Дело № 2а-1266/2025

УИД 39RS0011-01-2025-000964-61

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

09 октября 2025 года г. Зеленоградск

Зеленоградский районный суд Калининградской области в составе:

председательствующего судьи Ишхнели Е.С.,

при помощнике судьи Вагине А.С.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с вышеуказанными требованиями, с учетом уточнений просило взыскать с ФИО1 пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в сумме 8 138 руб. 95 коп. за период с 10.06.2024 по 07.12.2024.

Представитель УФНС России по Калининградской области о месте и времени рассмотрения дела надлежащим образом извещен, в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1, извещенная надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, не явилась, о причинах неявки суду не сообщила, ходатайств о рассмотрении дела в ее отсутствие не заявляла. 

Исследовав собранные по настоящему делу доказательства и дав им оценку в соответствии с требованиями, установленными ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующему.

Закрепленная статьей 57 Конституции Российской Федерации обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы имеет публично-правовой характер, что обусловлено самой природой государства и государственной власти, пониманием налогов в качестве элемента финансовой основы деятельности государства. Тем самым предполагается, что налоговые правоотношения основаны на властном подчинении и характеризуются субординацией сторон. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью принадлежащего ему имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, а соответствующие органы публичной власти наделены правомочием путем государственного принуждения взыскивать с лица причитающиеся налоговые суммы (постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 17 декабря 1996 года № 20-П, от 14 июля 2005 года № 9-П и др.).

Выше названные положения Конституции Российской Федерации конкретизированы в ст. 19 и п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового Кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ), определяющих, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются физические лица, на которых согласно НК РФ возложена императивная обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Статьей 389 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

Согласно пункта 4 статьи 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Налогоплательщиком транспортного налога, в силу ст. 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 

В соответствии с ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Исходя из положений ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно статье 400 НК РФ плательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса, а именно расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Часть 1 статьи 403 НК РФ предусматривает, что если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно части 1 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее - налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

В силу частей 6 и 7 статьи 2 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности. Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

Статьей 9 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ установлено, что налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора в момент возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В случаях, когда расчёт налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

Согласно положениям статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ введен институт Единого налогового счета. С 1 января 2023 года Единый налоговый платеж (далее – ЕНП) и Единый налоговый счет (далее-ЕНС) стали обязательными для всех юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. С указанной даты, сальдовые остатки конвертированы в ЕНС, сформировано единое сальдо расчетов с бюджетом по налоговым обязательствам налогоплательщика. 

Требование об уплате задолженности, сформированное налоговым органом и направленное налогоплательщику после 1 января 2023 года, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных ему до 31 декабря 2022 года включительно (если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания) (подпункт 1 пункта 9 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Федеральный законодатель предусмотрел для взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, судебный порядок взыскания. Тем самым, по смыслу правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации, законодателем обеспечивается защита прав личности посредством предварительного судебного контроля процедуры взыскания налоговой задолженности (Постановление от 17 декабря 1996 года № 20-П; определения от 15 января 2009 года № 242-О-П и от 4 июня 2009 года № 1032-О-О). 

Вместе с тем приемлемость конкретного порядка взыскания задолженности с физических лиц должна оцениваться с учетом всей совокупности правовых гарантий, предусмотренных для налогоплательщиков. Законодатель, устанавливая такой порядок, обладает широкими дискреционными полномочиями, если при этом не допускается умаления конституционных гарантий права собственности и гарантий государственной, в том числе судебной, защиты прав и свобод человека и гражданина (Постановление от 23 июня 2022 года № 26-П и Определение от 11 февраля 2021 года №180-О-Р).

Действующий порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, предполагает, что по общему правилу реализации полномочий налогового органа по судебному взысканию налоговой задолженности предшествует выставление налогоплательщику требования о ее уплате (пункт 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации). В связи с этим при рассмотрении настоящего дела необходимо учитывать, что нормативная регламентация направления и исполнения требования об уплате налоговой задолженности подверглась определенным изменениям с введением Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ институтов "единого налогового платежа" и "единого налогового счета".

