к делу № 1-62/2024

23RS0008-01-2023-004833-33

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Белореченск 09 февраля 2024 года 

Белореченский районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего судьи Киряшева М.А., 

при ведении протокола судебного заседания ФИО1, ФИО4,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника Белореченского межрайонного прокурора Фотова А.И., 

подсудимого ФИО5, 

защитника подсудимого – адвоката Кондакова А.К., представившего удостоверение №5911 и ордер № 305323 от 10.01.2023 года, 

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке материалы уголовного дела в отношении ФИО5, 

<

данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 199.2 УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

ФИО5 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере. 

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

ООО «КОМПАНИЯ «ИМПЕРИЯ», ИНН 

<

***> (далее по тексту - Общество) создано в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и является коммерческой организацией.

28.03.2006 в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» Общество зарегистрировано в Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Белореченску Краснодарского края, ему присвоен индивидуальный номер налогоплательщика (далее по тексту - ИНН) 

<

***>, юридический адрес: Краснодарский край, Белореченский район, ст. Рязанская, ул. Новаторов, 28.

02.07.2021 решением единственного участника Общества функции генерального директора ООО «КОМПАНИЯ «ИМПЕРИЯ» возложены на ФИО5 17.02.2023 решением единственного участника Общества полномочия директора Общества ФИО5 досрочно прекращены. 

В соответствии с п.п. 6.6., 6.7., 6.8., 6.9. Устава ООО «КОМПАНИЯ «ИМПЕРИЯ», утвержденного решением общего собрания учредителей от 24.03.2006 № 1, исполнительным органом Общества является директор, который может быть избран из числа участников Общества, либо принято любое другое лицо по трудовому договору; директору в период между общими собраниями участников Общества предоставляется вся полнота власти по управлению Обществом, за исключением вопросов, которые являются исключительной компетенцией общего собрания участников; директор Общества действует без доверенности от имени Общества, в том числе представляет его интересы и заключает от его имени сделки.

Основным видом деятельности, согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц ООО «КОМПАНИЯ «ИМПЕРИЯ», является «08.12 Разработка гравийных и песчаных карьеров, добыча глины и каолина».

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы. 

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

Соответственно, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налоговой задолженности, под которой понимается общая сумма недоимок, то есть общая сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (абз. 15 п. 2 ст. 11 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Согласно п. 3 указанной статьи требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исходя из положений п. 2 ст. 69 НК РФ, приложения № 2 приказа ФНС России от 14.08.2020 № ЕД-7-8/583@ «Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требований об уплате (возврате) налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам» (далее по тексту – Приказ № ЕД-7-8/583@) и приложения № 1 приказа ФНС России от 02.12.2022 № ЕД-7-8/1151@ «Об утверждении форм требований об уплате, а также форм документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности» (далее по тексту – Приказ № ЕД-7-8/1151@), требование об уплате задолженности составляется налоговым органом в особой форме и содержит следующие сведения: сведения о сроке исполнения требования; сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком; предупреждение об обязанности налогового органа в соответствии с п. 3 ст. 32 НК РФ направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела (в случае, если размер недоимки позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления). 

Пунктом 1 ст. 70 НК РФ определено, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налоговым органом налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требования об уплате задолженности могут быть переданы руководителю организации лично под расписку, направлены по почте заказным письмом, переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (через оператора электронного документооборота, который используется налогоплательщиком) или через личный кабинет налогоплательщика (в случае регистрации налогоплательщика в личном кабинете приложения ФНС ФИО3).

Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> (реорганизована на основании приказа ФНС ФИО3 от ДД.ММ.ГГГГ № ЕД-7-4/1379, приказа УФНС ФИО3 по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №@ путем присоединения к Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес>) (далее по тексту - Инспекция), в которой ООО «КОМПАНИЯ «ИМПЕРИЯ» стоит на учете по месту нахождения юридического лица: 

<

адрес>, Рязанское сельское поселение, выявлена задолженность по налоговым платежам и страховым взносам, в этой связи инспекцией в порядке ст.ст. 69, 70 НК РФ в адрес Общества заказным письмом по почте ФИО3 и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи направлены требования об уплате задолженности: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 658 869 рублей, срок уплаты по требованию ДД.ММ.ГГГГ (вручено ДД.ММ.ГГГГ); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 634 798 рублей, срок уплаты по требованию ДД.ММ.ГГГГ (вручено ДД.ММ.ГГГГ); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 172 313 рублей, срок уплаты по требованию ДД.ММ.ГГГГ (вручено ДД.ММ.ГГГГ); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 069 369 рублей, срок уплаты по требованию ДД.ММ.ГГГГ (вручено ДД.ММ.ГГГГ); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 206 590 рублей, срок уплаты по требованию ДД.ММ.ГГГГ (вручено ДД.ММ.ГГГГ); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44 704 рубля, срок уплаты по требованию ДД.ММ.ГГГГ (вручено ДД.ММ.ГГГГ); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 130 900 рублей, срок уплаты по требованию ДД.ММ.ГГГГ (вручено ДД.ММ.ГГГГ); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82 977 рублей, срок уплаты по требованию ДД.ММ.ГГГГ (вручено ДД.ММ.ГГГГ); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 102 790 рублей, срок уплаты по требованию ДД.ММ.ГГГГ (вручено ДД.ММ.ГГГГ); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 102 250 рублей, срок уплаты по требованию ДД.ММ.ГГГГ (вручено ДД.ММ.ГГГГ), на общую сумму налоговой недоимки 20 205 560 рублей, которые получены налогоплательщиком - ООО «КОМПАНИЯ «ИМПЕРИЯ» в установленном налоговым законодательством порядке, однако в полном объеме не исполнены.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ. Таким образом, в случае неисполнения в предусмотренный п. 3 ст. 69 НК РФ восьмидневный срок Требований с даты их получения, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в Требовании, налоговый орган вправе применять меры принудительного взыскания суммы налоговых платежей.

В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя (далее по тексту – налогоплательщик).

Пунктом 3 ст. 46 НК РФ, приложением № 9 Приказа № ЕД-7-8/583@ и приложением № 3 Приказа № ЕД-7-8/1151@ определено, что взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по вынесенному по установленной форме решению налогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику.

Согласно п. 4 ст. 46 НК РФ, решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.

Исходя из положений п. 11 ст. 46, п. 1 ст. 47, п. 2 ст. 38 НК РФ, п. 1 ст. 128 ГК РФ, при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа (персонифицированного электронного средства платежа), используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать задолженность в пределах сумм, не превышающих отрицательное сальдо единого налогового счета, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, за счет иного имущества налогоплательщика, под которым понимаются все виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ, кроме имущественных прав, за исключением безналичных денежных средств и бездокументарных ценных бумаг, а именно за счет вещей, включая наличные денежные средства и документарные ценные бумаги, безналичных денежных средств, бездокументарных ценных бумаг.

Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика производится в порядке, предусмотренном ст. 47 НК РФ, на основании постановления налогового органа, составленного в соответствии с приложением 13 Приказа № ЕД-7-8/1151@, о взыскании задолженности налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации за счет имущества, размещенного в реестре решений о взыскании задолженности.

В порядке ст. 46 НК РФ Инспекцией приняты решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах в банках, направлены поручения о списании и перечислении денежных средств в бюджет Российской Федерации, приняты решения о приостановлении операций на расчетных счетах ООО «КОМПАНИЯ «ИМПЕРИЯ» №, открытый в Краснодарском отделении № 8619 ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ», расположенном по адресу: 

<

адрес>, №, открытый в Ростовском филиале АО «АЛЬФА-ФИО3», расположенном по адресу: 

<

адрес>: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 658 869 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 173 041 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 172 313 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 069 369 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 206 590 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44 704 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 130 900 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82 977 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 447 рублей. 

