Дело №2а-368/2025

УИД 74RS0030-01-2024-005433-82

РЕШЕНИЕ

 

Именем Российской Федерации 

28 марта 2025 года г. Магнитогорск

Правобережный районный суд г.Магнитогорска Челябинской области в составе: 

председательствующего Котельниковой К.Р., 

при секретаре Сарсикеевой Ф.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2023г. (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 01 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2019 год в размере 15623,90 руб., страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2023г. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2019 год в размере 3664,06 руб., налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2019 год в размере 278 руб., за 2020 год в размере 306 руб., за 2021 год в размере 337 руб., за 2022 год в размере 370 руб., пени в размере 11154,53 руб., указав в обоснование исковых требований, что административный ответчик являлся плательщиком указанных страховых взносов и налогов, требования об уплате недоимки не исполнил.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС №32 по Челябинской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом заказным судебным письмом, дело рассмотрено без его участия.

Заинтересованное лицо Правобережный РОСП г. Магнитогорска в судебное заседание не явилось, извещено надлежащим образом.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Положения ст. 3, ст. 19, ст. 23 Налогового кодекса РФ устанавливают обязанность каждого налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу статьи 44 Налогового кодекса РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных Налогового кодекса РФ, или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц в соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ, признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения в силу ст. 401 Налогового кодекса РФ, признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

На основании статьи 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица; на которых в соответствии с Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги, страховые взносы. 

Пунктом 3.4 статьи 23 Налогового кодекса РФ установлено, что плательщики страховых взносов обязаны в том числе: - уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы (подпункт 1); - вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, в соответствии с главой 34 настоящего Кодекса (подпункт 2); - представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым взносам (подпункт 3); - представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты страховых взносов (подпункт 4). 

Исчисление и уплату налога, в соответствии с п.2 ч.1 ст.227 Налогового кодекса РФ, производят, в частности, физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности.

В соответствии с п.1 ст.430 Налогового кодекса РФ, плательщики, в частности, индивидуальные предприниматели, уплачивают:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 29354 руб. за расчетный период 2019 года, а если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в размере 29354 руб. плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период но не более восьмикратного фиксированного размера, то есть не более 234832 руб.;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 6884 руб. за расчетный период 2019 год.

В силу п.5 ст.430 Налогового кодекса РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. 

Судом установлено и следует из материалов дела, что ФИО1 с 27.07.2018 по 12.07.2019 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из ЕГРИП (л.д.52). 

Также ФИО1 с 14 декабря 2004 года по настоящее время является собственником 1/3 доли в праве общей долевой собственности на квартиру, площадью 55,7 кв.м., расположенную по адресу: 

<

адрес>, что подтверждается сведениями об имуществе (л.д.8), выпиской из ЕГРН (л.д.53).

Согласно налоговому уведомлению № от 01.09.2021 ФИО1 был начислен налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 306 руб. (л.д.17).

Согласно налоговому уведомлению № от 03.08.2020 ФИО1 был начислен налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 278 руб. (л.д.18).

Согласно налоговому уведомлению № от 01.09.2022 ФИО1 был начислен налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 337 руб. (л.д.19).

Согласно налоговому уведомлению № от 23.08.2019 ФИО1 был начислен налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 253 руб. (л.д.23).

Согласно налоговому уведомлению № от 12.08.2023 ФИО1 был начислен налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 370 руб. (л.д.24).

Также, за 2019 год за период с 01.01.2019 по 12.07.2019 произведен расчет страховых взносов ФИО1, на обязательное медицинское страхование 3664,06 руб., на обязательное пенсионное страхование 15623,90 руб. (л.д.26).

В связи с неоплатой налогов. Страховых взносов, Межрайонной ИФНС России №32 по Челябинской области ФИО1 начислены пени, всего 11154,53 руб. (л.д.9-13).

В связи с неоплатой страховых взносов, налога, пени, налоговым органом в адрес ФИО1 были направлены требования № от 19.04.2019 об уплате задолженности по пени по налогу на имущество в размере 26,29 руб. (л.д.41) и № от 09.08.2019 об уплате задолженности по страховым взносам в размере 192787,96 руб., пени по страховым взносам в размере 46,61 руб. (л.д.42) со сроком оплаты задолженности по требованию № до 21 мая 2019 года, по требованию №57360 до 10 сентября 2019г.

Поскольку требование оставлено без исполнения, налоговый орган в шестимесячный срок со дня окончания срока для добровольного исполнения требования № от 09.08.2019 - 17.01.2020 обратился к мировому судье судебного участка №4 Правобережного района г.Магнитогорска с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки. 24 января 2020 года мировым судьей был вынесен судебный приказ, а 26 июня 2024 года данный судебный приказ отменен мировым судьей, в связи с поступлением от ФИО1 возражений относительно исполнения судебного приказа (л.д.63-66). 

Также в адрес ФИО1 было направлено требование № от 23.07.2023 об уплате задолженности по налогу на имущество в размере 921 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023г. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2019 год в размере 3664,06 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023г. (в фиксированном размере, начисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 по 31 декабря 2022) в размере 15623,90 руб., по пени в размере 9404,72 руб., со сроком оплаты задолженности до 11 сентября 2023 года (л.д.31).

Поскольку требование оставлено без исполнения, налоговый орган в шестимесячный срок со дня окончания срока для добровольного исполнения требования - 21.02.2024 обратился к мировому судье судебного участка №4 Правобережного района г.Магнитогорска с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки. 29 февраля 2024 года мировым судьей был вынесен судебный приказ, а 26 июня 2024 года данный судебный приказ отменен мировым судьей, в связи с поступлением от ФИО1 возражений относительно исполнения судебного приказа (л.д.58-62). 

С административным исковым заявлением Межрайонная ИФНС №32 по Челябинской области обратилась в шестимесячный срок со дня отмены судебных приказов - 18 декабря 2024 года.

Положениями ч.1 ст.286 Кодекса административного судопроизводства РФ предоставлено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст.69 Налогового кодекса РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности (п.1). Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (п.3).

Согласно статьи 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случае, если размер отрицательного сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента превышает 500 рублей, но составляет не более 3000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо его единого налогового счета в размере, превышающем 500 рублей.

В порядке п. 3 ст. 48 НКРФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Согласно п.4 ст. 48 НКРФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, установлено, что срок обращения в суд по требованиям № от 19.04.2019г., № от 09.08.2019 и № от 23.07.2023г. административным истцом не пропущен.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Представленный административным истцом расчет пени судом проверен, является математически верным, соответствует действующему законодательству.

Оценив изложенные обстоятельства в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что требования Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст.114 Кодекса административного судопроизводства РФ, с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 

<

данные изъяты> руб.

Руководствуясь ст. 175 - 178, 293 - 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №32 по Челябинской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №32 по Челябинской области недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2023г. (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 01 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2019 год в размере 15623,90 руб., страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2023г. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2019 год в размере 3664,06 руб., налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2019 год в размере 278 руб., за 2020 год в размере 306 руб., за 2021 год в размере 337 руб., за 2022 год в размере 370 руб., пени в размере 11154,53 руб., всего 31733,49 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 

<

данные изъяты> руб.

Решение может быть обжаловано в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий:

Решение в окончательной форме принято 02 апреля 2025 года.