До вступления в силу названного Федерального закона Налоговый кодекс Российской Федерации закреплял, что требование об уплате налога подлежит направлению налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, а требование об уплате задолженности по пеням - не позднее одного года со дня уплаты недоимки либо со дня, когда сумма пеней превысила 3000 рублей (пункт 1 статьи 70); требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты его получения (пункт 4 статьи 69), а максимальный срок, по истечении которого направленное требование считалось полученным налогоплательщиком, составлял шесть дней (пункт 6 статьи 69). Соответственно, налоговое законодательство исходило из самостоятельности требований об уплате недоимки и начисленных пеней.

Нововведения, связанные с единым налоговым счетом и единым налоговым платежом, предусмотрели, что недоимка и пени учитываются совместно на едином налоговом счете налогоплательщика и формируют его совокупную налоговую обязанность; если денежное выражение данной обязанности больше суммы внесенных для ее погашения денежных средств, образуется отрицательное сальдо единого налогового счета, в связи с которым и направляется требование об уплате задолженности (пункты 3 и 6 статьи 11.3 и пункт 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации). В свою очередь, исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета на дату исполнения, тогда как в случае неисполнения этого требования взыскание задолженности производится в размере отрицательного сальдо с учетом как имеющейся недоимки по налогам, так и начисляемых на нее пеней (пункт 3 статьи 46, пункт 1 статьи 48 и пункты 1, 3 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

В то же время приведенные нововведения не внесли существенных изменений в регламентацию порядка и сроков взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, установленную в статье 48 НК РФ.

Судом достоверно установлено и не оспаривается сторонами, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

С 15.05.2023 ФИО1 состоит на учете в налоговом органе в качестве арбитражного управляющего, с 29.08.2022 плательщика налога на профессиональный доход. 

В налоговом периоде 2023 год в собственности ФИО1 находились следующее движимое и недвижимое имущество: земельные участки с КН №, КН №, КН №; жилой дом с КН №, расположенный по адресу: Калининградская область, Зеленоградский район, 

<

адрес>; транспортное средство автомобиль 

<

данные изъяты>.

Налоговым уведомлением № № от 24.07.2024, направленным в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, административный ответчик извещался о необходимости уплаты налогов.

Однако в установленные законом сроки административным ответчиком налоги не уплачены, доказательств обратного суду не представлено.

24.05.2023 в адрес ФИО1 направлено требование № об уплате в срок до 14.07.2023 недоимки по налогам на общую сумму 115 882,62 руб., которое в добровольном порядке не исполнено.

08.08.2023 налоговым органом в порядке ст. 31,46, 58, 60, 68, 74, 74.1 и 204 НК РФ принято решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банке, а также электронных денежных средств.

03.02.2025 административный истец обратился с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам за 2023 год.

10.02.2025 судебным приказом мирового судьи 2-го судебного участка Зеленоградского судебного района Калининградской области с ФИО1 взыскана недоимка за 2023 год в размере 17 622,95 руб., в том числе задолженность по транспортному налогу за 2023 год в сумме 5 950 руб., земельному налогу за 2023 год в сумме 1 642 руб., налогу на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 1 892 руб., пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в сумме 8 138 руб. 95 коп.

Определением мирового судьи этого же судебного участка судебный приказ от 19.03.2025 по делу № отменен в связи с поступлением возражений административного ответчика относительно его исполнения.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3 ст. 48 НК РФ).

30.05.2025, то есть в пределах установленного пунктом 3 ст. 48 НК РФ срока, административный истец обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением.

В силу положений пп. 1 и 2 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно пп. 3 и 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно в процентах от неуплаченной суммы налога.

Из содержания приведенных положений следует, что пеня выступает мерой государственного принуждения, обеспечивающей реализацию публичного интереса в своевременном поступлении суммы налога в бюджет, - она стимулирует налогоплательщиков к добросовестной уплате причитающихся сумм налогов. Одновременно она является мерой имущественной (восстановительной) ответственности, призванной компенсировать ущерб, понесенный бюджетной системой в случаях, когда налоговая обязанность не была исполнена в срок. В последнем случае основанием взимания пени, по существу, выступает неправомерное оставление налогоплательщиком у себя суммы налога, подлежавшей уплате в бюджет, и пользование средствами казны.

В Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П и Определении от 4 июля 2002 года N 202-0 Конституционный Суд Российской Федерации указал, что налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом. Неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога. Поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога законодатель вправе добавить дополнительный платеж-пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок. Данная мера носит восстановительный характер.

Пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы налога (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 17 февраля 2015 года N 422-0).

В ходе рассмотрения требований налогового органа о взыскании с ответчика пеней, судом установлено, что ФИО1 ненадлежащим образом исполняла обязанность по уплате следующих платежей: 

1. страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год по сроку уплаты 09.01.2024 в сумме 28 836,10 руб.

2. налог на имущество физических лиц (ОКТМО 27510000):

- за 2021 год по сроку уплаты 01.12.2022 в сумме 130 руб. 

- за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023 в сумме 1 720 руб. 

3. транспортный налог (ОКТМО 32701000):

- за 2017 год по сроку уплаты 03.12.2018 в сумме 25 586,39 руб. (изначальные начисления составляли 43 888 руб. 00 коп.);

- за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 в сумме 1 275 руб.

4. транспортный налог (ОКТМО 50701000):

- за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 в сумме 3 188 руб.,

-за 2021 год по сроку уплаты 01.12.2022 в сумме 1275 руб.,

5. транспортный налог (ОКТМО 27507000):

- за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023 в сумме 5 950 руб. 

6. транспортный налог (ОКТМО 27510000):

- за 2021 год по сроку уплаты 01.12.2022 в сумме 3 967 руб. 00 коп.

7. земельный налог:

- за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023 в сумме 1 084 руб. 

8. земельный налог:

- за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024 в сумме 1 590 руб.; 

9. транспортный налог:

- за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024 в сумме 5 950 руб.;

10. налог на имущество физических лиц:

- за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024 в сумме 1 892 руб. 

Материалами дела подтверждается, что налоговым органом предпринимались меры принудительного взыскания в отношении задолженности, числящейся за административным ответчиком.

Так, налоговым органом сформировано и направлены в адрес налогоплательщика следующие требования:

требование № от 29.01.2019 со сроком уплаты 26.03.2019, в которое входила, в том числе и задолженность по транспортному налогу (ОКТУ 32701000) за 2017 год по сроку уплаты 03.12.2018 в сумме 43 888 руб.

В связи с несвоевременной оплатой задолженности по Требованию № налоговыми органами приняты следующие меры принудительного взыскания:

- в адрес судебного участка № 6 Советского судебного района Новосибирска направлено ЗВСП № № от 28.03.2019. Мировым судом 03.09.2019 вынесен судебный приказ №. 

Судебный приказ направлен 30.10.2019 в отдел судебных приставов по Советскому району, 12.12.2019 вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства № от 12.12.2019, которое постановлением судебного пристава-исполнителя окончено 11.08.2021.

требование № от 07.02.2020 со сроком уплаты 01.04.2020, в которое входила, в том числе и задолженность по транспортному налогу (ОКТМО 50701000) за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 в сумме 3 188 руб., по транспортному налогу (ОКТМО 32701000) за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 в сумме 1 275 руб. 

В связи с несвоевременной оплатой задолженности по требованию №, налоговыми органами приняты следующие меры принудительного взыскания:

- в адрес судебного участка № 3 Советского судебного района города Новосибирска направлено ЗВСП № № от 30.07.2020. Мировым судом 20.01.2021 вынесен судебный приказ №, судебный приказ направлен 10.03.2021 в отдел судебных приставов по Советскому району, где возбуждено исполнительное производство № от 07.05.2021, которое окончено 05.08.2021.

Дальнейшие меры принудительного взыскания принимались в рамках ЕНС.

