Дело № 2а-180/2023 

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации.

10 июля 2023 г. р.п. Сосновское

Нижегородская область.

Сосновский районный суд Нижегородской области в составе: председательствующего судьи Нижегородского районного суда г. Нижний Новгород, и.о. судьи Сосновского районного суда Нижегородской области Рябова А.Е.., при секретаре судебного заседания Андроновой О.М., в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, земельному налогу и пени, налога на имущество физических лиц и пени, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области обратилась в Сосновский районный суд Нижегородской области с административным иском к ФИО1, о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2018 г. – 4 284 руб., пени – 56 руб. 69 коп., по земельному налогу с физических лиц за 2018 г. – 1 098 руб., пени – 14 руб. 53 коп., налога на имушество физических лиц за 2018 г. – 213 руб., пени - 2 руб. 82 коп.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №18 по Нижегородской области, извещенный надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства, в суд не явился.

Административный ответчик ФИО1, извещенный о времени и месте судебного разбирательства по последнему месту жительства, в суд не явился, ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие не представил, причина неявки суду не известна. 

С учетом изложенного суд считает, что административный истец и административный ответчик были надлежащим образом извещены о дате и времени судебного разбирательства по настоящему административному делу.

Согласно ст. 150 КАС Российской Федерации - лица, участвующие в деле, а также их представители в случаях, если представители извещены судом и (или) ведение гражданами административного дела с участием представителя является обязательным, обязаны до начала судебного заседания известить суд о невозможности явки в судебное заседание и причинах неявки. Лица, участие которых при рассмотрении административного дела в силу закона является обязательным или признано судом обязательным, должны сообщить о причинах неявки в судебное заседание и представить суду соответствующие доказательства. Если указанные лица не сообщили суду о причинах своей неявки в судебное заседание в установленный срок, такие причины считаются неуважительными и не могут служить основанием для вывода о нарушении процессуальных прав этих лиц.

Поскольку административный истец и административный ответчик, надлежащим образом извещены о времени и месте рассмотрения дела, не явились в судебное заседание, и при этом их явка не была признана судом обязательной, настоящее административное дело рассматривается судом в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика.

В обоснование исковых требований административный истец указал, что на налоговом учете в МРИ ФНС России №7 по Нижегородской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 (ИНН 

<

***>) и обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 30 НК РФ, приказом ФНС России от 27 июля 2020 г. № ЕД-7-4/470 «О структуре Управления ФНС по Нижегородской области», Приказом УФНС России от 30 ноября 2020 г. № 15-06-01/367 «Об утверждении Положения о Межрайонной инспекции ФНС № 18 по Нижегородской области» функции по урегулированию и взыскании задолженности в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, зарегистрированных на территории Нижегородской области, из территориальных налоговых органов Нижегородской области переданы в Межрайонную ИФНС России № 18 по Нижегородской области.

На основании сведений, представденных органами государственной регистрации установлено, что ФИО1 имеет в собственности следующее имущество:

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак 

<

***>

- земельный участок, кадастровый номер 

<

***> 

- квартиры, кадастровый номер 

<

***>

Административному ответчику налоговым уведомлением №24922909 от 10.07.2019 был исчислен транспортный налог за 2018 год в сумме 4 284 руб., земельный налог за 2018 г. сумма налога к уплате 1098 руб., налог на имущество физических лиц за 2018 г. в сумме 213 руб. по сроку уплаты 02.12.2019г.

Данные налоги за 2018 год в настоящее время не уплачены.

В случае неисполнения обязанности по уплате налога в установленный законодательством о налогах и сборах срок, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начисляются пени в размере, предусмотренном ст. 75 НК РФ.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование 04.02.2020 №4622 об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на эту сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Налоговым органом в судебный участок Сосновского судебного района Нижегородской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа.

24.10.2020 был вынесен судебный приказ по делу №2а-1320/2020 о взыскании налоговой задолженности. Определением от 26.10.2022г. указанный приказ был отменен, на основании возражений административного ответчика. 

В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность в сумме 5 669 руб. 04 коп., из которой: транспортный налог с физических лиц за 2018 год в сумме 4284 руб., пеня в размере 56 руб.69 коп. за период с 03.12.2019г. по 03.02.2020г.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком расположенным в границах сельских поселений налог за 2018г. в размере 1098 руб., пеня в размере 14 руб.53 коп. начислены за период с 03.12.2019г. по 03.02.2020г.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2018 год в сумме 213 руб., пеня в размере 2 руб.82 коп. начислены за период с 03.12.2019г. по 03.02.2020г.

Ссылаясь на указанные обстоятельства, административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2018 г. в размере - 4 284 руб., пеня в сумме – 56 руб. 69 коп.; по земельному налогу с физических лиц за 2018 год в сумме 1098 руб., пеня в сумме 14 руб.53 коп.; налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 213 руб., пеня в сумме 2 руб. 82 коп., всего на общую сумму 5 669 руб. 04 коп.

Суд, исследовав материалы административного дела, пришел к следующему заключению. 

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч.1 ст. 45 НК Российской Федерации - налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога».

