Дело № 2а-903/2020

55RS0026-01-2020-000854-86

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Омский районный суд Омской области

в составе председательствующего судьи Безверхой А.В.

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Дудко Т.Г., с участием представителя административного истца ФИО1, действующей на основании доверенности, принимавшей участие в судебном заседании до объявления перерыва, рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Омске 6 июля 2020 года дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 4 по Омской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, пени и штрафа,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России №4 по Омской области обратился в Омский районный суд Омской области с вышеназванным административным исковым заявлением. В обоснование своих требований административный истец указал, что Межрайонная ИФНС России № 4 по Омской области обратилась в адрес мирового суда Омского судебного района Омской области с заявлением о вынесении судебного приказа № от 26.04.2019 о взыскании с ФИО2 задолженности по налогу, пени и штрафа, включенной в требование об уплате от 22.02.2018 № со сроком исполнения до 07.05.2018, № от 30.01.2019 со сроком исполнения до 18.03.2019, № от 23.11.2018 со сроком исполнения 05.12.2018, № от 23.11.2018 со сроком исполнения до 05.12.2018. На основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 22 в Омском судебном районе Омской области от 06.09.2019 по делу № 2а-2509/2019 с ФИО2 взыскана задолженность по налогу, пени и штрафу. Согласно определения мирового судьи судебного участка № 22 в Омском судебном районе Омской области от 18.10.2019 судебный приказ по делу № 2а-2509/2019 о взыскании с ФИО2 в пользу Межрайонной ИФНС России № 4 по Омской области задолженности по транспортному налогу, также пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога, и штрафа по налогу на доходы физических лиц, отменен должником. На основании статей 207, 357 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО2 является плательщиком транспортного налога, налога на доходы физических лиц. С учетом положений статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации инспекцией в адрес ФИО2, заказным письмом направлено налоговое уведомление № от 21.08.2018 по сроку уплаты не позднее 01.12.2017 на оплату транспортного налога за 2016 год на сумму 3 900 руб. за автомобиль HINORANGER, государственный номер № за 12 месяцев 2016 года. Налоговое уведомление № от 21.08.2018 по сроку уплаты не позднее 03.12.2018 на оплату транспортного налога за 2017 год на сумму 3 900 руб. за автомобиль HINORANGER, государственный номер № за 12 месяцев 2016 года. Которые в установленный срок плательщиком исполнены не были. На основании положений статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом в адрес налогоплательщика заказным письмом направлено требование об уплате № по состоянию на 22.02.2018 со сроком исполнения не позднее 07.05.2018 об уплате транспортного налога по сроку уплаты до 01.12.2017 за 2016 год на сумму 3900 руб.; пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2016 год в размере 83,33 руб. за период с 02.12.2017 по 21.02.2018. Требование об уплате № по состоянию на 30.01.2019 со сроком исполнения не позднее 18.03.2019 об уплате транспортного налога по сроку уплаты до 03.12.2018 за 2017 год на сумму 3 900 руб.; пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2016 год в размере 57,01 за период с 02.12.2017 по 21.02.2018. Данное требование в добровольном порядке ответчиком в срок исполнено не было. В силу статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО2 является плательщиком налога на доходы физических лиц, в связи с чем, должна своевременно и в полном объеме уплачивать данный налог. 02.04.2018 налогоплательщиком в инспекцию была представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2015 и 2016 годы. Налоговой проверкой установлено, что налогоплательщиком не исполнена обязанность по своевременному представлению налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 3 квартал 2015 года. Налоговым органом вынесено решение от 04.10.2018 № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения – пункт 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации непредставление в установленный срок налоговой декларации за 2015 год, от 04.10.2018 № 25631 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения – пункт 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации – непредставление в установленный срок налоговой декларации за 2016 год. На основании положений статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом заказным письмом было направлено требование: № по состоянию на 23.11.2018 об уплате штрафа по налогу на доходы физических лиц за 2015 год в размере 1 000 руб., со сроком исполнения до 05.12.2018; № по состоянию на 23.11.2018 об уплате штрафа по налогу на доходы физических лиц за 2016 год в размере 1 000 руб. со сроком исполнения до 05.12.2018. Данные требования в срок исполнены не были. Согласно электронной карточки расчетов с бюджетом, по состоянию на дату составления настоящего заявления по данным лицевого счета, задолженность числящаяся за налогоплательщиком включенная в требование № составила: задолженность по транспортному налогу по сроку уплаты до 01.12.2017 за 2016 год сумму 920,78 руб.; включенная в требование об уплате № составила задолженность по транспортному налогу по сроку уплаты до 03.12.2018 за 2017 год на сумму 3 900 руб.; пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога на 2016 год в размере 57,01 руб. за период с 02.12.2017 по 21.02.2018; включенная в требование № составила штраф по налогу на доходы физических лиц за 2015 год в размере 1 000 руб. со сроком исполнения до 05.12.2018; включенная в требование № составила штраф по налогу на доходы физических лиц за 2016 год в размере 1 000 руб. Просит взыскать с ФИО2 задолженность на общую сумму в размере 6 877,79 руб., в том числе: 1) задолженность по транспортному налогу по соку уплаты до 01.12.2017 за 2016 год на сумму 920,78 руб.; 2) задолженность по транспортному налогу по сроку уплаты до 03.12.2018 за 2017 год на сумму 3 900 руб.; 3) пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2016 год в размере 57,01 руб. за период с 02.12.2017 по 21.02.2018; 4) штраф по налогу на доходы физических лиц за 2015 год в размере 1 000 руб. со сроком исполнения до 05.12.2018; 5) штраф по налогу на доходы физических лиц за 2016 год в размере 1 000 руб.

