Дело № 1-256/2019

УИД 26RS0035-01-2019-001556-55

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г.Михайловск 21 мая 2019 года 

Шпаковскийй районный суд Ставропольского края в составе:

председательствующего судьи Русских Н.А., 

при секретаре Беликовой Е.С.,

с участием:

государственного обвинителя Рогозина А.В.,

адвоката Гниятуллиной С.Е. 

подсудимой ФИО1, 

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Шпаковского районного суда Ставропольского края материалы уголовного дела в отношении: ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес> гражданки Российской Федерации, имеющей высшее образование, не замужней, имеющей на иждивении малолетнего ребенка, работающей в -, невоеннообязанной, зарегистрированной (проживающей) по 

<

адрес>, не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ - уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по Ставропольскому краю произведена регистрация общества с ограниченной ответственностью «Планета Вкуса и К» (Далее по тексту – ООО «Планета Вкуса и К») ИНН №, юридический и фактический 

<

адрес>, состоящего на налоговом учете в МИФНС России № по Ставропольскому краю, расположенном по 

<

адрес>, применяющего общий режим налогообложения и имеющего право на осуществление деятельности по оптовой торговле зерном, необработанным табаком, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных.

В соответствии с п. 1 ст. 6. п. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ФИО1, исполняя обязанности генерального директора с ДД.ММ.ГГГГ, являлась ответственным лицом за организацию ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета, соблюдения законодательства при выполнении хозяйственных операций, уплату законно установленных налогов, ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, представление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, подпунктов 1, 34 п. 1 ст. 23 и ст. 45 Налогового кодекса РФ (Далее НК РФ), ФИО1 была обязана уплачивать законом установленные налоги, вставать на учет в налоговых органах, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога.

В соответствии со ст. 143 НК РФ ООО «Планета Вкуса и К» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость определен как квартал.

Сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиком в соответствии со п. 1 ст. 173 НК РФ по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная сумма налоговых вычетов, предусмотренного ст. 171 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 171 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика уменьшить общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов.

В соответствии со ст. 172 НК РФ вычет налога, предъявленного поставщику при приобретении товаров (работ, услуг) возможен при условии, что товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, указанные товары (работы, услуги) должны быть приняты к вычету, в наличии должны быть счета-фактуры, выставленные продавцом при приобретении указанных товаров (работ, услуг).

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 – 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. 

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ налогоплательщики, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В целях уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость ФИО1, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов своей финансовой деятельности, не позднее ДД.ММ.ГГГГ решила подыскать организацию, состоящую на учете в налоговом органе, находящуюся на общем режиме налогообложения, имеющую открытый расчетный счет в банке, при этом фактически не осуществляющую хозяйственную деятельность, а производящую транзитные операции по перечислению денежных средств без поставки товарно-материальных ценностей и их обналичивание. Затем ФИО1 договорилась с неустановленными следствием лицами, неосведомленными о преступных намерениях ФИО1, об изготовлении от имени указанной организации подложных договоров на оказание услуг, товарно-транспортных накладных, актов выполненных работ, товарных накладных, счет-фактур и иных документов о якобы поставках товарно-материальных ценностей, которые подтверждали бы уплаченный НДС в адрес фирмы контрагента. Полученные подложные документы ФИО1 решила вносить в бухгалтерский учет ООО «Планета Вкуса и К», с целью последующего включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений о сумме налога, подлежащей вычету, и об общей сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

Реализуя свой преступный умысел, ФИО1, являясь генеральным директором ООО «Планета Вкуса и К», в период времени до ДД.ММ.ГГГГ подыскала фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы выполненных работах контрагентом ООО РСК «Макс» (ИНН №) в 2013-2014, на общую сумму 64 741 935 рублей 14 копеек, в том числе налога на добавленную стоимость 9 897 052 рубля 26 копеек.

После чего ФИО1, осознавая, что фактически сделки с ООО РСК «Макс» не заключались, отразила полученные сведения в бухгалтерском учете ООО «Планета Вкуса и К» в 3,4 квартале 2015 года и 1 квартале 2016 года. В результате чего у ООО «Планета Вкуса и К» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного в 3, 4 квартале 2015 года и 1 квартале 2016 года в адрес контрагента ООО РСК «Макс», в размере 9 897 052 рубля 26 копеек.

В период времени до ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 подготовила налоговые декларации ООО «Планета Вкуса и К» за 3, 4 квартал 2015 года и 1 квартал 2016 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО РСК «Макс». Изготовленные налоговые декларации ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ по средствам электронного документооборота ФИО1 представила в МИФНС России № по Ставропольскому краю, расположенную по 

<

адрес>.

