Административное дело № 2а-44/2019 

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Тара Омской области 11 февраля 2019 года

Тарский городской суд Омской области в составе председательствующего судьи Казаковой Н.Н., при секретаре Клинг О.М., рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Таре 11 февраля 2019 года дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 2 по Омской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 2 по Омской области обратилась в суд с административным иском к ФИО2, указав, что в установленный срок налогоплательщик ФИО2 указанную в налоговом уведомлении от 2015 г. сумму налога на имущество за 2014 год в размере 62 руб., сумму земельного налога за 2014 года в размере 41 руб., в налоговом уведомлении № 62934192 от 29.07.2016 сумму земельного налога за 2015 год в размере 41 руб., сумму имущественного налога за 2015 год в размере 71 руб. не уплатил, инспекцией на сумму недоимки по земельному налогу, налогу на имущество в порядке ст. 75 НК РФ исчислена сумма пени. В соответствии со ст. 69,70 НК РФ. Налоговый орган выставил и направил в адрес должника требование от 08.08.2016 № 1216, от 03.04.2017 № 5983, в которых сообщалось о наличии у него задолженности по земельному налогу за 2014-2015 гг. в общей сумме 82 руб., по пене по земельному налогу в сумме 5,28 руб.; по имущественному налогу за 2014-2015 гг. в сумме 133 руб. и по пене по имущественному налогу в сумме 8,35 руб., также предлагалось в срок до 16.09.2016, до 01.06.2017 погасить указанную сумму задолженности. Налогоплательщиком в настоящее время не исполнены вышеуказанные требования. Просит суд взыскать с административного ответчика ФИО2 задолженность по земельному налогу за 2015 год в размере 41 руб. и по пени по земельному налогу за 2015 год в размере 1,66 руб. за период с 02.12.2016 по 02.04.2017, земельному налогу за 2014 год в размере 41 руб. и по пени по земельному налогу за 2014 год в размере 3,62 руб. за период с 02.10.2015 по 07.08.2016, пени по земельному налогу за период 02.01.2015 по 27.01.2015 в размере 2,18 руб.; имущественному налогу за 2015 год в размере 71 руб. и по пени по имущественному налогу за 2015 год в размере 2,88 руб. за период с 02.12.2016 по 02.04.2017, имущественному налогу за 2014 год в размере 62 руб. и по пени по имущественному налогу за 2014 год в размере 5,47 руб. за период с 02.10.2015 по 07.08.2016, пени по имущественному налогу за период с 02.01.2015 по 27.01.2015 в размере 1,55 руб.

В судебное заседание представитель административного истца, извещенный надлежащим образом о времени и месте проведения судебного разбирательства, не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие, на удовлетворении заявленных требований настаивал.

В судебном заседании административный ответчик ФИО2 заявленные требования признала в полном объеме, пояснив, что последствия признания иска ей разъяснены и понятны.

Изучив материалы дела, выслушав административного ответчика, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность налогоплательщика самостоятельно уплачивать установленные законом налоги закреплена п. 1 ч. 1 ст. 23 и ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

На основании ч. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Согласно ст. 115 НК РФ налоговые органы могут обратиться в суд с заявлением о взыскании штрафов с организации и индивидуального предпринимателя в порядке и сроки, которые предусмотрены ст. 46, 47 настоящего Кодекса, с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в порядке и сроки, которые предусмотрены статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ, в том числе квартира, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц является местным налогом, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой (п. 2 ст. 387 НК РФ)

Пунктом 1 статьи 388 НК РФ определено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Исходя из п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (ч. 3 ст. 396 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 1 ст. 397 НК РФ в ред. Федерального закона от 23.11.2015 № 320-ФЗ).

Согласно редакции Федерального закона, действовавшей от 02.12.2013 № 334-ФЗ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов дела следует, что ФИО2 принадлежат на праве собственности объекты недвижимости земельный участок и жилой дом по адресу: 

<

адрес>, дета регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 12).

Списком заказной почтовой корреспонденции № подтверждено, что ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплатить земельный налог в размере 41 руб. в отношении земельного участка с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес> и налог на имущество физических лиц в размере 62 руб. в отношении жилого дома с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>ДД.ММ.ГГГГ год в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 4,5).

Списком заказной почтовой корреспонденции № подтверждено, что ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплатить земельный налог в размере 41 руб. в отношении земельного участка с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес> и налог на имущество физических лиц в размере 71 руб. в отношении жилого дома с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес> в размере 41 руб. за 2015 год в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 18,11).

