К делу № 1-39/2019

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Краснодар 21 мая 2019 года

Прикубанский районный суд г. Краснодара в составе:

Председательствующего Ланг З.А.

секретаря ФИО1

с участием государственного обвинителя Глущенко А.А.

подсудимого ФИО2

защитника Орликова О.А., предъявившего удостоверение № и ордер № 

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО2, 

<

данные изъяты> ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 совершил уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

ФИО2, являясь учредителем и директором ООО «ИмперияСтрой» ИНН 

<

***>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, состоящего на налоговом учете в ИФНС России № 4 по г.Краснодару, выполняя управленческие (организационно-распорядительные) функции, в том числе функции бухгалтера данной организации, а также возложенные на него обязанности по подписанию отчетной документации, представляемой в налоговый орган, обеспечению полной и своевременной уплаты налогов и сборов и руководству текущей деятельностью организации, осуществлял от имени ООО «ИмперияСтрой» финансово-хозяйственную деятельность в сфере оптовой торговли инертными материалами, при этом в бухгалтерском учете возглавляемой им организации использовал с целью получения необоснованной налоговой выгоды в отсутствие фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений, бухгалтерские документы, с реквизитами ООО «ЭкоСтрой» ИНН 

<

***> и ООО «Контракт» ИНН 

<

***>, которые им были получены из неустановленного источника. Осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежное наступление общественно опасных последствий в виде не поступления в Бюджет Российской Федерации надлежащих сумм налоговых платежей и желая их наступления, умышленно, из корыстных побуждений, используя недостоверные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с указанными выше организациями, в нарушение ст. ст. 169, 171, 172, 173 Налогового кодекса РФ, положений Постановления Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 №914 «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок, и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» в налоговые декларации по НДС, предоставленные ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, то есть за период с 01.04.2015 по 31.03.2016, внес заведомо ложные сведения в строки «130», «220», «230», «040» раздела 1,3, о суммах подлежащих вычету, исчислению и уплате в бюджет, что повлекло неполноту исчисления налога на добавленную стоимость. Сумма не полностью исчисленного и не полностью уплаченного НДС за период с 01.04.2015 по 31.03.2016 составила 

<

данные изъяты> рублей. Умышлено указал в представляемых в ИФНС России № 4 по г.Краснодару налоговых декларациях не соответствующие действительности данные, тем самым создавая видимость искусственного документооборота с целью формирования налогового вычета по сделкам с ООО «Контракт» и ООО «ЭкоСтрой» и получения необоснованной налоговой выгоды, так как фактически товар отгружался напрямую из карьеров МУП «ЖКХ-Тамань» /не являющегося плательщиком НДС/ в адрес заказчика ООО «СтройАльянс». Обеспечил предоставление вышеуказанных деклараций в установленные законом сроки в ИФНС России №4 по г. Краснодару, расположенную по адресу: 

<

адрес>, в следствии чего ООО «ИмперияСтрой» не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 

<

данные изъяты> рублей, которые составляют 86,61% от общей суммы налогов, подлежащих уплате данной организацией. 

В судебном заседании ФИО2 вину не признал и суду пояснил, что с 2014 года является учредителем ООО «ИмперияСтрой». С 2016 года учредителем также являлся Свидетель №1 Открытие и закрытие банковских счетов ООО «ИмперияСтрой» осуществилось лично им, доверенность на представление интересов ООО «ИмперияСтрой» никому не выдавал, руководство фирмой осуществлял он лично в полном объеме. Свидетель №1 являлся коммерческим директором. Налоговая отчетность готовится, подписывается и сдается в ИФНС лично им, либо бухгалтером. Примерно в мае 2015 года они искали поставщика инертных материалов. В Тамани познакомились с представителем ООО «Экострой», обговорив условия заключили договор на поставку инертных материалов, со стороны ООО «Экострой» договор был подписан лично директором, в дальнейшем оплата и в целом документооборот производился по телефону или посредством электронной почты. Поставка инертных материалов производилась с карьера МУП ЖКХ Тамань. Со слов представителя ООО «Экострой» являлось посредником МУП ЖКХ Тамань, цена за которую продавало ООО «Экострой» инертные материалы его полностью устроила. Указанная организация в адрес ООО «ИмперияСтрой» передала разрешение на недропользование, лабораторные исследования, документы на организацию и передали весь пакет документов для проверки перед участием на торгах. Данные инертные материалы ООО «ИмерияСтрой» должны были в дальнейшем продать ООО «СтройАльянс», в связи с чем, служба безопасности ООО «СтройАльянс» проверила весь пакет предоставленных документов ООО «Экострой» и сообщили, что с документами все в порядке и соответственно они подписали договор покупки инертных материалов. Кроме того, в 2015-2016 году он занимался поиском организации, которая будет осуществлять доставку инертных материалов с МУП ЖКХ Тамань в адрес организации ООО «СтройАльянс». По объявлению он нашел организацию ООО «Контракт», созвонился с представителями, позже при встрече обсудили условия и цену перевозок, которые в последующем устроили обе стороны. На встрече присутствовал мужчина и бухгалтер ООО «Контракт». Позже указанный выше мужчина привез договор в двух экземплярах, подписанный директором ООО «Контракт», он подписал оба экземпляра и один оставил у себя. В рамках заключенного договора ООО «Контракт» производило перевозки, и по результатам выполненных работ он производил оплату. Лично с руководителями МУП ЖКХ Тамань ФИО5, ООО «Экострой» ФИО8, ООО «Контракт» ФИО9 не знаком. Переговоры с вышеуказанными организациями проходили со специалистами отдела снабжения и сотрудниками службы безопасности. ООО «Экострой» и ООО «Контракт» им лично были проверены в налоговых органах, в программе контур фокус и иных сервисах, сомнений в их надежности как контрагентов у него не возникло, так как обе организации были не первый год созданы, директоры также не менялись, организации сдавали отчеты в налоговые органы, у организаций было хорошее движение денежных средств по счетам и не было неоплаченных налогов. Оплачивая инертные материалы и их перевозку в адрес ООО «СтройАльянс», ООО «ИмперияСтрой» не знало и не могло знать, каким образом, эта операция будет отражена в учете контрагента. Неполное представление отчетности, отказ лица, указанного как руководитель предприятия-контрагента, от своего участия в нем, отсутствие сведений о фактическом местонахождении предприятия, не доказывает отсутствие финансово-хозяйственной деятельности контрагента и не подтверждает недобросовестности налогоплательщика. ООО «ИмперияСтрой» перечисляло денежные средства указанным ООО именно за покупку и транспортировку инертных материалов, которые были выполнены контрагентами в срок, в надлежащем качестве. Дальнейшее движение денежных средств от указанных ООО к их контрагентам, доказывает лишь то, что деньги, которые ООО «ИмперияСтрой» перечислило своим контрагентам обратно в ООО «ИмперияСтрой» не вернулись. Доказательств возврата денежных средств ООО «ИмперияСтрой» и замкнутости схемы движения денежных средств в рамках предварительного следствия в обвинительном заключении не приведено и в материалах уголовного дела не содержится. Также не установлены суммы денежных средств, перечисленных ООО «ИмперияСтрой» в адрес ООО «ЭкоСтрой» и ООО «Контракт» за каждый налоговый период, либо общую сумму перечисленных денежных средств, исходя из которых предварительным следствием установлена сумма, подлежащая уплате в бюджет в размере 

<

данные изъяты> рублей. В 2016 году была камеральная проверка налоговой, которая не выявила нарушений со стороны налоговых органов каких-либо претензий к ООО «ИмперияСтрой» не было.