В судебном заседании представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 4 по Омской области ФИО1, действующая на основании доверенности, участие не принимала, ранее в судебном заседании до объявления перерыва исковые требования поддержала в полном объеме по основаниям, изложенным в административном исковом заявлении. 

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного разбирательства извещена надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщила. 

Изучив материалы административного дела, материалы дела № 2а-2509/2019, суд приходит к следующему.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу части 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно положениям статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пунктом 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно пункту 1 статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно сведениям, предоставленным УМВД России по Омской области 14.05.2020, ФИО2 является собственником транспортного средства HINORANGER, государственный регистрационный знак № 1993 года выпуска, мощность двигателя – 130 л.с., дата регистрации права собственности 07.07.2004 по настоящее время.

В соответствии с пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. 

Согласно статье 58 Налогового кодекса Российской Федерации Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. 

Согласно статье 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Судом установлено, что налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлено налоговое уведомление № от 02.08.2017 по сроку уплаты не позднее 01.12.2017 на оплату транспортного налога за 2016 год на сумму 3 900 руб. за автомобиль HINORANGER, государственный регистрационный знак № 

Также в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от 21.08.2018 по сроку уплаты не позднее 03.12.2018 на оплату транспортного налога за 2017 год на сумму 3 900 руб. за автомобиль HINORANGER, государственный регистрационный знак №

В срок, установленный налоговым законодательством, ФИО2 сумму налога не оплатила. 

Налоговым органом в адрес должника заказным письмом было направлено требование № по состоянию на 22.02.2018 об уплате транспортного налога за 2016 год на сумму 920, 78 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога в размере 83,33 руб. за период с 02.12.2017 по 21.02.2018 по сроку уплаты до 01.12.2017.

Также Налоговым органом в адрес должника заказным письмом было направлено требование № по состоянию на 30.01.2019 об уплате транспортного налога за 2017 год на сумму 3 900 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2016 год в размере 57,01 руб. за период с 02.12.2017 по 21.02.2018 по сроку уплаты до 03.12.2018.

Данное требование в добровольном порядке исполнено не было.

В соответствии с положениями пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление и уплату налога на доходы физических лиц в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики: физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности.

Согласно статье 216 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом по уплате налога на доходы физических лиц признается календарный год.