При этом недостаточность денежных средств на счетах налогоплательщика ООО «КОМПАНИЯ «ИМПЕРИЯ», а также отсутствие имущества, за счет которого налоговыми органами может быть принудительно взыскана сумма налоговой недоимки после истечения срока добровольной уплаты налоговых платежей налогоплательщиком на основании Требований, обусловлено умышленными действиями генерального директора ООО «КОМПАНИЯ «ИМПЕРИЯ» ФИО5 в период с 25.04.2022 по 31.01.2023. 

В период с 25.04.2022 до 19.05.2022, более точные дата и время следствием не установлены, находясь на территории Белореченского района Краснодарского края, более точное место следствием не установлено, у ФИО5 возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в особо крупном размере.

Реализуя свой преступный умысел, ФИО5 в период с 19.05.2022 по 31.01.2023, находясь на территории Белореченского района Краснодарского края, более точное место следствием не установлено, достоверно зная, что Инспекцией приняты все меры для принудительного взыскания недоимки по налоговым платежам и страховым взносам Общества, совершил ряд однотипных действий, конечной целью которых являлось сохранение выручки ООО «КОМПАНИЯ «ИМПЕРИЯ» от ведения финансово-хозяйственной деятельности и, соответственно, недопущение обращения на денежные средства, вырученные от осуществления Обществом предпринимательской деятельности, принудительного взыскания со стороны налоговых органов.

Так, ФИО5, будучи генеральным директором ООО «КОМПАНИЯ «ИМПЕРИЯ», то есть имея на основании п.п. 6.6., 6.7., 6.8., 6.9. Устава ООО «КОМПАНИЯ «ИМПЕРИЯ», утвержденного решением общего собрания учредителей от ДД.ММ.ГГГГ №, полномочия по осуществлению текущего руководства хозяйственной деятельностью Общества, осведомленный о наличии у контрагента ООО «ТЕХВОСТОК», ИНН 

<

***> задолженности перед ООО «КОМПАНИЯ «ИМПЕРИЯ» на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 49 705 365 рублей 05 копеек, организовал через подчиненных ему сотрудников, не осведомленных о преступном умысле ФИО5, изготовление и направление в адрес ООО «ТЕХВОСТОК» писем об оплате контрагентам ООО «КОМПАНИЯ «ИМПЕРИЯ» за предоставленные услуги и поставленный товар в счет взаиморасчетов между ООО «КОМПАНИЯ «ИМПЕРИЯ» и ООО «ТЕХВОСТОК», то есть о необходимости переводов денежных средств со счетов, открытых ООО «ТЕХВОСТОК», на счета контрагентов ООО «КОМПАНИЯ «ИМПЕРИЯ», минуя счета налогоплательщика - ООО «КОМПАНИЯ «ИМПЕРИЯ»: №, открытый в Краснодарском отделении № ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ», расположенном по адресу: 

<

адрес>, и №, открытый в Ростовском филиале АО «АЛЬФА-БАНК», расположенном по адресу: 

<

адрес>, к которым налоговым органом выставлены инкассовые поручения. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании полученных распорядительных писем от генерального директора ООО «КОМПАНИЯ «ИМПЕРИЯ» ФИО5, неосведомленный о его преступных намерениях генеральный директор ООО «ТЕХВОСТОК» ФИО9, в счет взаиморасчетов оплатил услуги и поставленный товар контрагентам ООО «КОМПАНИЯ «ИМПЕРИЯ» путем переводов денежных средств со счетов №№, открытого в Ростовском филиале АО «АЛЬФА-ФИО3», расположенном по адресу: 

<

адрес> и №, открытого в АО «ГАЗПРОМБАНК», расположенном по адресу: 

