РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

11 мая 2018 года Автозаводский районный суд г. Тольятти Самарской области в составе:

судьи Евдокимов Н.М.,

при секретаре ФИО4,

с участием представителя административного истца ФИО5,

представителя административного ответчика ФИО6,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №а-№ по административному иску Межрайонной Инспекции ФНС России № по 

<

адрес> к ФИО1 ФИО7 оглы о взыскании транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пени, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция ФНС России № 2 по Самарской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в обоснование заявленных требований указав, что ответчик является собственником транспортных средств:

- автобус FIAT DUCATO, госномер О685КР163 с 26.08.2013г.;

- автомобиль легковой ВАЗ 11183 LADA KALINA, госномер №, с 09.12.2013г.;

- автомобиль легковой АУДИ А6, госномер №, с 10.12.2012г. по 07.09.2013г.;

- автомобиль легковой ФОЛЬКСВАГЕН PASSAT СС, госномер №, с 19.05.2010г. по 03.10.2013г.

Статьей 2 Закона Самарской области от 06.11.2002г. №86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области» установлены размеры ставок, применяемых для транспортного налога.

В соответствии со ст.362 Налогового кодекса РФ, ст.5 Закона №2003-1, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию данного имущества на территории РФ.

Налоговым периодом признается календарный год (ст.360 НК РФ). 

Кроме того, ответчик является собственником недвижимого имущества:

- круглосуточное кафе на полуфабрикатах, расположенное по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес> – с 31.01.2011г.;

- квартира, расположенная по адресу: 

<

адрес> – с 14.02.1998г.;

- иные строения, помещения, сооружения, адрес: 

<

адрес>А, - с 03.02.2015г.

В нарушение ст.45 НК РФ ответчик не исполнил установленную законом обязанность по уплате налогов.

В соответствии со ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить эту сумму в установленный срок. 

В установленный ст.70 НК РФ срок налоговый орган направил в адрес ответчика требование об уплате налога от 21.11.2012г. № с предложением добровольно погасить недоимку. Ответчиком указанное требование не исполнено.

В установленный ст.70 НК РФ срок налоговый орган направил в адрес ответчика требование об уплате налога от 12.10.2015г. № с предложением добровольно погасить недоимку. Ответчиком указанное требование не исполнено.

В установленный ст.70 НК РФ срок налоговый орган направил в адрес ответчика требование об уплате налога от 25.11.2014г. № с предложением добровольно погасить недоимку. Ответчиком указанное требование не исполнено.

На основании ст.32 НК РФ в адрес ответчика направлены налоговые уведомления за 2013год №, 2123851, содержащие сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, доли собственности, налоговых ставках, количестве месяцев в году, в течение которых у налогоплательщика сохранялось право собственности на объект, сумме налоговых льгот и в результате полученной сумме налога, подлежащей уплате за соответствующий налоговый период.

В нарушение ст.45 НК РФ ответчик не исполнил установленную законом обязанность по уплате налогов.

На основании ст.32 НК РФ в адрес ответчика направлено налоговое уведомление за 2015год №, содержащее сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, доли собственности, налоговых ставках, количестве месяцев в году, в течение которых у налогоплательщика сохранялось право собственности на объект, сумме налоговых льгот и в результате полученной сумме налога, подлежащей уплате за соответствующий налоговый период.

В нарушение ст.45 НК РФ ответчик не исполнил установленную законом обязанность по уплате налогов.

В установленный ст.70 НК РФ срок налоговый орган направил в адрес ответчика требование об уплате налога от 06.02.2017г. № с предложением добровольно погасить недоимку. Ответчиком указанное требование также не исполнено.

10.05.2016г. мировым судьей судебного участка № 101 Автозаводского судебного района Самарской области на основании заявления о выдаче судебного приказа Межрайонной ИФНС России № 2 по Самарской области вынесен судебный приказ № 2-296/2016 о взыскании с должника недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени.

31.07.2017г. мировым судьей судебного участка № Автозаводского судебного района 

<

адрес> на основании заявления ответчика, вынесено определение об отмене судебного приказа №.