Вина ФИО2 в совершении инкриминируемого преступления подтверждается совокупностью исследованных доказательств.

Свидетель ФИО13 в судебном заседании пояснила, что с подсудимым познакомилась когда подрабатывала на карьере в ст.Тамань. Около четырех месяцев, без официального трудоустройства, проработала в ООО «ИмперияСтрой», директором которого является ФИО2 В ее обязанности входила выдача транспортных накладных на вывоз инертных материалов, которые она распечатывала и ставила печать. Какие организации были указаны в транспортных накладных не помнит. 

Свидетель ФИО14 суду пояснил, что с 2015 года работал в ООО «СтройАльянс» начальником службы безопасности. В его обязанности входило проверка чистоты сделок, контроль за качеством материала, антитеррор. Данная организация занимается строительством. ООО «ИмперияСтрой» являлась поставщиком песка с карьера, на основании заключенных договоров. Лично с ФИО2 он не знаком. Погрузка инертных материалов производилась с карьера ст.Тамань. Об организации ООО «ЭкоСтрой» ему ничего неизвестно.

Свидетель ФИО15 в судебном заседании пояснил, что с 2016 года по август 2018 года работал в ЖКХ Тамань. Организация занималась благоустройством, находилась на упрощенной системе налогообложения. С 2005 года получена лицензия на месторождение. ЖКХ Тамань не работала с ООО «ИмперияСтрой». С ФИО2 не знаком. Об ООО «ИмперияСтрой» ему стало известно на допросе у следователя. 

Свидетель ФИО16 пояснила в судебном заседании, что ведет бухгалтерский учет в ООО «СтройАльянс». Данная организация занимается строительством дорог. В 2016 году ООО «ИмперияСтрой» осуществляло поставку песка. С ФИО2 не знакома. С поставщиками никогда не общалась. Документы сдаются в диспетчерскую службу, проверяются, после передают в отдел снабжения, потом поступают в бухгалтерию на приход. На какую сумму была осуществлена поставка инертных материалов пояснить не смогла. Фирма ООО «ЭкоСтрой» ей не знакома. 

Свидетель Свидетель №2 суду показал, что работал в ООО «ИмперияСтрой», где директором являлся его двоюродный брат ФИО2 В его обязанности входила выдача товарно-транспортных накладных. В период его работы загружались машины, вывозили грунт для отсыпания. Стройматериалы покупались в ООО «Экострой». 

Свидетель Свидетель №1 в судебном заседании пояснил, что он является учредителем ООО «ИмперияСтрой». Генеральным директором и бухгалтером являлся ФИО2 Ему известно, что между ООО «ИмперияСтрой» и ООО «Экострой» заключен договор на приобретение песка. Сумма сделки 

<

данные изъяты> рублей. Песок отгружали на две площадки Коса 1 и Коса 2. Он подписывал договоры с заказчиком ООО «СтройАльянс» от имени общества. У ООО «ИмперияСтрой» не было эскалаторов, в связи с чем, был заключен договор с ООО «Экострой». Перевозкой инертных материалов занималось ООО «Контракт». 

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя в связи с наличием противоречий показаний свидетеля Свидетель №1, данных им в ходе предварительного расследования, следует, он является учредителем ООО «ИмперияСтрой». Генеральным директором ООО «ИмперияСтрой» является ФИО2, он же и является бухгалтером. Фактическим руководством занимается также ФИО2 В вопросах руководства и управления ООО «ИмперияСтрой», он участие не принимает. Все договоры заключает сам ФИО2 Также он показал, что между ООО «ИмперияСтрой» и ООО «Экострой» был заключен договор купли-продажи, согласно которому «ИмперияСтрой» покупало у ООО «Экострой» песок, который в последующем продавало ООО «Стройальянс». ООО «ИмперияСтрой» у ООО «Экострой» закупало песок на сумму более чем 

<

данные изъяты> рублей. На какую сумму ООО «ИмперияСтрой» продало ООО «Стройальянс», ему не известно. Песок ООО «ИмперияСтрой» загружало в МУП «ЖКХ-Тамань» в ст. Тамань Краснодарского края, о чем имеются соответствующие товарно-транспортные накладные. Всеми вопросами совершения сделки с ООО «Экострой» занимался ФИО2,. Он никакого участия в совершении этой сделки не принимал. В настоящее время на балансе ООО «ИмперияСтрой» движимого и недвижимого имущества не имеется (Т. 4 л.д. 1-4).

После оглашения данных показаний свидетель Свидетель №1 их полностью подтвердил.

Согласно показаний свидетеля Свидетель №3, данных в ходе предварительного следствия и оглашенных в судебном заседании по ходатайству стороны обвинения и с согласия стороны защиты, следует, что с 2006 года он осуществляет трудовую деятельность в ИФНС России №4 по г.Краснодару на различных должностях. С 2013 года он занимает должность начальника отдела выездных проверок № 3 ИФНС России № 4 по г.Краснодару. В его должностные обязанности входит: контроль за проведением выездных налоговых проверок сотрудниками отдела, проведение выездных налоговых проверок, общее руководство отделом. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее НДС) признаются организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые плательщиками при пересечении таможенной границы. Объектом налогообложения является реализация товаров, работ, услуг на территории РФ, передача на территории РФ товаров, работ, услуг для собственных нужд, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления, ввоз товаров на территорию РФ. Налоговая база по указанному налогу определяется в соответствии со ст. 153 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ). При определении налоговой базы, выручка от реализации товаров, работ, услуг определяется из всех доходов налогоплательщика, полученных им в денежной или натуральной формах. Налоговым периодом по НДС является квартал, то есть каждые три месяца. В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ налоговая декларация по НДС должна быть представлена не позднее 25-го числа месяца следующего за истекшим периодом. В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога производится по итогам каждого налогового периода за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев следующего за истекшим налоговым периодом. В налоговой декларации указывается сумма реализации товаров, работ, услуг, сумма налоговых вычетов, сумма налогов к уплате (возмещению). Составной частью налоговой декларации является книга покупок и книга продаж. Неуплата налогов в результате занижения налоговой базы по НК РФ является правонарушением, которое регламентируется ст. 122 НК РФ и влечет за собой применение штрафных санкций. В соответствии с п. 3 ст. 32 НК РФ неуплата налога в результате занижения налоговой базы в течении 2-х месяцев по истечении срока уплаты налогов, установленного требованием об уплате налогов, является основанием для направления материала проверки в Следственный комитет РФ для принятия решения в порядке ст. ст. 144-145 УПК РФ. В соответствии со ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты. Вычетам подлежат сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров, работ, услуг. Основанием для определения налоговых вычетов является счет-фактура, составленная в соответствии с действующим законодательством РФ. В соответствии со ст. 54.1 НК РФ, не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) сумму подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни. Кроме того, налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и (или) сумму подлежащего к уплате налога при соблюдении одновременно следующих условий: основной целью совершения сделки не является неуплата налога; обязательство по сделке исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком (Т. 4 л.д. 21-23);

