ап №12-174/2019

РЕШЕНИЕ

 

город-курорт Анапа "20" сентября 2019 года

Судья Анапского городского суда Краснодарского края Аулов А.А.

при секретаре Засеевой О.В.

с участием представителя ИФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарского края УФНС России по Краснодарскому краю Министерства финансов России ФИО1, действующего на основании доверенности №03-20/03125 от 01 марта 2018 года,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу представителя Общества с ограниченной ответственностью "Инвест Гарант" ФИО2 на постановление мирового судьи судебного участка №2 г. Анапа Краснодарского края от 12 марта 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, 

УСТАНОВИЛ:

Представитель ООО "Инвест Гарант" ФИО2 обратился в Анапский городской суд с жалобой на постановление мирового судьи судебного участка №2 г. Анапа Краснодарского края от 12 марта 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, сославшись на то, что указанным постановлением мирового судьи общество признано виновным в нарушении пп. "з" п.4 Положения №1130 и привлечено к административной ответственности по ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, между тем, по результатам проверки деятельности общества Межрайонной ФНС России №49 по г. Москве составлен акт проверки от 29 декабря 2017 года №59, который не содержит выводов о нарушении обособленного подразделения общества лицензионных требований в части пп. "з" п.4 Положения №1130. Выражая несогласие с указанным судебным актом, представитель общества просит об его отмене и прекращении производства по делу в связи с отсутствием в действиях общества состава административного правонарушения в связи неправильным применением мировым судьей норм материального права и не применением норм процессуального права, повлекшим нарушение прав и законных интересов общества по следующим основаниям. Так согласно пп. "з" п.4 Положения №1130 лицензионным требованием является соблюдение лицензиатом требований, установленных п.5 ст.6 Федерального закона №244-ФЗ. В порядке п.5 ст.6 Федерального закона №244-ФЗ организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством РФ правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр. Постановлением Правительства РФ №441 от 10 июля 2007 года утверждены "Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр". Пунктом 3 Правил закреплено, что организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении обязан обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в РФ, определенного Центральным Банком РФ. На момент утверждения постановлением Правительства РФ №441 от 10 июля 2007 года "Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр" какой-либо порядок ведения кассовых операций в РФ, определенный Банком России, отсутствовал. Соответствующий нормативный акт, а, именно, "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ" утвержден Банком России 12 октября 2011 года №373-П и действовал с 01 января 2012 года. Согласно п.8.2 Указания №3210-У со дня вступления в силу настоящего Указания Положение Банка России от 12 октября 2011 года №373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ" признано утратившим силу. В соответствии с п.1 Указания №3210-У настоящее Указание определяет порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка Росси на территории РФ юридическим лицами, а также упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства. ООО "Инвест Гарант" в соответствии со ст.4 Федерального закона от 24 июля 2007 года №209-ФЗ является субъектом малого предпринимательства, что подтверждено реестром малого предпринимательства. Указание №-3210 четко определяет состав субъектов, на которых распространяется при ведении кассовых операций. Общество подпадает под действие Указания №3210-У и исполняет его в целях соблюдения требований Положения о лицензировании, утвержденного Постановлением №1130. Указание №3073-У устанавливает только правила осуществления наличных расчетов в РФ в валюте РФ и не содержит положения, регулирующие ведение кассовых операций. Указание №3073-У в силу п.4 ст.8 Федерального закона от 04 мая 2011 года №99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" не относится к лицензионным требованиям, так как носит общеобязательный характер. Указание Банка России от 07 октября 2013 года №3073-У "Об осуществлении наличных расчетов", как и постановление Правительства РФ №441, не содержат каких-либо отсылочных норм, которые бы позволяли считать соблюдение порядка осуществления наличных расчетов, установленного Указанием №3073-У, условием соблюдения пп. "з" п.4 Постановления №1130 и указанное подтверждается многочисленной судебной практикой районных судов г. Москвы и Московского городского суда, а также Двадцатого арбитражного суда. 

