Дело № 1-234/2019

УИД 13RS0023-01-2019-002931-92 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

27 июня 2019 года г. Саранск, Республика Мордовия

Ленинский районный суд г. Саранска Республики Мордовия в составе:

председательствующего - судьи Симоновой Е.В.,

с участием прокурора отдела Управления Прокуратуры Республики Мордовия Русяева И.А., прокурора отдела Управления Прокуратуры Республики Мордовия Медянкина А.Ю.,

подозреваемого ФИО2, и его защитника – адвоката Коллегии адвокатов «Лига» АП РМ Камаева В.Н., представившего удостоверение № 27 и ордер № 53 от 27.06.2019,

при секретаре судебного заседания Кузнецовой А.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО2, 

<

данные изъяты> не судимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного частью первой статьи 199 УК РФ, 

установил:

Органом предварительного следствия в отношении ФИО2 расследовалось уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов подлежащих уплате организацией путем включения в налоговые декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере при следующих обстоятельствах:

В ходе предварительного следствия установлено, что Общество с ограниченной ответственностью «АЛЬЯНСОЙЛ» (далее по тексту – ООО «АЛЬЯНСОЙЛ», Общество) 18.02.2013 зарегистрировано в инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Саранска (далее по тексту – ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска) за основным государственным регистрационным номером 1131326000706 и поставлено на налоговый учет с присвоением идентификационного номера налогоплательщика 1326224103. Юридический и фактический адрес Общества: 

<

...>. Основным видом деятельности ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» является розничная торговля моторным топливом в специализированных магазинах.

ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного решением №1 от 08.02.2013 единственного учредителя Общества с внесенными изменениями 30.03.2017. 

В период с 01.01.2016 по 31.03.2017 ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» состояло на налоговом учете в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенной по адресу: 

<

...>.

Единственным учредителем ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» со 100% долей в уставном капитале Общества с 14.05.2013 является ФИО2

Согласно Решения №12 единственного участника ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» от 19.12.2013, директором данного Общества с 20.12.2013 назначен ФИО2, который осуществляет руководство финансово-хозяйственной деятельностью Общества. 

В период с ноября 2013 года главным бухгалтером ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» является ФИО1

В соответствии со ст.32 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – директором. 

В соответствии со ст.7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» директор ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» ФИО2 является ответственным за организацию бухгалтерского учета Общества и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций. 

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги.

В соответствии с подпунктом 1 п.1 ст.23 Налогового Кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с подпунктами 4 и 5 п.1 ст.23 НК РФ, налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В период с 01.01.2016 по 31.03.2017 ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» осуществляло деятельность по розничной торговле моторным топливом в специализированных магазинах, производило платежи и получало денежные средства за поставленный товар через свои расчетные счета: №, открытый 24.06.2016 в Коммерческом межотраслевом банке стабилизации и развития «Экспресс-Волга», закрыт 21.07.2016; №, открытый 29.04.2016 в АКБ «Актив Банк» (ПАО), закрыт 12.05.2016; №, открытый 11.02.2015 в АККСБ «КС Банк»(ПАО); №, открытый 22.02.2013 в ПАО «МПСБ»; №, открытый 02.06.2016 в Банке ВТБ (ПАО); № и №, открытые 27.06.2016 в «Газпромбанк» (АО) филиал «Приволжский»; №, открытый 10.06.2016 в ПАО «Сбербанк России», и в соответствии со ст.143 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС). Освобождение от уплаты данного налога ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» не предоставлялось.

В соответствии со ст.163 НК РФ, налоговый период по НДС для ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» устанавливался как квартал.

В соответствии с п.4 ст.166 НК РФ, общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 п.1 ст.146 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные НК РФ налоговые вычеты.

В соответствии с п.1 ст.172 НК РФ, налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога. 

В соответствии с пунктами 1 и 5 ст.174 НК РФ, ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» с 01.01.2015 обязано уплачивать НДС, исходя из фактической реализации товаров по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа, каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, а также представлять налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.5.1 ст.174 НК РФ, в налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.

В январе 2016 года директор ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» ФИО2 решил уклоняться от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, чтобы впоследствии распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества Общества, которая в виде определенной денежной суммы подлежала взносу в бюджетную систему РФ. Для достижения поставленной цели ФИО2 решил использовать противоправную схему уклонения от уплаты налогов, суть которой сводилась к использованию организации, от которой можно было оформить фиктивные документы (счета-фактуры, накладные, договора), имитирующие финансово-хозяйственные отношения по поставке товаров от данной организации в адрес ООО «АЛЬЯНСОЙЛ», без намерения фактически осуществлять хозяйственные операции, после чего включить в состав налоговых вычетов по НДС и расходов суммы по притворным сделкам ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» с организацией, и тем самым уменьшить размер НДС, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ.

Реализуя свой прямой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, ФИО2, не объясняя своих преступных намерений, не позднее января 2016 года, решил использовать реквизиты ООО «НЕФТЕСИНТЕЗ», с которым до 31.12.2015 у ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения, с целью оформления от данного Общества фиктивных документов, имитирующих финансово-хозяйственные отношения для ООО «АЛЬЯНСОЙЛ».