Согласно показаний свидетеля ФИО19, данных в ходе предварительного следствия и оглашенных в судебном заседании по ходатайству стороны обвинения и с согласия стороны защиты, следует, что в период с 2005 года по 2006 год он осуществлял трудовую деятельность в ООО «Важский ЛПК» в должности коммерческого директора, с 2006 года примерно по 2008 год – ИП ФИО19, с 2008 года примерно по 2015 год официально не работал, с мая 2015 года по настоящее время работает генеральным директором ЗАО «ТКСМ». Свой паспорт он никогда не терял и кому-либо не передавал. С 2006 года по настоящее время он постоянно проживает на территории Краснодарского края по адресу: 

<

адрес> – проживает с 2009 года по настоящее время. Отдыхал в различных местах Краснодарского края. ЗАО «ТКСМ» было образовано в 2007 году, кем именно в настоящее время он не помнит. С мая 2015 года по настоящее время он является генеральным директором. В апреле 2015 года были выкуплены акции ЗАО «ТКСМ», после чего в апреле 2016 году ЗАО «ТКСМ» стало АО «ТКСМ». В настоящее время учредителем АО «ТКСМ» является ООО «Инвестиционная Компания Русский Азов». АО «ТКСМ» использует общую систему налогообложения, зарегистрировано в ИФНС по Темрюкскому району, куда и предоставляет налоговую отчетность. В учредительных документах ЗАО «ТКСМ» стоят подписи учредителей, которые были в 2007 году. В период его деятельности был изменен устав Общества. В данных документах проставлены его подписи. Доверенность на представление интересов АО «ТКСМ» выдавались сотрудникам Общества для представления в различных государственных учреждениях. По вопросу управления счетами, он пояснил, что АО «ТКСМ» использует программу «Банк клиент». Налоговая отчетность АО «ТКСМ» сдается по средствам электронного документооборота. В период его трудовой деятельности, штат АО «ТКСМ» составлял примерно 20 сотрудников. Главным бухгалтером является по настоящее время ФИО3, которой помогает бухгалтер ФИО4. Бухгалтерские документы Общества находятся и ране находились по месту нахождения АО «ТКСМ»: 

<

адрес> а с 2015 года – 

<

адрес>, где установлена программа «Банк-клиент». Право на проведение платежей имеют главный бухгалтер и бухгалтер АО «ТКСМ». Руководство деятельностью Общества им осуществлялось в полной мере. Формально какие-либо документы он никогда не подписывал. Налоговые декларации АО «ТКСМ» готовили сотрудники бухгалтерии, подписывал он и бухгалтер, а сдавались в электронном виде. Строительные работы АО «ТКСМ» не выполняет, осуществляет добычу и поставку инертного материала на основании действующей лицензии на право пользование недрами. Основные покупатели инертного материала является ООО УК «Трансюжстрой» и т.д. В числе покупателей инертного материала на основании договора от 15.02.2016 являлось также ООО «ИмперияСтрой». Для выполнения работ АО «ТКСМ» привлекались ООО «Юг Универсал», ООО «Промресус», ООО «Тула ТехТранс». В период его деятельности договоры заключал и подписывал он как генеральный директор АО «ТКСМ». До него управляющим ЗАО «ТКСМ» был ФИО20 В период его деятельности какие-либо документы о передаче имущества и т.д. АО «ТКСМ», он не подписывал. В феврале 2016 года был заключен договор между АО «ТКСМ» и ООО «ИмперияСтрой», предметом которого являлось поставка инертного материала. В период 2014-2016 годов между АО «ТКСМ» и ООО «Недра Тамани» никаких взаимоотношений не было. Договор на поставку инертного материала был заключен 19.05.2017. Договор между АО «ТКСМ» и ООО «ИмперияСтрой» заключался по месту нахождения АО «ТКСМ». Документооборот осуществлялся как в электронном виде, так и на бумажном носителе. Согласно договору АО «ТКСМ» поставляло ООО «ИмперияСтрой» инертный материал (песок пылеватый). Вся бухгалтерская документация подписывалась лично им, а также сотрудниками бухгалтерии. ФИО2 ему не знаком. Подписание документов, рабочие встречи и т.д. происходили с представителями ООО «ИмперияСтрой» (Т. 4, л.д. 71).

Согласно показаниям свидетеля ФИО6, данным в ходе предварительного следствия и оглашенным в судебном заседании по ходатайству стороны обвинения и с согласия стороны защиты, следует, что она является директором АНО Дополнительного профессионального образования «Учебно-консалтинговый центр «Татрал». Основным видом деятельности АНО Дополнительного профессионального образования «Учебно-консалтинговый центр «Татрал» является образовательная деятельность и сдача налоговой бухгалтерской отчетности в налоговые органы. Общество зарегистрировано в ИФНС № 1 по г. Краснодару. ООО «ИмперияСтрой» ей знакома. Между АНО Дополнительного профессионального образования «Учебно-консалтинговый центр «Татрал» и ООО «ИмперияСтрой» заключен договор на сдачу налоговой отчетности. На ее организацию выдана доверенность, подписанная директором ООО «ИмперияСтрой» ФИО2 Готовая отчетность, налоговые декларации передавалась им ФИО2 уже в готовом виде. АНО Дополнительного профессионального образования «Учебноконсалтинговый центр «Татрал» сведения, содержащиеся в налоговой отчетности, не проверяло и не корректировало. Сведения, содержащиеся в налоговой отчетности ООО «ИмперияСтрой» готовились и вносились ее сотрудниками, они получали отчетность уже в готовом виде (Т. 5 л.д. 17-19);

Как следует из показаний свидетеля ФИО21, данных в ходе предварительного следствия и оглашенных в судебном заседании по ходатайству стороны обвинения и с согласия стороны защиты, следует, что с 2015 года по 2017 года он работал директором ООО «Недра Тамани» ИНН 