Согласно ст. 356 НК Российской Федерации - Транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога».

В соответствии с ч. 1 ст. 357 НК Российской Федерации установлено, что «налогоплательщиками налога, признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей».

В свою очередь, ч.1 ст. 358 НК Российской Федерации предусмотрено: «Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации».

Согласно ст. 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки –(налоговая база*налоговая ставка/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

В соответствии со ст. 400 НК РФ административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Статьей 403 НК РФ предусмотрен порядок определения налоговой базы, который определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии со ст. 388 НК РФ административный ответчик является плательщиком земельного налога. 

Из материалов дела следует, что административный ответчик ФИО1 является собственником следующих объектов налогообложения: 

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак 

<

***>

- земельный участок, кадастровый номер 

<

***> 

- квартиры, кадастровый номер 

<

***>. 

Указанные сведения представлены регистрирующим органом и административным ответчиком не опровергнуты.

В адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 24922909 от 10.07.2019 об уплате транспортного налога в сумме 4284 руб. за 2018 год, земельного налога в сумме в сумме 1098 руб. за 2018 год и налога на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 213 руб. со сроком уплаты 02.12.2019г.

Административным ответчиком данные налоги в срок не были уплачены.

В адрес ФИО1 04.02.2020 за № 4622 было направлено требование об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени задолженность по транспортному налогу и пени, по земельному налогу и пени, налогу на имущество физических лиц и пени ФИО1 выполнена не была, в связи с чем, за ним образовалась задолженность по уплате указанных налогов за 2018 г. в общей сумме с учетом пеней, согласно ч.1 ст.75 НК РФ – 5 669 руб.04 коп. 

Статьей 75 НК РФ установлено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса…

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной 1\300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации».

В связи с неуплатой административным ответчиком ФИО1 транспортного налога за 2018 г., земельного налога за 2018 год, налога на имущество физических лиц за 2018 год в установленный законом срок, МРИ ФНС РФ № 18 по Нижегородской области, произвели начисление пени на сумму долга по налогам, сумма которых составила:

- пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме – 56 руб. 69 коп. за период с 03.12.2019г. по 03.02.2020г.;

- пени по земельному налогу за 2018 г. в сумме 14 руб. 53 коп. за период с 03.12.2019г. по 03.02.2020г.;

- пени на налог на имущество физических лиц за 2018 г. в сумме 2 руб.82 коп. 03.12.2019г. по 03.02.2020г. 

Частью 1 ст. 70 НК РФ установлено, что: «Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи».

В соответствии со ст. 48 НК РФ – в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительствафизического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом. К заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа (таможенного органа) о наложении ареста на имущество ответчика в порядке обеспечения требования.

26 октября 2022 г. определением мирового судьи судебного участка Сосновского судебного района был отменен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам в размере указанном в административном исковом заявлении.

Административный иск был направлен в суд 24 апреля 2023г. и поступил в суд 02 мая 2023 г., то есть в пределах шести месячного срока установленного законом.

Каких-либо возражений относительно требований налогового органа, доводов в их обоснование, контррасчётов опровергающие расчеты административного истца по данному делу в суд от административного ответчика не поступало.

С учетом изложенного, поскольку судом установлен факт неуплаты административным ответчиком ФИО1 транспортного налога за 2018 г. и пени, земельного налога за 2018 г. и пени, налога на имущество физических лиц за 2018 г. всего на общую сумму 5 669 руб. 04 коп., суд, основываясь на имеющихся в деле письменных доказательствах, а также учитывая, что других доказательств отсутствия обязательств перед налоговым органом от административного ответчика не поступило, приходит к выводу о том, что исковые требования МРИ ФНС РФ № 18 по Нижегородской области являются обоснованными, доказанными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ - «Судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета».

Поскольку МРИ ФНС РФ № 18 по Нижегородской области, являясь государственным органом, освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с положениями 333.36 НК РФ, с административного ответчика ФИО1 в доход бюджета Сосновского муниципального округа Нижегородской области, подлежит взысканию государственная пошлина за рассмотрение дела судом, в сумме 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, земельному налогу и пени, налогу на имущество физических лиц удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, ... в пользу административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области, задолженность: по транспортному налогу за 2018 г. в сумме 4 284 рубля; пени по транспортному налогу в сумме – 56 руб. 69 коп. за период с 03.12.2019г. по 03.02.2020 г.; по земельному налогу с физических лиц за 2018 год в сумме 1 098 рублей, пени по земельному налогу в сумме 14 руб.53 коп. за период с 03.12.2019г. по 03.02.2020г.; налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 213 рублей, пени в сумме 2 рубля 82 копейки за период с 03.12.2019г. по 03.02.2020г., всего на общую сумму 5 669 рублей 04 копейки.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Сосновского муниципального округа Нижегородской области государственную пошлину за рассмотрение дела судом в сумме 400 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Сосновский районный суд Нижегородской области в течение месяца с момента принятия решения в окончательной форме.

В окончательной форме решение изготовлено 14 июля 2023 года.

Судья А.Е. Рябов

Решение не вступило в законную силу.