В период с января 2016 года по март 2017 года ФИО2, находясь в г. Саранске Республики Мордовия, оформил для ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» от имени ООО «НЕФТЕСИНТЕЗ» следующие фиктивные счета-фактуры: №4 от 04.01.2016 на сумму 701 257,20 руб., в том числе НДС в сумме 106 971,44 руб.; №1 от 04.01.2016 на сумму 619 546,50 руб., в том числе НДС в сумме 94 507,09 руб.; №2 от 05.01.2016 на сумму 621 544,50 руб., в том числе НДС в сумме 94 811,87 руб.; №3 от 06.01.2016 на сумму 624 508,20 руб., в том числе НДС в сумме 95 263,96 руб.; №11 от 11.01.2016 на сумму 692 850 руб., в том числе НДС в сумме 105 688,98 руб.; №12 от 12.01.2016 на сумму 682 113,30 руб., в том числе НДС в сумме 104 051,18 руб.; №13 от 13.01.2016 на сумму 673 546,50 руб., в том числе НДС в сумме 102 744,38 руб.; №14 от 14.01.2016 на сумму 676 051,20 руб., в том числе НДС в сумме 103 126,45 руб.; №15 от 15.01.2016 на сумму 649 320 руб., в том числе НДС в сумме 99 048,81 руб.; №18 от 18.01.2016 на сумму 653 205 руб., в том числе НДС в сумме 99 641,44 руб.; №19 от 19.01.2016 на сумму 663 390 руб., в том числе НДС в сумме 101 195,08 руб.; №20 от 20.01.2016 на сумму 600 224 руб., в том числе НДС в сумме 91 559,59 руб.; №21 от 21.01.2016 на сумму 611 985 руб., в том числе НДС в сумме 93 353,64 руб.; №26 от 26.01.2016 на сумму 625 152 руб., в том числе НДС в сумме 95 362,17 руб.; №27 от 27.01.2016 на сумму 621 885 руб., в том числе НДС в сумме 94 863,81 руб.; №31 от 31.01.2016 на сумму 618 585 руб., в том числе НДС в сумме 94 360,42 руб.; №03 от 03.02.2016 на сумму 641 239,50 руб., в том числе НДС в сумме 97 816,19 руб.; №04 от 04.02.2016 на сумму 631 210 руб., в том числе НДС в сумме 96 286,27 руб.; №05 от 05.02.2016 на сумму 640 696 руб., в том числе НДС в сумме 97 733,29 руб.; №08 от 08.02.2016 на сумму 634 270 руб., в том числе НДС в сумме 96 753,05 руб.; №12 от 12.02.2016 на сумму 651 140 руб., в том числе НДС в сумме 99 326,44 руб.; №15 от 15.02.2016 на сумму 662 643 руб., в том числе НДС в сумме 101 081,14 руб.; №16 от 16.02.2016 на сумму 670 524 руб., в том числе НДС в сумме 102 283,32 руб.; №17 от 17.02.2016 на сумму 665 343 руб., в том числе НДС в сумме 101 493 руб.; №18 от 18.02.2016 на сумму 667 813,20 руб., в том числе НДС в сумме 101 869,81 руб.; №19 от 19.02.2016 на сумму 668 242,80 руб., в том числе НДС в сумме 101 935,34 руб.; №22 от 22.02.2016 на сумму 675 044,80 руб., в том числе НДС в сумме 102 972,94 руб.; №24 от 24.02.2016 на сумму 671 071 руб., в том числе НДС в сумме 102 366,76 руб.; №25 от 25.02.2016 на сумму 597 088 руб., в том числе НДС в сумме 91 081,22 руб.; №26 от 26.02.2016 на сумму 599 200 руб., в том числе НДС в сумме 91 403,39 руб.; №29 от 29.02.2016 на сумму 598 624 руб., в том числе НДС в сумме 91 315,53 руб.; №03 от 03.03.2016 на сумму 695 823,30 руб., в том числе НДС в сумме 106 142,54 руб.; №04 от 04.03.2016 на сумму 688 369,50 руб., в том числе НДС в сумме 105 005,52 руб.; №07 от 07.03.2016 на сумму 696 598,20 руб., в том числе НДС в сумме 106 260,74 руб.; №09 от 09.03.2016 на сумму 694 642,50 руб., в том числе НДС в сумме 105 962,42 руб.; №10 от 10.03.2016 на сумму 695 897,10 руб., в том числе НДС в сумме 106 153,79 руб.; №11 от 11.03.2016 на сумму 703 950 руб., в том числе НДС в сумме 107 382,20 руб.; №15 от 15.03.2016 на сумму 703 950 руб., в том числе НДС в сумме 107 382,20 руб.; №16 от 16.03.2016 на сумму 709 346 руб., в том числе НДС в сумме 108 205,32 руб.; №18 от 18.03.2016 на сумму 684 187,50 руб., в том числе НДС в сумме 104 367,58 руб.; №21 от 21.03.2016 на сумму 699 937,50 руб., в том числе НДС в сумме 106 770,13 руб.; №22 от 22.03.2016 на сумму 695 437,50 руб., в том числе НДС в сумме 106 083,69 руб.; №23 от 23.03.2016 на сумму 699 187,50 руб., в том числе НДС в сумме 106 655,72 руб.; №24 от 24.03.2016 на сумму 699 937,50 руб., в том числе НДС в сумме 106 770,13 руб.; №160314 /1 от 14.03.2016 на сумму 713 526 руб., в том числе НДС в сумме 108 842,95 руб.; №160325 от 25.03.2016 на сумму 653 638 руб., в том числе НДС в сумме 99 707,49 руб.; №160328/1 от 28.03.2016 на сумму 692 816 руб., в том числе НДС в сумме 105 683,80 руб.; №160329/1 от 29.03.2016 на сумму 706 990 руб., в том числе НДС в сумме 107 845,93 руб.; №160330/1 от 30.03.2016 на сумму 531 430 руб., в том числе НДС в сумме 81 065,59 руб.; №160331/3 от 31.03.2016 на сумму 625 023,20 руб., в том числе НДС в сумме 95 342,52 руб.; №160413 /1 от 13.04.2016 на сумму 733 037 руб., в том числе НДС в сумме 111 819,20 руб.; №160414/1 от 14.04.2016 на сумму 645 963 руб., в том числе НДС в сумме 98 536,73 руб.; №160415/1 от 15.04.2016 на сумму 543 180,60 руб., в том числе НДС в сумме 82 858,06 руб.; №160428/1 от 28.04.2016 на сумму 512 305,50 руб., в том числе НДС в сумме 78 148,30 руб.; №160429/1 от 29.04.2016 на сумму 545 741,40 руб., в том числе НДС в сумме 83 248,69 руб.; №160430/3 от 30.04.2016 на сумму 714 126 руб., в том числе НДС в сумме 108 934,47 руб.; №160510 /1 от 10.05.2016 на сумму 569 638,50 руб., в том числе НДС в сумме 86 894,01 руб.; №160511/1 от 11.05.2016 на сумму 571 756,80 руб., в том числе НДС в сумме 87 217,14 руб.; №160512/1 от 12.05.2016 на сумму 569 546,40 руб., в том числе НДС в сумме 86 879,96 руб.; №160513/1 от 13.05.2016 на сумму 747 810 руб., в том числе НДС в сумме 114 072,71 руб.; №160519/1 от 19.05.2016 на сумму 670 068 руб., в том числе НДС в сумме 102 213,76 руб.; №160520/1 от 20.05.2016 на сумму 740 901,50 руб., в том числе НДС в сумме 113 018,87 руб.; №160523/1 от 23.05.2016 на сумму 732 527,50 руб., в том числе НДС в сумме 111 741,48 руб.; №160524/1 от 24.05.2016 на сумму 748 288 руб., в том числе НДС в сумме 114 145,63 руб.; №160526/1 от 26.05.2016 на сумму 740 427,50 руб., в том числе НДС в сумме 112 946,57 руб.; №160527/1 от 27.05.2016 на сумму 742 402,50 руб., в том числе НДС в сумме 113 247,84 руб.; №160529/1 от 29.05.2016 на сумму 572 346 руб., в том числе НДС в сумме 87 307,02 руб.; №160530/1 от 30.05.2016 на сумму 601 506 руб., в том числе НДС в сумме 91 755,15 руб.; №160531/3 от 31.05.2016 на сумму 610 545,60 руб., в том числе НДС в сумме 93 134,07 руб.; №160603/1 от 03.06.2016 на сумму 751 796,50 руб., в том числе НДС в сумме 114 680,82 руб.; №160606/1 от 06.06.2016 на сумму 749 741,20 руб., в том числе НДС в сумме 114 367,30 руб.; №160609/1 от 09.06.2016 на сумму 752 642,80 руб., в том числе НДС в сумме 114 809,92 руб.; №160610/1 от 10.06.2016 на сумму 760 783,40 руб., в том числе НДС в сумме 116 051,71 руб.; №160611/1 от 11.06.2016 на сумму 793 579,50 руб., в том числе НДС в сумме 121 054,50 руб.; №160613/1 от 13.06.2016 на сумму 796 525,80 руб., в том числе НДС в сумме 121 503,94 руб.; №160614/1 от 14.06.2016 на сумму 552 751,50 руб., в том числе НДС в сумме 84 318,03 руб.; №160615/1 от 15.06.2016 на сумму 641 104 руб., в том числе НДС в сумме 97 795,53 руб.; №160616/1 от 16.06.2016 на сумму 637 330 руб., в том числе НДС в сумме 97 219,83 руб.; №160621/1 от 21.06.2016 на сумму 518 328 руб., в том числе НДС в сумме 79 066,98 руб.; №160622/1 от 22.06.2016 на сумму 649 757,50 руб., в том числе НДС в сумме 99 115,55 руб.; №160623/1 от 23.06.2016 на сумму 649 132,90 руб., в том числе НДС в сумме 99 020,27 руб.; №160624/1 от 24.06.2016 на сумму 654 337,90 руб., в том числе НДС в сумме 99 814,26 руб.; №160627/1 от 27.06.2016 на сумму 647 328,50 руб., в том числе НДС в сумме 98 745,03 руб.; №160628/1 от 28.06.2016 на сумму 655 066,60 руб., в том числе НДС в сумме 99 925,41 руб.; №160629/1 от 29.06.2016 на сумму 653 227,50 руб., в том числе НДС в сумме 99 644,87 руб.; №160630/3 от 30.06.2016 на сумму 654 448,60 руб., в том числе НДС в сумме 99 831,14 руб.; №160714/1 от 14.07.2016 на сумму 800 015 руб., в том числе НДС в сумме 122 036,19 руб.; №160715/1 от 15.07.2016 на сумму 788 319 руб., в том числе НДС в сумме 120 252,05 руб.; №160718/1 от 18.07.2016 на сумму 757 015 руб., в том числе НДС в сумме 115 476,86 руб.; №160719/1 от 19.07.2016 на сумму 757 015 руб., в том числе НДС в сумме 115 476,86 руб.; №160720/1 от 20.07.2016 на сумму 806 422 руб., в том числе НДС в сумме 123 013,53 руб.; №160721/1 от 21.07.2016 на сумму 543 832,60 руб., в том числе НДС в сумме 82 957,52 руб.; №160722/1 от 22.07.2016 на сумму 790 443 руб., в том числе НДС в сумме 120 576,05 руб.; №160725/1 от 25.07.2016 на сумму 792 573 руб., в том числе НДС в сумме 120 900,97 руб.; №160726/1 от 26.07.2016 на сумму 790 315,20 руб., в том числе НДС в сумме 120 556,56 руб.; №160727/1 от 27.07.2016 на сумму 758 493 руб., в том числе НДС в сумме 115 702,32 руб.; №160728/1 от 28.07.2016 на сумму 621 691,20 руб., в том числе НДС в сумме 94 834,25 руб.; №160729/1 от 29.07.2016 на сумму 844 065 руб., в том числе НДС в сумме 128 755,68 руб.; №160803/1 от 03.08.2016 на сумму 843 797,50 руб., в том числе НДС в сумме 128 714,87 руб.; №160804/1 от 04.08.2016 на сумму 848 347,50 руб., в том числе НДС в сумме 129 408,94 руб.; №160805/1 от 05.08.2016 на сумму 852 897,50 руб., в том числе НДС в сумме 130 103,01 руб.; №160809/1 от 09.08.2016 на сумму 752 529 руб., в том числе НДС в сумме 114 792,56 руб.; №160810/1 от 10.08.2016 на сумму 790 869 руб., в том числе НДС в сумме 120 641,03 руб.; №160814/1 от 14.08.2016 на сумму 619 067,20 руб., в том числе НДС в сумме 94 433,98 руб.; №160816/1 от 16.08.2016 на сумму 779 779 руб., в том числе НДС в сумме 118 949,34 руб.; №160817/1 от 17.08.2016 на сумму 777 647,20 руб., в том числе НДС в сумме 118 624,15 руб.; №160818/1 от 18.08.2016 на сумму 780 656,80 руб., в том числе НДС в сумме 119 083,24 руб.; №160822/1 от 22.08.2016 на сумму 733 422,80 руб., в том числе НДС в сумме 111 878,05 руб.; №160823/1 от 23.08.2016 на сумму 836 325 руб., в том числе НДС в сумме 127 575 руб.; №160826/1 от 26.08.2016 на сумму 839 430 руб., в том числе НДС в сумме 128 048,64 руб.; №160902/1 от 02.09.2016 на сумму 835 340,80 руб., в том числе НДС в сумме 127 424,87 руб.; №160905/1 от 05.09.2016 на сумму 844 748,80 руб., в том числе НДС в сумме 128 859,99 руб.; №160907/1 от 07.09.2016 на сумму 807 475,20 руб., в том числе НДС в сумме 123 174,18 руб.; №160908/1 от 08.09.2016 на сумму 838 880 руб., в том числе НДС в сумме 127 964,75 руб.; №160923/1 от 23.09.2016 на сумму 675 852,80 руб., в том числе НДС в сумме 103 096,19 руб.; №160926/1 от 26.09.2016 на сумму 643 597,50 руб., в том числе НДС в сумме 98 175,89 руб.; №160927/1 от 27.09.2016 на сумму 554 656,50 руб., в том числе НДС в сумме 84 608,62 руб.; №160928/1 от 28.09.2016 на сумму 649 462,50 руб., в том числе НДС в сумме 99 070,55 руб.; №160930/1 от 30.09.2016 на сумму 645 018,40 руб., в том числе НДС в сумме 98 392,64 руб.; №1 от 13.01.2017 на сумму 790 982,50 руб., в том числе НДС в сумме 120 658,35 руб.; №2 от 22.01.2017 на сумму 1 509 179,20 руб., в том числе НДС в сумме 230 213,77 руб.; №3 от 27.01.2017 на сумму 614 919,80 руб., в том числе НДС в сумме 93 801,33 руб.; №4 от 29.01.2017 на сумму 559 520,50 руб., в том числе НДС в сумме 85 350,58 руб.; №5 от 30.01.2017 на сумму 1 588 993,50 руб., в том числе НДС в сумме 242 388,83 руб.; №7 от 02.02.2017 на сумму 593 408,50 руб., в том числе НДС в сумме 90 519,94 руб.; №8 от 03.02.2017 на сумму 495 661 руб., в том числе НДС в сумме 75 609,31 руб.; №9 от 09.02.2017 на сумму 607 981 руб., в том числе НДС в сумме 92 742,86 руб.; №10 от 19.02.2017 на сумму 1 215 158 руб., в том числе НДС в сумме 185 363,09 руб.; №11 от 27.02.2017 на сумму 931 731,60 руб., в том числе НДС в сумме 142 128,55 руб.; №12 от 28.02.2017 на сумму 604 494 руб., в том числе НДС в сумме 92 210,95 руб.; №14 от 03.03.2017 на сумму 623 238 руб., в том числе НДС в сумме 95 070,20 руб.; №15 от 06.03.2017 на сумму 816 007,20 руб., в том числе НДС в сумме 124 475,67 руб.; №16 от 09.03.2017 на сумму 671 766 руб., в том числе НДС в сумме 102 472,78 руб.; №17 от 14.03.2017 на сумму 671 766 руб., в том числе НДС в сумме 102 472,78 руб.; №18 от 16.03.2017 на сумму 571 916,50 руб., в том числе НДС в сумме 87 241,50 руб.; №19 от 18.03.2017 на сумму 793 429,60 руб., в том числе НДС в сумме 121 031,63 руб.; №20 от 24.03.2017 на сумму 647 316,30 руб., в том числе НДС в сумме 98 743,16 руб.; №21 от 30.03.2017 на сумму 692 530,80 руб., в том числе НДС в сумме 105 640,29 руб., свидетельствующие о якобы поставленном ООО «НЕФТЕСИНТЕЗ» товаре (горюче-смазочных материалах) для ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» на общую сумму 96 830 000 руб., в том числе НДС в сумме 14 770 677,91 руб.