Так, в связи с несвоевременным погашением задолженности по Требованию № налоговым органом приняты меры принудительного взыскания:

в адрес 2-го судебного участка Зеленоградского судебного района Калининградской области направлено ЗВСП № № от 12.08.2023 на общую сумму 29 780 руб. 06 коп., из них:

транспортный налог (ОКТМО 50701000) по сроку уплаты 01.12.2022 в сумме 1 275 руб. 

транспортный налог (ОКТМО 27510000) по сроку уплаты 01.12.2022 3 967 руб. 

налог, взимаемый в связи с применением патентной систем налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов по сроку уплаты 31.12.2017 в сумме 450 руб. 

НПД по сроку уплаты 26.12.2022 в сумме 176 руб. 

налог на имущество физических лиц по сроку уплаты 01.12.2022 в сумме 130 руб. 

пени в общей сумме 23 782 руб. 06 коп.

Мировой судья 05.09.2023 вынес судебный приказ №, который отменен 12.10.2023. 

Налоговым органом указано, что в адрес Зеленоградского районного суда Калининградской области направлено административное исковое заявление № от 27.10.2023. между тем, согласно сведениям, размещенным в ГАС «Правосудие», указанное административное исковое заявление в суд не поступало.

в адрес 2-го судебного участка Зеленоградского судебного района Калининградской области направлено ЗВСП № № от 11.12.2023 на общую сумму 12 818 руб. 99 коп., в том числе:

транспортный налог (ОКТМО 27507000) по сроку уплаты 01.12.202; сумме 5 950 руб.

налог на имущество физических лиц (ОКТМО 27510000) по сроку уплаты 01.12.2023 в сумме 1 720 руб. 

земельный налог по сроку уплаты 01.12.2023 в сумме 1 084 руб. 

пени в сумме 4 064 руб. 99 коп.

Мировым судьей 24.06.2024 вынесен судебный приказ №. 

Судебный приказ направлен 23.06.2025 на взыскание в ОСП Зеленоградского района, где 14.07.2025 возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое постановлением судебного пристава- исполнителя окончено 29.07.2025. 

в адрес 2-го судебного участка Зеленоградского судебного района Калининградской области направлено ЗВСП № от 10.06.2024 на сумму 36 109 руб. 55 коп., в том числе:

страховые вносы по сроку уплаты 09.01.2024 в сумме 28 836,10 руб. пени в общей сумме 7 273,45 руб.

Мировым судьей 10.06.2024 вынесен судебный приказ №, который до настоящего времени не отменен.

в адрес 2-го судебного участка Зеленоградского судебного района Калининградской области направлено ЗВСП № от 07.12.2024. 

Мировым судьей 10.02.2025 вынесен судебный приказ №, который определением мирового судьи отменен в связи с поступлением возражений административного ответчика относительно его исполнения.

Учитывая вышеизложенное, суд приходит к выводу, что правомерным является начисление пени, исходя из следующего расчета:

- за недоимку по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемым отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год по сроку уплаты 09.01.2024 в сумме 28 836,10 руб.

Период просрочки: с 10.06.2024 по 07.12.2024 (181 день)

период дн. ставка, % делитель пени, руб.

10.06.2024 – 28.07.2024 49 16 300 753,58

29.07.2024 – 15.09.2024 49 18 300 847,78

16.09.2024 – 27.10.2024 42 19 300 767,04

28.10.2024 – 07.12.2024 41 21 300 827,59

Пени: 3 195,99 руб.

- за недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2022 год: сумма задолженности: 1 720,00 руб.

Период просрочки: с 10.06.2024 по 07.12.2024 (181 день)

период дн. ставка, % делитель пени, руб.

10.06.2024 – 28.07.2024 49 16 300 44,95

29.07.2024 – 15.09.2024 49 18 300 50,57

16.09.2024 – 27.10.2024 42 19 300 45,75

28.10.2024 – 07.12.2024 41 21 300 49,36

Пени: 190,63 руб.

- за недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2023 год, сумма задолженности: 1 892,00 руб.

Период просрочки: с 10.06.2024 по 07.12.2024 (181 день)

период дн. ставка, % делитель пени, руб.

