Дело № 2а-5446/2025

УИД 50RS0015-01-2025-006140-51

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 ноября 2025 года г. Истра

Московская область

Истринский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Захаровой Е.А.,

при секретаре Страховой Е.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску межрайонной ИФНС России №15 по Московской области к административному ответчику ФИО5 о взыскании налогов и сборов, 

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция ФНС №15 по Московской области обратилась в суд с иском к ФИО8 о взыскании задолженности по оплате налогов и пени.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что согласно сведений, содержащихся в автоматизированной информационной системе налогового органа АИС «Налог-3» налогоплательщик ФИО6 (ИНН №) зарегистрирована по адресу: 

<

адрес> в связи с чем поставлена на налоговой учет по месту жительства в Межрайонной ИФНС России №15 по Московской области.

Согласно сведений, содержащихся в автоматизированной информационной системе налогового органа (АИС «Налог-3») по состоянию на 27.05.2025 г. налогоплательщика ФИО7 (ИНН №) по налогу сформировалось отрицательное сальдо Единого налогового счета, в том числе следующих неисполненных налоговых обязательств: 

Земельный налог за 2018г., 2021г., 2022г., 2023г. в размере 2 107 руб., поскольку административному ответчику на праве собственности принадлежит:

Земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>. Кадастровый номер: №, площадь: 1 500 м. Дата регистрации права собственности: 02 февраля 2017 г.

Налог на имущество физических лиц в размере 75 руб., поскольку административному ответчику на праве собственности принадлежит:

Жилой дом, расположенный по адресу: 

<

адрес> Кадастровый номе № площадь: 102,7 м2. Дата регистрации права собственной 05.04.2013 г., Дата снятия с регистрации: 09.06.2015 г.

Транспортный налог за 2016г., 2023г. в размере 4 852 руб., поскольку административный ответчик является собственником: 

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: CHANGAN CS35PLUS. VIN: №, Дата регистрации права: 11 ноября 2023 г.

В связи с неуплатой налогов и сборов установленный законом срок, Инспекция направила Требование об уплате задолженности № № от 23.07.2023 г., со сроком исполнения 11.09.2023 г.

Срок исполнения, указанный в требовании № № от 23.07.2023 г., - до 11.09.2023 г. в надлежащий срок данное требование ФИО9 исполнено не было.

Инспекцией в соответствии со ст. 48 НК РФ сформировано и направлено в адрес налогоплательщика и в Судебный участок № № мирового судьи Истринского судебного района Московской области следующие заявление о вынесении судебного приказа:

№№ от 27.05.2025 на сумму 11424 руб. 75 коп., в т.ч. налог - 7034 руб. коп., пени - 4390 руб. 75 коп.., включающуюся в себя задолженность:

Земельный налог за 2017 год в размере 1004 руб. 

Земельный налог за 2022 год в размере 367 руб. 

Земельный налог за 2023 год в размере 403 руб. 

Земельный налог за 2021 год в размере 333 руб. 

Налог на имущество за 2015 год в размере 75 руб. 

Транспортный налог за 2023 год в размере 848 руб. 

Транспортный налог за 2014 год в размере 4004 руб.

Суммы пеней в размере 4390 руб. 75 коп.

Мировым судьей Судебного участка № № Истринского судебного района Московской области на основании ст.123.4 КАС РФ вынесен отказ в принятии заявления о вынесении судебного приказа по основаниям, предусмотренным ст. 1 КАС РФ, а также в случае, если из заявления и приложенных к нему документов усматривается, что требование не является бесспорным № № от 26.06.2025г.

По земельному налогу за 2017г., 2021г., по транспортному налогу за 2014г., налогу на имущество за 2015г. меры взыскания до 2023г. года не применялись.

По земельному налогу за 2017г., 2021-2022гг., по транспортному налогу за 2014г., 2023г., налогу на имущество за 2015 меры взыскания применялись в 2025г., а именно сформировано ЗВСП № от 27.05.2025г., по которому вынесен отказ.

