Дело № 2а-1275/2020

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

18 ноября 2020 года г. Коркино

Коркинский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего Юркиной С.Н.,

при секретаре Коротковой И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, налогам, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 10 по Челябинской области (далее ИФНС) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, налогам.

В обоснование заявленного иска указала на следующие обстоятельства. Определением мирового судьи судебного участка № 3 г. Коркино Челябинской области от 08.05.2020 судебный приказ НОМЕР по заявлению ИФНС на выдачу судебного приказа о взыскании задолженности по страховым взносам с ФИО1, отменён. Ответчик с 19.12.2016 по 26.04.2017 состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя. В связи с передачей налоговым органом полномочий по администрированию страховых взносов ИФНС, в электронном виде выгружено сальдо расчётов с бюджетом ФИО1, с начислениями по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, истекшие до 1 января 2017 в размере 166,79 руб. со сроком уплаты до 07.10.2019. В адрес ответчика направлено требование об уплате недоимки по страховым взносам НОМЕР от 19.08.2019. До настоящего времени задолженность не погашена. Согласно данным КРСБ ФИО1 страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за расчётные периоды начиная с 1 января 2017 в размере 7540 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, истекшие до 1 января 2017 в размере 1479 руб. по сроку уплаты не уплачены. В связи с отсутствием оплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование начислены пени в размере 164,21 руб., и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование начислены пени в размере 837,21 руб.. Ответчику было предложено добровольно уплатить задолженность по страховым взносам по требованию НОМЕР от 11.07.2019. До настоящего времени задолженность в полном объёме не погашена. Согласно данным государственной регистрационной палаты Челябинской области ФИО1 является владельцем недвижимого имущества. Ответчиком налог на имущество физических лиц за 2016-2017 по сроку уплаты не уплачен. На сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц начислены пени за 2016 за период с 22.11.2018 по 10.07.2019 в размере 21,70 руб., за 2017 за период с 19.12.2018 по 10.07.2019 в размере 29,98 руб., с 01.08.2015 по 30.11.2015 в размере 5,15 руб. (остаток задолженности составляет 0,17 руб.). Пени не уплачены. ФИО1 за 1 квартал 2017 была предоставлена налоговая декларация по единому налогу на вменённый доход с суммой налога, подлежащей к уплате 5323 руб.. Согласно данным КРСБ сумма исчисленного единого налога на вменённый доход по сроку уплаты 25.04.2017 не уплачена в полном объёме, а именно 5323 руб.. На сумму недоимки начислена пеня в размере 832,30 руб.. Просит: взыскать с ФИО1: страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, истекшие до 1 января 2017 года: налог в размере 132,69 руб., пени в размере 34,10 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная с 1 января 2017: пени в размере 164,21 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе и по отменённому, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017): пени в размере 837,21 руб.; единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности: пени в размере 832,30 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пени в размере 0,17 руб., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 937 руб., пени в размере 88,84 руб., всего на общую сумму 3026,52 руб. (л.д.2-4).

В судебное заседание представитель административного истца не явился, судом извещён надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела, в представленном заявлении просит дело рассмотреть в его отсутствие (л.д. 4,54).

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, судом извещён надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела, возражений на иск в суд не представил (л.д. 55).

Поэтому суд считает возможным административное дело рассмотреть в отсутствие сторон. 

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения административного иска в полном объёме на основании следующего.

Согласно ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 года № 2003-1 (далее Закон), плательщиками налога признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. 

На основании Федерального закона № 2003-1 от 09.12.1991 «О налоге на имущество физических лиц» ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц. Налог, подлежащий уплате, рассчитывается налоговыми органами не более чем за три календарных года, предшествующих году направления налогового уведомления. Форма налогового уведомления утверждена Приказом ФНС России от 5 октября 2010 № НОМЕР «Об утверждении формы налогового уведомления». 

Согласно ст. 2 Закона, объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Сроки уплаты по налогам установлены п. 9 ст. 5 Закона, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. 

В соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учёта в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счёт имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учётом особенностей, установленных настоящей статьёй.

Нормой п. 1 ст. 80 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. 

Согласно сот. 419 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Обязанность плательщиков правильно исчислять, своевременно и в полном объёме уплачивать страховые взносы, вести в установленном порядке учёт объектов обложения по страховым взносам, начислений страховых взносов установлена п. 3,4 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п. п. 1, 2 п. 1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьёй:

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного п. 2 ст. 425 настоящего Кодекса.

Согласно п. 5 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учёта в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пени признаётся, установленная настоящей статьёй денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты. Пеня определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Должностные лица налоговых органов обязаны действовать в строгом соответствии с НК РФ и иными федеральными законами, а также реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов. 

Согласно ст. 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вменённый доход. 

В соответствии с п. 3 ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (для налогоплательщиков единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности - далее ЕНВД) налоговые декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода. 

В силу ст. 346.30 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом по ЕНВД признаётся квартал. 

В соответствии с п. 1 ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации, непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчёта по страховым взносам) в налоговый орган по месту учёта влечёт взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчёта по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для её представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Согласно п. 1 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации, неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечёт взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

На основании ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую оплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. 

В соответствии с п. 2 ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации, индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учёта доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов РФ. 

Судом достоверно установлено: ФИО1 имеет в собственности квартиру, расположенную в АДРЕС. Он за 2016, 2017 год не производил оплату налога на имущество физических лиц, признаваемого объектом налогообложения в соответствии с действующим законодательством. ФИО1 за 1 квартал 2017 в ИФНС предоставлена налоговая декларация по единому налогу на вменённый доход с суммой налога, подлежащей к уплате 5323 руб.. Согласно данным КРСБ сумма исчисленного единого налога на вменённый доход по сроку уплаты до 25.04.2017 не уплачена. ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем с 19.12.2016 по 26.04.2017. За ним числится задолженность: пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе и по отменённому, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017) в размере 837,21 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, истекшие до 1 января 2017 года: налог в размере 132,69 руб., пени в размере 34,10 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная с 1 января 2017: пени в размере 164,21 руб..

На сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселения начислены пени за 2016 за период с 22.11.2018 по 10.07.2019 в размере 21,70 руб., за 2017 за период с 19.12.2018 по 10.07.2019 в размере 29,98 руб., с 01.08.2015 по 30.11.2015 в размере 5,15 руб. (остаток задолженности составляет 0,17 руб.). 

На сумму недоимки на единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности начислены пени в размере 832,30 руб. (за период с 09.05.2017 по 18.06.2017 в размере 67,29 руб. за период с 19.06.2017 по 17.09.2017 в размере 145,32 руб., за период с 18.09.2017 по 29.10.2017 в размере 63,34 руб., за период с 30.10.2017 по 17.12.2017 в размере 71,73 руб., за период с 18.12.2017 по 11.02.2018 в размере 77,01 руб., за период с 12.02.2018 по 25.03.2018 в размере 55,89 руб., за период с 26.03.2018 по 16.09.2018 в размере 225,12 руб., за период с 17.09.2018 по 16.12.2018 в размере 121,10 руб., за период с 17.12.2018 по 20.12.2018 в размере 5,50 руб.).

Ответчику было предложено добровольно уплатить налог на имущество физических лиц, взимаемое по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности по требованию от 11.07.2019 НОМЕР. До настоящего времени задолженность по указанному требованию не внесена в бюджет в полном объёме. У ИФНС возникло право обращения в суд с административным иском о взыскании суммы задолженности по уплате страховых взносов, налогов и пени.

Установленные в суде обстоятельства, подтверждаются следующими доказательствами, имеющимися в материалах дела: определением об отмене судебного приказа (л.д.5), требованиями (л.д.6-7,13,22,24), расчётом пени (л.д.8-12,14-15,20-21,23,2,40-41), сведениями об имуществе налогоплательщика (л.д.16), расшифровкой задолженности (л.д.17-18), учётными данными налогоплательщика (л.д.19), налоговыми уведомлениями (л.д.26,27,29), списками (л.д.28,30,46), выпиской из ЕГРИП (л.д.31-33), выписками (л.д.34-39,42-43), отчётом об отслеживании почтового отправления (л.д.45).

Со стороны административного ответчика никаких возражений на иск в суд не представлено. 

При таких обстоятельствах, иск ИФНС подлежит полному удовлетворению.

Согласно ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с ответчика надлежит взыскать госпошлину в доход местного бюджета пропорционально удовлетворённой части иска. 

Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд,

РЕШИЛ:

Иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 10 по Челябинской области удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1 в доход государства задолженность:

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, истекшие до 1 января 2017 года: налог в размере 132,69 рублей, пени в размере 34,10 рублей,

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная с 1 января 2017 года: пени в размере 164,21 рублей,

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе и по отменённому, за расчётные периоды, начиная с 1 января 2017 года): пени в размере 837,21 рублей,

- единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности: пени в размере 832,30 рублей;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пени в размере 0,17 рублей,

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 937 рублей, пени в размере 88,84 рублей,

а всего на общую сумму 3026,52 рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 руб..

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Коркинский городской суд в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Председательствующий: С.Н. Юркина

Мотивированное решение изготовлено 23.11.2020 года.