<

***>. Основным видом деятельности ООО «Недра Тамани» является торговля инертными материалами. Осуществляется ли деятельность ООО «Недра Тамани» в настоящее время, ему не известно. С 2006 года примерно по 2009 год он работал в должности менеджера ООО «Югинвест» (оптовая реализация строительных материалов г. Ростов-на-Дону). С 2009 год по 2013 год работал в ООО «Биоклимат» в должности прораба. С 2013 года по 2015 год официально нигде не работал, занимался ремонтом квартир. С 2015 года по 2017 год работал в должности директора ООО «Недра Тамани». С 2017 года он работает в должности начальника департамента торговли, логистики, спецтехники ООО «Ника-Дон». Руководителем ООО «Ника-Дон» является ФИО22 Документы на регистрацию ООО «Недра Тамани» ИНН 

<

***> от имени директора подписаны им. Открытие, закрытие счетов ООО «Недра Тамани» в банках, совершались им. Доверенность на представление интересов ООО «Недра Тамани», управление счетами, ведение финансово-хозяйственной деятельности, он не давал. Деятельность осуществлялась им лично. ООО «Недра Тамани» производило расчет с покупателями, поставщиками безналичным путем. Руководство деятельностью ООО «Недра Тамани» в период нахождения в должности директора им осуществлялось в полной мере. Поиском продавцов (покупателей) занимался он, либо к ним обращались. Какой размер дохода ООО «Недра Тамани» составил в период 2015- 2017 годах, он не помнит. Основным заказчиком работ (покупателей) ООО «Недра Тамани» являлось ООО «Техноавтоматик», остальных не помнит. Свой паспорт он не терял и во временное пользование другим лицам не передавал. После его увольнения должность директора ООО «Недра Тамани» занял учредитель организации. Название ООО «ИмперияСтрой» ИНН 

<

***> он слышал. Директора либо представителя данной организации он назвать не может, каких-либо контактов у него нет, имело ли ООО «ИмперияСтрой» финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Недра Тамани», он в точности сказать не может, так как не помнит. На расчетный счет ООО «Недра Тамани» поступали денежные средства от ООО «ИмперияСтрой» с назначением платежа песок, за поставку инертных материалов, в рамках заключенного договора. Фамилию ФИО2 он слышал, но кто это он не знает. Свидетель №1 ему не знаком. Где находятся документы ООО «Недра Тамани», он не знает, скорее всего, у нового директора. Основным поставщиком инертных материалов ООО «Недра Тамани» являлось ОАО «ТКСМ», остальных не помнит (Т. 5 л.д. 20-24);

Согласно показаниям свидетеля ФИО23, данных в ходе предварительного следствия и оглашенных в судебном заседании по ходатайству стороны обвинения и с согласия стороны защиты, следует, что с декабря 2005 года она осуществляет трудовую деятельность в ИФНС России №4 по г. Краснодару на различных должностях. С августа 2014 года она занимает должность заместителя начальника правового отдела ИФНС России №4 по г. Краснодару. В ее должностные обязанности входит: представление интересов в судах, в правоохранительных и иных государственных органах. Гражданский иск в рамках настоящего уголовного дела в ходе предварительного следствия, ИФНС предъявлять не будет. Гражданский иск ИФНС предъявит в ходе судебного заседания, так как для его подготовки требуется длительный период, согласование в ФНС.

Согласно показаниям свидетеля Свидетель №4, данных в ходе предварительного следствия и оглашенных в судебном заседании по ходатайству стороны обвинения и с согласия стороны защиты, следует, что с октября 2015 года по апрель 2016 года он осуществлял трудовую деятельность в ООО «ИмперияСтрой» в должности оператора ПК. В его должностные обязанности входило выписка и принятие товарно-транспортных накладных. Где фактический и юридический находилось ООО «ИмперияСтрой» он не знает. Основным видом коммерческой деятельности ООО «ИмперияСтрой» является строительство домов. Директором ООО «ИмперияСтрой» в период его трудовой деятельности являлся ФИО2, который и принимал его на работу. Кто является учредителем и бухгалтером ООО «ИмперияСтрой» ему не известно. Свою трудовую деятельность он осуществлял на карьере в ст.Тамань Темрюкского района Краснодарского края, откуда ООО «ИмперияСтрой» сбывало инертные материалы, а именно песок. На карьере стоял вагончик, в котором принимал и выписывал товарно-транспортные накладные, которые в последующем сдавал лично ФИО2 В случае возникновения каких-либо спорных моментов или проблем он всегда докладывал лично ФИО2 Указания по осуществлению трудовой деятельности он получал только от ФИО2 Других лиц на карьере, которые давали бы какие-то указания по осуществлению трудовой деятельности, не было. За период его трудовой деятельности в ООО «ИмперияСтрой» на карьер никакие материалы не привозились. Свидетель №1 ему не знаком.

Как следует из показаний свидетеля Свидетель №6, данных в ходе предварительного следствия и оглашенных в судебном заседании по ходатайству стороны обвинения и с согласия стороны защиты, следует, что в ООО «СтройАльянс» ИНН 

<

***> он работает в должности заместителя генерального директора с 2015 года по настоящее время Основным видом деятельности ООО «СтройАльянс» является производство строительных работ, строительство и обустройство автомобильных дорог, организация находится на общей системе налогообложения, стоит на налоговом учете в г. Санкт-Петербурге. В настоящее время ООО «СтройАльянс» выполняет субподрядные работы на объекте «Строительство транспортного перехода через Керченский пролив». В основном ООО «СтройАльянс» выполняется строительство дорог и сопутствующие работы. С целью выполнения работ ООО «СтройАльянс» осуществляет закупку строительных материалов, в том числе инертных материалов. По результатам протоколов торгов на поставку инертных материалов для строительства объекта транспортного перехода через Керченский пролив ОСЮ «СГМ-Мост» в 2015 году согласовало ООО «ИмперияСтрой» в качестве поставщика инертных материалов в адрес ООО «СтройАльянс». В связи с этим между ООО «СтройАльянс» и ООО «ИмперияСтрой» заключен договор поставки, согласно которому ООО «СтройАльянс» выступало покупателем, а ООО «ИмперияСтрой» продавцом инертных материалов. Со стороны ООО «ИмперияСтрой» договор подписан директором организации ФИО2, который в последствии подписывал первичные бухгалтерские документы ООО «ИмперияСтрой». Также ООО «ИмперияСтрой» представлял коммерческий директор организации Свидетель №1, с которым производились сверки объемов поставленной продукции. В дальнейшем в рамках заключенного договора между ними еще было заключено несколько дополнительных соглашений. Основным поставщиком ООО «ИмперияСтрой» являлся карьер МУП «ЖКХ-Тамань». В результате сотрудничества ООО «ИмперияСтрой» поставило инертных материалов ООО «СтройАльянс» на общую сумму примерно 