Для сокрытия противоправных действий по уклонению от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией и придания мнимым сделкам между ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» и ООО «НЕФТЕСИНТЕЗ» видимости законности, а также в связи с тем, что в 4 квартале 2016 года у ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» по итогам квартала НДС выходил к возмещению, ФИО2, находясь в г. Саранске Республики Мордовия, в период с октября 2016 года по декабрь 2016 года оформил следующие фиктивные счета-фактуры: №4417 от 31.10.2016 на сумму 1 860 269,50 руб., в том числе НДС в сумме 283 769,93 руб.; №4418 от 31.10.2016 на сумму 1 102 692,01 руб., в том числе НДС в сумме 168 207,26 руб.; №4419 от 31.10.2016 на сумму 487 375 руб., в том числе НДС в сумме 74 345,34 руб.; №4420 от 31.10.2016 на сумму 466 487,50 руб., в том числе НДС в сумме 71 159,11 руб.; №4421 от 31.10.2016 на сумму 757 899,71 руб., в том числе НДС в сумме 115 611,82 руб.; №4422 от 31.10.2016 на сумму 941 462,37 руб., в том числе НДС в сумме 143 612,90 руб.; №4927 от 30.11.2016 на сумму 955 631,76 руб., в том числе НДС в сумме 145 774,34 руб.; №4928 от 30.11.2016 на сумму 1 700 387,26 руб., в том числе НДС в сумме 259 381,10 руб.; №4929 от 30.11.2016 на сумму 455 000 руб., в том числе НДС в сумме 69 406,78 руб.; №4930 от 30.11.2016 на сумму 582 515 руб., в том числе НДС в сумме 88 858,22 руб.; №5367 от 31.12.2016 на сумму 364 519,20 руб., в том числе НДС в сумме 55 604,62 руб.; №5368 от 31.12.2016 на сумму 902 271,71 руб., в том числе НДС в сумме 137 634,67 руб.; №5369 от 31.12.2016 на сумму 1 876 566,76 руб., в том числе НДС в сумме 286 255,95 руб.; №5370 от 31.12.2016 на сумму 886 598,61 руб., в том числе НДС в сумме 135 243,86 руб.; №5371 от 31.12.2016 на сумму 1 660 323,61 руб., в том числе НДС в сумме 253 269,70 руб., свидетельствующие о якобы произведенной ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» поставке товара (горюче-смазочных материалов) в адрес ООО «НЕФТЕСИНТЕЗ» на сумму 15 000 000 руб., в том числе НДС в сумме 2 288 135,60 руб. После чего главный бухгалтер Общества ФИО1, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, провела данные фиктивные документы по бухгалтерскому учету Общества и включила их в книгу продаж ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» за 2016 год.