<

адрес>, минуя счета налогоплательщика - ООО «КОМПАНИЯ «ИМПЕРИЯ» на счета контрагентов указанного Общества: ООО «ТЕХНОСЕРВИС», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 77 000 рублей); ООО «ВЕОЛ», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 052 рублей); ИП ФИО10, ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 692 рубля); ИП ФИО11, ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей); ИП ФИО12, ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей); ООО «ВЕОЛ», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 137 880 рублей, дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 580 рублей); ООО фирма «СОЮЗ», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 830 рублей, дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 255 рублей); ИП ФИО13, ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 743 рубля); ООО «СИРИУС», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 512 587 рублей); ИП ФИО12, ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей); ИП ФИО11, ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 64 800 рублей); ПАО «РОССЕТИ КУБАНЬ» филиал Адыгейские электрические сети, ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 473 рублей 82 копейки); ООО «ДРОБРЕСУРС», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 54 800 рублей); ООО «НЭК», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 рублей); ИП ФИО11, ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей); ООО «СИРИУС», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 500 000 рублей); ИП ФИО12, ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей); ООО «НЭК», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 рублей); ООО «КОНТРАКТСЕРВИС», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 93 770 рублей, дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 93 603 рубля 20 копеек); ИП ФИО11, ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 92 000 рублей); ООО «СИРИУС», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 500 000 рублей); ООО «НЭК», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 484 рубля 04 копейки); ИП ФИО11, ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 86 000 рублей); ООО «КОНТРАКТСЕРВИС», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 250 рублей); ИП ФИО10, ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 941 рубль); ООО «СТРОЙМОНТАЖ-23», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей); ИП ФИО11, ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей); ООО «НЭК», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 330 000 рублей); ООО «НОВОРОСПОДШИПНИК», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52 689 рублей 60 копеек, дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 486 рублей 80 копеек); ИП ФИО10, ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 116 370 рублей); ООО «РПК», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46 000 рублей); ООО «ЭЛКОМ СК», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 110 000 рублей, дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 59 800 рублей 80 копеек); ИП ФИО10, ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей); ООО «ПРОМЭКС», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 117 200 рублей); ИП ФИО10, ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 рублей); ООО «СИРИУС», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000 рублей); ООО «ПРОМЭКС», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 560 рублей); ООО «НОВОРОСПОДШИПНИК», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 849 рублей 60 копеек); ИП ФИО10, ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 рублей); ООО «НЭК», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 рублей, дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 370 рублей 15 копеек); ООО «КОНТРАКТСЕРВИС», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 207 982 рубля, дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 192 107 рублей 20 копеек); ООО «СИРИУС», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей, дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 356 046 рублей 30 копеек); ИП ФИО10, ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 рублей); ООО «БЕЛПРОЕКТНЕДРА», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 75 000 рублей); ИП ФИО14, ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 800 рублей); ЧОУ ДПО «ИНФОРМАРИУМ», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 400 рублей); ООО «МИРОВАЯ ТЕХНИКА-КУБАНЬ», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 48 418 рублей 58 копеек); ООО «НЭК», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 384 196 рублей 04 копейки); ИП ФИО10, ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 рублей); ООО «НОВОРОСПОДШИПНИК», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 148 800 рублей); ООО «КОНТРАКТСЕРВИС», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 041 рубль 60 копеек); ИП ФИО10, ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 000 рублей); ООО «ПРОМЭКС», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 210 271 рубль 96 копеек); ИП ФИО15 (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 260 000 рублей); ООО «НЭК», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 178 881 рубль 04 копейки); ООО «НОВОРОСПОДШИПНИК», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 159 192 рубля); ИП ФИО10, ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35 290 рублей 50 копеек); ООО «НОВОРОСПОДШИПНИК», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 213 079 рублей 60 копеек); ООО «КОНТРАКТСЕРВИС», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 223 473 рубля 60 копеек); ООО «МИРОВАЯ ТЕХНИКА-КУБАНЬ», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 159 386 рублей 30 копеек); ООО «НОВОРОСПОДШИПНИК», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 719 рублей 20 копеек); ООО «БЕЛПРОЕКТНЕДРА», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 75 000 рублей); ООО «ПРОМЭКС», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 441 645 рублей 82 копейки, дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 87 000 рублей); ООО «ТОЧКА ПОДЪЕМА», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей); ООО «НОВОРОСПОДШИПНИК», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 478 рублей 40 копеек); ИП ФИО16 (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 рублей); ООО «КОМПАНИЯ «ПРОМСЕРВИС-ЮГ», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95 300 рублей); ООО «ВСЕИНСТРУМЕНТЫ», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 594 рубля); ООО «Р-ГРУПП», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 120 000 рублей); ООО «СТАЛЬМАРКЕТ», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 535 194 рубля 80 копеек); ООО «НЭК», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 417 000 рублей); ИП ФИО17, ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 624 960 рублей); ООО «ШЗКС», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 280 170 рублей, дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 280 170 рублей); ИП ФИО17, ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 243 600 рублей); ООО «АЛГОРИТМ», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 425 рублей); ООО «ПРОМЭКС», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 87 000 рублей); ООО «КОНТРАКТСЕРВИС», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 123 663 рубля 60 копеек); ООО «МИРОВАЯ ТЕХНИКА-КУБАНЬ», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 103 991 рубль 86 копеек); ООО «НЭК», ИНН 