В результате своих преступных действий, ФИО1 до ДД.ММ.ГГГГ умышленно не исчислила и не уплатила в бюджет Российской Федерации в нарушении срока, установленного ст. 174 НК РФ до 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, налог на добавленную стоимость с деятельности ООО «Планета Вкуса и К» за 3, 4 квартал 2015 года и 1 квартал 2016 года в размере 9 897 052 рубля 26 копеек.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1, являясь генеральным директором ООО «Планета Вкуса и К», в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подыскала фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы выполненных работах ООО «Артвей» (ИНН 

<

***>) в 4 квартале 2016 года на общую сумму 78 000 рублей, в том числе налога на добавленную стоимость на общую сумму 11 898 рублей 31 копеек.

После чего ФИО1, осознавая, что фактически сделки с ООО «Артвей» не заключались, отразила полученные сведения в бухгалтерском учете ООО «Планета Вкуса и К». В результате чего у ООО «Планета Вкуса и К» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного в 4 квартале 2016 года в адрес контрагентов ООО «Артвей, в размере 11 898 рублей 31 копеек.

В период времени до ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, подготовила налоговую декларацию ООО «Планета Вкуса и К» за 4 квартал 2016 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «Артвей». Изготовленную налоговую декларацию ДД.ММ.ГГГГ по средствам электронного документооборота ФИО1 представила в МИФНС России № по Ставропольскому краю, расположенную по 

<

адрес>.

В результате своих преступных действий, ФИО1 до ДД.ММ.ГГГГ умышленно не исчислила и не уплатила в бюджет Российской Федерации в нарушении срока, установленного ст. 174 НК РФ до 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, налог на добавленную стоимость с деятельности ООО «Планета Вкуса и К» за 4 квартал 2016 года в размере 11 898 рублей 31 копеек.

Таким образом, ФИО1 за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, не уплатила в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость на общую сумму 9 908 950 рублей 57 копеек, за 3, 4 квартал 2015 года и 1,4 квартал 2016 года, что составило 97,82 % от суммы налогов, подлежащих уплате в пределах трех финансовых лет подряд, что в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ является крупным размером. 

В судебном заседании защитник подсудимой ФИО1 - адвокат Гниятуллина С.Е. заявила ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности. 

Подсудимая ФИО1 поддержала ходатайство защитника, просила суд прекратить данное уголовное дело в отношении неё в связи с истечением срока привлечения к уголовной ответственности, согласна на прекращение уголовного дела по не реабилитирующим основаниям.

Государственный обвинитель не возражал против удовлетворения заявленного ходатайства подсудимой и ее защитника о прекращении производства по данному делу в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Выслушав защитника, подсудимую, государственного обвинителя, суд приходит к выводу, что заявленное ходатайство подлежит удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случае, если во время судебного разбирательства будет установлено обстоятельство, указанное в п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ. 

В соответствии с п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

В соответствии с п. «а» ч. 1, ч. 2 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года. Сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.

В соответствии со ст. 15 УК РФ преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное настоящим Кодексом, не превышает трех лет лишения свободы. 

Максимальное наказание, предусмотренное санкцией ч. 1 ст. 199 УК РФ не превышает трех лет лишения свободы.

Согласно ч. 2 ст. 27 УПК РФ прекращение уголовного преследования по основанию, предусмотренному п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ не допускается, если обвиняемый против этого возражает.

ФИО1 обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, со дня совершения которого прошло более двух лет, ФИО1 выразила свое согласие на прекращение уголовного дела по указанным основаниям. 

На основании вышеизложенного, суд считает возможным подсудимую ФИО1 от уголовной ответственности освободить, производство по делу прекратить, в связи с тем, что обязательным условием принятия решения о прекращении уголовного дела является согласие подсудимой и наличие по делу оснований для прекращения уголовного дела. 

По смыслу ч. 2 ст. 306 УПК РФ в случае прекращения уголовного дела по основаниям, указанным в п. п. 2 - 6 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, гражданский иск подлежит оставлению без рассмотрения, что не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Руководствуясь ст. ст. 24 ч.1 п.3, 254 УПК РФ, ст. 78 УК РФ, суд 

П О С Т А Н О В И Л :

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования на основании п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке, отменить.

Вещественные доказательства: первичные бухгалтерские документы по взаимоотношениям ООО «Планета Вкуса и К» с ООО РСК «Макс» и ООО «Артвей» за период 2013-2016 гг.; оптический компакт диск, представленный МИФНС России № по СК- хранить в материалах уголовного дела.

Гражданский иск оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на рассмотрение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ставропольский краевой суд через Шпаковский районный суд Ставропольского края в течение 10 суток со дня оглашения. 

Судья Н.А. Русских