По мере изготовления фиктивных бухгалтерских документов, оформленных от имени ООО «НЕФТЕСИНТЕЗ», ФИО2 реализуя свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов подлежащих уплате ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» в крупном размере, в период с января 2016 года по 31.03.2017 передавал их главному бухгалтеру Общества ФИО1, неосведомленной о его преступных намерениях. Полученные от ФИО2 первичные бухгалтерские документы, ФИО1 проводила по бухгалтерскому учету Общества и включала в состав налоговых вычетов и расходов, при исчислении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, стоимость поставленного товара по выставленным ООО «НЕФТЕСИНТЕЗ» в адрес ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» счетам-фактурам. А также она составляла налоговые декларации по НДС за период финансово-хозяйственной деятельности организации с января 2016 года по 31.03.2017, в которые включала заведомо для ФИО2 ложные сведения об указанных налоговых вычетах, доходах и расходах, фактически не полученных и произведенных (не понесенных) ООО «АЛЬЯНСОЙЛ».

Так, не позднее 25.04.2016 ФИО1, в помещении офиса ООО «АЛЬЯНСОЙЛ», расположенном по адресу: 

<

...>, не зная о преступных намерениях ФИО2, составила налоговую декларацию ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» по НДС за 1 квартал 2016 года, в которую включила представленные ей ФИО2 заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, подлежащая вычету, составила 35 392 137 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 2 734 735 руб., тем самым занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов, отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «НЕФТЕСИНТЕЗ».

