71RS0019-01-2025-000115-26

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 марта 2025г. г. Белев Тульской области

Суворовский межрайонный суд Тульской области в составе: председательствующего судьи Кунгурцевой Т.И.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Тимохиной Л.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-610/2025 по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу, пени, 

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Тульской области (далее – УФНС России по Тульской области) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, указав следующее. ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ состоит на учете в УФНС России по Тульской области.

Согласно п. 4 ст. 85, ст. 357, п. 4 ст. 362 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога на основании сведений, предоставляемых государственными органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, в налоговые органы. В соответствии с данными УГИБДД по Тульской области за налогоплательщиком зарегистрировано транспортное средство которое указано в уведомлении об уплате транспортного налога, которое направлено налоговым органом в соответствии со ст. 52 НК РФ: автомобили грузовые, государственный регистрационный знак: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, 1983 г. выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

На основании п.2 ст. 362 НК РФ и Закона Тульской области от 28 ноября 2002г. № 343 – ЭТО «О транспортном налоге», сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки – (налоговая база*налоговая ставка)/12 месяцев*количество месяцев, за которые произведен расчет.

ФИО1 направлено налоговое уведомление от 03 августа 2020г. № 18578966; от 01 сентября 2021г. № 20413575, от 01 сентября 2022г. № 265889739 по месту регистрации, которое оплачено не было.

В связи с введением с 01 января 2023г. института единого налогового счета и в соответствии с п.2 ст.1 Федерального закона от 14 июля 2022г. № 263 – ФЗ «О внесении изменений в часть 1 и 2 НК РФ» единым налоговым счетом признается форма учета налоговым органом денежного выражения совокупной обязанности и денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. 

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового.

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ ФИО1 по адресу регистрации направлено требование об уплате задолженности от 09 июля 2023г. № 249791 на сумму 10926 руб. 17 коп. со сроком исполнения до 28 ноября 2023г., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.(Приложение копия требования от 09 июля 2023г. № 249791 на сумму 10926 руб. 17 коп.)

По состоянию на 24 декабря 2024г. сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 12116 руб. 63 коп., в том числе налог – 8252 руб. 00 коп., пени – 3864 руб. 63 коп. 

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой ( не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: пени в размере 3864 руб. 63 коп. за период с 20 февраля 2018г. по 17 апреля 2024г., транспортный налог с физических лиц за 2019г. в размере 2063 руб. 00 коп., транспортный налог с физических лиц за 2020г. в размере 2063 руб. 00 коп., транспортный налог с физических лиц за 2021г. в размере 2063 руб. 00 коп., транспортный налог с физических лиц за 2022г. в размере 2063 руб. 00 коп.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов сборов, страховых взносов ФИО1 не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере – 3864 руб. 63 коп., что подтверждается расчетом.

Задолженность по пене образовалась в связи с отсутствием оплаты/несвоевременной оплатой транспортного налога за расчетные 2016, 2019, 2020, 2021 г.г.:

1.Транспортный налог за 2016г. в сумме 2063 руб. 00 коп. К задолженности применены меры взыскания в соответствии со ст.ст. 69, 70, 48 НК РФ: сформировано и направлено по месту регистрации требование об уплате налога от 20 февраля 2018г. № 12285 со сроком исполнения 20 апреля 2018г.; в соответствии со ст. 48 НК РФ судебный приказ № 2а – 310/2018 от 17 октября 2018г. направлен в ОСП Суворовского и Белевского районов, возбуждено исполнительное производство № 58433528/7119 от 25 марта 2020г. Итого задолженность по пене за период с 20 февраля 2018г. по 31 декабря 2022г. образовалась в связи с неуплатой транспортного налога за 2016г. составила в размере 739 руб. 48 коп.

2.Транспортный налог за 2019г. в сумме 2063 руб. 00 коп. К задолженности применены меры взыскания в соответствии со ст.ст. 69, 70, 48 НК РФ: сформировано и направлено по месту регистрации требование об уплате налога от 15 июня 2021г. № 104379 со сроком исполнения 26 ноября 2021г.; задолженность по транспортному налогу включена в исковое заявление от 24 декабря 2024г. № 34468. Итого задолженность по пене за период с 02 декабря 2020г. по 31 декабря 2022г. образовалась в связи с неуплатой транспортного налога за 2019г. составила в размере 278 руб. 80 коп.