<

данные изъяты> рублей (согласно акта сверки). Практически полный объем инертных материалов, поставленный ООО «ИмперияСтрой» в адрес ООО «СтройАльянс», приобретен в МУП «ЖКХ-Тамань». Погрузка поставленных в ООО «СтройАльянс» инертных материалов производилась в карьере МУП «ЖКХ-Тамань», что подтверждается транспортными накладными, в которых указаны объем продукции, машина, осуществляющая перевозку, место погрузки МУП «ЖКХ-Тамань». Со стороны ООО «СтройАльянс» осуществлялся постоянный контроль поставляемой продукции, в целях исключения поставки продукции ненадлежащего качества. Кроме этого он показал, что ООО «ЭкоСтрой» ИНН 

<

***> ему не знакома, с ООО «СтройАльянс» никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений не имела, директор либо представители ООО «ЭкоСтрой» ему не знакомы. По результатам финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «СтройАльянс» и ООО «ИмперияСтрой» были произведены все оплаты за поставленную продукцию в полном объеме с учетом НДС, задолженностей не имеется.

Согласно показаниям свидетеля Свидетель №5, данных в ходе предварительного следствия и оглашенных в судебном заседании по ходатайству стороны обвинения, следует, что в период с 2005 по 2006 год он работал в должности охранника в охранном предприятии «Легион» в г. Омске, с 2006 по 2007 год проходил военную службу по контракту в воинской части ЖДВ, дислоцированный на 

<

адрес>. С 2007 года он работал в различных строительных организациях в г. Омске, таких как «Омскстрой» до 2008 года, «Новострой» с 2008 до 2011 года. Далее с 2011 года он нигде официально трудоустроен не был, работал на основании разовых трудовых договоров на мебельной фабрике «Фаворит» по май 2011 года, далее на стройке торгового комплекса «Миллениум» до конца 2011 года, с начала 2012 года до середины 2012 года работал на стройке школы в р.п. Тевриз Омской области, название организации не помнит. Далее с середины 2012 года работал в фирмах «Стройсервис», «Стройинвест», «Контрольдиез» практически до настоящего времени. Свой паспорт, которым он пользуется до настоящего времени, он терял 2 раза. В первый раз летом 2006 года, точное время сказать не может, им был потерян паспорт в г. Омске около Ленинского рынка. Ему вернули паспорт через бюро находок примерно через неделю после утраты. Второй раз он терял паспорт зимой 2013 года, где утратил, точно не знает. Ему паспорт вернул примерно через 2 недели ранее не знакомый ему молодой человек. Паспорт принес домой по месту его прописки. Как молодого человека зовут, он не знает. В качестве вознаграждения он дал парню 300 рублей. Во временное пользование он также неоднократно отдавал свой паспорт своим руководителям для оформления пропусков на строительные объекты. В каждом случае срок возврата паспорта составлял 1-2 суток. Фамилии их он не помнит, поскольку было много, и работали они в разных организациях. В Краснодарском крае он никогда не был ни по работе, ни на отдыхе. Название организации ООО «Контракт» ИНН 

<

***>, ему не известно. В данной организации он никогда не работал, ее учредителем не является. Про ее систему налогообложения пояснить ничего не может. Для каких целей, кем создана данная организация и в какой ИФНС состоит на налоговом учете, он не знает. Он никогда не организовывал никаких юридических лиц, ни в каких документах об их учреждении не расписывался. Доверенностей на представление его интересов никому не давал. Руководители, штат, бухгалтер, юридический адрес, расчетные счета, места хранения печатей, имущества и обстоятельства договорных отношений ООО «Контракт» с другими юридическими и физическими лицами, ему не известны. Никаких документов от имени ООО «Контракт», он никогда не подписывал. Гражданин ФИО2, ему не знаком.

Также вина подсудимого подтверждается письменными доказательствами, представленными стороной обвинения и исследованными в ходе судебного разбирательства:

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены налоговые декларации по НДС, представленные ООО «ИмперияСтрой» в ИФНС России №4 по г. Краснодару за периоды 2, 3, 4 кварталы 2015 года и 1 квартал 2016 года; книги покупок и книги продаж ООО «ИмперияСтрой» на 1-м CD-R диске. Из осмотра установлено, что налоговые декларации за периоды 2, 3, 4 кварталы 2015 года и 1 квартал 2016 года в ИФНС России №4 по г. Краснодару предоставлял ФИО2 при помощи электронной связи. Кроме того обнаружены сведения из книги продаж и книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период ООО «ИмперияСтрой» (Т. 4 л.д. 77-80);

- протоколом обыска (выемки) от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого в помещении ООО «СтройАльянс» по адресу: 

<

адрес>, юго-западная часть обнаружены и изъяты: сшив документов №1 из 17 листов формата А4; сшив документов №2 из 60 листов формата А4; сшив документов №3 из 28 листов формата А4; сшив документов №4 из 16 листов формата А4; сшив документов №5 из 73 листов формата А4; сшив документов №6 из 205 листов формата А4; CD-R диск с книгой покупок и книгой продаж ООО «СтройАльянс» (Т. 4 л.д. 112-117);

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены: сшив документов №1 из 17 листов формата А4; сшив документов №2 из 60 листов формата А4; сшив документов №3 из 28 листов формата А4; сшив документов №4 из 16 листов формата А4; сшив документов №5 из 73 листов формата А4; сшив документов №6 из 205 листов формата А4; CD-R диск с книгой покупок и книгой продаж ООО «СтройАльянс» (Т. 4 л.д. 118-120);

- протоколом обыска (выемки) от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого в помещении МУП «ЖКХ-Тамань» по адресу: 

<

адрес>, обнаружены и изъяты: акт сверки взаимных расчетов от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между МУП «ЖКХ-Тамань» и ООО «Экострой» на 1-м листе бумаги формата А4; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку песка в адрес ООО «Экострой» на 1-м листе бумаги формата А4; соглашение № о переводе долга от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Экострой» и ООО «РемТехКомплект» на 3-х листах бумаги формата А4; письмо МУП «ЖКХ-Тамань» в адрес ООО «Экострой» и ООО «РемТехКомплект» от ДД.ММ.ГГГГ о согласии на перевод долга на 1-м листе бумаги формата А4; бухгалтерская справка № от ДД.ММ.ГГГГ о переводе долга на основании соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1-м листе бумаги формата А4; акт сверки взаимных расчетов от ДД.ММ.ГГГГ за период февраль 2015 года – декабрь 2015 года между ООО «Экострой» и МУП «ЖКХ-Тамань» на 1-м листе бумаги формата А4; письмо ООО «Экострой» № от ДД.ММ.ГГГГ о задолженности перед МУП «ЖКХ-Тамань» в размере 