Затем, в этот же день, ФИО2 ознакомился с составленной ФИО1 налоговой декларацией ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» по НДС за 1 квартал 2016 года, убедился, что в ней отражены соответствующие фиктивные сведения о приобретении товара у ООО «НЕФТЕСИНТЕЗ», подписал ее и дал указание представить в налоговый орган. ФИО1 в тот же день по телекоммуникационным каналам связи представила ее в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: 

<

...>, которая поступила в налоговый орган 25.04.2016.

Не позднее 25.07.2016 ФИО1, в помещении офиса ООО «АЛЬЯНСОЙЛ», расположенном по адресу: 

<

...>, не зная о преступных намерениях ФИО2, составила налоговую декларацию ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» по НДС за 2 квартал 2016 года, в которую включила сведения о том, что сумма НДС, подлежащая вычету, составила 0 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 0 руб., подписала ее у ФИО2 и в тот же день по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: 

<

...>, которая поступила в налоговый орган 25.07.2016.

Не позднее 27.07.2016 ФИО1, в связи с несвоевременным отражением в бухгалтерском учете ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» ряда документов, в помещении офиса ООО «АЛЬЯНСОЙЛ», расположенном по адресу: 

<

...>, не зная о преступных намерениях ФИО2, составила уточненную налоговую декларацию ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» по НДС за 2 квартал 2016 года, в которую включила представленные ей ФИО2 заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, подлежащая вычету, составила 48 414 070 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 3 402 456 руб., тем самым занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов, отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «НЕФТЕСИНТЕЗ».

Затем, в этот же день, ФИО2 ознакомился с составленной ФИО1 уточненной налоговой декларацией ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» по НДС за 2 квартал 2016 года, убедился, что в ней отражены соответствующие фиктивные сведения о приобретении товара у ООО «НЕФТЕСИНТЕЗ», подписал ее и дал указание представить в налоговый орган. ФИО1 в тот же день по телекоммуникационным каналам связи представила ее в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: 

<

...>, которая поступила в налоговый орган 27.07.2016.

Не позднее 25.10.2016 ФИО1, в помещении офиса ООО «АЛЬЯНСОЙЛ», расположенном по адресу: 

<

...>, не зная о преступных намерениях ФИО2, составила налоговую декларацию ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» по НДС за 3 квартал 2016 года, в которую включила представленные ей ФИО2 заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, подлежащая вычету, составила 47 989 916 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 4 053 407 руб., тем самым занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов, отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «НЕФТЕСИНТЕЗ».

Затем, в этот же день, ФИО2 ознакомился с составленной ФИО1 налоговой декларацией ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» по НДС за 3 квартал 2016 года, убедился, что в ней отражены соответствующие фиктивные сведения о приобретении товара у ООО «НЕФТЕСИНТЕЗ», подписал ее и дал указание представить в налоговый орган. ФИО1 в тот же день по телекоммуникационным каналам связи представила ее в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: 

<

...>, которая поступила в налоговый орган 25.10.2016.

Не позднее 26.01.2017 ФИО1, в связи с несвоевременным отражением в бухгалтерском учете ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» ряда документов, в помещении офиса ООО «АЛЬЯНСОЙЛ», расположенном по адресу: 

<

...>, не зная о преступных намерениях ФИО2, составила уточненную налоговую декларацию ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» по НДС за 3 квартал 2016 года, в которую включила представленные ей ФИО2 заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, подлежащая вычету, составила 48 033 289 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 4 053 501 руб., тем самым занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов, отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «НЕФТЕСИНТЕЗ».

Затем, в этот же день, ФИО2 ознакомился с составленной ФИО1 уточненной налоговой декларацией ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» по НДС за 3 квартал 2016 года, убедился, что в ней отражены соответствующие фиктивные сведения о приобретении товара у ООО «НЕФТЕСИНТЕЗ», подписал ее и дал указание представить в налоговый орган. ФИО1 в тот же день по телекоммуникационным каналам связи представила ее в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: 

<

...>, которая поступила в налоговый орган 26.01.2017.

Не позднее 25.04.2017 ФИО1, в помещении офиса ООО «АЛЬЯНСОЙЛ», расположенном по адресу: 

<

...>, не зная о преступных намерениях ФИО2, составила налоговую декларацию ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» по НДС за 1 квартал 2017 года, в которую включила представленные ей ФИО2 заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, подлежащая вычету, составила 40 703 650 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 3 740 689 руб., тем самым занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов, отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «НЕФТЕСИНТЕЗ».

Затем, в этот же день, ФИО2 ознакомился с составленной ФИО1 налоговой декларацией ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» по НДС за 1 квартал 2017 года, убедился, что в ней отражены соответствующие фиктивные сведения о приобретении товара у ООО «НЕФТЕСИНТЕЗ», подписал ее и дал указание представить в налоговый орган. ФИО1 в тот же день по телекоммуникационным каналам связи представила ее в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: 

<

...>, которая поступила в налоговый орган 25.04.2017.

Не позднее 19.07.2017 ФИО1, в связи с несвоевременным отражением в бухгалтерском учете ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» ряда документов, в помещении офиса ООО «АЛЬЯНСОЙЛ», расположенном по адресу: 

<

...>, не зная о преступных намерениях ФИО2, составила уточненную налоговую декларацию ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» по НДС за 1 квартал 2017 года, в которую включила представленные ей ФИО2 заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, подлежащая вычету, составила 40 686 591 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 3 739 500 руб., тем самым занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов, отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «НЕФТЕСИНТЕЗ».

Затем, в этот же день, ФИО2 ознакомился с составленной ФИО1 уточненной налоговой декларацией ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» по НДС за 1 квартал 2017 года, убедился, что в ней отражены соответствующие фиктивные сведения о приобретении товара у ООО «НЕФТЕСИНТЕЗ», подписал ее и дал указание представить в налоговый орган. ФИО1 в тот же день по телекоммуникационным каналам связи представила ее в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: 

<

...>, которая поступила в налоговый орган 19.07.2017.

Не позднее 22.11.2017 ФИО1, в связи с несвоевременным отражением в бухгалтерском учете ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» ряда документов, в помещении офиса ООО «АЛЬЯНСОЙЛ», расположенном по адресу: 

<

...>, не зная о преступных намерениях ФИО2, составила уточненную налоговую декларацию ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» по НДС за 1 квартал 2017 года, в которую включила представленные ей ФИО2 заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, подлежащая вычету, составила 40 686 591 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 3 739 519 руб., тем самым занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов, отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «НЕФТЕСИНТЕЗ».