3.Транспортный налог за 2020г. в сумме 2063 руб. 00 коп. К задолженности применены меры взыскания в соответствии со ст.ст. 69, 70, 48 НК РФ: сформировано и направлено по месту регистрации требование об уплате налога от 20 декабря 2021г. № 334568 со сроком исполнения 14 февраля 2022г.; задолженность по транспортному налогу включена в исковое заявление от 24 декабря 2024г. № 34468. Итого задолженность по пене за период с 02 декабря 2021г. по 31 декабря 2022г. образовалась в связи с неуплатой транспортного налога за 2020г. составила в размере 142 руб. 10 коп.

4.Транспортный налог за 2021г. в сумме 2063 руб. 00 коп. К задолженности применены меры взыскания в соответствии со ст.ст. 69, 70, 48 НК РФ: сформировано и направлено по месту регистрации требование об уплате налога от 09 июля 2023г. № 249791 со сроком исполнения 28 ноября 2023г.; задолженность по транспортному налогу включена в исковое заявление от 24 декабря 2024г. № 34468. Итого задолженность по пене за период с 02 декабря 2022г. по 31 декабря 2022г. образовалась в связи с неуплатой транспортного налога за 2021г. составила в размере 15 руб. 47 коп.

В отрицательное сальдо ЕНС за период с 01 января 2023г. по 17 апреля 2024г. включена задолженность по транспортному налогу за 2016, 2019, 2020, 2021, 2022г., за каждый год по 2063 руб. 00 коп. Пени рассчитаны на отрицательное сальдо единого налогового счета за период с 01 января 2023г. по 17 апреля 2024г. Период просрочки: с 01 января 2023г. по 01 декабря 2023г. (335 дней) сумма задолженности 8252 руб.; с 02 декабря 2023г. по 17 апреля 2024г. (138 дней) сумма задолженности 10315 руб. с учетом исчисленной суммы в размере 2063 руб. за 2022г., итого задолженность по пени составила 1624 руб. 55 коп.

- Транспортный налог с физических лиц за 2021г. в сумме 2063 руб. К задолженности применены меры взыскания в соответствии со ст.ст. 69, 70, 48 НК РФ: сформировано и направлено по месту регистрации требование об уплате налога от 09 июля 2023г. № 249791 со сроком исполнения 28 ноября 2023г. Задолженность по транспортному налогу за 2021г. включена в исковое заявление от 24 декабря 2024г. № 34468.

- Транспортный налог с физических лиц за 2022г. в сумме 2063 руб. К задолженности применены меры взыскания в соответствии со ст.ст. 69, 70, 48 НК РФ: сформировано и направлено по месту регистрации требование об уплате налога от 09 июля 2023г. № 249791 со сроком исполнения 28 ноября 2023г. Задолженность по транспортному налогу за 2022г. включена в исковое заявление от 24 декабря 2024г. № 34468.

- Транспортный налог за 2017г. в сумме 2063 руб. 00 коп. К задолженности применены меры взыскания в соответствии со ст.ст. 69, 70, 48 НК РФ: сформировано и направлено по месту регистрации требование об уплате налога от 29 января 2019г. № 9230 со сроком исполнения 26 марта 2019г.; в соответствии со ст. 48 НК РФ судебный приказ № 2а – 963/6/2020 от 04 сентября 2020г. направлен в ОСП Суворовского и Белевского районов, возбуждено исполнительное производство № 60607273/7119 от 01 декабря 2020г.12 июля 2022г. исполнительное производство окончено в связи с невозможностью установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей. Задолженность по транспортному налогу списана 19 апреля 2023г. Итого задолженность по пене за период с 29 января 2019г. по 19 апреля 2023г. составила в размере 622 руб. 43 коп.

- Транспортный налог за 2018г. в сумме 2063 руб. 00 коп. К задолженности применены меры взыскания в соответствии со ст.ст. 69, 70, 48 НК РФ: сформировано и направлено по месту регистрации требование об уплате налога от 28 января 2020г. № 5633 со сроком исполнения 24 марта 2020г.; в соответствии со ст. 48 НК РФ судебный приказ № 2а – 963/6/2020 от 04 сентября 2020г. направлен в ОСП Суворовского и Белевского районов, возбуждено исполнительное производство № 60607273/7119 от 01 декабря 2020г. 12 июля 2022г. исполнительное производство окончено в связи с невозможностью установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей. Задолженность по транспортному налогу списана 19 апреля 2023г. Итого задолженность по пене за период с 28 января 2020г. по 19 апреля 2023г. составила в размере 441 руб. 80 коп.

Итого задолженность по пене, подлежащая взысканию в соответствии со ст. 48 НК РФ и включенная в исковое заявление составила 3864 руб. 63 коп.

Указанная задолженность взыскивалась в порядке приказного производства 

мировым судьей судебного участка № 6 Суворовского судебного района Тульской области, вынесен судебный приказ № 2а – 1315/2024 от 31 мая 2024г.

Определением мирового судьи судебного участка № 6 Суворовского судебного района Тульской области от 19 июля 2024г. судебный приказ № 2а – 1315/2024 от 31 мая 2024г.

Просит взыскать задолженность с ФИО1 в пользу УФНС России по Тульской области за счет имущества физического лица в размере 12116 руб. 63 коп., в том числе пени 3864 руб. 63 коп. за период с 20 февраля 2018г. по 17 апреля 2024г.; транспортный налог с физических лиц за 2019г. в размере 2063 руб. 00 коп.; за 2020г. в размере 2063 руб. 00 коп.; за 2021г. в размере 2063 руб. 00 коп.; за 2022г. в размере 2063 руб. 00 коп.

В судебное заседание представитель истца УФНС России по Тульской области, извещенный своевременно и надлежащим образом не явился. В административном исковом заявлении просила о рассмотрении в отсутствии представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании заявленные требования признал. При этом пояснил, что указанное транспортное средство зарегистрировано за ним, но передал он его брату. Транспортный налог не платит, поскольку отсутствуют денежные средства.

Выслушав административного ответчика, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных налоговым кодексом, налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора.

Согласно п. 4 названной статьи налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

Требование об уплате налога в соответствии с п.1 ст. 70 НК РФ направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, которое в силу положений п. 6 ст. 69 настоящего Кодекса считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

В силу абзаца первого ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 данного кодекса, если иное не предусмотрено названной статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 поименованного кодекса).

Согласно п.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу пп. 1 п.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п.1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 1 и п. 2 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) включительно налоговая ставка 15 руб. 

Налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.

Статьей 5 Закона Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки: автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно налоговая ставка 25 руб. 

В силу п.п. 1, 3 ст. 363 НК РФ уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. 

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 настоящего Кодекса, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов и налоговым агентам (ч. 1, 4, 8 ст. 69 НК РФ). 

На основании п. 1 ст. 72 НК РФ пени отнесены к способам обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. 

В соответствии с п.1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты, причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (в редакции до 01 января 2023г.).

В соответствии с п.1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. (в редакции с 01 января 2023г.).

Согласно п.п.3, 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

С 01 января 2023г. введен институт единого налогового счета. 

В соответствии с п. 2 ст. 1 Федерального закона от 14 июля 2022г. №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами денежного выражения совокупной обязанности и денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете ( далее – ЕНС) лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового.

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

В соответствии с п. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В соответствии с п. 3 ст. 69 НК РФ исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения. 

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством РФ о налогах и сборах не предусмотрено.

Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

Из материалов дела, административного дела № 2а-1315/2024 судом установлено, что по налоговым уведомлениям от 03 августа 2020г. № 18578966 ( за 2019г.); от 01 сентября 2021г. № 20413575(за 2020г.); от 01 сентября 2022г. № 265889739( за 2021г.); от 19 июля 2023г. № 60196850 ( за 2022г.) ФИО1 обязан был оплатить транспортный налог за автомобиль государственный регистрационный знак: ДД.ММ.ГГГГ 1983 г. выпуска, мощность 83 лс, за 2019г. – 2063 руб., за 2020г. – 2063 руб. за 2021г. – 2063 руб. за 2022г. – 2063 руб.

Уведомления направлены в адрес административного ответчика.

Нахождение в собственности ФИО1 указанного транспортного средства не оспорено.

Выставлены требования: № 104379 по состоянию на 15 июня 2021 г. со сроком уплаты до 26 ноября 2021г. задолженность составляет налог - 2963 руб.00 коп., пени - 60 руб. 17 коп.;

- № 334568 по состоянию на 20 декабря 2021 г. со сроком уплаты до 14 февраля 2022г. задолженность составляет налог - 2063 руб.00 коп., пени - 9 руб. 28 коп.;

- № 249791 по состоянию на 09 июля 2023г. со сроком уплаты до 28 ноября 2023г. задолженность составляет 8252 руб. 00 коп., пени 2674 руб. 17 коп.

Требования направлены в адрес административного ответчика.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов ФИО1 не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности начислены пени по транспортному налогу в размере 3864 руб. 63 коп.:

1.Транспортный налог за 2016г. в сумме 2063 руб. 00 коп. К задолженности применены меры взыскания в соответствии со ст.ст. 69, 70, 48 НК РФ: направлено по месту регистрации требование об уплате налога от 20 февраля 2018г. № 12285 со сроком исполнения 20 апреля 2018г.; в соответствии со ст. 48 НК РФ судебный приказ № 2а – 310/2018 направлен в ОСП Суворовского и Белевского районов, возбуждено исполнительное производство № 17735/20/71019 - ИП от 25 марта 2020г., 31 августа 2023г. исполнительное производство окончено на основании п.4 ч.1 ст. 46 Пени за период с 20 февраля 2018г. по 31 декабря 2022г. составила в размере 739 руб. 48 коп.

2.Транспортный налог за 2019г. в сумме 2063 руб. 00 коп. К задолженности применены меры взыскания в соответствии со ст.ст. 69, 70, 48 НК РФ: направлено по месту регистрации требование об уплате налога от 15 июня 2021г. № 104379 со сроком исполнения 26 ноября 2021г. Пени за период с 02 декабря 2020г. по 31 декабря 2022г. составила в размере 278 руб. 80 коп.

3.Транспортный налог за 2020г. в сумме 2063 руб. 00 коп. К задолженности применены меры взыскания в соответствии со ст.ст. 69, 70, 48 НК РФ: направлено по месту регистрации требование об уплате налога от 20 декабря 2021г. № 334568 со сроком исполнения 14 февраля 2022г. Пени за период с 02 декабря 2021г. по 31 декабря 2022г. составила в размере 142 руб. 10 коп.

4.Транспортный налог за 2021г. в сумме 2063 руб. 00 коп. К задолженности применены меры взыскания в соответствии со ст.ст. 69, 70, 48 НК РФ: направлено по месту регистрации требование об уплате налога от 09 июля 2023г. № 249791 со сроком исполнения 28 ноября 2023г. Пени за период с 02 декабря 2022г. по 31 декабря 2022г. составила в размере 15 руб. 47 коп.

В отрицательное сальдо ЕНС за период с 01 января 2023г. по 17 апреля 2024г. включена задолженность по транспортному налогу за 2016, 2019, 2020, 2021, 2022г., за каждый год по 2063 руб. 00 коп. Пени рассчитаны на отрицательное сальдо единого налогового счета за период с 01 января 2023г. по 17 апреля 2024г. Период просрочки: с 01 января 2023г. по 01 декабря 2023г. (335 дней) сумма задолженности 8252 руб.; с 02 декабря 2023г. по 17 апреля 2024г. (138 дней) сумма задолженности 10315 руб. с учетом исчисленной суммы в размере 2063 руб. за 2022г., итого задолженность по пени составила 1624 руб. 55 коп.

Транспортный налог 2022г. в сумме 2063 руб. К задолженности применены меры взыскания в соответствии со ст.ст. 69, 70, 48 НК РФ: направлено по месту регистрации требование об уплате налога от 09 июля 2023г. № 249791 со сроком исполнения 28 ноября 2023г. 

Транспортный налог за 2017г. в сумме 2063 руб. 00 коп. К задолженности применены меры взыскания в соответствии со ст.ст. 69, 70, 48 НК РФ: направлено по месту регистрации требование об уплате налога от 29 января 2019г. № 9230 со сроком исполнения 26 марта 2019г.; в соответствии со ст. 48 НК РФ судебный приказ № 2а – 963/6/2020 от 04 сентября 2020г. направлен в ОСП Суворовского и Белевского районов, возбуждено исполнительное производство № 61523/22/71019 - ИП от 01 декабря 2020г. 27 июля 2023г. исполнительное производство окончено на основании п.4 ч.1 ст.46. Задолженность по транспортному налогу списана 19 апреля 2023г. Задолженность по пене за период с 29 января 2019г. по 19 апреля 2023г. составила в размере 622 руб. 43 коп.

Транспортный налог за 2018г. в сумме 2063 руб. 00 коп. К задолженности применены меры взыскания в соответствии со ст.ст. 69, 70, 48 НК РФ: направлено по месту регистрации требование об уплате налога от 28 января 2020г. № 5633 со сроком исполнения 24 марта 2020г.; в соответствии со ст. 48 НК РФ судебный приказ № 2а – 963/6/2020 от 04 сентября 2020г. направлен в ОСП Суворовского и Белевского районов, возбуждено исполнительное производство № 60607273/7119 от 01 декабря 2020г. 27 июля 2023г. исполнительное производство окончено на основании п.4 ч.1 ст. 46. Задолженность по транспортному налогу списана 19 апреля 2023г. Задолженность по пене за период с 28 января 2020г. по 19 апреля 2023г. составила в размере 441 руб. 80 коп.

В подтверждение правильности начисленных пеней административным истцом представлен расчет пени, который произведен с учетом действующей на тот момент ставки ЦБ РФ ( с учетом изменений), ФИО1 налог не уплачивал.

Согласно ст. 69, ст. 70 НК РФ ФИО1 направлено требование № 249791 по состоянию на 09 июля 2023г. со сроком уплаты до 28 ноября 2023г., сумма задолженности по транспортному налогу составляет 8252 руб. 00 коп., пени 2674 руб. 17 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. 

Требование было получено ФИО1 10 октября 2023г. и оставлено без удовлетворения.

22 мая 2024г. УФНС по Тульской области обратилось к мировому судье судебного участка № 6 Суворовского судебного района Тульской области с заявлением о выдаче судебного приказа, которое рассмотрено, по административному делу: № 2а-1315/2024 31 мая 2024г. вынесен судебный приказ о взыскании транспортного налога за 2019 – 2022 г.г. в сумме 8252 руб.00 коп., пени - 3865 руб. 94 коп. за период с 02 декабря 2017г. по 17 апреля 2024г. и государственной пошлины в сумме 242 руб. 00 коп.

Определением мирового судьи судебного участка № 6 Суворовского судебного района от 19 июля 2024г. судебный приказ от 31 мая 2024г. № 2а – 1315/2024 отменен.

Представленные административным истцом доказательства суд признает относимыми, допустимыми и достоверными. Они подтверждают доводы административного истца о том, что административный ответчик ФИО1 не исполнил обязанность по уплате налога и пеней.

Доказательств иного, обратного суду не представлено.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

По общему правилу, в силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налогов, пеней.

Аналогичные положения содержатся в п. 2 ст. 286 КАС РФ.

Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 17 декабря 1996 г. № 20-П, является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Обязанность платить налоги это безусловное требование государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства; взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности (определение Конституционного Суда Российской Федерации от 8 февраля 2007 г. № 381-О-П).

При принудительном взыскании сумм налога с налогоплательщика налоговым органом должны быть соблюдены все последовательные сроки, установленные статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации как для обращения с заявлением о выдаче судебного приказа, так и для последующего обращения в суд в случае его отмены.

Административный истец направил административное исковое заявление в адрес Суворовского межрайонного суда Тульской области посредством почтовой связи 10 января 2025г.

При указанных обстоятельствах налоговый орган обратился в суд с административным иском в установленный срок.

На основании изложенного, суд приходит к выводу, что административные. исковые требования подлежат удовлетворению в сумме 12116 руб. 63 коп.

Разрешая вопрос о судебных расходах, суд исходит из следующего.

В силу подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ государственные органы освобождаются от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

Учитывая, что требования судом удовлетворяются, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета муниципального образования Белевский район в размере 4000 руб.00 коп.

Руководствуясь ст. 290 КАС РФ, суд,

решил:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени удовлетворить.

Взыскать в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ), ДД.ММ.ГГГГ задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2019г. в размере 2063 руб. 00 коп., за 2020г. в размере 2063 руб. 00 коп., за 2021г. в размере 2063 руб. 00 коп., за 2022г. в размере 2063 руб. 00 коп. и пени в размере 3864 руб. 63 коп. за период с 20 февраля 2018г. по 17 апреля 2024г., а всего в размере 12116 (двенадцать тысяч сто шестнадцать) руб. 63 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ в доход бюджета муниципального образования Белевский район государственную пошлину в размере 4000 ( четыре тысячи ) руб. 

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Тульского областного суда через Суворовский межрайонный суд Тульской области в течение месяца со дня принятия его в окончательной форме.

Председательствующий Т.И.Кунгурцева

Мотивированное решение изготовлено 25 марта 2025г.