<

***> (дата операции ДД.ММ.ГГГГ на сумму 327 200 рублей 76 копеек), на общую сумму 17 180 548 рублей 17 копеек, что привело к невозможности налоговым органом взыскать на указанную сумму налоговую недоимку в бюджетную систему Российской Федерации за счет денежных средств организации-налогоплательщика ООО «КОМПАНИЯ «ИМПЕРИЯ».

Таким образом, в период с 19.05.2022 по 31.01.2023 ФИО5, единолично определявший очередность и конкретные направления расходования денежных средств ООО «КОМПАНИЯ «ИМПЕРИЯ», а также степень необходимости расчетов с контрагентами и кредиторами, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, действуя умышленно, из корыстных побуждений, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам и сборам, предпринял умышленные преступные действия, направленные на избежание пополнения расчетных счетов ООО «КОМПАНИЯ «ИМПЕРИЯ», в условиях, когда оно возможно, то есть, умышленно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах организации, тем самым выведя денежные средства организации из под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам и сборам, предусмотренный НК РФ, поставив свои личные интересы выше интересов государства Российской Федерации.

В результате вышеуказанных незаконных действий генеральный директор ООО «КОМПАНИЯ «ИМПЕРИЯ» ФИО5, имея реальную возможность погасить задолженность Общества по налогам и сборам, сокрыл денежные средства организации в сумме 17 180 548 рублей 17 копеек, то есть в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

В судебном заседании, в присутствии защитника подсудимый ФИО5 свою вину в совершении инкриминируемого преступления признал полностью, поддержал ранее заявленное в ходе ознакомления с материалами уголовного дела ходатайство о применении особого порядка принятия судебного решения. Пояснив суду при этом, что понимает, существо предъявленного обвинения и соглашается с ним в полном объеме. 

Подсудимый ФИО5 своевременно, добровольно и в присутствии защитника заявил ходатайство об особом порядке судебного разбирательства, осознает характер и процессуальные последствия заявленного им ходатайства.

Защитник подсудимого адвокат Кондаков А.К. в судебном заседании поддержал ходатайство подсудимого ФИО5 о рассмотрении дела в особом порядке.

Государственный обвинитель, участвовавший в деле, в судебном заседании не возражал против рассмотрения уголовного дела в особом порядке без проведения судебного разбирательства.

Суд, удостоверившись, что подсудимый осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, что ходатайство о применении особого порядка принятия судебного решения им заявлено добровольно после консультации с защитником, учитывая, что в судебном заседании, защитник подсудимого и государственный обвинитель не возражали против заявленного подсудимым ходатайства о применении особого порядка принятия судебного решения, пришел к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый ФИО5 обосновано и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу и считает возможным постановить приговор по делу с соблюдением особого порядка судебного разбирательства.

Суд квалифицирует деяние, совершенное подсудимым ФИО5 по ч.2 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере. 