Затем, в этот же день, ФИО2 ознакомился с составленной ФИО1 уточненной налоговой декларацией ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» по НДС за 1 квартал 2017 года, убедился, что в ней отражены соответствующие фиктивные сведения о приобретении товара у ООО «НЕФТЕСИНТЕЗ», подписал ее и дал указание представить в налоговый орган. ФИО1 в тот же день по телекоммуникационным каналам связи представила ее в ИФНС России по Ленинскому району г.Саранска, расположенную по адресу: 

<

...>, которая поступила в налоговый орган 22.11.2017.

Сумма не исчисленного и неуплаченного ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» НДС, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ, за период с 01.01.2016 по 31.03.2017 составила 12 482 542 руб., в том числе за 1 квартал 2016 года – 4 435 410,81 руб., за 2 квартал 2016 года – 4 233 573 руб., за 3 квартал 2016 года – 3 813 559 руб., за 1 квартал 2017 года – 2 288 136 руб. Отражение в 4 квартале 2016 года сделок с ООО «НЕФТЕСИНТЕЗ» в книге продаж и в налоговых декларациях по НДС в составе сумм НДС к уплате по данному налогу привело к завышению НДС в сумме 2 288 136 руб.

Таким образом, в результате неисполнения обязанностей налогоплательщика, установленных ст.57 Конституции РФ, подпунктом 1 и 4 п.1 ст.23 и п.1 и 5 ст.174 Налогового Кодекса РФ, директор ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» ФИО2, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» по НДС за 1, 2, 3 кварталы 2016 года, 1 квартал 2017 года, умышленно уклонился от уплаты указанного налога, подлежащего уплате организацией в общей сумме 12 482 542 руб. Соотношение неисчисленного и неуплаченного ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» НДС за период с 01.01.2016 по 31.03.2017 в процентном соотношении к сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет, за период с 01.01.2014 по 31.12.2016 составило 33,6%, что является крупным размером. При этом все преступные действия ФИО2, направленные на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «АЛЬЯНСОЙЛ», имели общую цель, охватывались единым прямым умыслом, поэтому в совокупности составляют единое продолжаемое преступление, моментом окончания которого является дата представления в ИФНС России по Ленинскому району г.Саранска, расположенную по адресу: 

<

...>, уточненной налоговой декларации ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» по НДС за 1 квартал 2017 года – 22.11.2017.

Настоящее уголовное дело в отношении ФИО2 поступило в Ленинский районный суд г. Саранска с постановлением следователя по особо важным делам первого следственного отделения отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия ФИО3, в производстве, которого, уголовное дело находится, о возбуждении ходатайства о прекращении уголовного преследования и уголовного дела. 

Ходатайство подано с согласия руководителя следственного органа - исполняющего обязанности руководителя отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия ФИО4

В обоснование ходатайства указано, что ФИО2 вину в совершении преступления признал полностью. Согласно справке ИФНС России по Ленинскому району г.Саранска от 17.06.2019 №07-47/1782дсп ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» в счет погашения задолженности по акту и решению выездной налоговой проверки оплатило НДС в сумме 12 482 542 руб. (т.9 л.д.140).

Согласно платежным поручениям №724 от 29.03.2019, №1007 от 25.04.2019, №1351 от 13.06.2019, ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» перечислило НДС по акту налоговой проверки денежные средства в сумме 12 482 542 руб. (т.9 л.д.144-146). 

Таким образом, причиненный бюджетной системе Российской Федерации ущерб в виде неуплаты ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» НДС в сумме 12 482 542 руб., возмещен в полном объеме. В связи с этим, на основании статьи 76.2 УК Российской Федерации следователь просит о прекращении уголовного преследования в отношении ФИО2 и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании ФИО2 заявил о полном признании вины в совершении преступления, которое ему вменено; просил прекратить в отношении него уголовное преследование по основанию, предусмотренному статьей 25.1 УПК Российской Федерации, с назначением судебного штрафа, который он обязуется оплатить. 

Защитник ФИО2 – адвокат Камаев В.Н. позицию своего подзащитного поддержал.

Прокурор не возражал против прекращения в отношении ФИО2 уголовного преследования по основанию, предусмотренному статьей 25.1 УПК Российской Федерации и назначении судебного штрафа.

Выслушав пояснения сторон по заявленному ходатайству, исследовав представленные материалы, суд приходит к следующим выводам.

Ходатайство следователя о прекращении уголовного преследования в силу части 2 статьи 446.2 УПК Российской Федерации подсудно Ленинскому районному суд г. Саранска Республики Мордовия.

В соответствии со статьей 76.2 УК Российской Федерации лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно статье 25.1 УПК Российской Федерации суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей УК Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Прекращение уголовного дела или уголовного преследования в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа допускается в любой момент производства по уголовному делу до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора, а в суде апелляционной инстанции - до удаления суда апелляционной инстанции в совещательную комнату для вынесения решения по делу.

В настоящем судебном заседании установлено, что ФИО2 обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести.

Подозрение ФИО2 в совершении вышеуказанного преступления, является обоснованным и основанным на имеющихся в материалах уголовного дела доказательствах. Более того, в настоящем судебном заседании ФИО2 заявил о полном согласии с изложенными выше обстоятельствами. Сведения об участии ФИО2 в совершенном преступлении, изложенные в постановлении о возбуждении ходатайства о применении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, установленным в ходе судебного рассмотрения ходатайства. 

Из материалов дела усматривается, что ФИО2 к уголовной ответственности ранее не привлекался (т.8 л.д. 41-42).

Вред, причиненный бюджетной системе Российской Федерации, возмещен в полном объеме путем оплаты НДС в сумме 12 482 542 рубля в счет погашения задолженности по акту и решению выездной налоговой проверки.

Кроме того, на счет Мордовской Республиканской общественной организации инвалидов с детства и детей инвалидов направлены денежные средства в размере 10000 рублей. 

Таким образом, судом установлено наличие обстоятельств, свидетельствующих о возможности удовлетворения ходатайства о прекращении уголовного преследования в отношении ФИО2 по основаниям, предусмотренным статьей 25.1 УПК Российской Федерации, и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При принятии решения о прекращении уголовного преследования суд учитывает характер и реальную степень общественной опасности преступления, в совершении которого обвиняется ФИО2, а также его личность, и считает возможным воспользоваться предоставленным законом правом суду на прекращение уголовного преследования.

Оснований для прекращения уголовного дела или уголовного преследования, по иным основаниям, в настоящем судебном заседании не установлено.

