Дело № 2а-643/2024 20 мая 2024 года

УИД 29RS0022-01-2024-000864-12

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Приморский районный суд Архангельской области в составе 

председательствующего судьи Сараевой Н.Е.,

при секретаре судебного заседания Чупрыгине В.В., 

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Архангельске в помещении Приморского районного суда Архангельской области административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее – УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу, Управление, налоговый орган) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 в спорный период времени являлся собственником следующего имущества: автомобиль 

<

марка>, государственный регистрационный знак №; автомобиль 

<

марка>, государственный регистрационный знак №; квартира, расположенная по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №; земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №. Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление, в котором, в соответствии с пунктом 3 статьи 52 НК РФ, указаны налоговые периоды, сумма налога, подлежащая уплате, объекты налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога: № от 11.03.2015 на уплату земельного налога за 2014 год в срок до 01.10.2015 в размере 53 руб.; № от 15.03.2015 на уплату транспортного налога за 2014 год в срок до 01.10.2015 в размере 2 044 руб.; № от 08.10.2016 на уплату транспортного налога за 2015 год в срок до 01.12.2016 в размере 2 044 руб., земельного налога за 2015 год в срок до 01.12.2016 в размере 53 руб.; № от 20.09.2017 на уплату транспортного налога за 2016 год в срок до 01.12.2017 в размере 2 044 руб., земельного налога за 2016 год в срок до 01.12.2017 в размере 53 руб.; № от 11.09.2018 на уплату транспортного налога за 2017 год в срок до 03.12.2018 в размере 2 044 руб., земельного налога за 2017 год в срок до 03.12.2018 в размере 27 руб., налога на имущество физических лиц за 2017 год в срок до 03.12.2018 в размере 470 руб.; № от 01.08.2019 на уплату транспортного налога за 2018 год в срок до 02.12.2019 в размере 2 044 руб., налога на имущество физических лиц за 2018 год в срок до 02.12.2019 в размере 776 руб.; № от 01.09.2020 на уплату транспортного налога за 2019 год в срок до 01.12.2020 в размере 2 044 руб., налога на имущество физических лиц за 2019 год в срок до 01.12.2020 в размере 853 руб.; № от 01.09.2021 на уплату транспортного налога за 2020 год в срок до 01.12.2020 в размере 2 044 руб., налога на имущество физических лиц за 2020 год в срок до 01.12.2021 в размере 707 руб. В установленный срок налоги не уплачены. ФИО1 согласно сведениям, имеющимся в федеральных информационных ресурсах, с 02.06.1997 по 08.02.2021 был зарегистрирован в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя. В соответствии со статьей 419 НК РФ ФИО1 являлся плательщиком страховых взносов. Согласно сведениям о сальдо расчетов по состоянию на 01.01.2017 по страховым взносам, поступившим из Пенсионного фонда Российской Федерации в налоговый орган, задолженность у ФИО1 составила: страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 на сумму 11 482 руб. 32 коп. Кроме того, 28.06.2017 ПФ РФ в налоговый орган были переданы сведения с начисленных страховых взносах в фиксированном размере по сроку уплаты - 09.01.2017 по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС на сумму 3 796 руб. 85 коп. Налогоплательщик снялся с учета в качестве индивидуального предпринимателя 08.02.2021.Соответственно, страховые взносы в фиксированном размере за 2021 год у налогоплательщика составили по сроку уплаты - 24.02.2021: 3 476 руб. 57 коп. - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии ((32 448/12 мес.*1 мес.)+ (32 448/12 мес./28 дн.*8 дн.)); 902 руб. 79 коп. - страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года ((8 426/12 мес.*1 мес.)+(8 426/12 мес./28 дн. *8 дн.)). Сумма задолженности по пени составила: по транспортному налогу: за 2014 год за период с 01.12.2015 по 15.07.2020 на сумму 626 руб. 89 коп., за 2015 год за период с 21.12.2016 по 15.07.2020 на сумму 678 руб. 25 коп., за 2016 год за период с 26.02.2018 по 15.07.2020 на сумму 414 руб. 31 коп., за 2017 год за период с 05.02.2019 по 15.07.2020 на сумму 240 руб. 66 коп., за 2018 год за период с 04.02.2020 по 30.10.2021 на сумму 221 руб. 89 коп., за 2019 год за период с 02.12.2020 по 20.06.2021 на сумму 61 руб. 86 коп., за период с по 30.10.2021 на сумму 57 руб. 20 коп., за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 на сумму 6 руб. 64 коп.; по налогу на имущество физических лиц: за 2017 год за период с 05.02.2019 по 15.07.2020 на сумму 47 руб. 74 коп., за 2018 год за период с 04.02.2020 по 30.10.2021 на сумму 84 руб. 22 коп., за 2019 год за период с 02.12.2020 по 20.06.2021 на сумму 25 руб. 82 коп., за период с по 30.10.2021 на сумму 23 руб. 87 коп., за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 на сумму 2 руб. 30 коп.; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: за 2014 год за период с 01.12.2015 по 15.07.2020 на сумму 18 руб. 12 коп., за 2015 год за период с 20.11.2017 по 15.07.2020 на сумму 12 руб. 11 коп.,

за 2016 год за период с 26.02.2018 по 30.10.2021 на сумму 12 руб. 80 коп., за 2017 год за период с 05.02.2019 по 30.10.2021 на сумму 5 руб. 29 коп.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 за период с 25.01.2019 по 15.07.2020 на сумму 1 045 руб. 64 коп. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российское Федерации на выплату страховой пенсии: за 2017 год за период с 25.01.2019 по 15.07.2020 на сумму 2 821 руб. 46 коп., за 2018 год за период с 25.01.2019 по 22.07.2020 на сумму 3 228 руб. 53 коп., за 2019 год за период с 13.01.2020 по 30.10.2021 на сумму 3 320 руб. 93 коп., за 2020 год за период с 25.01.2021 по 30.10.2021 на сумму 1 641 руб. 86 коп.; за 2021 год за период с 09.04.2021 по 30.10.2021 на сумму 138 руб. 93 коп.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающей: населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: за 2017 год за период с 25.01.2019 по 15.07.2020 на сумму 534 руб. 40 коп., за 2018 год за период с 25.01.2019 по 22.07.2020 на сумму 710 руб. 09 коп., за 2019 год за период с 13.01.2020 по 30.10.2021 на сумму 770 руб. 59 коп., за 2020 год за период с 25.01.2021 по 30.10.2021 на сумму 426 руб. 37 коп. за 2021 год за период с 09.04.2021 по 30.10.2021 на сумму 36 руб. 07 коп. В соответствии со статьями 69, 70, 75 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены требования: № по состоянию на 21.06.2021 с предложением в добровольном порядке в срок до 23.11.2021 уплатить задолженность по налогам и пени на сумму 2 984 руб. 68 коп.; № 43458 по состоянию на 31.10.2021 с предложением в добровольном порядке в срок до 09.12.2021 уплатить задолженность по пени на сумму 17 427 руб. 29 коп.; № по состоянию на 15.12.2021 с предложением в добровольном порядке в срок до 31.01.2022 уплатить задолженность по налогам и пени на сумму 2 759 руб. 94 коп. В установленный срок требования налогоплательщиком не исполнены. 

Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 1 Приморского судебного района Архангельской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам, взносам и пени с ФИО1 28.03.2022 мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-933/2022 о взыскании с ответчика имеющейся задолженности. 11.12.2023 мировым судьей принято определение об отмене судебного приказа № от 18.03.2022 в связи с поступившими возражениями относительно исполнения судебного приказа. На момент подачи настоящего заявления частично погашена задолженность по пени, уплачен налог. Просит суд взыскать с ФИО1 пени по транспортному налогу с физических лиц: за 2016 год за период с 26.02.2018 по 15.07.2020 на сумму 414 руб. 31 коп., за 2017 год за период с 05.02.2019 по 15.07.2020 на сумму 240 руб. 66 коп., за 2018 год за период с 04.02.2020 по 30.10.2021 на сумму 221 руб. 89 коп., за 2019 год за период с 02.12.2020 по 20.06.2021 на сумму 61 руб. 86 коп., за период с 21.06.2021 по 30.10.2021 на сумму 57 руб. 20 коп., за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 на сумму 6 руб. 64 коп.; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: за 2017 год за период с 05.02.2019 по 15.07.2020 на сумму 47 руб. 74 коп., за 2018 год за период с 04.02.2020 по 30.10.2021 на сумму 84 руб. 22 коп., за 2019 год за период с 02.12.2020 по 20.06.2021 на сумму 25 руб. 82 коп., за период с 21.06.2021 по 30.10.2021 на сумму 23 руб. 87 коп., за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 на сумму 2 руб. 30 коп.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: за 2016 год за период с 26.02.2018 по 30.10.2021 на сумму 12 руб. 80 коп., за 2017 год за период с 05.02.2019 по 30.10.2021 на сумму 5 руб. 29 коп.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии: за 2017 год за период с 25.01.2019 по 15.07.2020 на сумму 2 821 руб. 46 коп., за 2018 год за период с 25.01.2019 по 22.07.2020 на сумму 3 228 руб. 53 коп., за 2019 год за период с 13.01.2020 по 30.10.2021 на сумму 3 320 руб. 93 коп., за 2020 год за период с 25.01.2021 по 30.10.2021 на сумму 1 641 руб. 86 коп.; за 2021 год за период с 09.04.2021 по 30.10.2021 на сумму 138 руб. 93 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: за 2017 год за период с 25.01.2019 по 15.07.2020 на сумму 534 руб. 40 коп., за 2018 год за период с 25.01.2019 по 22.07.2020 на сумму 710 руб. 09 коп., за 2019 год за период с 13.01.2020 по 30.10.2021 на сумму 770 руб. 59 коп., за 2020 год за период с 25.01.2021 по 30.10.2021 на сумму 426 руб. 37 коп., за 2021 год за период с 09.04.2021 по 30.10.2021 на сумму 36 руб. 07 коп. 

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, в исковом заявлении просил о рассмотрении дела в свое отсутствие. 

Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела (л.д. 109 – телефонограмма), в судебное заседание не явился, сообщил, что с требованиями согласен (л.д. 106 – телефонограмма).

На основании ст. 150 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие лиц, участвующих в деле. 

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги.

Согласно статье 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

По сведениям, имеющимся в федеральных информационных ресурсах Управления, ФИО1 в спорный период являлся собственником следующего имущества: автомобиль 

<

марка>, государственный регистрационный знак №; автомобиль 

<

марка>, государственный регистрационный знак №; квартира, расположенная по адресу: 

<

адрес>, кадастровый № (период права собственности с 12.05.2017 по 14.08.2020); земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №(период права собственности с 28.05.2007 по 26.06.2017).

Статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на имя которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные суда транспортные средства (далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с ч. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Как это предусмотрено ст.ст. 361, 363 НК РФ, конкретные ставки транспортного налога, а также порядок и сроки уплаты налога определяются законами субъектов Российской Федерации.

На территории Архангельской области принят Закон «О транспортном налоге» от 01 октября 2002 года № 112-16-03 (далее – Закон). Статьей 1 указанного Закона установлены ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на 1 лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, 1 регистровую тонну или единицу транспортного средства. 

Так, ставки транспортного налога в период начисления налога (статья 1 Закона) составляли: для автомобилей с мощностью – до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 14,0 руб., для легковых автомобилей с мощностью свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 25,0 руб., для автомобилей грузовых с мощностью свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 40,0 руб., для снегоходов, мотосани с мощностью двигателя с мощностью до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно – 19,0 руб., для снегоходов, мотосани с мощностью двигателя с мощностью свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) – 37,0 руб., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно – 26,0 руб. 

Порядок и сроки уплаты транспортного налога установлены п. 1 ст. 363 НК РФ, согласно которого налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц установлены п. 1 ст. 409 НК РФ, в соответствии с которым налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговые ставки земельного налога, в соответствии с п. 1 ст. 394 НК РФ, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

На территории Приморского муниципального округа Архангельской области установлена ставка земельного налога в размере 0,3 % от кадастровой стоимости земельных участков.

Порядок и сроки уплаты земельного налога регламентированы п. 1 ст. 397 НК РФ, в соответствии с которым налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, осуществляют уплату земельного налога на основании налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 209 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

В соответствии с п. 4 ст. 228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом с положения настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункты 2, 4 ст. 52 НК РФ).

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление, в котором, в соответствии с пунктом 3 статьи 52 НК РФ, указаны налоговые периоды, сумма налога, подлежащая уплате, объекты налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога: № от 11.03.2015 на уплату земельного налога за 2014 год в срок до 01.10.2015 в размере 53 руб.; № от 15.03.2015 на уплату транспортного налога за 2014 год в срок до 01.10.2015 в размере 2 044 руб.; № от 08.10.2016 на уплату транспортного налога за 2015 год в срок до 01.12.2016 в размере 2 044 руб., земельного налога за 2015 год в срок до 01.12.2016 в размере 53 руб.; № от 20.09.2017 на уплату транспортного налога за 2016 год в срок до 01.12.2017 в размере 2 044 руб., земельного налога за 2016 год в срок до 01.12.2017 в размере 53 руб.; № от 11.09.2018 на уплату транспортного налога за 2017 год в срок до 03.12.2018 в размере 2 044 руб., земельного налога за 2017 год в срок до 03.12.2018 в размере 27 руб., налога на имущество физических лиц за 2017 год в срок до 03.12.2018 в размере 470.00 руб.; № от 01.08.2019 на уплату транспортного налога за 2018 год в срок до 02.12.2019 в размере 2 044 руб., налога на имущество физических лиц за 2018 год в срок до 02.12.2019 в размере 776 руб.; № от 01.09.2020 на уплату транспортного налога за 2019 год в срок до 01.12.2020 в размере 2 044 руб., налога на имущество физических лиц за 2019 год в срок до 01.12.2020 в размере 853 руб.; № от 01.09.2021 на уплату транспортного налога за 2020 год в срок до 01.12.2020 в размере 2 044 руб., налога на имущество физических лиц за 2020 год в срок до 01.12.2021 в размере 707 руб. В установленный срок налоги не уплачены.

Кроме того, ФИО1 в период с 02.06.1997 по 08.02.2021 был зарегистрирован в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя.

С 01.01.2017 года в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» на ФНС России возложены функции по администрированию страховых взносов.

С 01.01.2017 порядок исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование регламентируется главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст. 419 НК РФ ответчик являлся плательщиком страховых взносов. В соответствии со статьей 430 Кодекса плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам (далее - плательщики), уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен статьей 432 НК РФ.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено статьей 432 Кодекса.

Сумма страховых взносов исчисляется плательщиками страховых взносов отдельно в отношении Пенсионного фонда Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования.

В 2017 году страховые взносы в фиксированном размере составили: на обязательное пенсионное страхование - 23 400 руб.; на обязательное медицинское страхование - 4 590 руб.

В 2018 году страховые взносы в фиксированном размере составили: на обязательное пенсионное страхование - 26 545 руб.; на обязательное медицинское страхование - 5 840 руб.

В 2019 году страховые взносы в фиксированном размере составили: на обязательное пенсионное страхование - 29 354 руб.; на обязательное медицинское страхование - 6 884руб.

В 2020 году страховые взносы в фиксированном размере составили: на обязательное пенсионное страхование - 32 448 руб.; на обязательное медицинское страхование - 8 426 руб.

В 2021 году страховые взносы в фиксированном размере составили: на обязательное пенсионное страхование - 32 448 руб.; на обязательное медицинское страхование - 8 426.00 руб.

Пунктом 5 статьи 430 НК РФ установлено, что если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

Согласно сведениям о сальдо расчетов по состоянию на 01.01.2017 по страховым взносам, поступившим из Пенсионного фонда Российской Федерации в налоговый орган, задолженность у ФИО1 составила: страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 на сумму 11 482 руб. 32 коп. 

Кроме того, 28.06.2017 ПФ РФ в налоговый орган были переданы сведения с начисленных страховых взносах в фиксированном размере по сроку уплаты - 09.01.2017 по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС на сумму 3 796 руб. 85 коп. 

Налогоплательщик снялся с учета в качестве индивидуального предпринимателя 08.02.2021. 

Соответственно, страховые взносы в фиксированном размере за 2021 год у налогоплательщика составили по сроку уплаты - 24.02.2021: 3 476 руб. 57 коп. - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии ((32 448/12 мес.*1 мес.)+ (32 448/12 мес./28 дн.*8 дн.)); 902 руб. 79 коп. - страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года ((8 426/12 мес.*1 мес.)+(8 426/12 мес./28 дн. *8 дн.)).

Статьей 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, сбора, страховых взносов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога, сбора, страховых взносов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. При этом налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Обязанность по уплате страховых взносов в указанный срок ответчиком не исполнена.

Рассылка налоговых уведомлений на уплату страховых взносов законодательством о налогах и сборах не предусмотрена.

Сумма задолженности по пени составила: по транспортному налогу: за 2014 год за период с 01.12.2015 по 15.07.2020 на сумму 626 руб. 89 коп., за 2015 год за период с 21.12.2016 по 15.07.2020 на сумму 678 руб. 25 коп., за 2016 год за период с 26.02.2018 по 15.07.2020 на сумму 414 руб. 31 коп., за 2017 год за период с 05.02.2019 по 15.07.2020 на сумму 240 руб. 66 коп., за 2018 год за период с 04.02.2020 по 30.10.2021 на сумму 221 руб. 89 коп., за 2019 год за период с 02.12.2020 по 20.06.2021 на сумму 61 руб. 86 коп., за период с по 30.10.2021 на сумму 57 руб. 20 коп., за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 на сумму 6 руб. 64 коп.; по налогу на имущество физических лиц: за 2017 год за период с 05.02.2019 по 15.07.2020 на сумму 47 руб. 74 коп., за 2018 год за период с 04.02.2020 по 30.10.2021 на сумму 84 руб. 22 коп., за 2019 год за период с 02.12.2020 по 20.06.2021 на сумму 25 руб. 82 коп., за период с по 30.10.2021 на сумму 23 руб. 87 коп., за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 на сумму 2 руб. 30 коп.; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: за 2014 год за период с 01.12.2015 по 15.07.2020 на сумму 18 руб. 12 коп., за 2015 год за период с 20.11.2017 по 15.07.2020 на сумму 12 руб. 11 коп.,

за 2016 год за период с 26.02.2018 по 30.10.2021 на сумму 12 руб. 80 коп., за 2017 год за период с 05.02.2019 по 30.10.2021 на сумму 5 руб. 29 коп.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 за период с 25.01.2019 по 15.07.2020 на сумму 1 045 руб. 64 коп. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российское Федерации на выплату страховой пенсии: за 2017 год за период с 25.01.2019 по 15.07.2020 на сумму 2 821 руб. 46 коп., за 2018 год за период с 25.01.2019 по 22.07.2020 на сумму 3 228 руб. 53 коп., за 2019 год за период с 13.01.2020 по 30.10.2021 на сумму 3 320 руб. 93 коп., за 2020 год за период с 25.01.2021 по 30.10.2021 на сумму 1 641 руб. 86 коп.; за 2021 год за период с 09.04.2021 по 30.10.2021 на сумму 138 руб. 93 коп.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающей: населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: за 2017 год за период с 25.01.2019 по 15.07.2020 на сумму 534 руб. 40 коп., за 2018 год за период с 25.01.2019 по 22.07.2020 на сумму 710 руб. 09 коп., за 2019 год за период с 13.01.2020 по 30.10.2021 на сумму 770 руб. 59 коп., за 2020 год за период с 25.01.2021 по 30.10.2021 на сумму 426 руб. 37 коп. за 2021 год за период с 09.04.2021 по 30.10.2021 на сумму 36 руб. 07 коп. 

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК Российской Федерации.

Согласно п. 6 ст. 69 НК РФ в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно пунктам 3, 4 ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начисляется пеня, начиная со следующего за установленным днем уплаты налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ.

В соответствии со статьями 69, 70, 75 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены требования: № по состоянию на 21.06.2021 с предложением в добровольном порядке в срок до 23.11.2021 уплатить задолженность по налогам и пени на сумму 2 984 руб. 68 коп.; № по состоянию на 31.10.2021 с предложением в добровольном порядке в срок до 09.12.2021 уплатить задолженность по пени на сумму 17 427 руб. 29 коп.; № по состоянию на 15.12.2021 с предложением в добровольном порядке в срок до 31.01.2022 уплатить задолженность по налогам и пени на сумму 2 759 руб. 94 коп.

В установленный срок требования налогоплательщиком не исполнены. 

28.03.2022 мировым судьей судебного участка № 1 Приморского судебного района Архангельской области вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 имеющейся задолженности. 

11.12.2023 мировым судьей судебного участка № 1 Приморского судебного района Архангельской области вынесено определение об отмене судебного приказа № от 18.03.2022 в связи с поступившими возражениями относительно исполнения судебного приказа. 

На момент подачи настоящего заявления частично погашена задолженность по пени, уплачен налог.

Суд проверил расчет пени, находит их правильным. Все уплаченные ФИО1 суммы налогов и пени учтены при расчете пени. 

Как установлено в судебном заседании, ФИО1 в установленный срок, а также на момент рассмотрения дела в суде, требования Управления самостоятельно не исполнил, что отражено в данных налогового обязательства, доказательств обратного административным ответчиком не представлено. 

Пунктом 3 статьи 48 НК РФ установлен специальный порядок обращения в суд налогового органа, согласно которому требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица предъявляется налоговым органом в порядке приказного производства.

На основании п. 3 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Исходя из содержания и смысла приведенной нормы при рассмотрении вопроса о взыскании обязательных платежей и санкций в исковом порядке правовое значение для исчисления срока обращения в суд имеет дата вынесения определения об отмене судебного приказа, в то время, когда срок обращения в суд для получения судебного приказа подлежит проверке при рассмотрении соответствующего вопроса мировым судьей судебного участка.

Принимая во внимание, что определение об отмене судебного приказа по делу № от 28.03.2022 мировым судьей судебного участка № 1 Приморского судебного района Архангельской области вынесено 11.12.2023, срок для обращения налогового органа с административным исковым заявлением – не позднее 10.06.2024. Согласно почтовому конверту, административное исковое заявление направлено в адрес суда 29.03.2024. Следовательно, порядок и сроки обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации, административным истцом соблюдены.

На основании изложенного, суд находит заявленные административным истцом требования законными, обоснованными и подлежащим удовлетворению в полном объеме.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 593 руб. 35 коп. в доход местного бюджета. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд,

решил:

исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), 

<

дата рождения>, проживающего по адресу: 

<

адрес>, пени по транспортному налогу с физических лиц: за 2016 год за период с 26.02.2018 по 15.07.2020 на сумму 414 руб. 31 коп., за 2017 год за период с 05.02.2019 по 15.07.2020 на сумму 240 руб. 66 коп., за 2018 год за период с 04.02.2020 по 30.10.2021 на сумму 221 руб. 89 коп., за 2019 год за период с 02.12.2020 по 20.06.2021 на сумму 61 руб. 86 коп., за период с 21.06.2021 по 30.10.2021 на сумму 57 руб. 20 коп., за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 на сумму 6 руб. 64 коп.; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: за 2017 год за период с 05.02.2019 по 15.07.2020 на сумму 47 руб. 74 коп., за 2018 год за период с 04.02.2020 по 30.10.2021 на сумму 84 руб. 22 коп., за 2019 год за период с 02.12.2020 по 20.06.2021 на сумму 25 руб. 82 коп., за период с 21.06.2021 по 30.10.2021 на сумму 23 руб. 87 коп., за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 на сумму 2 руб. 30 коп.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: за 2016 год за период с 26.02.2018 по 30.10.2021 на сумму 12 руб. 80 коп., за 2017 год за период с 05.02.2019 по 30.10.2021 на сумму 5 руб. 29 коп.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии: за 2017 год за период с 25.01.2019 по 15.07.2020 на сумму 2 821 руб. 46 коп., за 2018 год за период с 25.01.2019 по 22.07.2020 на сумму 3 228 руб. 53 коп., за 2019 год за период с 13.01.2020 по 30.10.2021 на сумму 3 320 руб. 93 коп., за 2020 год за период с 25.01.2021 по 30.10.2021 на сумму 1 641 руб. 86 коп.; за 2021 год за период с 09.04.2021 по 30.10.2021 на сумму 138 руб. 93 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: за 2017 год за период с 25.01.2019 по 15.07.2020 на сумму 534 руб. 40 коп., за 2018 год за период с 25.01.2019 по 22.07.2020 на сумму 710 руб. 09 коп., за 2019 год за период с 13.01.2020 по 30.10.2021 на сумму 770 руб. 59 коп., за 2020 год за период с 25.01.2021 по 30.10.2021 на сумму 426 руб. 37 коп., за 2021 год за период с 09.04.2021 по 30.10.2021 на сумму 36 руб. 07 коп., всего 14 833 (четырнадцать тысяч восемьсот тридцать три) руб. 83 коп.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), 

<

дата рождения>, проживающего по адресу: 

<

адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 593 (пятьсот девяносто три) руб. 35 коп. 

Решение может быть обжаловано в Архангельский областной суд через Приморский районный суд Архангельской области в течение месяца со дня принятия в окончательной форме.

Председательствующий Н.Е. Сараева 

Мотивированное решение изготовлено 3 июня 2024 года.