При назначении наказания подсудимому ФИО5 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, положения ч. 2 ст. 43 УК РФ о применении наказания в целях восстановления социальной справедливости, исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений, а также данные о личности подсудимого.

Так, ФИО5 совершил умышленное преступление, которое в силу ст. 15 УК РФ относится к категории преступлений средней тяжести в сфере экономической деятельности.

При изучении личности ФИО5 судом установлено, что подсудимый является гражданином РФ, имеет регистрацию в Белореченском районе Краснодарского края, фактически проживает в квартире №26 дома №31 по улице Шалимова, г.Белореченска Краснодарского края, женат, имеет несовершеннолетнего ребенка, является индивидуальным предпринимателем и его средний доход в месяц составляет около 50-60 тысяч рублей, по месту жительства характеризуется положительно, имеет высшее образование, ограничений к труду не имеет, не судим, в период осуществления руководства Обществом принял меры по погашению суммы недоимки по налогам и сборам, в результате данных действии, общая сумма остатка задолженности по уплате налогов и сборов составила 10 003 165,70 руб.

Из медицинских справок следует, что ФИО5 не состоит на учете у врача психиатра и врача нарколога. Каких-либо данных, свидетельствующих о его невменяемости, либо ином психическом расстройстве в материалах уголовного дела не имеется, в ходе судебного заседания такие данные не установлены, его поведение адекватно. Таким образом, психическое здоровье ФИО5 не вызывает сомнений, поэтому суд признает ФИО5 вменяемым и подлежащим уголовной ответственности и наказанию.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого ФИО5, в соответствии с ч.1 и ч. 2 ст. 61 УК РФ, суд признает иные действия, направленные на заглаживание вреда, причиненного преступлением, наличие несовершеннолетнего ребенка у виновного, положительную характеристику по месту жительства, признание вины и раскаяние в содеянном.

Вопреки доводам стороны защиты, оснований для признания в качестве обстоятельства, смягчающего наказание подсудимого в соответствии с п. "и" ч. 1 ст. 61 УК РФ - активное способствование раскрытию и расследованию преступления, у суда не имеется.

Так, по смыслу уголовного закона, активное способствование расследованию преступления состоит в активных действиях виновного, направленных на сотрудничество с органами следствия, и может выражаться в том, что он представляет указанным органам информацию об обстоятельствах совершения преступления, дает правдивые и полные показания, способствующие расследованию, представляет органам следствия информацию, до того им неизвестную. При этом данные действия должны быть совершены добровольно, а не под давлением имеющихся улик, направлены на сотрудничество с правоохранительными органами.

Вместе с тем, по настоящему делу таких обстоятельств не имеется, поскольку подсудимый ФИО5 был изобличен совокупностью доказательств, собранных в ходе предварительного расследования. Каких-либо данных о том, что ФИО5 именно активно, как того требует уголовный закон, способствовал расследованию преступления, в материалах дела не содержится. При этом один лишь факт признания лицом своей вины не может расцениваться в качестве смягчающего обстоятельства, предусмотренного п. "и" ч. 1 ст. 61 УК РФ.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого ФИО5, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

С учетом фактических обстоятельств совершения преступления и степени его общественной опасности, наличие обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого, суд считает необходимым, для достижения цели наказания, восстановления социальной справедливости, исправления подсудимого назначить ему наказание в виде лишения свободы, без назначения дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, как наиболее справедливое и соразмерное совершённому преступлению, позволяющее оказать на него необходимое исправительное воздействие, с применением положений ч.1 и ч.5 ст. 62 УК РФ.

С учетом минимального размера штрафа, предусмотренного ч.2 ст. 199.2 УК РФ, а также размера среднемесячного дохода подсудимого, наличие на его иждивении несовершеннолетнего ребенка, суд полагает невозможным назначение подсудимому ФИО5 наказания в виде штрафа, поскольку скажется на условия жизни его семьи, а также данный вид наказания не обеспечит достижение целей наказания. 