<

данные изъяты> на 1-м листе бумаги формата А4; соглашение о расторжении договора уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «НикА-Дон» и ООО «Экострой» на 1-м листе бумаги формата А4; соглашение о расторжении договора уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «НикА-Дон» и ООО «Экострой» на 1-м листе бумаги формата А4; соглашение о расторжении договора уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «НикА-Дон» и ООО «Экострой» на 1-м листе бумаги формата А4; договор уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «НикА-Дон» и ООО «Экострой» на 3-х листах бумаги формата А4; договор уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «НикА-Дон» и ООО «Экострой» на 3-х листах бумаги формата А4; договор № на выполнение работ по рекультивации карьерной выемки от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «РемТехКомплект» и МУП «ЖКХ-Тамань» на 6-ти листах бумаги формата А4; сшив №1 на 62 листах бумаги формата А4; сшив №2 на 53 листах бумаги формата А4; сшив №3 на 12 листах бумаги формата А4; сшив №4 на 18 листах бумаги формата А4; сшив №5 на 9 листах бумаги формата А4; сшив №6 на 20 листах бумаги формата А4; сшив №7 на 53 листах бумаги формата А4; сшив №8 на 6 листах бумаги формата А4; сшив №9 на 118 листах бумаги формата А4; флеш накопитель «Mirex» желтого цвета размером 8ГБ (Т. 4 л.д. 128-133);

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены: акт сверки взаимных расчетов от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между МУП «ЖКХ-Тамань» и ООО «Экострой» на 1-м листе бумаги формата А4; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку песка в адрес ООО «Экострой» на 1-м листе бумаги формата А4; соглашение № о переводе долга от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Экострой» и ООО «РемТехКомплект» на 3-х листах бумаги формата А4; письмо МУП «ЖКХ-Тамань» в адрес ООО «Экострой» и ООО «РемТехКомплект» от ДД.ММ.ГГГГ о согласии на перевод долга на 1-м листе бумаги формата А4; бухгалтерская справка № от ДД.ММ.ГГГГ о переводе долга на основании соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1-м листе бумаги формата А4; акт сверки взаимных расчетов от ДД.ММ.ГГГГ за период февраль 2015 года – декабрь 2015 года между ООО «Экострой» и МУП «ЖКХ-Тамань» на 1-м листе бумаги формата А4; письмо ООО «Экострой» № от ДД.ММ.ГГГГ о задолженности перед МУП «ЖКХ-Тамань» в размере 

<

данные изъяты> на 1-м листе бумаги формата А4; соглашение о расторжении договора уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «НикА-Дон» и ООО «Экострой» на 1-м листе бумаги формата А4; соглашение о расторжении договора уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «НикА-Дон» и ООО «Экострой» на 1-м листе бумаги формата А4; соглашение о расторжении договора уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «НикА-Дон» и ООО «Экострой» на 1-м листе бумаги формата А4; договор уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «НикА-Дон» и ООО «Экострой» на 3-х листах бумаги формата А4; договор уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «НикА-Дон» и ООО «Экострой» на 3-х листах бумаги формата А4; договор № на выполнение работ по рекультивации карьерной выемки от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «РемТехКомплект» и МУП «ЖКХ-Тамань» на 6-ти листах бумаги формата А4; сшив №1 на 62 листах бумаги формата А4; сшив №2 на 53 листах бумаги формата А4; сшив №3 на 12 листах бумаги формата А4; сшив №4 на 18 листах бумаги формата А4; сшив №5 на 9 листах бумаги формата А4; сшив №6 на 20 листах бумаги формата А4; сшив №7 на 53 листах бумаги формата А4; сшив №8 на 6 листах бумаги формата А4; сшив №9 на 118 листах бумаги формата А4; флеш накопитель «Mirex» желтого цвета размером 8ГБ (Т. 4 л.д. 134-137);

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены флеш накопитель «perfeo» белого цвета размером 32ГБ и флеш накопитель «perfeo» черного цвета размером 64ГБ. Из осмотра установлено, что на флеш накопителях обнаружены сканированные копии документов (в том числе транспортные накладные), отражающих поставку инертных материалов от ООО «ИмперияСтрой» в адрес ООО «СтройАльянс» в том числе с карьера МУП «ЖКХ-Тамань» (Т. 4 л.д. 171-173); 

- заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому:

<

данные изъяты>

Согласно представленным на исследование выпискам из лицевого счета по налогам, предоставленным ИФНС России № 4 по г. Краснодару за период с 01.01.2015 по 31.12.2016 год по состоянию расчетов на 24.12.2016, НДС в размере 

<

данные изъяты> руб., за периоды 2, 3, 4 кв. 2015г. и 1 кв. 2016г., ООО «ИмперияСтрой» уплачен в бюджет в полном объеме.

Исходя из представленных материалов, ООО «ИмперияСтрой» в ИФНС России №4 по г. Краснодару представлены налоговые декларации по НДС за периоды 2, 3, 4, кв. 2015 г., 1 кв. 2016 г. в установленные НК РФ сроки, из них:

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

2. В нарушение положений ст. 169, ст. 171, ст. 172 НК РФ ООО «ИмперияСтрой» ИНН 

<

***> занижена сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет, в результате неправомерного включения в состав налоговых вычетов НДС по сделкам с ООО «ЭкоСтрой» ИНН 

<

***> и ООО «Контракт» ИНН 

<

***>, в общей сумме 

<

данные изъяты> руб., в том числе по налоговым периодам (кварталам): за 2 кв. 2015г. – в размере 

<

данные изъяты> руб., за 3 кв. 2015г. – в размере 

<

данные изъяты> руб., за 4 кв. 2015г. – в размере 

<

данные изъяты> руб., за 1 кв. 2016г. – в размере 

<

данные изъяты> руб.

3. За период с 01.04.2015 по 31.03.2016 года, в результате несоблюдения положений статей 169, 171, 172 НК РФ, ООО «ИмперияСтрой» ИНН 

<

***> отражены недостоверные сведения в налоговых декларациях по НДС за 2, 3, 4 кв. 2015 г. и 1 кв. 2016 г., а именно о суммах НДС, подлежащего вычету и о суммах НДС, подлежащих к уплате в бюджет.

Так, в нарушение положений ст. 169, ст. 171, ст. 172 НК РФ ООО «ИмперияСтрой» ИНН 

<

***> занижена сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет, в результате неправомерного включения в состав налоговых вычетов НДС, по сделкам с ООО «ЭкоСтрой» ИНН 

<

***> и ООО «Контракт» ИНН 

<

***>, в общей сумме 

<

данные изъяты> руб., в том числе по налоговым периодам (кварталам): за 2 кв. 2015г. – в размере 

<

данные изъяты> руб., за 3 кв. 2015г. – в размере 

<

данные изъяты> руб., за 4 кв. 2015г. – в размере 

<

данные изъяты> руб., за 1 кв. 2016г. – в размере 

<

данные изъяты> руб.

