от уплаты НДС и налога на прибыль с организации путем включения в налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль, в течение двух финансовых лет подряд за 2, 4 кварталы 2016 года, 1-4 кварталы 2017 года, 2016 и 2017 года соответственно заведомо ложных сведений, которые были представлены в МИФНС №, расположенную по адресу: г 

<

адрес>, на общую сумму 84 634 644 рублей, не уплатив их в бюджетную систему Российской Федерации и субъекта Российской Федерации, что, в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ, является особо крупным размером, поскольку превышает сорок пять миллионов рублей.

Такие действия ФИО2 стороной обвинения квалифицированы по п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

В свою очередь действия ФИО5 стороной обвинения квалифицированы по ч. 5 ст. 33, п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации как пособничество в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, а именно содействие совершению преступления советами, указаниями и предоставлением информации.

Судом постановлен вопрос об истечении сроков давности привлечения к уголовной ответственности по данному преступлению и возможности продолжить рассмотрение уголовного дела в данной части.

Защитниками ФИО8 и ФИО7 заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО2 по п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, в отношении ФИО5 по ч. 5 ст. 33, п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Подсудимые сообщили, что осознают последствия прекращения уголовного дела в указанной части по приведенным основаниям, являющимся нереабилитирующими, добровольно и осознанно после консультации с защитниками выразили согласие на прекращение уголовного дела в указанной части в связи истечением сроков давности уголовного преследования.

Государственный обвинитель поддержал заявленное защитниками ходатайство, обратив внимание на истечение срока давности привлечения к уголовной ответственности и согласие подсудимых на прекращение уголовного дела в указанной части по нереабилитирующим основаниям.

Изучив представленные материалы, заслушав стороны, суд приходит к следующему.

Преступление, в совершении которого обвиняются ФИО2 и ФИО5, в подлежащей применению действующей редакции уголовного закона отнесено к категории преступлений средней тяжести.

В силу п. «б» ч. 1 ст. 78 Уголовного кодекса Российской Федерации лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли шесть лет после совершения преступления средней тяжести.

Согласно ч. 2 ст. 78 Уголовного кодекса Российской Федерации сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.

ФИО2 и ФИО5 обвиняются в совершении преступления в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, срок давности привлечения их к уголовной ответственности истек ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. При этом подсудимые выразили согласие на прекращение уголовного дела по нереабилитирующим основаниям.

При таких обстоятельствах уголовное дело в отношении ФИО2 в указанной части, а также уголовное дело в отношении ФИО5 подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В связи с продолжением рассмотрения уголовного дела в отношении ФИО2 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации суд на данной стадии не разрешает судьбу вещественных доказательств и арестованного имущества ФИО2

На основании изложенного, руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 24, 239, 254 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

постановил:

прекратить уголовное дело в отношении ФИО2 в части обвинения в совершении преступления, предусмотренного по п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, в отношении ФИО3 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 33, п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 Уголовно-процессуального Кодекса Российской Федерации в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Продолжить рассмотрение уголовного дела по обвинению ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 с. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Постановление может быть обжаловано в течение 15 суток со дня его вынесения в Свердловский областной суд через Ленинский районный суд г. Нижнего Тагила Свердловской области.

Председательствующий Д.Т. Абашев