При этом с учетом наличия совокупности смягчающих наказание обстоятельств суд считает возможным применить к назначенному наказанию положение ст. 73 УК РФ, то есть условное осуждение, с возложением определенных обязанностей. По мнению суда, применение условного осуждения восстановит социальную справедливость, окажет необходимое положительное воздействие на исправление подсудимого и предупредит совершение ФИО5 новых преступлений. 

Учитывая обстоятельства совершения преступления, личность подсудимого, учитывая, что каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного преступления, которые позволили бы назначить подсудимому более мягкое наказание, либо наказание ниже низшего предела, предусмотренного законом за совершенное преступление, с применением ст. 64 УК РФ, либо с применением ч. 6 ст. 15 УК РФ, суд не находит. 

Меру пресечения ФИО5 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу следует оставить без изменения, после чего отменить.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Согласно правовой позиции, изложенной в определении Конституционного Суда РФ от 29 ноября 2012 года N 2227-О, наложение ареста на имущество относится к мерам процессуального принуждения, применяемым в целях обеспечения установленного уголовно-процессуальным законодательством порядка уголовного судопроизводства, надлежащего исполнения приговора, и в качестве таковой носит временный характер; поскольку наложение ареста на имущество в целях обеспечения гражданского иска в уголовном деле не может выходить за временные рамки уголовно-процессуальных отношений, связанных с расследованием и разрешением конкретного уголовного дела. Соответственно, ч. 9 ст. 115 УПК РФ в системе действующего правового регулирования предполагает возможность сохранения указанной меры процессуального принуждения (наложение ареста на имущество) лишь на период предварительного расследования и судебного разбирательства по уголовному делу, сроки которых установлены законом (ст. ст. 162, 223, 227 и 233 УПК РФ); но не после окончания судебного разбирательства по уголовному делу и вступления судебного решения в законную силу.

Суд, учитывая, что уголовное судопроизводство по уголовному делу завершено, считает необходимым отменить арест, наложенный на имущество ФИО5 на основании постановления Октябрьского районного суда от 26.05.2023 г. Краснодара.

Судьбу вещественных доказательств разрешить в соответствии с положениями ст. 81 УПК РФ. 

Руководствуясь ст.ст. 303,308-309, 316 УПК РФ суд,

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО5 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное ФИО2 наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком на 2 (два) года.

В соответствии с ч. 3 ст. 73 УК РФ испытательный срок исчислять ФИО2 с момента вступления приговора в законную силу. Зачесть в испытательный срок время с момента провозглашения приговора до вступления приговора в законную силу. 

В соответствии с ч.5 ст. 73 УК РФ в течение испытательного срока возложить на осужденного ФИО2 исполнение следующих обязанностей: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного; являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного.

Меру пресечения ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении после вступления приговора в законную силу - отменить. 

Вещественные доказательства: 

- оптический диск CD-R Verbatim 700MB, на поверхность которого нанесен рукописный пояснительный текст «дсп09-36/4212 от ДД.ММ.ГГГГ экз.ед», предоставленный ДД.ММ.ГГГГ УФНС ФИО3 по 

<

адрес> -хранить в материалах уголовного дела;

- оптический диск «Mirex» CD-RW 700 MB, на поверхности которого имеется рукописный текст «f522 cd», содержащий сканированные копии поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика ООО «КОМПАНИЯ «ИМПЕРИЯ» в бюджетную систему Российской Федерации, решений о взыскании налога и требований об уплате налога, предоставленный ДД.ММ.ГГГГ ГУ МВД ФИО3 по 

<

адрес> в качестве результатов оперативно-розыскной деятельности - хранить в материалах уголовного дела;

- оптический диск без обозначений, на поверхность которого нанесен рукописный текст «и f525 cd», содержащий расширенную выписку из ЕГРЮЛ, налоговые декларации НДС и налогу на прибыль, акты налоговой проверки и решения о привлечении к ответственности, информацию по видам налога из КРСБ в отношении ООО «КОМПАНИЯ «ИМПЕРИЯ», предоставленный ДД.ММ.ГГГГ ГУ МВД ФИО3 по 

