№ 1-601 / 2020 (42RS0009-01-2020-006826-80) 

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

 

г. Кемерово «09» сентября 2020г.

Центральный районный суд г. Кемерово, 

в составе председательствующего судьи Костенко А.А.,

с участием помощника прокурора Центрального района г. Кемерово Исмагилова И.А., 

подозреваемой ФИО1,

защитник – адвоката Деревянкина А.А.,

следователя ФИО2,

при секретаре Кирпиченко А.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство следователя третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Кемеровской области – Кузбассу ФИО2 о прекращении уголовного дела в отношении подозреваемой в совершении преступления небольшой тяжести и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении:

ФИО1, **.**.**** года рождения, ... 

подозреваемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК Российской Федерации, суд

У С Т А Н О В И Л:

Органами предварительного следствия ФИО1 подозревается в уклонении от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговых деклараций, совершенное в крупном размере, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, при следующих обстоятельствах:

ФИО1 действующая на основании Приказа ### от **.**.**** «О вступлении в должность», протокола ### от **.**.**** собрания участников ..., в должности директора ... являясь лицом, фактически осуществляющим руководство финансовой деятельностью Общества, основной целью создания которого являлось осуществление коммерческой деятельности, то есть деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от ведения хозяйственной деятельности, зарегистрированного и находящегося по юридическому адресу: Кемеровская область, город Кемерово, ..., состоящего на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика с **.**.**** в Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Кемерово, расположенной по адресу: Кемеровская область, город Кемерово, ..., с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика ### (далее по тексту - ИНН), а также зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц **.**.**** с присвоенным основным государственным регистрационным номером ### (далее по тексту ОГРН), в период с **.**.**** по **.**.**** осуществляющего предпринимательскую деятельность по оказанию гостиничных услуг и сдачу в субаренду нежилых помещений по адресу г. Кемерово, ....

Таким образом, ФИО1 являлась руководителем ... в обязанности которой, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 19, ч.1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ст. 45, ст.57 НК РФ, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» ### – ФЗ от **.**.****, входило своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также осуществлять руководство текущей исполнительной и хозяйственной деятельностью Общества, организовывать бухгалтерский учет и отчетность, принимать решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества, о чем ФИО1, имеющая личные качества руководителя, значительный опыт работы в руководящей работы в предпринимательской деятельности, достоверно знала.

В соответствии со ст.ст. 53 и 91 Гражданского кодекса РФ, ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ ФИО1 являлась единоличным исполнительным органом, через который ... приобретало гражданские права и обязанности, действие и бездействие которого признаются действием и бездействием указанного общества. ФИО1 единолично управляла и распоряжалась имуществом и денежными средствами ... осуществляла контроль за деятельностью ...

ФИО1, в период **.**.**** по **.**.****, действуя умышленно, совершила уклонение от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 3,4 кварталы 2014, 1,2,3,4 кварталы 2015, 1,2,3 кварталы 2016, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

... в лице директора ФИО1, в период с **.**.**** по **.**.****, осуществляя деятельность по оказанию гостиничных услуг, неправомерно применяло специальный налоговый режим в виде упрощённой системы налогообложения (доходы, уменьшенные на величину расходов), применяя для осуществления вышеуказанной деятельности незаконную схему «дробления бизнеса» (разделение хозяйственной жизни экономического субъекта на части по какому-либо признаку для достижения определенных целей, при этом получая необоснованную налоговую экономию путем уменьшения соответствующей налоговой обязанности или уклонение от ее исполнения), неправомерно создала условия по не превышению предельного лимита по упрошенной системе налогообложения для ... установленного ст. 346.13 НК РФ, с целью незаконного получения льготного налогового режима и с целью незаконного уменьшения налоговой базы и неуплаты налога в бюджет, путем формального разделения фактической деятельности ... с взаимозависимой организацией ..., применяющей специальный режим налогообложения в виде упрощенной системы налогообложения, тем самым не уплачивая налог, подлежащий уплате при применении общей системы налогообложения и как следствие получая незаконную экономию в виде неуплаты налога на добавленную стоимость, в связи с чем, в соответствии со ст.143 Налогового кодекса РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость и должно было в соответствии с пп. 1 п.1 ст. 23, п.1 ст. 146, п.1,2 ст.153, п.1 ст. 154, п.1 ст. 166, п.1 ст. 167, п.1,2,3 ст. 168, п.3 ст. 169, п.1 ст. 173, п.1,5 ст. 174 Налогового кодекса РФ самостоятельно по окончании каждого налогового периода исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, представить декларации по налогу на добавленную стоимость за 3,4 кварталы 2014, 1,2,3,4 кварталы 2015, 1,2,3 кварталы 2016 в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по г. Кемерово и уплатить налог в бюджет.