10.06.2024 – 28.07.2024 49 16 300 49,44

29.07.2024 – 15.09.2024 49 18 300 55,62

16.09.2024 – 27.10.2024 42 19 300 50,33

28.10.2024 – 07.12.2024 41 21 300 54,30

Пени: 209,69 руб.

- за недоимку по транспортному налогу за 2022 год, сумма задолженности: 5 950,00 руб.

Период просрочки: с 10.06.2024 по 07.12.2024 (181 день)

период дн. ставка, % делитель пени, руб.

10.06.2024 – 28.07.2024 49 16 300 155,49

29.07.2024 – 15.09.2024 49 18 300 174,93

16.09.2024 – 27.10.2024 42 19 300 158,27

28.10.2024 – 07.12.2024 41 21 300 170,77

Пени: 659,46 руб.

- за недоимку по транспортному налогу за 2023 год, сумма задолженности: 5 950,00 руб.

Период просрочки: с 10.06.2024 по 07.12.2024 (181 день)

период дн. ставка, % делитель пени, руб.

10.06.2024 – 28.07.2024 49 16 300 155,49

29.07.2024 – 15.09.2024 49 18 300 174,93

16.09.2024 – 27.10.2024 42 19 300 158,27

28.10.2024 – 07.12.2024 41 21 300 170,77

Пени: 659,46 руб.

- за недоимку по земельному налогу за 2022 год, сумма задолженности: 1 084,00 руб.

Период просрочки: с 10.06.2024 по 07.12.2024 (181 день)

период дн. ставка, % делитель пени, руб.

10.06.2024 – 28.07.2024 49 16 300 28,33

29.07.2024 – 15.09.2024 49 18 300 31,87

16.09.2024 – 27.10.2024 42 19 300 28,83

28.10.2024 – 07.12.2024 41 21 300 31,11

Пени: 120,14 руб.

- за недоимку по земельному налогу за 2023 год, сумма задолженности: 1 590,00 руб.

Период просрочки: с 10.06.2024 по 07.12.2024 (181 день)

период дн. ставка, % делитель пени, руб.

10.06.2024 – 28.07.2024 49 16 300 41,55

29.07.2024 – 15.09.2024 49 18 300 46,75

16.09.2024 – 27.10.2024 42 19 300 42,29

28.10.2024 – 07.12.2024 41 21 300 45,63

Пени: 176,22 руб.

Итого сумма пени, начисленная на недоимку по налогам, составляет 5 211,59 руб. 

Поскольку начисление пеней на недоимку, в отношении которой налоговым органом не принимались меры принудительного взыскания (транспортный налог (ОКТМО 50701000) по сроку уплаты 01.12.2022 в сумме 1 275 руб., транспортный налог (ОКТМО 27510000) по сроку уплаты 01.12.2022 3 967 руб., налог, взимаемый в связи с применением патентной систем налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов по сроку уплаты 31.12.2017 в сумме 450 руб. НПД по сроку уплаты 26.12.2022 в сумме 176 руб., налог на имущество физических лиц по сроку уплаты 01.12.2022 в сумме 130 руб.), не соответствует требованиям действующего законодательства, то в данной части требования истца не подлежат удовлетворению.

Учитывая приведенное нормативное обоснование, а также принимая во внимание, что административным ответчиком до настоящего времени требования налогового органа не исполнены, доказательств обратного суду не представлено, суд приходит к выводу, что заявленные административным истцом требования подлежат частичному удовлетворению.

Принимая во внимание факт удовлетворения требований административного истца в соответствии со ст. ст. 111, 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина, от уплаты которой истец освобожден при подаче иска, в размере 4 000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд,

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление УФНС России по Калининградской области удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированной по адресу: Калининградская, Зеленоградский район, г. Зеленоградск, 

<

адрес>, пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки за период с 10.06.2024 по 07.12.2024 в сумме 5 211 (пять тысяч двести одиннадцать) руб. 59 коп.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Калининградский областной суд через Зеленоградский районный суд Калининградской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Е.С. Ишхнели

Мотивированное решение изготовлено 23.10.2025.