Представитель ООО "Инвест Гарант" в обоснование доводов жалобы указывает, что должностным лицом при составлении протокола об административном правонарушении и мировым судьей при рассмотрении дела об административном правонарушении действия общества ошибочно квалифицированы по ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ и вменено в вину обществу нарушение Указания Банка России от 07 октября 2013 года №30-73-У в качестве лицензионного требования. Нарушение п.4 Указания №3073-У, выразившееся в нарушении порядка работы с денежной наличностью, образует объективную сторону административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, и указанное нашло свое отражение в Определениях Верховного Суда РФ, а также в постановлениях Московского городского суда. При этом какая-либо норма, позволяющая считать Указание №3073-У нормативным правовым актом, регулирующим порядок ведения кассовых операций, мировым судьей не приведена, что нарушает принцип законности. Должностные лица налогового органа в акте проверки и протоколе об административном правонарушении, а также мировой судья при рассмотрении дела об административном правонарушении допустили расширительное токование постановления Правительства РФ №441 и Указания №3073-У, что недопустимо, поскольку нарушает принцип правовой определенности исполнения административных предписаний, налагает на субъект исполнение обязанностей, не предусмотренных законом или нормативным правовым актом, что также не позволяет субъекту обеспечить соответствующую защиту своих прав и законных интересов. 

Представитель ООО "Инвест Гарант" ссылается, что термин "кассовые операции" в разрезе Указания №3210-У следует понимать, как действия по учету денежных средств и их движения, отражение в бухгалтерском учете, составление кассовых документов. Указание Банка России от 07 октября 2013 года №3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" применяется с учетом прав и обязанностей, установленных в Указании Банка России от 11 марта 2014 года №3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства". Указание №3073-У устанавливает правила осуществления наличных расчетов в РФ в валюте РФ и носит общий характер, распространяется на широкий круг лиц. Указание №3210-У устанавливает правила ведения кассовых операций, в том числе с наличными деньгами для специальных субъектов. Следовательно, положения Указания №3210-У носят статус специальных норм, по отношению к положениям Указания №3210-У предусмотрено следующее: юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности, с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег. Юридическое лицо хранит на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного в соответствии с абз. 2-5 настоящего пункта лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами. Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций. В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается. Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать. Следовательно, обязанность хранить на банковских счетах денежные средства возникает лишь в случае превышения суммы, поступивших наличных денежных средств над установленным лимитом. Ни акт проверки, ни протокол не содержат доказательств нарушения обществом ведения кассовых операций, то есть порядка, установленного Указанием №3210-У. 

Представитель ООО "Инвест Гарант" указывает, что право организатора азартных игр на выплату выигрышей через кассу не может быть ограничено. Выплата из кассы выигрышей за счет денежных средств, поступивших с банковского счета, – это не обязанность, а возможность реализации права на выплату выигрыша из кассы. Правила, утвержденные постановлением Правительства РФ от 10 июля 2007 года №441, обязывают организатора азартных игр при выплате выигрыша обеспечить порядок ведения кассовых операций. Следовательно, общество имело право производить выплату выигрышей за счет денежных средств, находящихся в кассе обособленного подразделения, и указанная позиция общества, подтверждается правовой позицией Верховного Суда РФ, изложенной в Решении Верховного Суда РФ от 18 октября 2018 года №АКПИ 18-881 и в Апелляционном определении Верховного Суда РФ от 31 января 2019 года №АПЛ18-619. 

Представитель ООО "Инвест Гарант" указывает, что органом, уполномоченным на проведение плановой выездной проверки, является Межрайонная ИФНС России №49 по г. Москве, и, именно, данным налоговым органом проведена плановая выездная проверка соблюдения лицензионных требований в сфере организации и проведения азартных игр букмекерскими конторами. Для проведения проверки обособленного подразделения общества, расположенного по адресу: 

<

...> Т/К Южный, Межрайонной ИФНС России №49 по г. Москве привлечены специалисты ИФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарского края. Акт проверки, составленный ИФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарского края, направлен в Межрайонную ИФНС России №49 по г. Москве, как уполномоченный на проведение проверки налоговый орган, для составления общего акта проверки в целом по организации. Межрайонной ИФНС России №49 по г. Москве составлен общий акт проверки от 29 декабря 2017 года №59, на странице 216 которого сформулированы основные выводы и указаны обособленные подразделения общества, по которых установлены нарушения лицензионных требований. В отношении обособленного подразделения общества, расположенного по адресу: 