26.03.2017г. мировым судьей судебного участка № 101 Автозаводского судебного района Самарской области на основании заявления о выдаче судебного приказа Межрайонной ИФНС России № 2 по Самарской области вынесен судебный приказ №а-834/2017 о взыскании с должника недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц за 2013 г. и пени.

31.07.2017г. мировым судьей судебного участка № 101 Автозаводского судебного района Самарской области на основании заявления ответчика, вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-342/2017.

31.05.2017г. мировым судьей судебного участка № 101 Автозаводского судебного района Самарской области на основании заявления о выдаче судебного приказа Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> вынесен судебный приказ №а-834/2017 о взыскании с должника недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц за 2015 г. и пени.

31.07.2017г. мировым судьей судебного участка № 101 Автозаводского судебного района Самарской области на основании заявления ответчика, вынесено определение об отмене судебного приказа №а-834/2017.

В связи с неуплатой налогов административному ответчику начислены пени.

На основании изложенного, административный истец просит взыскать с административного ответчика ФИО1 в пользу государства:

- недоимку по транспортному налогу за 2013г. в размере 19320 рублей 18 копеек, за 2014г. – 4706 рублей, за 2015г. – 4706 рублей;

- пени по транспортному налогу в размере 7594 рубля 06 копеек;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2013г. – 185 рублей 16 копеек, за 2014г. – 2052 рубля, за 2015г. – 13672 рубля;

- пени по налогу на имущество физических лиц – 64 рубля 74 копейки. 

В ходе судебного разбирательства представителем истца уточнены заявленные требования, в связи с чем он просит взыскать с административного ответчика ФИО1 в пользу государства:

- недоимку по транспортному налогу за 2014г. – 4706 рублей, за 2015г. – 4706 рублей;

- пени по транспортному налогу за 2014г. в размере 1522 рубля 18 копеек, за 2015г. – 103 рубля 53;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2014г. – 2052 рубля, за 2015г. – 13672 рубля;

- пени по налогу на имущество физических лиц на сумму недоимки за 2014г. – 41 рубль 54 копейки. 

В судебном заседании представитель административного истца поддержала уточненные требования, настаивала на их удовлетворении в полном объеме.

Представитель ответчика в судебном заседании исковые требования в части взыскания недоимки по уплате транспортного налога признал. С суммой задолженности по налогу на имущество физических лиц не согласен.

Выслушав представителей сторон, исследовав имеющиеся в материалах дела письменные доказательства, суд считает уточненные исковые требования законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Часть 1 ст. 48 НК РФ предусматривает, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст.357-358 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных НК РФ. 

Размер ставок, применяемых для исчисления транспортного налога на территории Самарской области установлен статьёй 2 Закона Самарской области от 06.11.2002 года № 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области». 

В ходе судебного разбирательства установлено, что ФИО1 является собственником транспортного средства, следовательно, является плательщиком транспортного налога.

На основании ст.32 Налогового кодекса РФ в адрес ответчика были направлены налоговые уведомления, содержащее сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, доли собственности, налоговых ставках, количестве месяцев в году в течение которых у налогоплательщика сохранялось право собственности на объект, сумме налоговых льгот и в результате полученной сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за соответствующий налоговый период.

В нарушение ст.45 НК РФ ответчик своевременно не исполнил установленную законом обязанность по уплате транспортного налога.

Статьями 400-401 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники жилых домов, квартир, дач, гаражей и иных строений, помещений и сооружений.

Судом установлено, что ответчик также является собственником недвижимого имущества, в связи с чем, является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Согласно п.2 ст.5 закона исчисление налога производится налоговыми органами на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

В соответствии со ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить эту сумму в установленный срок. 

В установленный ст.70 НК РФ срок налоговый орган направил в адрес ответчика требование об уплате налогов с предложением добровольно погасить недоимку. Ответчиком указанное требование в полном объеме не исполнено. 

Согласно п.4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. 

