Дело № 12-188/2018

РЕШЕНИЕ

<

...> 

17 мая 2018 года

Судья Ломоносовского районного суда города Архангельска Пяттоева Л.Э., рассмотрев жалобу законного представителя общества с ограниченной ответственностью «Инвест Гарант» - генерального директора ФИО1 на постановление мирового судьи судебного участка 

<

№> Ломоносовского судебного района города Архангельска от 

<

Дата>,

установил:

постановлением мирового судьи судебного участка 

<

№> Ломоносовского судебного района города Архангельска от 

<

Дата> общество с ограниченной ответственностью «Инвест Гарант» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 300 000 (триста тысяч) рублей. 

Законный представитель Общества – генеральный директор ФИО1 не согласился с указанным постановлением, обжаловав его в Ломоносовский районный суд города Архангельска. Просит постановление отменить, производство по делу прекратить.

Жалобу мотивирует тем, что требования Указаний Банка России от 

<

Дата> 

<

№>-У «Об осуществлении наличных расчетов» не являются лицензионными требованиями и условиями. Данное Указание применяется с учетом прав и обязанностей, установленных в Указании Банка России от 

<

Дата> 

<

№>-У, юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег, исходя из характера его деятельности с учетом объема поступлений или объемов выдачи наличных денег. Также указывает, что проверка лицензионных требований и условий проведена с грубыми нарушениями, ООО «Инвест Гарант» не было извещено о времени и месте составления в отношении его протокола об административном правонарушении. 

Проверив дело и рассмотрев доводы жалобы, выслушав главного специалиста-эксперта правового отдела ИФНС России по г. Архангельску ФИО2, исследовав дополнительно представленные документы, прихожу к следующему.

В соответствии с частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.

В соответствии с требованиями ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 

<

Дата> N 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 

<

Дата> N 1130 утверждено Положение о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах (далее – Положение о лицензировании).

Согласно подпункту «з» пункта 4 данного Положения лицензионным требованием, предъявляемым к соискателю лицензии (лицензиату) при осуществлении лицензируемого вида деятельности, является, в том числе соблюдение лицензиатом Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 

<

Дата> N 441 (далее – Правила совершения операций с денежными средствами).

Как следует из пункта 3 указанных Правил совершения операций с денежными средствами, организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить, в том числе, соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с п.2 Указания Банка России от 

<

Дата> N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» юридическое лицо хранит на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами.

Уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее - организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица. Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица (п.3 Указания Банка России от 

<

Дата> N 3210-У).

Таким образом, в соответствии с Указанием Банка России от 

<

Дата> N 3210-У денежная наличность, поступившая в кассу юридического лица (его обособленного подразделения) при приеме ставок, должна быть сдана в банк для хранения на банковских счетах или находиться в кассе организации в пределах установленного лимита. 

Согласно п.2 Указания Банка России от 

<

Дата> N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

- выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

- выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

- выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

- оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

- выдачи наличных денег работникам под отчет;

- возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

- выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 

<

Дата> N 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

В соответствии с п.4 Указания Банка России от 

<

Дата> N 3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Как усматривается из материалов дела, на основании лицензии от 

<

Дата> 

<

№> ООО «Инвест Гарант» осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, в том числе в Архангельской области по адресу: г. Архангельск, ....

На основании поручения заместителя начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Архангельску от 

<

Дата> 

<

№>.22-44/1927 должностными лицами налогового органа в отношении ООО «Инвест Гарант» в пункте приема ставок букмекерской конторы по адресу: г. Архангельск, ..., проведена проверка полноты учета выручки, порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций. 

По результатам проведенной проверки 

<

Дата> составлен акт проверки 

<

№>.22-13/10.

Согласно данному акту в рамках проверки выявлены нарушения ООО «Инвест Гарант» правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр (порядка хранения и расходования свободных денежных средств), выразившееся в том, что наличные деньги, поступавшие в кассу Общества при приеме ставок от участников азартных игр, не сдавались на расчетный счет в банке, в кассе не хранились, а выплачивались в виде выигрышей клиентам пункта приема ставок букмекерской конторы, что является нарушением ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 

<

Дата> N 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», пп. «з» п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр, утвержденных постановлением Правительства РФ от 

<

Дата> N 1130, п. 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных постановлением Правительства РФ от 

<

Дата> N 441, п. 2, 3 Указания Банка России от 

<

Дата> N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», п. 2, 4 Указания Банка России от 

<

Дата> N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

<

Дата> по факту выявленных нарушений в отношении общества составлен протокол 

<

№>.22/02-17ИБ об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Постановлением мирового судьи судебного участка 

<

№> Ломоносовского судебного района города Архангельска от 

<

Дата> ООО «Инвест Гарант» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ.

Обстоятельства совершения ООО «Инвест Гарант» административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, подтверждаются собранными по делу доказательствами, которые получили надлежащую оценку в постановлении мирового судьи на предмет их допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ.

Вывод мирового судьи о наличии события административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, и виновности ООО «Инвест Гарант» в его совершении является правильным и обоснованным.

Довод жалобы о том, что требования Указаний Банка России от 

<

Дата> 

<

№>-У «Об осуществлении наличных расчетов» не являются лицензионными требованиями и условиями, основан на неверном толковании норм материального права. 