Налогоплательщиком произведено частичное погашение задолженности. Денежные средства, поступившие на ЕНП налогоплательщика, в общей сумме 5 003 руб. зачтены в соответствии с п. 8 с т.45 НК РФ:

от 31.12.2022 в сумме 4004 руб. в счет погашения задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2016 год;

от 31.12.2022 в сумме 75 руб. в счет погашения задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2016 год;

от 31.12.2022 в сумме 1 004 руб. в счет погашения задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2018 год.

В соответствии с процессуальными нормами Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № № Истринского судебного района Московской области заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО10 обязательных платежей и санкций.

26.06.2025 г. мировым судьей судебного участка № № Истринского судебного района Московской области вынесено Определение об отказе в принятии заявления вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО11 в пользу Инспекции обязательных платежей и санкций.

Просит взыскать с ФИО12

Транспортный налог с физических лиц в размере 848 руб. 2023г.

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком,

расположенным в границах муниципальных округов в размере 333 руб. за 2021г.

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком,

расположенным в границах муниципальных округов в размере 367 руб. за 2022г.

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком,

расположенным в границах муниципальных округов в размере 403 руб. за 2023г.

Пени в размере 314 руб. 49 коп.

Стороны в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом.

Суд, исследовав письменные материалы, приходит к следующему.

Из материалов дела усматривается, что согласно сведений, содержащихся в автоматизированной информационной системе налогового органа АИС «Налог-3» налогоплательщик ФИО13 (ИНН №) зарегистрирована по адресу: 

<

адрес>, в связи с чем поставлена на налоговой учет по месту жительства в Межрайонной ИФНС России №15 по Московской области.

Согласно сведений, содержащихся в автоматизированной информационной системе налогового органа (АИС «Налог-3») по состоянию на 27.05.2025 г. налогоплательщика ФИО14 (ИНН №) по налогу сформировалось отрицательное сальдо Единого налогового счета, в том числе следующих неисполненных налоговых обязательств: 

Земельный налог за 2018г., 2021г., 2022г., 2023г. в размере 2 107 руб., поскольку административному ответчику на праве собственности принадлежит:

Земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>. Кадастровый номер: №, площадь: 1 500 м. Дата регистрации права собственности: 02 февраля 2017 г.

Налог на имущество физических лиц в размере 75 руб., поскольку административному ответчику на праве собственности принадлежит:

Жилой дом, расположенный по адресу: 

<

адрес>. Кадастровый номе №, площадь: 102,7 м2. Дата регистрации права собственной 05.04.2013 г., Дата снятия с регистрации: 09.06.2015 г.

Транспортный налог за 2016г., 2023г. в размере 4 852 руб., поскольку административный ответчик является собственником: 

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: CHANGAN CS35PLUS. VIN: №, Дата регистрации права: 11 ноября 2023 г.

В связи с неуплатой налогов и сборов установленный законом срок, Инспекция направила Требование об уплате задолженности № № от 23.07.2023 г., со сроком исполнения 11.09.2023 г.

Срок исполнения, указанный в требовании № № от 23.07.2023 г., - до 11.09.2023 г. в надлежащий срок данное требование ФИО15 исполнено не было.

Инспекцией в соответствии со ст. 48 НК РФ сформировано и направлено в адрес налогоплательщика и в Судебный участок № № мирового судьи Истринского судебного района Московской области следующие заявление о вынесении судебного приказа:

№№ от 27.05.2025 на сумму 11424 руб. 75 коп., в т.ч. налог - 7034 руб. коп., пени - 4390 руб. 75 коп.., включающуюся в себя задолженность:

Земельный налог за 2017 год в размере 1004 руб. 

Земельный налог за 2022 год в размере 367 руб. 

Земельный налог за 2023 год в размере 403 руб. 

Земельный налог за 2021 год в размере 333 руб. 

Налог на имущество за 2015 год в размере 75 руб. 

Транспортный налог за 2023 год в размере 848 руб. 