4. Доля не полностью исчисленного и не полностью уплаченного налога на добавленную стоимость ООО «ИмперияСтрой» ИНН 

<

***>, установленная по результатам настоящей экспертизы за период с 01.04.2015 по 31.03.2016 год, в общей сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет за указанный период, составляет 86,61 % (Т. 4 л.д. 184-209)

- справкой № об исследовании документов в отношении ООО «ИмперияСтрой» ИНН 

<

***>, согласно которой в нарушение положений ст. 169, ст. 171, ст. 172 НК РФ ООО «ИмперияСтрой» ИНН 

<

***> занижена сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет, в результате неправомерного включения в состав налоговых вычетов НДС по сделкам с ООО «ЭкоСтрой» ИНН 

<

***>, в общей сумме 

<

данные изъяты> руб., в том числе по налоговым периодам (кварталам): за 2 кв. 2015г. в сумме 

<

данные изъяты> руб., за 3 кв. 2015г. в сумме 

<

данные изъяты> руб., за 4 кв. 2015г. в сумме 

<

данные изъяты> руб., за 1 кв. 2016г. в сумме 

<

данные изъяты> руб.

Таким образом, сумма НДС не полностью исчисленного и не полностью уплаченного в бюджет ООО «ИмперияСтрой» за период с 01.01.2015 по 31.12.2016 год составляет 

<

данные изъяты> руб.

Исходя из представленных материалов, ООО «ИмперияСтрой» в ИФНС России №4 по г. Краснодару представлены налоговые декларации по НДС за периоды 1, 2, 3, 4, кв. 2015 г., 1, 2, 3 кв. 2016 г. в установленные НК РФ сроки, из них:

- ДД.ММ.ГГГГ предоставлена декларация по НДС (первичная) за 1 кв. 2015 года в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, подписанная представителем по доверенности ФИО6 от Автономной некоммерческой организации «Учебно-Консалтинговый центр «Татрал»;

- ДД.ММ.ГГГГ предоставлена декларация по НДС (первичная) за 2 кв. 2015 года в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, подписанная представителем по доверенности ФИО6 от Автономной некоммерческой организации «Учебно-Консалтинговый центр «Татрал»;

- ДД.ММ.ГГГГ предоставлена декларация по НДС (уточненная) за 2 кв. 2015 года в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, подписанная генеральным директором ООО «ИмперияСтрой» ФИО2,;

- ДД.ММ.ГГГГ предоставлена декларация по НДС (первичная) за 3 кв. 2015 года в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, подписанная представителем по доверенности ФИО6 от Автономной некоммерческой организации «Учебно-Консалтинговый центр «Татрал»;

- ДД.ММ.ГГГГ предоставлена декларация по НДС (уточненная) за 3 кв. 2015 года в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, подписанная генеральным директором ООО «ИмперияСтрой» ФИО2,;

- ДД.ММ.ГГГГ предоставлена декларация по НДС (первичная) за 4 кв. 2015 года в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, подписанная генеральным директором ООО «ИмперияСтрой» ФИО2,;

- ДД.ММ.ГГГГ предоставлена декларация по НДС (уточненная) за 4 кв. 2015 года в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, подписанная генеральным директором ООО «ИмперияСтрой» ФИО2,;

- ДД.ММ.ГГГГ предоставлена декларация по НДС (первичная) за 1 кв. 2016 года в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, подписанная генеральным директором ООО «ИмперияСтрой» ФИО2,;

- ДД.ММ.ГГГГ предоставлена декларация по НДС (уточненная) за 1 кв. 2016 года в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, подписанная генеральным директором ООО «ИмперияСтрой» ФИО2,;

- ДД.ММ.ГГГГ предоставлена декларация по НДС (уточненная) за 1 кв. 2016 года в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, подписанная генеральным директором ООО «ИмперияСтрой» ФИО2,;

- ДД.ММ.ГГГГ предоставлена декларация по НДС (уточненная) за 1 кв.2016 года в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, подписанная генеральным директором ООО «ИмперияСтрой» ФИО2,;

- ДД.ММ.ГГГГ предоставлена декларация по НДС (первичная) за 2 кв. 2016 года в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, подписанная генеральным директором ООО «ИмперияСтрой» ФИО2,;

- ДД.ММ.ГГГГ предоставлена декларация по НДС (уточненная) за 2 кв. 2016 года в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, подписанная генеральным директором ООО «ИмперияСтрой» ФИО2,;

- ДД.ММ.ГГГГ предоставлена декларация по НДС (первичная) за 3 кв. 2016 года в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, подписанная генеральным директором ООО «ИмперияСтрой» ФИО2,;

- ДД.ММ.ГГГГ предоставлена декларация по НДС (уточненная) за 3 кв. 2016 года в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, подписанная генеральным директором ООО «ИмперияСтрой» ФИО2,;

- ДД.ММ.ГГГГ предоставлена декларация по НДС (уточненная) за 3 кв. 2016 года в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, подписанная генеральным директором ООО «ИмперияСтрой» ФИО2,;

- ДД.ММ.ГГГГ предоставлена декларация по НДС (уточненная) за 3 кв. 2016 года в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, подписанная генеральным директором ООО «ИмперияСтрой» ФИО2,.

За 4 кв. 2016 года налоговая декларация по НДС ООО «ИмперияСтрой» для проведения настоящего исследования не представлена.

Учредителями ООО «ИмперияСтрой» ИНН 

<

***> в исследуемом периоде являлись Свидетель №1 и ФИО2,, генеральным директором общества являлся ФИО2,.

Настоящим исследованием установлено, что согласно данным выписок из карточек лицевых счетов по налогам, предоставленным ИФНС России №4 по г. Краснодару за период с 01.01.2015 по 31.12.2016 год по состоянию расчетов на 24.12.2016 год, за период времени с 01.01.2015 по 31.12.2016 год ООО «ИмперияСтрой» ИНН 

<

***> уплачен НДС в бюджет в размере 

<

данные изъяты> руб.

Доля не полностью исчисленного и не полностью уплаченного налога на добавленную стоимость ООО «ИмперияСтрой» ИНН 

<

***>,установленная по результатам настоящего исследования за период с 01.01.2015 по 31.12.2016 год, к общей сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет, составляет 81,25 % (Т. 1 л.д. 37-58);

- сведениями из ЕГРЮЛ, согласно которым ФИО2, является учредителем и директором Общества с ограниченной ответственность «ИмперияСтрой» ИНН 

<

***> КПП 231101001 ОГРН 

<

***>, которое зарегистрировано по адресу: 

<

адрес>, состоит на налоговом учете в ИФНС России №4 по г. Краснодару, расположенный по адресу: 

<

адрес>, обслуживающий территорию Прикубанского внутригородского округа г. Краснодара, применяет общую систему налогообложения, имеет основной вид коммерческой деятельности – оптовая торговля инертными материалами (Т. 1 л.д. 61-64);

- рапортом УУП ОМВД России по району Черемушки г. Москвы, согласно которому допросить в качестве свидетеля директора ООО «Экострой» ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ г.р., зарегистрированного по адресу: 

<

адрес> не представляется возможным, так как по данному адресу он никогда не проживал (Т. 4 л.д. 54).