Из материалов дела следует, что 02.04.2018 ФИО2 в налоговый орган была представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2015 и 2016 года.

По результатам камеральной налоговой проверки налоговым органом вынесено решение от 04.10.2018 № о привлечении ФИО2 к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации – непредставление в установленный законодательством срок налоговой декларации за 2015 года в виде штрафа 1 000 руб., а также вынесено решение от 04.10.2018 № о привлечении ФИО2 к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации – непредставление в установленный срок налоговой декларации за 2016 год, в виде штрафа 1 000 руб.

Установлено, что Межрайонной ИФНС № 4 по Омской области в адрес должника заказным письмом были направлены налоговые требования № по состоянию на 23.11.2018 об уплате суммы штрафа по налогу на доходы физических лиц за 2015 год в размере 1 000 руб. со сроком исполнения до 05.12.2018 и № по состоянию на 23.11.2018 об уплате суммы штрафа по налогу на доходы физических лиц за 2016 год в размере 1 000 руб. со сроком исполнения до 05.12.2018.

Указанные суммы штрафов ФИО2 оплачены не были. Результаты камеральной проверки не обжаловались.

В судебном заседании установлено, что 03.09.2019 Межрайонная ИФНС Росси № 4 по Омской области обратилась к мировому судье судебного участка № 22 в Омском судебном районе Омской области с заявлением о вынесении в отношении ФИО2 судебного приказа о взыскании недоимки по транспортному налогу в размере 4 820,78 руб., пени в размере 57,01 руб. за период с 04.12.2018 по 01.01.2019, штраф в размере 2 000 руб.

06.09.2019 мировым судьей судебного участка № 22 в Омском судебном районе Омской области был вынесен судебный приказ о взыскании с должника ФИО2 в пользу Межрайонной ИФНС №4 по Омской области недоимки по транспортному налогу в размере 4 820,78 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога в размере 57,01 руб., штрафа по налогу на доходы физических лиц в размере 2 000 руб. 

Определением мирового судьи судебного участка № 22 в Омском судебном районе Омской области от 18.10.2019 судебный приказ от 06.09.2019 был отменен по заявлению должника ФИО2 

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Административное исковое заявление о взыскании с ФИО2 задолженности по налогам, пени и штрафа направлено административным ответчиком в Омский районный суд 08.04.2020. Таким образом, срок на обращение налогового органа в суд с административным исковым заявлением не пропущен. 

По состоянию на дату составления искового заявления по данным лицевого счета за налогоплательщиком числится задолженность: 1) по уплате транспортного налога по сроку уплаты до 01.12.2017 за 2016 год на сумму 920,78 руб.; 2) по уплате транспортного налога по сроку уплаты до 03.12.2018 за 2017 год на сумму 3 900 руб.; 3) по уплате пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2016 год в размере 57,01 руб. за период с 02.12.2017 по 21.02.2018; 4) по уплате штрафа по налогу на доходы физических лиц за 2015 год в размере 1 000 руб. со сроком исполнения до 05.12.2018; 5) по уплате штрафа по налогу на доходы физических лиц за 2016 год в размере 1 000 руб. со сроком исполнения до 05.12.2018.

С учетом изложенного, исковые требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно части 2 статьи 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии с требованиями пункта 7 части 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в местный бюджет в размере 400 руб.

Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Взыскать с ФИО2, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Омской области задолженность на общую сумму в размере 6 877 рублей 79 копеек, в том числе задолженность по уплате транспортного налога за 2016 год в размере 920 рублей 78 копеек, задолженность по транспортному налогу за 2017 год в размере 3 900 рублей, задолженность по уплате пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога в размере 57 рублей 01 копейка за период с 02.12.2017 по 21.02.2018, штраф по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации за 2015 год в размере 1 000 рублей, штраф по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации за 2016 год в размере 1 000 рублей.

Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд через Омский районный суд Омской области в течение месяца с момента принятия решения в окончательной форме. 

Судья п/п А.В. Безверхая

Решение в окончательной форме изготовлено 17 июля 2020 года.