В соответствии с п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. 

Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, в период с **.**.**** по **.**.**** директор ... ФИО1, достоверно зная об обязанности уплачивать установленные законом налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, отвечать за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате организацией ... используя схему «...», неправомерно создала условия по не превышению предельного лимита по упрошенной системе налогообложения для ... установленного ст. 346.13 НК РФ, с целью незаконного получения льготного налогового режима и с целью незаконного уменьшения налоговой базы и неуплаты налога в бюджет, путем формального разделения фактической деятельности ... с взаимозависимой организацией ... применяющей специальный режим налогообложения в виде упрощенной системы налогообложения, тем самым не уплачивая налог, подлежащий уплате при применении общей системы налогообложения и как следствие получая незаконную экономию в виде неуплаты налога на добавленную стоимость, непредставила налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по г. Кемерово за период с **.**.**** по **.**.****, о чем ФИО1 была достоверно осведомлена.

Не представив налоговые декларации за 3,4 кварталы 2014, 1,2,3,4 кварталы 2015, 1,2,3 кварталы 2016,ФИО1 ввела в заблуждение налоговые органы о деятельности ..., применяемой упрощенной системе налогообложения и формального разделения фактической деятельности с подконтрольной организацией ООО «Отель Олимп», как руководитель Общества, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговых деклараций, совершенное в особо крупном размере, а именно, налога на добавленную стоимость организации, желая оставить в своем распоряжении денежные средства, предназначенные к уплате в бюджет в качестве налога на добавленную стоимость, по сроку уплаты налога согласно п. 1 ст. 174 НК РФ до **.**.**** за 3 квартал 2014, до **.**.**** за 4 квартал 2014, до **.**.**** за 1 квартал 2015, до **.**.**** за 2 квартал 2015, до **.**.**** за 3 квартал 2015, до **.**.**** за 4 квартал 2015, до **.**.**** за 1 квартал 2016, до **.**.**** за 2 квартал 2016, до **.**.**** за 3 квартал 2016 года. 

В продолжение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, в крупном размере, ФИО1, действуя в нарушении перечисленных требований действующего законодательства, а также в нарушении ст. 38, ст. 39, ст. 143, ст. 146, ст. 153, ст. 154, ст. 162, ст. 163, ст. 164, ст. 170-174НК РФ, фактически выполняя управленческие функции в указанной организации, игнорируя указания и требования по порядку организации и введению бухгалтерского учета, составлению и предоставлению достоверной бухгалтерской отчетности, уплате установленных законом налогов, не обеспечила внесение заведомо для него известных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, налогооблагаемой базы налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 3,4 кварталы 2014, 1,2,3,4 кварталы 2015, 1,2,3 кварталы 2016, в связи с чем, незаконно не исчислила и не отразила подлежащую к уплате в бюджет ... сумму налога на добавленную стоимость в размере 27822 774 рублей, что повлекло к не поступлению денежных средств в сумме 27822 774 рублей в бюджетную систему Российской Федерации.

В завершение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Олимп-...», ФИО1 не представила налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по г. Кемерово, расположенную по адресу Кемеровская область - Кузбасс, город Кемерово, ..., в соответствующие сроки подачи налоговых деклараций, а именно по НДС:

- **.**.**** за 3 квартал 2014, не отразив и не исчислив НДС за 3 квартал 2014 в сумме 3128088 рублей;

- **.**.**** за 4 квартал 2014 года, не отразив и не исчислив НДС за 4 квартал 2018 года в сумме 3341 765 рублей;

- **.**.**** за 1 квартал 2015, не отразив и не исчислив НДС за 1 квартал 2015 года в сумме 2596 980 рублей;

- **.**.**** за 2 квартал 2015, не отразив и не исчислив НДС за 2 квартал 2015 в сумме 2923 477 рублей;

- **.**.**** за 3 квартал 2015, не отразив и не исчислив НДС за 3 квартал 2015 в сумме 2900893 рублей;

- **.**.**** за 4 квартал 2015 года, не отразив и не исчислив НДС за 4 квартал 2015 года в сумме 3467 389 рублей;

- **.**.**** за 1 квартал 2016, не отразив и не исчислив НДС за 1 квартал 2016 года в сумме 2846 016 рублей;

- **.**.**** за 2 квартал 2016, не отразив и не исчислив НДС за 2 квартал 2016 в сумме 3216 924 рублей;

- **.**.**** за 3 квартал 2016, не отразив и не исчислив НДС за 3 квартал 2016 в сумме 3401242 рублей.

Таким образом, ФИО1 путем непредставления налоговых деклараций, умышленно уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость в период с **.**.**** по **.**.**** в общей сумме 27822 774 рублей, за период с **.**.**** по **.**.****.

Следователь обратился в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела и уголовного преследования ФИО1 по основаниям, предусмотренным ст.25.1 УПК РФ в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Ходатайство мотивировал тем, что ФИО1 ранее не судима, впервые привлекается к уголовной ответственности, по месту жительства характеризуется удовлетворительно, на специализированных учетах не состоит, возместила причиненный преступлением ущерб.

ФИО1 в судебном заседании указала, что осознает, что прекращение уголовного дела в связи с применением мер уголовно-правового характера в виде штрафа не является реабилитирующим основанием прекращения уголовного дела. Согласна на прекращение уголовного дела и уголовного преследования по основанию, предусмотренному статьей 25.1 УПК РФ, сообщила, что у нее имеется возможность оплатить судебный штраф. Порядок, последствия прекращения уголовного дела по основаниям ст. 76.2 УК РФ ему разъяснен и понятен. 

Защитник в судебном заседании поддержал ходатайство о прекращении уголовного дела и уголовного преследования по основанию, предусмотренному статьей 25.1 УПК РФ.

Помощник прокурора Центрального района г. Кемерово не возражал против прекращения уголовного дела с применением меры уголовно-правового характера в виде штрафа. 

Суд, выслушав участников процесса, исследовав представленные материалы, приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст. 25.1 УПК РФ, суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии со ст.76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред. 

Из материалов уголовного дела следует, что выдвинутое в отношении ФИО1 подозрение обосновано, подтверждается материалами дела. Обстоятельств, препятствующих освобождению ФИО1 от уголовной ответственности и назначению ей меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, в том числе, иных оснований для прекращения уголовного дела, в судебном заседании не установлено.

ФИО1 ранее не судима (Т. 6 л.д. 137), преступление, инкриминируемое ФИО1, относится к преступлениям небольшой тяжести, ФИО1 возместила ущерб, причиненный преступлением, что подтверждается материалами дела. 

Таким образом, судом установлены обстоятельства, свидетельствующие о наличии предусмотренного статьей 25.1 УПК РФ основания для прекращения уголовного дела и уголовного преследования с учетом согласия обвиняемой ФИО1 на прекращение уголовного дела и уголовного преследования по данному основанию.

При таких обстоятельствах суд считает возможным уголовное дело в отношении ФИО1 прекратить на основании ст. 25.1 УПК РФ. В соответствии со ст. 76.2 УК Российской Федерации от уголовной ответственности освободить, назначив ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Размер судебного штрафа суд устанавливает в соответствии с положениями ст. 104.5 УК РФ, с учетом тяжести совершенного ФИО1 преступления, имущественного положения ФИО1, которая работает, имеет на иждивении одного ребенка, а также имущественного положения ее семьи.

Руководствуясь ст. ст. 25.1, 446.2 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство старшего следователя третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Кемеровской области – Кузбассу ФИО2 о прекращении уголовного дела в отношении подозреваемой в совершении преступления небольшой тяжести и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО1 – удовлетворить.

ФИО1 от уголовной ответственности на основании ст.76.2 УК РФ освободить. 

Уголовное дело в отношении ФИО1 по ч.1 ст. 199 УК РФ прекратить, назначить ей меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей в доход государства. 

Штраф подлежит уплате в течение 90 дней со дня вступления постановления в законную силу.

Разъяснить ФИО1, в отношении которой прекращено уголовное дело и назначена мера уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, последствия неуплаты судебного штрафа в установленный срок, предусмотренные частью второй статьи 104.4 Уголовного кодекса Российской Федерации, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части настоящего Кодекса, а также необходимость представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Вещественные доказательства по делу: после вступления постановления в законную силу – хранить в материалах дела. 

Реквизиты для уплаты штрафа - ### 

### 

### 

### 

### 

### 

### 

### 

Постановление может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения, ФИО1 разъяснено право ходатайствовать о личном участии при рассмотрении настоящего уголовного дела судом апелляционной инстанции. 

Судья: Костенко А.А.