Р Е Ш Е Н И Е

5 ноября 2020 г. г.Новомосковск Тульской области,

ул.Трудовые резервы, д.40 

Новомосковский городской суд Тульской области в составе: судьи Золотухиной С.П., 

с участием защитника Барковской Н.М., представителя налоговой инспекции по доверенности ФИО1,

рассмотрев жалобу 

ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженца 

<

данные изъяты> генерального директора ООО«ГРУППА КОМПАНИЙ КАНОН», 

на постановление начальника Межрайонной ИФНС № 9 по Тульской области ФИО3 от 22 сентября 2020 г. № о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ 

у с т а н о в и л:

Постановлением начальника Межрайонной инспекции ФНС России № 9 по Тульской области от 22 сентября 2020 г. № генеральный директор ООО «ГРУППА КОМПАНИЙ КАНОН» ФИО2 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 4 000 руб.

Как следует из постановления 27 апреля 2020 г. ООО «ГРУППА КОМПАНИЙ КАНОН» представлен отчет о движении денежных средств по счету № в банке за пределами территории Российской Федерации за 1 квартал 2020 г. с подтверждающими документами на бумажном носителе. Между тем представленная выписка о движении денежных средств по счету № не соответствует открытому счету №. Уведомление об изменении реквизитов счета ООО «ГРУППА КОМПАНИЙ КАНОН» не представлено.

Таким образом, ООО «ГРУППА КОМПАНИЙ КАНОН» не января 2020 г. по 31 марта 2020 г. о движении денежных средств по счету №.

На данное постановление ФИО2 подана жалоба, в которой он просил постановление отменить, ссылаясь на отсутствие вины, указывая, что банком, выдавшим выписку о движении денежных средств по счету, была допущена техническая ошибка в написании номера счета. 

В суде защитник ФИО2 просила постановление отменить, производство по делу в отношении ФИО2 прекратить, поскольку он не является должностным лицом, в обязанности которого входит ответственность за соблюдение валютного законодательства.

Представитель налогового органа по доверенности ФИО1 пояснила, что документов, свидетельствующих о том, что ФИО2 не является лицом, ответственным за соблюдение валютного законодательства представлено не было.

Заслушав мнение участвующих лиц, изучив материалы дела об административном правонарушении и доводы жалобы заявителя, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, влекут наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В силу части 2 статьи 2.1 КоАП РФ, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Согласно части 1 статьи 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

При этом под должностным лицом следует понимать лицо, постоянно, временно или в соответствии со специальными полномочиями осуществляющее функции представителя власти, то есть наделенное в установленном законом порядке распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся в служебной зависимости от него, а равно лицо, выполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в государственных органах, органах местного самоуправления, государственных и муниципальных организациях, а также в Вооруженных Силах Российской Федерации, других войсках и воинских формированиях Российской Федерации. Совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники иных организаций несут административную ответственность как должностные лица.

Таким образом, обязательным условием привлечения к административной ответственности гражданина в качестве должностного лица необходимо соблюдения двух обязательных условий: наделение его организационно-распорядительными или административно-хозяйственными функциями и не исполнение либо ненадлежащее исполнение им своих должностных обязанностей.

Как следует из представленных суду доказательств решения единственного учредителя, приказов и распоряжений, ФИО2 не является должностным лицом, ответственным за соблюдение валютного законодательства. Данная обязанность возложена на иное лицо. В связи с этим, ФИО2 не может быть признан должностным лицом, подлежащим привлечению к административной ответственности за совершение административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

При таких обстоятельствах состоявшееся по делу постановление начальника МИ ФНС России № 9 по Тульской области не может быть признано законными и обоснованными. 

В соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 30.7 КоАП РФ декса Российской Федерации об административных правонарушениях по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об отмене постановления и о возвращении дела на новое рассмотрение судье, в орган, должностному лицу, правомочным рассмотреть дело, в случаях существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных настоящим Кодексом, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, а также в связи с необходимостью применения закона об административном правонарушении, влекущем назначение более строгого административного наказания, если потерпевшим по делу подана жалоба на мягкость примененного административного наказания.

Поскольку из представленных документов следует, что должностным лицом, ответственным за соблюдение требований валютного законодательства ООО «ГРУППА КОМПАНИЙ КАНОН» является главный бухгалтер филиала ФИО4, то постановление в отношении ФИО2 подлежит отмене.

Так как дело об административном правонарушении возбуждено по итогам проверки налогового органа ООО «ГРУППА КОМПАНИЙ КАНОН», а не конкретно в отношении ФИО2, то оно подлежит возвращению на новое рассмотрение.

На основании изложенного, 

руководствуясь статьями 30.7 и 30.9 КоАП РФ, суд

р е ш и л:

Жалобу ФИО2 удовлетворить.

Постановление начальника Межрайонной инспекции ФНС России № 9 по Тульской области от 22 сентября 2020 г. № 71532025500037600004 отменить, дело об административном правонарушении возвратить на новое рассмотрение.

Решение может быть обжаловано в течение 10 дней со дня вручения либо получения в судебную коллегию по административным делам Тульского областного суда путем подачи жалобы в Новомосковский городской суд.

Судья