Ввиду неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> начислены пени, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 выставлено требование № об уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога за 2014- 2015 гг., а также пени в общей сумме 150,25 руб. (л.д. 6, 7).

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 265,13 руб. (л.д. 13,9), а также требование ДД.ММ.ГГГГ направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 399,82 руб. (л.д. 16,10).

Ввиду неуплаты недоимки и пени налоговый орган обратился с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке приказного производства.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № в Тарском судебном районе 

<

адрес> по делу № вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 задолженности по земельному налогу за 2014- 2015 г.г. в размере 82 рубля и пени за 2013-2015 г.г. в размере 7 рублей 46 копеек, задолженность по налогу на имущество за 2014-2015 г.г. в размере 133 руб. и пени за 2013-2015 г.г. в размере 9 руб. 90 копеек и государственной пошлины. Определением мирового судьи того же судебного участка от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен (л.д. 19).

Неисполнение требования об уплате налогов и пеней послужило основанием для обращения налогового органа в суд с настоящим административным иском.

Учитывая приведенные нормы права и обстоятельства настоящего административного дела, суд усматривает, что обязанность по уплате налогов не исполнена ФИО2 в полном объеме, ввиду чего имеются правовые основания для взыскания с административного ответчика земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2014-2015 год и пени, поскольку требования об уплате налогов ответчику налоговым органом были направлены, однако задолженность не погашена.

Согласно расчету сумм пени, включенной в требование по уплате № от ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 5,47 руб. по налогу на имущество физических лиц и 3,62 руб. по земельному налогу (л.д. 14-15).

Согласно расчету сумм пени, включенной в требование по уплате № от ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 2,88 руб. по налогу на имущество физических лиц и 1,66 руб. по земельному налогу (л.д. 17).

Представленный налоговым органом расчет суд полагает верным.

Оценив все доказательства в совокупности, суд считает, что исковые требования Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> подлежат удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Государственные органы и органы местного самоуправления подлежат освобождению от уплаты государственной пошлины в силу п. 19 ч. 1 ст. 333.36НК РФ при обращении в суды общей юрисдикции в случаях, предусмотренных законом, в защиту государственных и общественных интересов.

В соответствии со статьей 333.19 НК РФ и ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства государственная пошлина в размере 400 рублей подлежит взысканию с административного ответчика.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290, 291-294 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

исковые требования Межрайонной ИФНС России № 2 по Омской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес> задолженность по

- земельному налогу за 2015 год в размере 41 (сорок один) рубль и по пени по земельному налогу за 2015 год в размере 01 (один) рубль 66 коп. за период с 02.12.2016 по 02.04.2017, земельному налогу за 2014 год в размере 41 (сорок один) рубль и по пени по земельному налогу за 2014 год в размере 03 (три) рубля 62 коп. за период с 02.10.2015 по 07.08.2016, пени по земельному налогу за период 02.01.2015 по 27.01.2015 в размере 02 (два) рубля 18 коп. в пользу регионального бюджета: р/с 

<

***>, Банк получателя: Отделение Омск, БИК: 045209001, Получатель: УФК МФ РФ по Омской области (Межрайонная ИФНС РФ № 2 по Омской области), ИНН 

<

***>, КПП 553501001, госпошлина 1821080301001100110, ОКТМО 52654416, КБК 18210606043101000110 (налог), КБК: 18210606043102100110 (пеня).

- имущественному налогу за 2015 год в размере 71 (семьдесят один) рубль и по пени по имущественному налогу за 2015 год в размере 02 (два) рубля 88 коп. за период с 02.12.2016 по 02.04.2017, имущественному налогу за 2014 год в размере 62 (шестьдесят два) рубля и по пени по имущественному налогу за 2014 год в размере 05 (пять) рублей 47 коп. за период с 02.10.2015 по 07.08.2016, пени по имущественному налогу за период с 02.01.2015 по 27.01.2015 в размере 01 (один) рубль 55 коп. в пользу регионального бюджета: р/с 

<

***>, Банк получателя: Отделение Омск, БИК: 045209001, Получатель: УФК МФ РФ по Омской области (Межрайонная ИФНС РФ № 2 по Омской области), ИНН 

<

***>, КПП 553501001, госпошлина 1821080301001100110, ОКТМО 52654416, КБК 18210601030101000110 (налог), КБК: 18210601030102100110 (пеня).

Взыскать с ФИО2 в пользу бюджета Тарского муниципального района Омской области государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано сторонами в судебную коллегию по гражданским делам Омского областного суда путем подачи апелляционной жалобы в Тарский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение суда в окончательной форме подписано 11.02.2019.

Судья: Н.Н. Казакова