<

...> Т/К Южный, нарушение в части пп. "з" п.4 Положения №1130 не установлено. Данное обстоятельство указывает, что акт проверки от 26 октября 2017 года №701, составленный ИФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарского края, не может служить доказательством установления в отношении общества обстоятельств совершения вменяемого правонарушения. В данном случае дело об административном правонарушении в отношении ООО "Инвест Гарант" по ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ возбуждено до окончания плановой выездной проверки и составления Межрайонной ИФНС России №49 по г. Москве общего акта проверки от 29 декабря 2017 года. Составленный акт проверки должностными лицами ИФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарского каря обособленного подразделения общества от 26 октября 2017 года №701 не может являться актом окончания проверки юридического лица, поскольку проверка является оконченной с момента составления общего акта проверки ООО "Инвест Гарант" на основании представленных результатов проверки обособленных подразделений должностными лицами привлеченных налоговых органов. Таким образом, налоговым органом допущено существенное процессуальное нарушение, повлекшее нарушение прав и законных интересов ООО "Инвест Гарант". В связи с чем представитель ООО "Инвест Гарант" просит постановление мирового судьи судебного участка №2 г. Анапа Краснодарского края от 12 марта 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, отменить, а производство по делу об административном правонарушении прекратить за отсутствием в действиях общества состава административного правонарушения.

Представитель ООО "Инвест Гарант" ФИО2 в судебное заседание не явился, представил в адрес суда ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие, доводы жалобы поддержал по изложенным в ней основаниям, в связи с чем суд в соответствии с ч.2 ст.25.1 КоАП РФ полагает возможным рассмотреть настоящее дело в отсутствии представителя указанного юридического лица.

Представитель ИФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарского края ФИО1 в судебном заседании возражал против доводов жалобы ООО "Инвест Гарант".

Заслушав представителя ИФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарского края ФИО1, исследовав письменные материалы дела, суд не находит оснований для удовлетворения жалобы и отмены постановления мирового судьи судебного участка №2 г. Анапа Краснодарского края от 12 марта 2018 года по следующим основаниям. Частью 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ предусмотрено, что осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.

В соответствии с подпунктом 31 части 1 статьи 12 Федерального закона от 04 мая 2011 года №99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" лицензированию подлежит деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах.

В силу части 1 статьи 8 указанного Федерального закона лицензионные требования устанавливаются положениями о лицензировании конкретных видов деятельности, утверждаемых Правительством РФ.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 года №1130 утверждено Положение о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах.

Согласно подпункта "з" пункта 4 данного Положения лицензионным требованием, предъявляемым к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, является, в том числе соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 Федерального закона от 29 декабря 2006 года №244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".

Частью 5 статьи 6 данного Федерального закона установлено, что организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 10 июля 2007 года №441.

В силу пункта 3 данных Правил организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

Таким образом, соблюдение требований Центрально Банка России, изложенных в его указаниях, относится к лицензионным требованиям.

Порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации юридическими лицами, а также упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства определен Указанием Банка России от 11 марта 2014 года №3210-У.

Пунктом 2 Указания определен перечень целей, на которые участники наличных расчетов вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги без зачисления на свои банковские счета. В данный перечень выплата выигрышей участникам азартных игр не включена. Вместе с тем, указанное ограничение не запрещает выплачивать выигрыш участнику азартных игр из кассы наличными деньгами при соблюдении условия, предусмотренного пунктом 4 Указания.

Пунктом 4 Указания предусмотрена возможность осуществлять наличные расчеты между участниками наличных расчетов и физическими лицами по деятельности по организации и проведению азартных игр за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Доказательствами по делу об административном правонарушении в соответствии со ст.26.2 КоАП РФ являются любые фактические данные, на основании которых устанавливаются наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

К числу доказательств по делу об административном правонарушении относится протокол об административном правонарушении.

Как следует из материалов дела, ООО "Инвест Гарант" осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах на основании лицензии №18 от 08 октября 2010 года. Срок действия лицензии бессрочный.

26 октября 2017 года в 17 часов 00 минут на основании распоряжения о проведении плановой документарной проверки заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №49 по г. Москве от 18 октября 2017 года №59 в отношении ООО "Инвест Гарант" в части деятельности обособленного подразделения по организации и проведению азартных игр в пункте приема ставок букмекерской конторы по адресу: 

<

...> Торговый комплекс "Южный" проведена плановая выездная проверка лицензионных требований, в том числе установленных пунктом 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 года №1130.

В ходе проверки установлено, что ООО "Инвест Гарант" допустило нарушение подпункта "з" пункта 4 Положения соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 и частью 2 статьи 8 Федерального закона №244-ФЗ.