Как было отмечено выше, согласно подпункту «з» пункта 4 Положения лицензионным требованием, предъявляемым к соискателю лицензии (лицензиату) при осуществлении лицензируемого вида деятельности, является, в том числе соблюдение лицензиатом Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 

<

Дата> N 441.

В силу требований пункта 3 указанных Правил совершения операций с денежными средствами, организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить в том числе соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

Такой порядок установлен, в том числе, Указаниями Банка России от 

<

Дата> N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» и от 

<

Дата> N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Нарушив в своей деятельности п.п.2 и 3 Указания Банка России от 

<

Дата> N 3210-У и п.п. 2 и 4 Указания Банка России от 

<

Дата> N 3073-У, Общество нарушило требования подпункта «з» пункта 4 Положения о лицензировании, что образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ. 

Ссылка подателя жалобы на положения п/п 2 п.2 Указания Банка России от 

<

Дата> N 3210-У, предусматривающего юридическому лицу самостоятельно определять лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег, не свидетельствует об отсутствии в действиях ООО «Инвест Гарант» состава вмененного ему административного правонарушения и не является основанием для его освобождения от ответственности за совершенное деяние. 

Организации и индивидуальные предприниматели вправе расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы, только по основаниям, предусмотренным в п.2 Указания Банка России от 

<

Дата> N 3073-У, указанный перечень является закрытым. Выдача выигрышей участникам азартных игр из наличных денег, поступивших при приеме ставок, не относится к целям, предусмотренным п.2 Указания Банка России от 

<

Дата> N 3073-У и предназначенным на расходование денежных средств. 

Доводы жалобы о недопустимости привлечения ООО «Инвест Гарант» к административной ответственности ч.3 ст.14.1.1 КоАП по той причине, что в отношении Общества по результатам той же проверки установлено правонарушение по ч.1 ст.15.1 КоАП (производство по делу прекращено), несостоятельны, поскольку ч.1 ст.15.1 и ч.3 ст. 14.1.1. КоАП имеют различные объекты, объективные стороны правонарушения, представляют самостоятельные составы административных правонарушений.

Так по ч.3 ст.14.1.1. КоАП административная ответственность наступает за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, а административная ответственность по ч.1 ст.15.1 КоАП РФ наступает за нарушение порядка ведения кассовых операций, выразившихся, в том числе в неоприходовании (не полном оприходовании в кассу денежной наличности).

Допущенное ООО «Инвест Гарант» нарушение обоснованно квалифицировано по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, являющейся специальной нормой по отношению к общей норме - ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, которая предусматривает административную ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушения требований об использовании специальных банковских счетов.

Вопреки доводам жалобы, обстоятельств, свидетельствующих о грубых нарушениях требований Федерального закона от 

<

Дата> N 294-ФЗ, исчерпывающий перечень которых предусмотрен в его ст.20, допущенных должностными лицами в ходе проверки, по делу не установлено. 

Неизвещение ООО «Инвест Гарант» о времени и месте составления в отношении него протокола об административном правонарушении опровергается представленными в материалы дела документами, а именно: уведомлением от 

<

Дата> 

<

№>.22-26/28388 об отправке акта и о явке в Инспекцию для составления протокола по ч.3 ст. 14.1.1 на 

<

Дата> направлено по юридическому адресу ООО «Инвест Гарант» ЕМС ФГУП «Почта России» отправлением 

<

Дата> в 18:04 (получено 

<

Дата>); протоколом 

<

№>.22/02-17ИБ, который составлен 

<

Дата> в отсутствие законного представителя (руководителя) юридического лица, так как ООО «Инвест Гарант» надлежащим образом сообщено о дате, времени и месте его составления, но он не явился в назначенный срок и не уведомил о причинах неявки; письмом о направлении протокола от 

<

Дата> 

<

№>.22-26/29958, направленным по юридическому адресу ООО «Инвест Гарант» ЕМС ФГУП «Почта России» отправлением 

<

Дата> в 18:50 (вручено 

<

Дата>).

Таким образом, протокол об административном правонарушении составлен в отсутствие лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, с соблюдением требований, предусмотренных частью 4.1 статьи 28.2 КоАП РФ.

Порядок рассмотрения дела об административном правонарушении, установленный главой 29 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, мировым судьей соблюден.

Нормы материального права применены и истолкованы правильно, нарушения норм процессуального права не допущено. 

Постановление вынесено в соответствии с установленными обстоятельствами и в рамах процедуры, установленной Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, надлежащим образом мотивировано и отвечает требованиям ст.29.10 КоАП РФ.

Административное наказание назначено ООО «Инвест Гарант» в пределах санкции ч.1 ст.14.1.1 КоАП РФ с соблюдением общих правил назначения наказания, установленных ст.ст.4.1-4.3 КоАП РФ, и является минимальным, поэтому правовых оснований для отмены постановления не имеется.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7 и статьей 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

решил:

Постановление мирового судьи судебного участка 

<

№> Ломоносовского судебного района города Архангельска от 

<

Дата> оставить без изменения, жалобу законного представителя общества с ограниченной ответственностью «Инвест Гарант» - генерального директора ФИО1 – без удовлетворения.

Настоящее решение вступает в законную силу немедленно после вынесения.

Судья Л.Э. Пяттоева

Копия верна

Судья Л.Э. Пяттоева