Транспортный налог за 2014 год в размере 4004 руб.

Суммы пеней в размере 4390 руб. 75 коп.

Мировым судьей Судебного участка № № Истринского судебного района Московской области на основании ст.123.4 КАС РФ вынесен отказ в принятии заявления о вынесении судебного приказа по основаниям, предусмотренным ст. 1 КАС РФ, а также в случае, если из заявления и приложенных к нему документов усматривается, что требование не является бесспорным № № от 26.06.2025г.

По земельному налогу за 2017г., 2021г., по транспортному налогу за 2014г., налогу на имущество за 2015г. меры взыскания до 2023г. года не применялись.

По земельному налогу за 2017г., 2021-2022гг., по транспортному налогу за 2014г., 2023г., налогу на имущество за 2015 меры взыскания применялись в 2025г., а именно сформировано ЗВСП № от 27.05.2025г., по которому вынесен отказ.

Налогоплательщиком произведено частичное погашение задолженности. Денежные средства, поступившие на ЕНП налогоплательщика, в общей сумме 5 003 руб. зачтены в соответствии с п. 8 с т.45 НК РФ:

от 31.12.2022 в сумме 4004 руб. в счет погашения задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2016 год;

от 31.12.2022 в сумме 75 руб. в счет погашения задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2016 год;

от 31.12.2022 в сумме 1 004 руб. в счет погашения задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2018 год.

В соответствии с процессуальными нормами Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № № Истринского судебного района Московской области заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО17 обязательных платежей и санкций.

26.06.2025 г. мировым судьей судебного участка № № Истринского судебного района Московской области вынесено Определение об отказе в принятии заявления вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО16 в пользу Инспекции обязательных платежей и санкций.

В силу положений статей 44, 45, 48 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

В соответствии со ст. 69 НК РФ:

1. Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии со ст.69 НК РФ в редакции, действовавшей на день возникновения задолженности, 

1. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

2. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

4. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п.1 ст. 70 НК РФ:

1. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии со ст. 48 НК РФ: 

1. В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

2. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

3. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В данном случае требование о взыскании недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов в размере 333 руб. за 2021г. не подлежит удовлетворени, поскольку срок на его предъявление пропущен, доказательств уважительности пропуска срока суду не представлено. 

Вместе с тем, требования о взыскании транспортного налога за 2023 г. в размере 848 руб.; земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов в размере 333 руб. за 2021г.; в размере 367 руб. за 2022г.; в размере 403 руб. за 2023г. подлежит удовлетворению, поскольку истцом не пропущен срок на обращение в суд, а ответчиком не представлено доказательств его уплаты.

В связи с чем, суд взыскивает с ФИО20

Транспортный налог с физических лиц в размере 848 руб. 2023г., пени за его неуплату за период с 03.12.2024г. по 27.05.2025г. – 140 руб. 08 коп.

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов в размере 333 руб. за 2021г., пени за его неуплату за период с 03.12.2024г. по 27.05.2025г. – 55 руб. 01 коп.

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов в размере 367 руб. за 2022г., пени за его неуплату за период с 03.12.2024г. по 27.05.2025г. – 60 руб. 63 коп.

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов в размере 403 руб. за 2023г., пени за его неуплату за период с 03.12.2024г. по 27.05.2025г. – 66 руб. 57 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.177 – 180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление межрайонной ИФНС России №15 по Московской области к административному ответчику ФИО18 о взыскании налогов и сборов – удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО19 в пользу межрайонной ИФНС России №15 по Московской области недоимку по транспортному налогу с физических лиц в размере 848 руб. 2023г., земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов в размере 367 руб. за 2022г., земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов в размере 403 руб. за 2023г.; пени в размере 314 руб. 49 коп.

В удовлетворении требования о взыскании недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов в размере 333 руб. за 2021г. - отказать, признать задолженность безнадежной ко взысканию.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Истринский городской суд в течение месяца.

Председательствующий:

Мотивированное решение изготовлено 28.11.2025г.