Указанные обстоятельства послужили основанием для составления в отношении ООО "Инвест Гарант" 19 декабря 2017 года должностными лицами ИФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарского края протокола №011002 об административном правонарушении, предусмотренном ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

При описании события административного правонарушения должностное лицо указало, что в ходе проведения проверки обособленного подразделения ООО "Инвест Гарант" установлено несоблюдение обществом пункта 4 Указания Банка России от 07 октября 2013 года №3073-У, а, именно, общество в период времени с 24 октября 2017 по 25 октября 2017 года в нарушении требований пункта 4 Указания Центрального Банка России от 07 октября 2013 года №3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" осуществляло выдачу выигрышей участникам азартных игр не за счет денежных средств, поступивших в кассу общества с банковского счета, а за счет денежных средств, поступивших в кассу обособленного подразделения от деятельности по организации и проведению азартных игр (то есть от лиц, делающих ставки), которые в банк на хранение на банковских счетах не сдавались.

Постановлением мирового судьи судебного участка №2 г. Анапа Краснодарского края от 12 марта 2018 года ООО "Инвест Гарант" признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, и обществу назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 300 000 рублей.

При вынесении оспариваемого ООО "Инвест Гарант" постановления мировой судья на основании анализа и оценки имеющихся в деле доказательств пришел к выводу о виновности ООО "Инвест Гарант", признав, что обществом не соблюдены Указания Центрального Банка Российской Федерации от 11 марта 2014 года №3210-У, а также от 07 октября 2013 года №3073-У, которыми установлены правила осуществления наличных расчетов, то есть расходование поступивших в кассу денежных средств от деятельности по организации и проведению азартных игр на выплаты выигрышей должно быть проведено за счет денежных средств, поступивших в кассу общества с банковского счета. Фактически выплаты выигрышей, подлежащие сдаче в банк для хранения на банковском счете, проведены за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу при приеме ставок от участников азартных игр. Действия ООО "Инвест Гарант" квалифицированы мировым судьей по ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ.

Вина ООО "Инвест Гарант" в совершении административного правонарушения подтверждена материалами дела, в том числе, протоколом об административном правонарушении №011002/000196 от 19 декабря 2017 года, актом проверки №701 от 26 октября 2017 года, выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц по состоянию на 25 декабря 2017 года, распоряжением о проведении проверки №59 от 18 октября 2017 года и иными материалами дела. 

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых названным Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В ходе рассмотрения дела мировым судьей установлено, что юридическим лицом не были приняты достаточные и все зависящие от него меры для соблюдения лицензионного законодательства в части недопустимости выплаты выигрышей участникам азартных игр за счет наличных денег, поступивших при приеме ставок, соблюдения порядка работы с денежной наличностью, в соответствии с требованиями ч.2 ст.8 Федерального закона №244-ФЗ, пп. "з" п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года №1130.

Исходя из собранных доказательств в их совокупности, которые получили оценку на предмет допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями ст.26.11 КоАП РФ и установленных по делу обстоятельств, правомерность привлечения ООО "Инвест Гарант" к административной ответственности, предусмотренной ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, сомнений не вызывает.

При этом ссылка в поданной ООО "Инвест Гарант" жалобе на судебную практику иных судов не может служить основанием для отмены или изменения обжалуемого судебного постановления, поскольку при рассмотрении дел об административном правонарушении мировым судьей учитываются обстоятельства, присущие конкретному делу и основанные на доказательствах, представленных участвующими в деле лицами. В рассматриваемом случае мировой судья оценил представленные доказательства и сделал вывод о доказанности состава вмененного обществу правонарушения.

При этом суд находит несостоятельными доводы жалобы о том, что действия ООО "Инвест Гарант", связанные с несоблюдением порядка хранения и расходования свободных денежных средств, подлежали квалификации по ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, а не по ч.3 ст.14.1.1КоАП РФ, так как не связаны с нарушением условий, предусмотренных лицензией, поскольку они основаны на неверном толковании норм права.

На основании пункта 31 части 1 статьи 12 Федерального закона от 04 мая 2011 года №99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах подлежит лицензированию.

Лицензионные требования устанавливаются положениями о лицензировании конкретных видов деятельности, утверждаемыми Правительством Российской Федерации (часть 1 статьи 8 Федерального закона от 04 мая 2011 года №99-ФЗ).

Лицензионные требования включают в себя требования к созданию юридических лиц и деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей в соответствующих сферах деятельности, установленные федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и направленные на обеспечение достижения целей лицензирования, в том числе требования, предусмотренные частями 4.1 и 5 настоящей статьи (часть 2 статьи 8 Федерального закона от 04 мая 2011 года №99-ФЗ).

