Административное дело №а-2770/17

Административное дело №а-2770/17г.

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

09 октября 2017 года 

<

адрес>

Судья Кировского районного суда 

<

адрес> ФИО10 при секретаре ФИО7, с участием представителя административного истца ФИО8, 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ИФНС по 

<

адрес> к ФИО2 о взыскании пени по транспортному налогу и пени на налог на имущество физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС по 

<

адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании транспортного налога и налога на имущество физических лиц, указывая что, ФИО3 состоит в качестве налогоплательщика, 

<

данные изъяты> зарегистрированный по адресу: 367913 Россия, 

<

адрес>. 29. В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (Далее - НК РФ) налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО4 налоги уплачены не были, налоговым органом в отношении него были выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о необходимости уплаты транспортного налога и налога на имущество физических лиц в период за 2013, 2014 гг.

В соответствии со ст.ст. 356-363.1 Главы 28 «Транспортный налог» части 2 НК РФ, Законом Республики Дагестан от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге» (с последующими изменениями и дополнениями) (далее - Закон РД №) и сведениям, полученным из органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, в соответствии с п. 4 ст. 85 и п.п. 1-2 ст. 362 НК РФ, ФИО3 является плательщиком транспортного налога и обязан уплатить налог на имеющиеся в его собственности транспортные средства.

Пунктом 2 ст. 362 НК РФ установлено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств), определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговые ставки для транспортных средств на территории Республики Дагестан устанавливаются ст. 2 Закона РД № (ст. 361 НК РФ предусмотрено, что ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и могут быть увеличены (уменьшены) по сравнению со ставками, предусмотренными в п. 1 указанной статьи НК РФ, но не более чем в десять раз).

В силу п. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственногосудового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Расчет налога производится по следующей формуле (п. 1 ст. 359, ст. 361, п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ):

Сумма налога = Налоговая база х Налоговая ставка х МР/М, где

МР - количество месяцев, в течение которых т.е. было зарегистрировано на административного ответчика;

М - количество месяцев в налоговом периоде.

Согласно ст. 2 Закона РД № с дополнениями и изменениями от ДД.ММ.ГГГГ N57 в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно применялась ставка налога в размере15 руб.

ЗИЛ-БО 476430-3HJI-5301BO; Е524ВА05; ОКТМО 82701000; 1 635 руб. = 109*15*12/12

Согласно ст. 2 Закона РД № с дополнениями и изменениями от ДД.ММ.ГГГГ N88 в 2014 г. от ДД.ММ.ГГГГ N57 в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно применялась ставка налога в размере 20 руб.

ЗИЛ-БО 476430-ЗИЛ-5301БО; Е524ВА05; ОКТМО 82701000; 2 180 руб. - 109*20*12/12

Согласно п. 2 ст. 218 ГК РФ, ст.ст. 1, 2 Закона № от ДД.ММ.ГГГГ «О налогах на имущество физических лиц», решения Махачкалинского городского собрания от 20.14.2014 г. № "О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа "

<

адрес>" (далее - решение МГС №), на основании сведений, полученных в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ ФИО3 является плательщиком налога на имущество физических лиц и обязан уплатить налог на имеющееся в его собственности имущество, указанное в налоговом уведомлении, приложенном к настоящему заявлению.

В соответствии с п. 2 ст. 5 Закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О налогах на имущество физических лиц» налог на имущество физических лиц исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до ДД.ММ.ГГГГ, а с первого января 2015 года - согласно данных представленных в соответствии с п. 2 ст. 408 НК РФ.

За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе. В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное имущество определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли.

В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения и находящегося в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, определяется как часть инвентаризационной стоимости указанного имущества, пропорциональная числу собственников данного имущества.

Расчет налога "производится по следующейформуле:Сумма налога = НБ х Д х Ст х МВ/М, где НБ - налоговая база (инвентаризационная стоимость имущества);

Д - размер доли в праве; Ст - налоговая ставка;

MB- число месяцев, в течение которых объект находился во владении административного ответчика;

М - количество месяцев в налоговом периоде

Согласно Постановлению Махачкалинского городского собрания от ДД.ММ.ГГГГ N17-2 с последующими дополнениями и изменениями в 2013, 2014 гг. в отношении имущества с суммарной инвентаризационной стоимостью свыше 500 000 руб. до 1 500 000 руб. действовала налоговая ставка в размере 0.4 %.

1. г.: 05-01/001/2014-666-21671 ОКТМО 82701000-3972.91 руб.= 993 228*0.4 %* 12/12 

2. г.: 05-05-01/001/2014-666-21671 ОКТМО 82701000 - 3972.91 руб.= 993 228*0.4 %*12/12 

В соответствии со ст. 75 НК РФ, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора начисляется пеня. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. 

Таким образом, за 2013, 2014 гг. налогоплательщику был начислен транспортный налог в размере 3 815.00 руб., пеня - 680.15 руб. налог на имущество физических лиц в размере 7945.82 руб., пеня в размере 731.06 руб.В случае не исполнения физическим лицом в установленный НК РФ срок (пп. 14 п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 48 НК РФ) требования об уплате налога налоговый орган вправе предъявить в суд иск о взыскании с физического лица недоимки по налогу и пени по этому налогу. Такой иск может быть подан в суд не ранее, чем истечет срок исполнения требования об уплате налога (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Так, Инспекция, обратилась к мировому судье судебного участка № 

<

адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО2 Судьей данного участка ФИО9 был вынесен приказ о взыскании транспортного налога и налога на имущество физических лиц.Позже в Инспекцию поступило определение от ДД.ММ.ГГГГ об отмене ранее вынесенного судебного приказа в соответствии со ст. 123.7 КАС РФ, в связи с тем, что в установленные законодательством сроки от должника поступили возражения относительно его исполнения.

Согласно п. 4 статьи 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Следует отметить, что информация об объектах налогообложения, в том числе об их кадастровой стоимости, мощности транспортного средства и т.д. необходимая для исчисления земельного и транспортного налогов налогоплательщиками - физическими лицами, формируется на основании сведений, поступающих из органов Росреестра, ГИБДД МВД и др. в соответствии со статьей 85 НК РФ, где согласно п. 11 территориальные органы Росреестра, ГИБДД МВД и др. представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме.

В ходе проведенных проверочных мероприятий выяснилось, что задолженность ФИО2 погашена не полностью и существует недоимка по налогу на имущество физических лиц в размере 3973.73 руб., пеня - 731.06 руб., по транспортному налогу в размере 3 815 руб., пеня - 680.15 руб.

От представителя административного истца ФИО8 поступило уточнение, в котором истец уточняет исковые требования и ввиду уменьшения задолженности просит суд взыскать с ответчика пени по транспортному налогу в размере 618,03 рублей и пеню по налогу на имущество физических лиц в размере 27,74 рублей.

Административный ответчик ФИО2 извещенный о времени и месте рассмотрения дела, по адресу ее регистрации, в суд не явилась, заявлений о рассмотрении дела в ее отсутствие в суд не поступало. 

Выслушав представителя истца, исследовав письменные материалы дела, суд находит, что заявленные требования с учетом уточнении обоснованны и их следует удовлетворить по следующим основаниям: 

Согласно ст.165.1 ГК РФ, заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю. Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Согласно ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно ч.5 ст.69 НК РФ, требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. 

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со статьей 101.4 настоящего Кодекса. Форма требования утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно ст.70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

На основании представленных сведений ФИО3 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес>, пгт. Семендер, 

<

адрес>, 797, общей площадью 1000 кв.м., кадастровый №, также, собственником транспортных средств, а именно грузового автомобиля марки ЗИЛ - БО 476430-ЗИЛ-5301БО, государственный знак 

<

данные изъяты>, 2001 г. выпуска, автомобиль легковой марки ВАЗ 219020, модель ХТА219020D0145683, государственный знак 

<

данные изъяты> 2013 года выпуска, автомобиль грузовой марки КАМАЗ 5511, государственный знак 

<

данные изъяты>, 1983 года выпуска.

Так, согласно расчету задолженности и расчета земельного налога за ФИО2 образовалась задолженность по состоянию за 2013-2014 гг. на общую сумму 9 199 рублей 94 копеек.

Налоговый орган в соответствии со ст. 52 НК РФ направил в адрес должника ФИО2 налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, и от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ за неуплату налога в установленные законом сроки исчисляется сумма пени. Пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога или сбора. В соответствии с абз. 2 п. 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ пени рассчитываются с применением 1/300 сбора.

В соответствии с Указанием Банка России от 13.09-2012 №-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» ставка рефинансирования Банка России устанавливается в размере 8,25 процента годовых с 14.09.2012г.

В связи с несвоевременной уплатой ответчиком земельного налога с физических лиц налоговым органом начислена пеня в размере 365 рублей 09 копеек. 

Из административного иска следует, что в ходе проведенных проверочных мероприятий выяснилось, что задолженность по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц ФИО2 погашена частично, в уточнении исковых требований истец просит суд взыскать с ответчика пеню по транспортному налогу в размере 618 рублей 03 копеек и пеню по налогу на имущество физических лиц в размере 27 рублей 74 копеек. 

Таким образом, административным истцом соблюдена процедура направления требования об уплате налога, предъявления административного иска в суд, определена сумма задолженности, в связи с чем, данные требования о взыскании налога подлежат удовлетворению. 

В соответствии с положениями п.п. 19 п.1ст.333.36 НК РФ, от уплаты государственной пошлины по делам рассматриваемым, судами общей юрисдикции, освобождаются государственные органы, обращающиеся в суды общей юрисдикции, в случаях, предусмотренных законом в защиту государственных и общественных интересов.

Согласно ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета, так как истец освобожден от уплаты госпошлины, взыскав его с ответчика.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 293-294, 289-290 КАС РФ, судья 

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> - удовлетворить. 

Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ур. 

<

адрес> РД, № зарегистрированного по адресу: 

<

адрес> пеню по транспортному налогу в размере 618,03 рблей и пеню по налогу на имущество физических лиц в размере 27,74 рублей, а всего 645 (шестьсот сорок пять) рублей 77 копеек.

Взыскать с ФИО5 государственную пошлину в доход государства в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд РД в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья М.А.Мутаев