Оснований считать, что в момент совершения преступления и на момент рассмотрения судом настоящего уголовного дела, обвиняемый ФИО2 находился в состоянии невменяемости, не имеется, поскольку в судебном заседании обвиняемый вел себя адекватно, последовательно и чётко отвечал на поставленные вопросы, был ориентирован во времени и пространстве. При этом ФИО2 на учёте в ГБУЗ РМ «Мордовская республиканская клиническая психиатрическая больница» не состоит (т.8 л.д.46).

Согласно части 1 статьи 104.1 УК Российской Федерации судебный штраф есть денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных статьей 76.2 настоящего Кодекса. В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части настоящего Кодекса.

Определяя ФИО2 размер судебного штрафа, а также срок, в течение которого он должен его оплатить, суд с учетом требований положений статьи 104.5 УК Российской Федерации учитывает тяжесть совершенного преступления и имущественное положение подозреваемого, его семейное положение, отсутствие инвалидностей и хронических заболеваний, возраст обвиняемого и состояние его здоровья.

При этом ФИО2 необходимо разъяснить последствия неуплаты судебного штрафа в устанавливаемый настоящим постановлением срок.

Мера процессуального принуждения в отношении ФИО2 не избиралась.

Вопрос о вещественных доказательств по делу подлежит разрешению в соответствии с частью 3 статьи 81 УПК Российской Федерации. 

На основании изложенного и руководствуясь статьями 76.1, 104.5 УК Российской Федерации, статьями 25.1, пунктом 1 части 5 статьи 446.2 УПК Российской Федерации, суд 

п о с т а н о в и л :

прекратить уголовное преследование и уголовное дело в отношении ФИО2, подозреваемого в совершении преступления предусмотренного частью первой статьи 199 УК Российской Федерации, и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100 000 (сто тысяч) рублей, который перечислить по следующим реквизитам: 

УФК по Республике Мордовия (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия, л/с 

<

***>); 430001, 

<

...>; Л/с 

<

***>; в Управлении федерального казначейства по Республике Мордовия р/с 

<

***>; в Отделение – НБ Республика Мордовия БИК 048952001, Код дохода 417 1 16 21010 01 6000 140, ИНН 

<

***>, КПП 132601001, ОГРН 

<

***>, ОКТМО 89701000.

Разъяснить ФИО2, что судебный штраф в размере 100 000 (сто тысяч) рублей подлежит оплате в течение 3 (трех) месяцев с момента вынесения настоящего постановления;

в случае неуплаты им судебного штрафа в установленный срок, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном частями второй, третьей, шестой, седьмой статьи 399 УПК Российской Федерации, отменяет постановление о прекращении уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке;

сведения об уплате судебного штрафа должны быть предоставлены ФИО2 судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Копию настоящего постановления вручить лицу, в отношении которого прекращено уголовное преследование, - ФИО2, его защитнику – адвокату Камаеву В.Н., а также следователю по особо важным делам первого следственного отделения отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия ФИО3, прокурору и судебному приставу-исполнителю. 

Вещественные доказательства: 