Согласно п. п. "з" пункта 4 постановления Правительства РФ от 26 декабря 2011 года №1130 "О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах" лицензионными требованиями, предъявляемыми к соискателю лицензии при намерении осуществлять лицензируемый вид деятельности, а также к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, являются соблюдение лицензиатом требований, установленных ч.5 ст.6 и ч.2 ст.8 Федерального закона "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".

В соответствии с частью 5 статьи 6 Федерального закона от 29 декабря 2006 года №244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

На основании пункта 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 июля 2007 года №441, которые определяют порядок совершения операций с денежными средствами организатором азартных игр при организации и проведении азартных игр в игорном заведении, организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации; требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктами 2, 3 Указания Банка России от 11 марта 2014 года №3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" подразделению юридического лица, по месту нахождения которого оборудуется обособленное рабочее место (рабочие места), сдающему наличные деньги на банковский счет, открытый юридическому лицу в банке, лимит остатка наличных денег устанавливается в порядке, предусмотренном настоящим Указанием для юридического лица. Уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица. Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Согласно пункта 4 Указания Банка России от 07 октября 2013 года №3073-У "Об осуществлении наличных денежных расчетов" наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Согласно пункта 2 названного Указания Банка России индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги; выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года №161-ФЗ "О национальной платежной системе".

Системный анализ приведенных норм права свидетельствует о том, что нарушение лицензиатом правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, установленных Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом 29 декабря 2006 года №244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", является нарушением условий, предусмотренных лицензией.

Таким образом, действия ООО "Инвест Гарант" правильно квалифицированы по ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ в соответствии с установленными обстоятельствами.

Также суд находит несостоятельными доводы жалобы о том, что общество имело право производить выплату выигрышей за счет денежных средств, находящихся в кассе обособленного подразделения, и указанная позиция общества подтверждается правовой позицией Верховного Суда РФ, изложенной в Решении Верховного Суда РФ от 18 октября 2018 года №АКПИ 18-881 и в Апелляционном определении Верховного Суда РФ от 31 января 2019 года №АПЛ18-619, поскольку, как отражено в приведенных судебных постановлениях, высшей судебной инстанцией прямо указано, что пунктом 4 Указания предусмотрена возможность осуществлять наличные расчеты между участниками наличных расчетов и физическими лицами по деятельности по организации и проведению азартных игр за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета, при этом пунктом 2 Указания определен перечень целей, на которые участники наличных расчетов вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги без зачисления на свои банковские счета. В данный перечень выплата выигрышей участникам азартных игр не включена. Вместе с тем, указанное ограничение не запрещает выплачивать выигрыш участнику азартных игр из кассы наличными деньгами при соблюдении условия, предусмотренного пунктом 4 Указания.

Несогласие заявителя жалобы с оценкой имеющихся в деле доказательств и толкованием мировым судьей норм КоАП РФ и нормативно-правовых актов, подлежащих применению к рассматриваемым правоотношениям, не свидетельствует о том, что при рассмотрении данного дела допущены существенные нарушения КоАП РФ и (или) предусмотренных им процессуальных требований, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Довод жалобы о том, что лицензионные требования обществом были соблюдены, опровергается собранными по делу доказательствами, которые в совокупности свидетельствуют о том, что на момент проведения проверки деятельности в пункте приема ставок букмекерской конторы по названному выше адресу нарушены правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

При назначении наказания учтены данные о юридическом лице, а также характер совершенного им административного правонарушения. Административное наказание в виде административного штрафа назначено ООО "Инвест Гарант" в соответствии с требованиями ст. ст. 3.1, 3.5 и 4.1 КоАП РФ, в пределах санкции ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, является справедливым и соразмерным содеянному.

На основании изложенного и руководствуясь пунктом 1 частью 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, суд

РЕШИЛ:

Постановление мирового судьи судебного участка №2 г. Анапа Краснодарского края от 12 марта 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, в отношении Общества с ограниченной ответственностью "Инвест Гарант" оставить без изменения, а жалобу представителя Общества с ограниченной ответственностью "Инвест Гарант" ФИО2 - оставить без удовлетворения.

Настоящее решение вступает в силу с момента его вынесения и может 

быть обжаловано в порядке статьи 30.12 КоАП РФ лицами, указанными в статьях 25.1 - 25.5 данного Кодекса, либо опротестовано прокурором.

Судья: