РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

4 марта 2025 года город Кимовск Тульской области

Кимовский районный суд Тульской области в составе:

председательствующего судьи Зиновьева Ф.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Кучумовой А.А.,

рассмотрев в отрытом судебном заседании административное дело № 2а-91/2025 по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Тульской области к ФИО1 о взыскании задолженности за счет имущества физического лица,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы России по Тульской области (далее – УФНС России по Тульской области, административный истец) обратилось в суд с указанным административным иском к ФИО1, в котором просило о взыскании задолженности за счет имущества физического лица в размере 37426,28 руб. в том числе: 

- штрафы за налоговые правонарушения, в размере 5000 руб.,

- суммы пеней, установленных НК РФ, в размере 32426,28 руб. по транспортному налогу за 2019-2020 (начиная с 2 октября 2023 года по 17 апреля 2024 года по налогу на имущество за 2021 год (начиная с 2 октября 2023 года по 17 апреля 2024 года), по страховым взносам за 2019-2021 г. (начиная с 2 октября 2023 года по 17 апреля 2024 год) по НДФЛ за 2021 (начиная с 2 октября 2023 года по 17 апреля 2024года),по НПД за 2021 -2023 года (начиная с 2 октября 2023 по 17 апреля 2024 года);

- по пени, подлежащим уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах в размере 32426,28 руб., штрафам 5000 руб.

В обоснование заявленных требований приведены следующие доводы.

ФИО1 состояла на налоговом учете в качестве физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с 5 декабря 2013 года по 29 апреля 2015 года, с 24 августа 2018 года по 27 января 2021 года.

ФИО1 являлась плательщиком страховых взносов в фиксированном размере:

-за 2017 год (за период с 01.01.2017 по 31.12.2017);

на обязательное пенсионное страхование в размере 23400 руб.; 

на обязательное медицинское страхование в размере 4590 руб.

- за 2018 год (за период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года): 

на обязательное пенсионное страхование в размере 26545 руб.; 

на обязательное медицинское страхование в размере 5840 руб.

- за 2019 год (за период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года): 

на обязательное пенсионное страхование в размере 29354 руб.; 

на обязательное медицинское страхование в размере 6884 руб.

- за 2020 год (за период 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года):

на обязательное пенсионное страхование в размере 32448 руб.;

на обязательное медицинское страхование в размере 8426 руб.;

- за 2021 год (за период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года): 

на обязательное пенсионное страхование в размере 32448 руб.;

на обязательное медицинское страхование 8426 руб.

ФИО1 является плательщиком налога на имущество. Согласно данным Управления Росреестра по Тульской области за налогоплательщиком зарегистрировано имущество:

-квартира по адресу: 

<

адрес> с кадастровым номером № площадью 

<

данные изъяты>, дата регистрации права 29.12.2017, дата утраты права 30.09.2021.

Также ФИО1 является плательщиком транспортного налога. Согласно данным УГИБДД по Тульской области за налогоплательщиком зарегистрированы транспортные средства:

- автомобиль ВАЗ 21110, гос.рег.знак №, год выпуска 2004, дата регистрации права 30.07.2013, дата утраты права 09.03.2016;

- автомобиль НИССАН ТЕАНА, гос.рег.знак №, год выпуска 2015, дата регистрации права 28.12.2017, дата утраты права 06.06.2020;

-автомобиль ФАУ OLEY, гос.рег.знак №, год выпуска 2014, дата регистрации права 14.06.2016, дата утраты права 24.09.2019.

В адрес административного ответчика налоговым органом направлялось налоговое уведомление, которое оплачено не было.

Через интернет-сервис Личный кабинет физического лица по месту регистрации ФИО1 направлено требование об уплате задолженности от 25.05.2023 № на сумму 421810,15 руб., со сроком исполнения до 17.07.2023, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

По состоянию на 20.11.2024 года сумма задолженности, подлежащая взысканию, составляет 37426, 28 руб., в т.ч. пени 32426,28 руб., штрафы 5000 руб.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- штрафы за налоговые правонарушения, в размере 5000 руб.,

- суммы пеней, установленных НК РФ, в размере 32426,28 руб. по транспортному налогу за 2019-2020 (начиная с 2 октября 2023 года по 17 апреля 2024 года по налогу на имущество за 2021 год (начиная с 2 октября 2023 года по 17 апреля 2024 года), по страховым взносам за 2019-2021 г. (начиная с 2 октября 2023 года по 17 апреля 2024 год) по НДФЛ за 2021 (начиная с 2 октября 2023 года по 17 апреля 2024года),по НПД за 2021 -2023 года (начиная с 2 октября 2023 по 17 апреля 2024 года).

До 1 января 2023 года пеня начислялись за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

С 1 января 2023 года пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. 

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов ФИО1 не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности начислены пени в размере 32426,28 руб., которые подтверждаются расчетом пени.

Мировому судье судебного участка № 21 Кимовского судебного района Тульской области направлено заявление о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности в размере 37426,28 руб.

Мировым судьей судебного участка № 21 Кимовского судебного района Тульской области 28.06.2024 года вынесено определение об отказе в принятии заявления о выдаче судебного приказа.

Указанные обстоятельства явились причинами для обращения в суд с административным иском.

Стороны и их представители в судебное заседание, о времени и месте проведения которого извещались надлежаще, не явились, не просили об отложении дела слушанием в свое отсутствие.

Исследовав письменные материалы, суд приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статья 286 КАС РФ подлежит применению в совокупности со специальными нормами Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) (ст.48), устанавливающими порядок взыскания обязательных платежей и санкций с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

В соответствии с п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных налоговым законодательством обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу ст.ст. 45, 46 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ.

В силу ст.57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Согласно п.1 ст.72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии с п.1, п.2 ст.75 НК РФ пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п.5, п.6 ст.75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном приведенными выше нормами ст.48 НК РФ.

Судом установлено, что ФИО1 состояла на налоговом учете в качестве физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с 5 декабря 2013 года по 29 апреля 2015 года, с 24 августа 2018 года по 27 января 2021 года.

ФИО1 являлась плательщиком страховых взносов в фиксированном размере:

- за 2017 год (за период с 01.01.2017 по 31.12.2017);

на обязательное пенсионное страхование в размере 23400 руб.; 

на обязательное медицинское страхование в размере 4590 руб.

- за 2018 год (за период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года): 

на обязательное пенсионное страхование в размере 26545 руб.; 

на обязательное медицинское страхование в размере 5840 руб.

- за 2019 год (за период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года): 

на обязательное пенсионное страхование в размере 29354 руб.; 

на обязательное медицинское страхование в размере 6884 руб.

- за 2020 год (за период 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года):

на обязательное пенсионное страхование в размере 32448 руб.;

на обязательное медицинское страхование в размере 8426 руб.;

- за 2021 год (за период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года): 

на обязательное пенсионное страхование в размере 32448 руб.;

на обязательное медицинское страхование 8426 руб.

ФИО1 является плательщиком налога на имущество. Согласно данным Управления Росреестра по Тульской области за налогоплательщиком зарегистрировано имущество:

-квартира по адресу: 

<

адрес> с кадастровым номером № площадью 

<

данные изъяты> дата регистрации права 29.12.2017, дата утраты права 30.09.2021.

Также ФИО1 является плательщиком транспортного налога. Согласно данным УГИБДД по Тульской области за налогоплательщиком зарегистрированы транспортные средства:

- автомобиль ВАЗ 21110, гос.рег.знак №, год выпуска 2004, дата регистрации права 30.07.2013, дата утраты права 09.03.2016;

- автомобиль НИССАН ТЕАНА, гос.рег.знак №, год выпуска 2015, дата регистрации права 28.12.2017, дата утраты права 06.06.2020;

-автомобиль ФАУ OLEY, гос.рег.знак №, год выпуска 2014, дата регистрации права 14.06.2016, дата утраты права 24.09.2019.

В адрес административного ответчика налоговым органом направлялось налоговое уведомление, которое оплачено не было.

Через интернет-сервис Личный кабинет физического лица по месту регистрации ФИО1 направлено требование об уплате задолженности от 25.05.2023 № на сумму 421810,15 руб., со сроком исполнения до 17.07.2023, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

По состоянию на 20.11.2024 года сумма задолженности, подлежащая взысканию, составляет 37426, 28 руб., в т.ч. пени 32426,28 руб., штрафы 5000 руб.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- штрафы за налоговые правонарушения, в размере 5000 руб.,

- суммы пеней, установленных НК РФ, в размере 32426,28 руб. по транспортному налогу за 2019-2020 ( начиная с 2 октября 2023 года по 17 апреля 2024 года по налогу на имущество за 2021 год ( начиная с 2 октября 2023 года по 17 апреля 2024 года), по страховым взносам за 2019-2021 г. ( начиная с 2 октября 2023 года по 17 апреля 2024 год) по НДФЛ за 2021 ( начиная с 2 октября 2023 года по 17 апреля 2024года), по НПД за 2021 -2023 года ( начиная с 2 октября 2023 по 17 апреля 2024 года).

До 1 января 2023 года пеня начислялись за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

С 1 января 2023 года пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. 

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов ФИО1 не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности начислены пени в размере 32426,28 руб., которые подтверждаются расчетом пени.

Мировому судье судебного участка № 21 Кимовского судебного района Тульской области направлено заявление о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности в размере 37426,28 руб.

Мировым судьей судебного участка № 21 Кимовского судебного района Тульской области 28.06.2024 года вынесено определение об отказе в принятии заявления о выдаче судебного приказа.

Подобные действия налогового органа суд считает законным и обоснованными, поскольку размер, сроки образования задолженности, уклонение налогоплательщика от ее погашения подтверждается совокупностью убедительных доказательств, исследованных в судебном заседании.

Представленный налоговым органом расчет пеней судом проверен, признан правильным, административным ответчиком не оспорен, контррасчет административным ответчиком не представлен.

Таким образом, заявленные налоговым органом административные исковые требований суд признает законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Тульской области к ФИО1 о взыскании задолженности за счет имущества физического лица – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Тульской области (300041, 

<

...>, ИНН/КПП 

<

***>/770801001) задолженность за счет имущества физического лица в размере 37426,28 руб. в том числе: 

- штрафы за налоговые правонарушения, в размере 5000 руб.,

- суммы пеней, установленных НК РФ, в размере 32426,28 руб. по транспортному налогу за 2019-2020 (начиная с 2 октября 2023 года по 17 апреля 2024 года по налогу на имущество за 2021 год (начиная с 2 октября 2023 года по 17 апреля 2024 года), по страховым взносам за 2019-2021 г. (начиная с 2 октября 2023 года по 17 апреля 2024 год) по НДФЛ за 2021 (начиная с 2 октября 2023 года по 17 апреля 2024года),по НПД за 2021 -2023 года (начиная с 2 октября 2023 по 17 апреля 2024 года);

- по пени, подлежащим уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах в размере 32426,28 руб., штрафам 5000 руб.

Решение может быть обжаловано в Тульский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Кимовский районный суд Тульской области в течение месяца.

Мотивированное решение изготовлено 18 марта 2025 года.

Председательствующий