- книга учета заезда автотранспорта за 2017 год; книга продаж ООО «АЛЬЯНСОЙ» за период с 01.01.2016 по 31.03.2016; книга продаж ООО «АЛЬЯНСОЙ» за период с 01.04.2016 по 30.06.2016; книга продаж ООО «АЛЬЯНСОЙ» за период с 01.07.2016 по 30.09.2016; книга продаж ООО «АЛЬЯНСОЙ» за период с 01.01.2017 по 31.03.2017; книга продаж ООО «АЛЬЯНСОЙ» за период с 01.10.2017 по 31.12.2017; книга покупок ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» за период с 01.01.2016 по 31.03.2016; книга покупок ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» за период с 01.04.2016 по 30.06.2016; книга покупок ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» за период с 01.07.2016 по 30.09.2016; книга покупок ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» за период с 01.10.2016 по 31.12.2016; книга покупок ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» за период с 01.01.2017 по 31.03.2017; счет-фактура от 04.01.2016 №160104/1; счет-фактура от 04.01.2016 №160108/1; счет-фактура от 05.01.2016 №160105/1; счет-фактура от 06.01.2016 №160106/1; счет-фактура от 11.01.2016 №160111/1; счет-фактура от 12.01.2016 №160112/1; счет-фактура от 13.01.2016 №160113/1; счет-фактура от 14.01.2016 №160114/1; счет-фактура от 15.01.2016 №160115/1; счет-фактура от 18.01.2016 №160118/1; счет-фактура от 19.01.2016 №160119/1; счет-фактура от 20.01.2016 №160120/1; счет-фактура от 21.01.2016 №160121/1; счет-фактура от 26.01.2016 №160126/1; счет-фактура от 27.01.2016 №160127/1; счет-фактура от 31.01.2016 №160131/1; счет-фактура от 03.02.2016 №160203/1; счет-фактура от 04.02.2016 №160204/1; счет-фактура от 05.02.2016 №160205/1; счет-фактура от 08.02.2016 №160208/1; счет-фактура от 12.02.2016 №160212/1; счет-фактура от 15.02.2016 №160215/1; счет-фактура от 16.02.2016 №160216/1; счет-фактура от 17.02.2016 №160217/1; счет-фактура от 18.02.2016 №160218/1; счет-фактура от 19.02.2016 №160219/1; счет-фактура от 22.02.2016 №160222/1; счет-фактура от 24.02.2016 №160224/1; счет-фактура от 25.02.2016 №160225/1; счет-фактура от 26.02.2016 №160226/1; счет-фактура от 29.02.2016 №160229/1; счет-фактура от 03.03.2016 №160303/1; счет-фактура от 04.03.2016 №160304/1; счет-фактура от 07.03.2016 №160307/1; счет-фактура от 09.03.2016 №160309/1; счет-фактура от 10.03.2016 №160310/1; счет-фактура от 11.03.2016 №160311/1; счет-фактура от 14.03.2016 №160314/1; счет-фактура от 15.03.2016 №160315/1; счет-фактура от 16.03.2016 №160316/1; счет-фактура от 18.03.2016 №160318/1; счет-фактура от 21.03.2016 №160321/1; счет-фактура от 22.03.2016 №160322/1; счет-фактура от 23.03.2016 №160323/1; счет-фактура от 24.03.2016 №160324/1; счет-фактура от 25.03.2016 №160325/1; счет-фактура от 28.03.2016 №160328/1; счет-фактура от 29.03.2016 №160329/1; счет-фактура от 30.03.2016 №160330/1; счет-фактура от 31.03.2016 №160331/1; счет-фактура от 13.04.2016 №160413/1; счет-фактура от 14.04.2016 №160414/1; счет-фактура от 15.04.2016 №160415/1; счет-фактура от 28.04.2016 №160428/1; счет-фактура от 29.04.2016 №160429/1; счет-фактура от 30.04.2016 №160430/1; счет-фактура от 10.05.2016 №160510/1; счет-фактура от 11.05.2016 №160511/1; счет-фактура от 12.05.2016 №160512/1; счет-фактура от 13.05.2016 №160513/1; счет-фактура от 19.05.2016 №160519/1; счет-фактура от 20.05.2016 №160520/1; счет-фактура от 23.05.2016 №160523/1; счет-фактура от 24.05.2016 №160524/1; счет-фактура от 26.05.2016 №160526/1; счет-фактура от 27.05.2016 №160527/1; счет-фактура от 29.06.2016 №160529/1; счет-фактура от 30.05.2016 №160530/1; счет-фактура от 31.05.2016 №160531/1; счет-фактура от 03.06.2016 №160603/1; счет-фактура от 06.06.2016 №160606/1; счет-фактура от 09.06.2016 №160609/1; счет-фактура от 10.06.2016 №160610/1; счет-фактура от 11.06.2016 №160611/1; счет-фактура от 13.06.2016 №160613/1; счет-фактура от 14.06.2016 №160614/1; счет-фактура от 15.06.2016 №160615/1; счет-фактура от 16.06.2016 №160616/1; счет-фактура от 21.06.2016 №160621/1; счет-фактура от 22.06.2016 №160622/1; счет-фактура от 23.06.2016 №160623/1; счет-фактура от 24.06.2016 №160624/1; счет-фактура от 27.06.2016 №160627/1; счет-фактура от 28.06.2016 №160628/1; счет-фактура от 29.06.2016 №160629/1; счет-фактура от 30.06.2016 №160630/1; счет-фактура от 14.07.2016 №160714/1; счет-фактура от 15.07.2016 №160715/1; счет-фактура от 18.07.2016 №160718/1; счет-фактура от 19.07.2016 №160719/1; счет-фактура от 20.07.2016 №160720/1; счет-фактура от 21.07.2016 №160721/1; счет-фактура от 22.07.2016 №160722/1; счет-фактура от 25.07.2016 №160725/1; счет-фактура от 26.07.2016 №160726/1; счет-фактура от 27.07.2016 №160727/1; счет-фактура от 28.07.2016 №160728/1; счет-фактура от 29.07.2016 №160729/1; счет-фактура от 03.08.2016 №160803/1; счет-фактура от 04.08.2016 №160804/1; счет-фактура от 05.08.2016 №160805/1; счет-фактура от 09.08.2016 №160809/1; счет-фактура от 10.08.2016 №160810/1; счет-фактура от 14.08.2016 №160814/1; счет-фактура от 16.08.2016 №160816/1; счет-фактура от 17.08.2016 №160817/1; счет-фактура от 18.08.2016 №160818/1; счет-фактура от 22.08.2016 №160822/1; счет-фактура от 23.08.2016 №160823/1; счет-фактура от 26.08.2016 №160826/1; счет-фактура от 02.09.2016 №160902/1; счет-фактура от 05.09.2016 №160905/1; счет-фактура от 07.09.2016 №160907/1; счет-фактура от 08.09.2016 №160908/1; счет-фактура от 23.09.2016 №160923/1; счет-фактура от 26.09.2016 №160926/1; счет-фактура от 27.09.2016 №160927/1; счет-фактура от 28.09.2016 №160928/1; счет-фактура от 30.09.2016 №160930/1; счет-фактура от 13.01.2017 №1; счет-фактура от 22.01.2017 №2; счет-фактура от 27.01.2017 №3; счет-фактура от 29.01.2017 №4; счет-фактура от 30.01.2017 №5; счет-фактура от 02.02.2017 №7; счет-фактура от 03.02.2017 №8; счет-фактура от 09.02.2017 №9; счет-фактура от 19.02.2017 №10; счет-фактура от 27.02.2017 №11; счет-фактура от 28.02.2017 №12; счет-фактура от 03.03.2017 №14; счет-фактура от 06.03.2017 №15; счет-фактура от 09.03.2017 №16; счет-фактура от 14.03.2017 №17; счет-фактура от 16.03.2017 №18; счет-фактура от 18.03.2017 №19; счет-фактура от 24.03.2017 №20; счет-фактура от 30.03.2017 №21; счет-фактура от 31.10.2016 №4417; счет-фактура от 31.10.2016 №4418; счет-фактура от 31.10.2016 №4419; счет-фактура от 31.10.2016 №4420; счет-фактура от 31.10.2016 №4421; счет-фактура от 31.10.2016 №4422; счет-фактура от 31.10.2016 №4427; счет-фактура от 30.11.2016 №4928; счет-фактура от 30.11.2016 №4929; счет-фактура от 30.11.2016 №4930; счет-фактура от 31.12.2016 №5367; счет-фактура от 31.12.2016 №5368; счет-фактура от 31.12.2016 №5369; счет-фактура от 31.12.2016 №5370; счет-фактура от 31.12.2016 №5371; ««DVD-R» диск с выгрузкой базы данных «1С-бухгалтерия» ООО «АЛЬЯНСОЙЛ»; квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде 25.04.2016; налоговая декларация ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» по НДС за 1 квартал 2016 года; квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде 25.07.2016; налоговая декларация ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» по НДС за 2 квартал 2016 года; квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде 27.07.2016; уточненная налоговая декларация ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» по НДС за 2 квартал 2016 года (номер корректировки 1); квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде 25.10.2016; налоговая декларация ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» по НДС за 3 квартал 2016 года; квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде 26.01.2017; уточненная налоговая декларация ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» по НДС за 3 квартал 2016 года (номер корректировки 1); квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде 25.04.2017; налоговая декларация ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» по НДС за 1 квартал 2017 года; квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде 19.07.2017; уточненная налоговая декларация ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» по НДС за 1 квартал 2017 года (номер корректировки 1); квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде 22.11.2017; уточненная налоговая декларация ООО «АЛЬЯНСОЙЛ» по НДС за 1 квартал 2017 года (номер корректировки 2), хранящиеся при данном уголовном деле – хранить при уголовном деле.

Настоящее постановление может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Мордовия через Ленинский районный суд г. Саранска Республики Мордовия в течение 10 суток со дня провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы и (или) представления лицо, в отношении которого прекращено уголовное преследование, вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья Е.В. Симонова