Оценивая в совокупности представленные доказательства суд приходит к выводу, что ФИО2, являясь учредителем и директором ООО «ИмперияСтрой», с целью уклонения от уплаты налогов путем завышения суммы налоговых вычетов по НДС, заключил фиктивные договоры на оказание услуг с ООО «Контракт» и ООО «ЭкоСтрой», которые впоследствии вместе с первичными документами бухгалтерского учета послужили основанием для составления работниками бухгалтерии налоговых деклараций, содержащих заведомо ложные сведения.

А, следовательно, вина ФИО2 нашла свое полное подтверждение в ходе судебного разбирательства и его действия следует квалифицировать по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ - как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Решая вопрос о виде и размере наказания, суд в соответствии с требованиями ст. ст. 6, 43 и 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося к категории тяжких, личность виновного, наличие смягчающих наказание обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи.

ФИО2 совершил умышленное преступление в сфере экономической деятельности, которое отнесено к категории тяжких преступлений. По месту жительства характеризуется положительно, на учете в наркологическом и психиатрическом диспансере не состоит.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание, суд в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ признает наличие малолетних детей.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, судом не установлено.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления и являющихся основанием для применения положений ст. 64 УК РФ, по делу не установлено. 

Оснований для изменения категории совершенного преступления на менее тяжкую в порядке ч. 6 ст. 15 УК РФ не имеется.

Учитывая изложенное, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи, суд считает возможным достижение целей наказания ФИО2 без изоляции реальной от общества и необходимым назначить ему наказание в виде лишения свободы с применением положений ст. 73 УК РФ, без назначения дополнительного вида наказания в виде лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью 

Гражданский иск прокуратуры Прикубанского административного округа г.Краснодара к ФИО2 о возмещении ущерба в виде неуплаченного в бюджет Российской Федерации налога на добавленную стоимость оставить без рассмотрения, разъяснив право на обращение в суд с порядке гражданского судопроизводства. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 303-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО2, признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 2 /два/ года.

На основании ст.73 УК РФ считать назначенное наказание условным с испытательным сроком на 2 /два/ года.

Обязать ФИО2 в течение месяца с момента вступления приговора в законную силу встать на учет в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства и не менять постоянного места жительства без уведомления органа, ведающего исполнением наказания.

Возложить контроль за соблюдением указанных ограничений и запретов на территориальный орган – филиал по Прикубанскому округу г.Краснодара ФКУ УИИ УФСИН России по Краснодарскому краю. 

Меру пресечения в отношении ФИО2 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения – подписку о невыезде.

Гражданский иск прокурора Прикубанского округа к ФИО2 оставить без рассмотрения, разъяснив право на обращение в суд с порядке гражданского судопроизводства. 

Вещественные доказательства:

- сшив документов №1 из 17 листов формата А4; сшив документов №2 из 60 листов формата А4; сшив документов №3 из 28 листов формата А4; сшив документов №4 из 16 листов формата А4; сшив документов №5 из 73 листов формата А4; сшив документов №6 из 205 листов формата А4; CD-R диск с книгой покупок и книгой продаж ООО «СтройАльянс»; акт сверки взаимных расчетов от ДД.ММ.ГГГГ за период с 01.01.2016 по 17.02.2016 между МУП «ЖКХ-Тамань» и ООО «Экострой» на 1-м листе бумаги формата А4; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку песка в адрес ООО «Экострой» на 1-м листе бумаги формата А4; соглашение № о переводе долга от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Экострой» и ООО «РемТехКомплект» на 3-х листах бумаги формата А4; письмо МУП «ЖКХ-Тамань» в адрес ООО «Экострой» и ООО «РемТехКомплект» от ДД.ММ.ГГГГ о согласии на перевод долга на 1-м листе бумаги формата А4; бухгалтерская справка № от ДД.ММ.ГГГГ о переводе долга на основании соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1-м листе бумаги формата А4; акт сверки взаимных расчетов от ДД.ММ.ГГГГ за период февраль 2015 года – декабрь 2015 года между ООО «Экострой» и МУП «ЖКХ-Тамань» на 1-м листе бумаги формата А4; письмо ООО «Экострой» № от ДД.ММ.ГГГГ о задолженности перед МУП «ЖКХ-Тамань» в размере 47 858 445 рублей 53 копеек на 1-м листе бумаги формата А4; соглашение о расторжении договора уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «НикА-Дон» и ООО «Экострой» на 1-м листе бумаги формата А4; соглашение о расторжении договора уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «НикА-Дон» и ООО «Экострой» на 1-м листе бумаги формата А4; соглашение о расторжении договора уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «НикА-Дон» и ООО «Экострой» на 1-м листе бумаги формата А4; договор уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «НикА-Дон» и ООО «Экострой» на 3-х листах бумаги формата А4; договор уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «НикА-Дон» и ООО «Экострой» на 3-х листах бумаги формата А4; договор № на выполнение работ по рекультивации карьерной выемки от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «РемТехКомплект» и МУП «ЖКХ-Тамань» на 6-ти листах бумаги формата А4; сшив №1 на 62 листах бумаги формата А4; сшив №2 на 53 листах бумаги формата А4; сшив №3 на 12 листах бумаги формата А4; сшив №4 на 18 листах бумаги формата А4; сшив №5 на 9 листах бумаги формата А4; сшив №6 на 20 листах бумаги формата А4; сшив №7 на 53 листах бумаги формата А4; сшив №8 на 6 листах бумаги формата А4; сшив №9 на 118 листах бумаги формата А4; флеш накопитель «Mirex» желтого цвета размером 8ГБ; флеш накопитель «perfeo» белого цвета размером 32ГБ и флеш накопитель «perfeo» черного цвета размером 64ГБ, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по Прикубанскому округу г. Краснодар следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Краснодарскому краю по адресу: 

<

адрес>, - хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего;

- налоговые декларации по НДС, представленные ООО «ИмперияСтрой» в ИФНС России №4 по г. Краснодару за периоды 2, 3, 4 кварталы 2015 года и 1 квартал 2016 года; книги покупок и книги продаж ООО «ИмперияСтрой» на 1-м CD-R диске, хранящиеся в материалах уголовного дела, - хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд в течение 10 суток со дня провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, - в тот же срок со дня вручения ему копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующего