Дело № 12-316/2017

Р Е Ш Е Н И Е

 

г. Ярославль 15 сентября 2017 года

Судья Кировского районного суда г. Ярославля Жаварцова Ю.Г., при секретаре Сухаревой Е.В., рассмотрев жалобу Общества с ограниченной ответственностью «Букмекер Паб», 

<

данные изъяты>, юридический адрес: 241035, 

<

...>, на постановление мирового судьи судебного участка № 2 Кировского судебного района г. Ярославля ФИО1 от 27 июня 2017 года о привлечении заявителя к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ,

у с т а н о в и л:

Постановлением мирового судьи судебного участка № 2 Кировского судебного района г. Ярославля ФИО1 от 27 июня 2017 года ООО «Букмекер Паб» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 300 000 рублей.

Из постановления следует, что в период времени с 01 апреля 2017 года по 12 апреля 2017 года ООО «Букмекер Паб» не исполняло требования ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 года № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», п.п. «з» п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах», утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 года №1130, п. 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 10.07.2007 года № 441, п.п. 2,3 Указания Банка России от 11.03.2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов, то есть допустило нарушение установленного порядка ведения кассовых операций, выразившееся в нарушении порядка хранения и расходования свободных денежных средств, тем самым совершило административное правонарушение, предусмотренное ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Считая постановление мирового судьи незаконным и необоснованным, в установленный срок ООО «Букмекер Паб» обратилось с жалобой, в которой просит постановление мирового судьи судебного участка № 2 Кировского судебного района г.Ярославля ФИО1 от 27 июня 2017 года отменить, производство по делу прекратить. Основные доводы жалобы сводятся к следующему. Заявитель считает, что в действиях ООО «Букмекер Паб» отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, поскольку в нарушение п. 4 и п. 6 ч.1 ст. 29.10 КоАП РФ конкретные обстоятельства совершения правонарушения в обжалуемом постановлении не отражены, отсутствуют сведения о том, когда и в каком размере Обществом произведена выплата именно выиграшей из кассы. Кроме того, полагает, что именно нарушение требований Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее также – Указание № 3210-У) образует состав административного правонарушения по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ. Положения Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее также –Указание № 3073-У) не относятся к лицензионному требованию, установленному подпунктом «з» пункта 4 Положения «О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах», утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 года №1130 (далее также –Положение). Кроме того, заявитель в доводах жалобы указывает, что допущенное Обществом нецелевое использование наличных денег, установленное пунктами 2 и 4 Указания № 3073-У, составом административного правонарушения по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ не охватывается. Действия (бездействия), связанные с несоблюдением порядка работы с денежной наличностью, охватывает лишь состав правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ и не образуют объективную сторону ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, ввиду отсутствия соответствующего указания на то в диспозиции указанной нормы. Также в действиях ООО «Букмекер Паб» отсутствует состав правонарушения по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, поскольку нарушение лицензионных требований данным составом не охватывается. Административные правонарушения, предусмотренные ч. 3 ст. 14.1.1 и ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ, имеют лишь родовой объект посягательства, санкция ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ предусматривает менее строгое наказание, чем санкция ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ. Таким образом, даже если согласиться, что допущено нарушение подпункта «з» пункта 4 Положения, действия ООО «Букмекер Паб» подлежат квалификации по ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ. 

ООО «Букмекер Паб», уведомленное о месте и времени рассмотрения дела своевременно и надлежаще, в судебное заседание явку законного представителя либо защитника не обеспечило, причину неявки не сообщило, об отложении дела слушанием не ходатайствовало. 

Представитель административного органа Межрайонной ИФНС России № 5 по Ярославской области по доверенности ФИО2 в судебном заседании возражала против удовлетворения жалобы по доводам письменного отзыва на жалобу ООО «Букмекер Паб».

Считаю возможным рассмотреть жалобу ООО «Букмекер Паб» при имеющейся явке. 

Заслушав представителя административного органа, изучив материалы дела и представленные материалы, прихожу к следующим выводам.

Постановление от 27 июня 2017 года вынесено в полном соответствии со ст. 29.10 КоАП РФ, уполномоченным на то лицом, и основано на полно и правильно исследованных доказательствах, каждому из которых дана соответствующая правовая оценка. Срок рассмотрения дела об административном правонарушении, установленный ч. 1.1 ст. 29.6 КоАП РФ, а так же срок давности привлечения к административной ответственности, предусмотренный ст. 4.5 КоАП РФ при вынесении постановления не нарушены. Все значимые для правильного разрешения дела обстоятельства мировым судьей были выяснены и установлены верно.

В силу ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии с ч. 1 ст. 1.6 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

Положения ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ предусматривают административную ответственность за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

Объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, соответственно составляют: нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией. 

В соответствии с ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ» (далее также Федеральный закон № 244-ФЗ) букмекерские конторы, тотализаторы, их пункты приема ставок (за исключением открываемых в игорных зонах) могут быть открыты исключительно на основании лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, порядок выдачи которых определяется Правительством РФ.

При осуществлении лицензируемого вида деятельности лицензиат обязан соблюдать лицензионные требования и условия, то есть совокупность установленных Положениями о лицензировании конкретных видов деятельности требований и условий.

Лицензионные требования и условия при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах установлены п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1130.

В соответствии с ч. 5 ст. 6 Федерального закона № 244-ФЗ, подпунктом «з» п. 4 Положения № 1130 от 26.12.2011, организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

В силу п. 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 10.07.2007 № 441 (далее также – Правила), организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

Правила осуществления наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства установлены Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

Согласно Указания № 3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного п. 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

В соответствии с п. 2 Указания №3073-У индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги; выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями ст. 14 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Перечень операций, на которые юридическое лицо вправе расходовать наличные денежные средства, поступившие в кассу, является закрытым. Выдача выигрыша участнику азартной игры в данный перечень не входит. Требование о соблюдении порядка ведения кассовых операций является лицензионным требованием, которые обязаны соблюдать лицензиаты в данном случае букмекерские организации, которые являются специальным субъектом, поскольку имеют лицензию на организацию и проведение азартных игр.

Невыполнение ООО «Букмекер Паб» в период времени с 01 апреля 2017 года по 12 апреля 2017 года требований вышеназванных Положения, Правил и Указаний ЦБ РБ названного Порядка объективно подтверждается сведениями акта проверки № 2 от 26 апреля 2017 года, проведенной МИФНС России № 5 по Ярославской области в отношении ООО «Букмекер Паб», в ходе которой непосредственно был выявлен факт правонарушения. 

Так, в ходе проведения указанной проверки было установлено, что в период с 01 апреля 2017 года по 12 апреля 2017 года денежные средства с банковского счета ООО «Букмекер Паб» поступали в кассу обособленного подразделении 04.04.2017 в сумме 130 000 руб. (приходный кассовый ордер № БРН/107189/205). В проверяемом периоде денежные средства сдавались в учреждение банка 05.04.2017 в сумме 10 000 руб. (расходный кассовый ордер БРН/107189/6242). Входящий остаток в кассовой книге на 01.04.2017 составляет 181 283,20 руб.

В проверяемом периоде, согласно расходных кассовых ордеров, осуществлены выплаты выигрышей на общую сумму 2 190 784,00 руб., из них 2 060 784,00 руб. составили выплаты за счет сумм принятых игровых ставок.

В нарушение п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 №3073-У ООО «Букмекер Паб» в проверяемом периоде осуществляло выплату выигрышей участникам азартных игр за счет наличных денег, поступившие при приеме ставок, а именно:

01.04.2017 в сумме 151 531,00 руб. (РКО № БРН/107189/5941-№БРН/107189/6005 от 01.04.2017);

02.04.2017 в сумме 129 330,00 руб. (РКО № БРН/107189/6006-№БРН/107189/6075 от 02.04.2017);

03.04.2017 в сумме 199 904,00 руб. (РКО №БРН/107189/6076-№БРН/107189/6171 от 03.04.2017);

04.04.2017 в сумме 79 558,00 руб. (РКО № БРН/107189/6172-№БРН/107189/6231 от 04.04.2017);

05.04.2017 в сумме 87 616,00 руб. (РКО № БРН/107189/6232-№БРН/107189/6290 от 05.04.2017);

06.04.2017 в сумме 257 034, 00 руб. (РКО № БРН/107189/6291-№БРН/107189/6363 от 06.04.2017);

07.04.2017 в сумме 159 878,00 руб. (РКО № БРН/107189/6364-№БРН/107189/6450 от 07.04.2017);

08.04.2017 в сумме 331 540,00 руб. (РКО № БРН/107189/6451-№БРН/107189/6556 от 08.04.2017);

09.04.2017 в сумме 207 576,00 руб. (РКО № БРН/107189/6557-№БРН107189/6625 от 09.04.2017);

10.04.2017 в сумме 209 473,00 руб. (РКО № БРН/107189/6626-№БРН/107189/6712 от 10.04.2017);

11.04.2017 в сумме 159 528,00 руб. (РКО № БРН/107189/6713-№БРН/107189/6779 от 11.04.2017);

12.04.2017 в сумме 87 826,00 руб. (РКО № БРН/107189/6780-№БРН/107189/6829 от 12.04.2017).

Оснований не доверять изложенным в акте проверки сведениям не имеется, поскольку они объективно подтверждаются иными собранными по делу доказательствами, в частности выпиской из ЕГРЮЛ, уведомлением о постановке на учет в налоговом органе от 04.12.2014 года, протоколом № 2/80 от 11.05.2017 года, копией кассовой книги. 

Все указанные доказательства, которые были положены в основу постановления, являются относимыми и допустимыми, поскольку добыты в соответствии с требованиями закона, каких-либо оснований не доверять представленным доказательствам не имеется. При этом, следует отметить, что приведенные ООО «Букмекер Паб» в жалобе доводы сведений, приведенных в представленных административным органом доказательствах, не опровергают, напротив свидетельствуют об их обоснованности и достоверности. 

Осуществляя лицензируемую деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, ООО «Букмекер Паб»» обязано было соблюдать условия осуществления деятельности, предусмотренные лицензией.

Согласно ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Считаю, что ООО «Букмекер Паб» не были предприняты все зависящие от него меры по соблюдению установленного порядка осуществления лицензируемой деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с соблюдением условий, предусмотренных лицензией; какие-либо доказательства объективной невозможности соблюдения ООО «Букмекер Паб» требований Положения № 1130, Правил совершения операций и Указаний ЦБ РФ не установлены. 

Часть 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ является специальной правой нормой по отношению к ч.3 ст. 14.1 КоАП РФ. Согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 18 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.10.2006 N 18 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", в тех случаях, когда административная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) или с нарушением предусмотренных в нем условий помимо общих норм, содержащихся в частях 2 и 3 статьи 14.1 КоАП РФ, установлена другими статьями КоАП РФ, действия лица подлежат квалификации по специальной норме, предусмотренной КоАП РФ.

Таким образом, вывод мирового судьи о наличии в действиях ООО «Букмекер Паб» состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, основан на материалах дела об административном правонарушении и представленных доказательствах, а потому является верным.

Постановление от 27 июня 2017 года вынесено в полном соответствии со ст. 29.10 КоАП РФ, уполномоченным на то лицом, и основано на полно и правильно исследованных доказательствах, каждому из которых дана соответствующая правовая оценка. Срок рассмотрения дела об административном правонарушении, установленный ч. 1.1 ст. 29.6 КоАП РФ, а так же срок давности привлечения к административной ответственности, предусмотренный ст. 4.5 КоАП РФ, при вынесении постановления не нарушены. Все значимые для правильного разрешения дела обстоятельства мировым судьей были выяснены и установлены верно.

Оценив представленные доказательства по правилам ст. 26.11 КоАП РФ, мировой судья пришел к правильному и обоснованному выводу о виновности ООО «Букмекер Паб» в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ. Назначенное ООО «Букмекер Паб» наказание в полной мере соответствует закону, назначено с учетом характера и тяжести совершенного административного правонарушения, степени вины, данных о юридическом лице, соразмерно содеянному, а потому является справедливым. 

Руководствуясь ст.ст. 30.6, 30.7 КоАП РФ, судья

р е ш и л:

Постановление мирового судьи судебного участка № 2 Кировского судебного района г. Ярославля ФИО1 от 27 июня 2017 года о привлечении Общества с ограниченной ответственностью «Букмекер Паб» к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 300 000 рублей, оставить без изменения, а жалобу Общества с ограниченной ответственностью «Букмекер Паб» – без удовлетворения.

Решение вступает в законную силу с момента вынесения.

Судья Ю.Г.Жаварцова