<

адрес> в качестве результатов оперативно-розыскной деятельности - хранить в материалах уголовного дела;

- оптический диск без обозначений, на поверхность которого нанесен рукописный текст «f526», содержащий расширенную выписку из ЕГРЮЛ, налоговые декларации НДС и налогу на прибыль, акты налоговой проверки и решения о привлечении к ответственности, информацию по видам налога из КРСБ в отношении ООО «ТЕХВОСТОК», предоставленный ДД.ММ.ГГГГ ГУ МВД ФИО3 по 

<

адрес> в качестве результатов оперативно-розыскной деятельности - хранить в материалах уголовного дела;

- копия договора аренды от ДД.ММ.ГГГГ; копия акта приема передачи от ДД.ММ.ГГГГ; папка-скоросшиватель, содержащая распорядительные письма от ООО «КОМПАНИЯ «ИМПЕРИЯ» в адрес ООО «ТЕХВОСТОК», изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в офисных помещениях ООО «ТЕХВОТОК», расположенных по адресу: 

<

адрес>, офис 25, находящиеся в камере хранения вещественных доказательств второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по 

<

адрес>, расположенного по адресу: 

<

адрес>) – возвратить по принадлежности ООО «ТЕХВОТОК»;

- копии регистрационных дел ООО «КОМПАНИЯ «ИМПЕРИЯ» и ООО «ТЕХВОСТОК», поступившие ДД.ММ.ГГГГ из Межрайонной ИФНС ФИО3 по № по 

<

адрес> - хранить в материалах уголовного дела.

Арест, наложенный на имущество ФИО2:

- жилое здание, площадью 63,4 кв.м., с кадастровым номером 23:39:1001002:772, расположенное по адресу: 

<

адрес>; 

- земельный участок, площадью 737 кв.м., с кадастровым номером 23:39:1001002:47, расположенный по адресу: 

<

адрес>, с/о Южненский, 

<

адрес>; 

- автомобиль марки «ДАФ FT XF 105.460», 2011 года выпуска, идентификационный номер №, государственный регистрационный знак 

<

***> регион; 

- денежные средства (расходная часть счета), находящиеся и поступающие на расчетные счета, открытые ФИО2, за исключением денежных средств предназначенных для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда, поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы РФ, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов: №№, 40№, 40№, 40№ в ПАО «Сбербанк ФИО3», Краснодарское отделение №, расположенном по адресу: 

<

адрес>; №№, 40№ в АО «Тинькофф ФИО3», расположенном по адресу: 

<

адрес>А, стр. 26; №№, 40№ в «Газпромбанк» (АО), расположенном по адресу: 

<

адрес>; № в АО «ОТП ФИО3», расположенном по адресу: 

<

адрес>, 16А, стр. 2; № в ФИО3 ВТБ (ПАО) «Центральный» в 

<

адрес>, расположенном по адресу: 

<

адрес> мост, 17, стр. 1; №№, 40№ в ФИО3 ВТБ (ПАО), № в 

<

адрес>, расположенном по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>; №№, 40№, в АО «Альфа-ФИО3», расположенном по адресу: 

<

адрес>; №, в АО «БМ-ФИО3», расположенном по адресу: 

<

адрес>, стр. 1; №№, 40№ в КБ «Кубань Кредит» ООО, расположенном по адресу: 

<

адрес>, ул. им. Орджоникидзе, 46/ 

<

адрес>, отменить. 

Приговор может быть обжалован в 

<

адрес>вой суд через Белореченский районный суд в течение 15 дней со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, - в тот же срок со дня вручения ему копии приговора. 

Осужденный вправе ходатайствовать об его участии или участии его защитника, в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, если участие защитника невозможно из-за недостатка средств, для оплаты услуг защитника, ему необходимо указать об этом в апелляционной жалобе.

Приговор (вступивший в законную силу) может быть обжалован в кассационном порядке в Четвертый кассационный суд общей юрисдикции, расположенный по адресу: 

<

адрес>.

Судья М.А.Киряшев