В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.4 ст.31 НК РФ, п.4 ст.52 НК РФ). Также датой получения налогоплательщиком налогового уведомления в электронном виде является дата, указанная в подтверждении о получении налогоплательщиком налогового уведомления с использованием Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» (п.4 ст.31 НК РФ).

Налоговое уведомление направлено ответчику в соответствии с положениями п.4 ст.31 НК РФ п.4 ст.52 НК РФ.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что 10.05.2016г. мировым судьей судебного участка №101 Автозаводского судебного района Самарской области на основании заявления о выдаче судебного приказа Межрайонной ИФНС России №2 по Самарской области вынесен судебный приказ №2а-296/2016 о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени.

Указанный судебный приказ отменен определениями мирового судьи от 31.07.2017г. на основании заявления ответчика.

26.03.2017г. мировым судьей судебного участка №101 Автозаводского судебного района Самарской области на основании заявления о выдаче судебного приказа Межрайонной ИФНС России №2 по Самарской области вынесен судебный приказ №2а-834/2016 о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени.

Указанный судебный приказ отменен определениями мирового судьи от 31.07.2017г. на основании заявления ответчика.

31.05.2017г. мировым судьей судебного участка №101 Автозаводского судебного района Самарской области на основании заявления о выдаче судебного приказа Межрайонной ИФНС России №2 по Самарской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени.

Указанный судебный приказ отменен определениями мирового судьи от 31.07.2017г. на основании заявления ответчика.

Исковое заявление о взыскании с ФИО1 недоимки по уплате налога и пени подано в суд 26.01.2018г. Таким образом, срок обращения в суд административным истцом не пропущен. 

Согласно ч. 1 ст. 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика, банковской гарантией.

Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (статья 75 Налогового кодекса РФ).

В связи с неуплатой ответчиком в установленный срок транспортного налога и налога на имущество физических лиц налоговым органом на сумму недоимки по налогу начислены пени. 

Суд, проверив расчет пени, находит его математически верным, обоснованным. Основания для снижения размера ответственности ответчика за неуплату налогов суд не усматривает.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Налоги обеспечивают финансовую основу деятельности государства и являются необходимым условием его существования.

Согласно пункту 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации недоимкой признается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

То есть, недоимка возникает в момент неисполнения обязанности по уплате налога в установленный Кодексом срок.

Таким образом, требования налогового органа об уплате сумм налогов и пени является правомерным. 

При этом доводы представителя ответчика о несогласии с примененными ставками при расчете налога на имущество суд считает не состоятельными. В подтверждение обоснованности расчета в материалы дела представлена служебная записка №05-23/094900 от 10.05.2018г. начальника отдела камеральных проверок №3 Межрайонной ИФНС России №2 по Самарской области, обосновывающая произведенные расчеты. Ставить под сомнение изложенное в служебной записке у суда оснований не имеется.

На основании ч.1 ст.111 КАС РФ по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям. В данном случае административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, таким образом, указанные расходы подлежат взысканию с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. На основании ст.333.19 НК РФ с ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1773 рубля 25 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.69-72 НК РФ, ст.ст. 175-180, 286-290, 291 Кодекса административного судопроизводства РФ,

Решил:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России №2 по Самарской области к ФИО1 ФИО8 оглы о взыскании налога и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО9 оглы в пользу государства:

- недоимку по транспортному налогу за 2014г. – 4706 рублей, за 2015г. – 4706 рублей;

- пени по транспортному налогу за 2014г. в размере 1522 рубля 18 копеек, за 2015г. – 103 рубля 53;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2014г. – 2052 рубля, за 2015г. – 13672 рубля;

- пени по налогу на имущество физических лиц на сумму недоимки за 2014г. – 41 рубль 54 копейки. 

Взыскать с ФИО1 ФИО10 оглы в доход бюджета г.о. Тольятти государственную пошлину в размере 1773 рубля 25 копеек.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Автозаводский районный суд г.Тольятти в течение месяца со дня изготовления в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 18.05.2018 года.

Судья Н.М. Евдокимов